1、1. 目的為提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，強化內(nèi)部控制和提高管理效率，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源優(yōu)化配置，特制訂本辦法。2. 范圍本辦法適用于武漢萬科物業(yè)各服務中心及部門班組，公司一切生產(chǎn)經(jīng)營活動均須納入預算進行管理。3. 職責3.1. 財務管理部負責本辦法的制訂、修改、解釋、指導、監(jiān)督檢查。3.2. 公司各服務中心及部門班組負責貫徹執(zhí)行本管理辦法。4. 原則4.1. 指導性：預算管理要與公司發(fā)展戰(zhàn)略相吻合，年度預算與經(jīng)營計劃目標一致；4.2. 全員性：預算管理要全員參與，每個員工都是預算管理的執(zhí)行者；4.3. 嚴肅性：預算確定后一般不得調(diào)整，遇特殊情況調(diào)整需嚴格履行審批程序。每季度初對預算調(diào)整進行匯總并修正公
2、司的年度預算。5. 預算組織機構(gòu)5.1. 預算決策和管理機構(gòu)公司設(shè)立預算管理委員會，預算管理委員會設(shè)主任一名，由總經(jīng)理兼任；設(shè)副主任一名，由主管預算的公司財務經(jīng)理兼任；其委員由服務中心及財務管理部、客戶關(guān)系部、人力資源部等部門負責人組成。預算管理委員會是公司預算的最高管理和決策機構(gòu)，其職責為：審議并頒布有關(guān)預算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件。 審議、確定年度預算目標，審查各部門編制的預算及總預算方案，并就必要的改善對策提出建議。u 審定下達正式預算。u 在預算編制、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)部門間有重大分歧時，予以必要的協(xié)調(diào)。 u 審查預算與實際比較的定期預算報告，接受預算調(diào)整方案的審查和審批，在予以認
3、真分析、研究的基礎(chǔ)上提出改善的建議。 u 研究制定實現(xiàn)預算管理目標的重要措施，并安排落實。5.2. 預算日常管理機構(gòu)公司設(shè)立預算管理小組，直接對預算管理委員會負責并報告工作。預算管理小組主要負責公司的日常預算管理工作，小組組長由財務經(jīng)理兼任，成員由財務管理部管理會計牽頭、其他各項目會計、各業(yè)務班組主辦級以上負責人以及資產(chǎn)管理員、各項目會計助理等部門職員兼任。小組職責為： 傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門、各子公司預算的編制，對公司各部門編制的預算草案進行審查、協(xié)調(diào)和平衡； 分解下達各項預算指標對經(jīng)批準的公司各部門的預算進行匯總，并編制公司的總預算，上報預算管理委員會；監(jiān)督公司預算的執(zhí)行
4、。對公司各部門預算的執(zhí)行情況進行事中和事后的監(jiān)督檢查；審查部門預算調(diào)整的合理性，并報預算管理委員會審批；對預算執(zhí)行結(jié)果進行月度評估，每季度編制匯總的預算分析報告提報預算管理委員會。5.3. 預算執(zhí)行責任機構(gòu)公司各部門是預算的執(zhí)行責任機構(gòu)。具體職責為：根據(jù)預算編制的原則和程序，負責編制本部門預算。按照正式下達的本部門預算進行實施。對本部門預算日常執(zhí)行進行控制和監(jiān)督，并在出現(xiàn)重大因素變化，影響到原預算執(zhí)行時，提交預算調(diào)整報告。將本部門預算分解拆分到崗位，并對各分解預算的執(zhí)行情況定期進行分析、總結(jié)。6. 預算編制6.1. 預算編制基礎(chǔ)及方法6.1.1 預算編制的基礎(chǔ)是公司編制的年度經(jīng)營計劃。6.1.
