物業(yè)服務(wù)固定資產(chǎn)管理標準作業(yè)程序.doc

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物業(yè)服務(wù)固定資產(chǎn)管理標準作業(yè)程序.doc

1、固定資產(chǎn)管理標準作業(yè)程序一、目的規(guī)范固定資產(chǎn)的管理，確保公司財產(chǎn)的完好和安全。二、適用范圍適用于物業(yè)部的所有固定資產(chǎn)的管理。三、職責(zé) 1、財務(wù)部主管負責(zé)固定資產(chǎn)管理工作的組織、實施及監(jiān)督。 2、固定資產(chǎn)管理員負責(zé)固定資產(chǎn)的分類、登記、管理、盤點及清查。 3、使用部門的負責(zé)人或使用人負責(zé)保管和維護。四、程序要點 1、固定資產(chǎn)的定義 (1)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 (2)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在500元以上，并且使用期限超過一年的也應(yīng)當作固定資產(chǎn)。 2、固定資產(chǎn)的分類 (1)固定資料按具體

2、用途可分為以下幾類：房屋及建筑物。房屋是指企業(yè)各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設(shè)備，如電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。建筑物是指房屋以外的圍墻、水塔和企業(yè)內(nèi)花園、噴水池等設(shè)施；機器設(shè)備。是指用于經(jīng)營服務(wù)的洗衣設(shè)備、排水泵；用于產(chǎn)生電力、冷暖氣的各種設(shè)備；家具設(shè)備。是指用于經(jīng)營服務(wù)和經(jīng)營管理部門的高級沙發(fā)、組合家具等；交通運輸工具。是指用于經(jīng)營服務(wù)和公司內(nèi)部運輸?shù)母鞣N車輛，如小轎車、卡車、吊車、電瓶車等；電器設(shè)備。是指用于企業(yè)經(jīng)營服務(wù)或管理用的電子計算機、電視機、電冰箱、通訊設(shè)備等；其他設(shè)備。是指不屬于以上各類的其他經(jīng)營管理、服務(wù)用的固定資產(chǎn)。 3、固定資產(chǎn)的建帳和日常管理 (1)固定資產(chǎn)管理

3、員根據(jù)倉庫出具的資產(chǎn)驗收單，在3個工作日內(nèi)建立固定資產(chǎn)臺帳。臺帳內(nèi)容包括：資產(chǎn)代碼、資產(chǎn)名稱、類別、使用部門、存放地點、購買日期、原值、使用年限、月折舊額、累計折舊額、責(zé)任人等。 (2)財務(wù)部會計應(yīng)按企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表的有關(guān)規(guī)定采取平均年限法按月計提固定資產(chǎn)折舊，平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率=（1-預(yù)計凈殘值率）/折舊年限100%；月折舊率=年折舊率12% 月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率。 (3)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%5%確定，凈殘值率低于3%或高于5%的，由財務(wù)部自主確定，報主管上級公司財務(wù)備案。 (4)使用部門負責(zé)人和使用人因工作崗位調(diào)動或

4、離職，應(yīng)按員工離職、內(nèi)部調(diào)職標準作業(yè)程序中的有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。 (5)對流動使用的固定資產(chǎn)，各部門應(yīng)完整的記錄每次使用情況。 (6)對部門與部門之間調(diào)整使用的固定資產(chǎn)，雙方應(yīng)在調(diào)整使用后的一個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)，以便于日后資產(chǎn)核對。 (7)出售或外借的固