5、2 預算編制采取自上而下和自下而上相結(jié)合的方法：自上而下：在科學、充分的預測與決策的基礎(chǔ)上，由預算管理委員會制定出明確、切實、可行的預算總體目標，具體包括經(jīng)營總體目標、相關(guān)細分目標、有關(guān)政策、保證措施等，并下達到各部門；自下而上：根據(jù)下達的預算指標，各部門結(jié)合自身情況編制各自的預算草案；上下結(jié)合：各部門的預算草案編制完畢后，首先由預算管理小組進行審核、平衡、修訂、匯總，并報預算管理委員會進行審議，預算管理委員會協(xié)調(diào)、審議匯總后的預算草案，最后確定通過并下發(fā)各部門組織實施。流程圖如下：預算以目標責任書形式正式下發(fā)各部門執(zhí)行預算管理委員會召集部門進行協(xié)調(diào)，審批預算通過預算管理小組進行匯總上報預算管
6、理委員會下發(fā)預算目標，各部門結(jié)合自身情況編制草案根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃提出預算總體目標預算草案下發(fā)到各部門，再反復協(xié)調(diào)、平衡，以達到各方目標一致6.2. 預算編制周期 公司預算以年度為周期編制，每年11月份開始編制下一年預算。6.3. 各業(yè)務預算編制細則 各業(yè)務預算的具體編制方法及模版詳見附件公司各業(yè)務預算模板。7. 預算的調(diào)整7.1. 年度預算制定、下達后必須嚴格遵照執(zhí)行，原則上不得進行調(diào)整或變更。但確因環(huán)境或政策變化導致預算與實際出現(xiàn)較大差異，必須進行調(diào)整或變更的，須遵循如下原則：公司利潤（客戶價值）最大化。預算調(diào)整后要有利于實現(xiàn)公司的利潤最大化或客戶價值最大化。必要且合理。調(diào)整預算必須由調(diào)
7、整部門提供必要、合理的理由，并提供專門的分析報告，對調(diào)整結(jié)果負責。7.2. 按照預算調(diào)整的性質(zhì)，分為預算內(nèi)部調(diào)整和預算整體調(diào)整。 7.2.1. 預算內(nèi)部調(diào)整是指不改變預算年度公司總預算或部門預算總額，將預算額在不同月份之間或不同項目及同一項目的不同部門之間的增減。 預算內(nèi)部調(diào)整時，應由申請調(diào)整的部門提供調(diào)整的理由和調(diào)整的時間、額度，由預算管理小組審查后，報公司總經(jīng)理或財務經(jīng)理審批。當內(nèi)部調(diào)整涉及到費用不同科目之間互相調(diào)整或調(diào)整金額特別巨大時，還應召開專門的預算內(nèi)部調(diào)整會議，報預算管理委員會審批。預算內(nèi)部調(diào)整后，應形成書面決議，并編制新的調(diào)整后預算，注明調(diào)整時間、第幾次調(diào)整和具體執(zhí)行時間并編寫調(diào)
8、整說明。新預算要另行編制，原始預算要另行保存，做為年終預算考核的依據(jù)。7.2.2 預算整體的調(diào)整是對公司總預算或部門預算目標總額的增減。 公司由于經(jīng)營管理的需要和其他不可預計因素的變化，可以對收入、成本、費用、利潤等重大項目的預算目標進行增減變動。除上述公司總體項目預算目標可能需要變動外，各部門在預算執(zhí)行過程中，由于新的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容不在原預算之內(nèi)或在預算之內(nèi)但其實際余額超過了原預算金額，也會發(fā)生增減預算的情況。預算整體的調(diào)整一般為每半年調(diào)整一次。 對公司總體重大項目預算目標的增減，必須要由預算管理委員會召開預算變更會議，認真討論預算變動的理由和必要性，確定增減項目的預算額度，并形成書面會議決
9、議，由預算管理小組編制新的增減預算。 部門預算目標的增減，應由部門負責人向預算管理小組提出申請報告，要詳細說明增減的理由、增減預算的項目、金額、發(fā)生時間等內(nèi)容，由預算管理小組審查后，報預算管理委員會審批進行決議。公司與部門預算目標增減后，均應形成新的增減后預算表格，注明增減時間、第幾次增減、具體執(zhí)行時間并編寫增減說明。新預算另行編制，原預算另行保存，做為年終預算考核的參考資料。8. 預算的執(zhí)行和控制8.1. 明確各預算的責任單位公司根據(jù)預算對象將預算責任落實到相關(guān)部門： 管理項目預算，由各項目經(jīng)理牽頭，各自的業(yè)務口主辦負責落實執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負有直接責任；經(jīng)營組預算，以公司的經(jīng)營組的年度經(jīng)營
10、計劃為準，由該部門經(jīng)理負責，并對執(zhí)行結(jié)果負有直接責任；工程部預算，由各工程組負責人負責落實執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負有直接責任；本部費用預算，由公司各職能部門負責落實執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負有直接責任。 8.2. 簽訂經(jīng)營管理目標責任書各類預算確定后以經(jīng)營管理目標責任書的形式落實到部門。經(jīng)營管理目標責任書包括主要的預算指標、完成要求，附件應包括經(jīng)批準的預算文件、完成預算的具體措施等。8.3. 建立臺帳公司各部門均要建立預算執(zhí)行統(tǒng)計臺帳（可由預算管理小組協(xié)助建立），由財務管理部及各部門專人負責統(tǒng)計，及時登記，并主動與財務成本會計定期對帳。要求按預算的具體項目記錄預算金額、實際發(fā)生數(shù)、差異數(shù)、累計預算數(shù)、累
11、計實際發(fā)生數(shù)、累計差異、差異說明等。8.4. 預算執(zhí)行的跟蹤分析各預算責任部門：預算執(zhí)行過程中，各預算責任部門應組織專人進行及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，對重大差異和問題要及時上報預算管理小組。預算管理小組：對公司各部門的預算執(zhí)行進行監(jiān)控，每月對各部門的預算執(zhí)行報告進行匯總和評估，形成月度預算執(zhí)行評估報告上報預算管理委員會。每季度向預算管理委員會提交公司季度預算執(zhí)行分析報告，報告的內(nèi)容包括：、本期預算數(shù)、本期實際完成數(shù)、本期差異、累計預算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)；、對差異進行具體分析并提出預警；、產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、擴大、推廣的建議
12、。9. 預算的考核9.1. 預算管理將納入公司經(jīng)營計劃及績效考核體系，通過對各預算責任部門（包括各業(yè)務口主管領(lǐng)導）的預算執(zhí)行情況進行考評，獎優(yōu)懲劣，發(fā)揮預算的激勵和約束作用。 預算考核是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。考核應遵循以下原則：目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合；時效原則：預算考核是動態(tài)考核，每期預算執(zhí)行完畢應立即進行；例外原則：對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。分級考核原則：預算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預算目標的分解層次進行。 9.2. 預算考核的組織領(lǐng)導機構(gòu)是公司預算管理委員會，具體執(zhí)行機構(gòu)為預算管理小組和公司人力資源部。9.3. 預算考核的時間為每半年進行考核。9.4. 預算考核的指標主要圍繞預算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如：收入完成、費用節(jié)省、預算編制錯誤、 預算調(diào)整次數(shù)和金額、預算追加（減）次數(shù)和金額等。9.5. 預算考核從2006年開始正式實施。10. 附則10.1本辦法由公司財務管理部擬定，經(jīng)預算委員會（近期是總經(jīng)理）批準后實施10.2本辦法的修訂權(quán)、解釋權(quán)在公司財務管理部 。附預算模板：
全部分類
標準檢索
招標公告
免費下載資料庫
10000份+資源包
千萬vip文檔暢享下載
下載文檔文件編輯即用
網(wǎng)站精選百萬好案
百萬工程地產(chǎn)工作者都在用
微信掃一掃登錄
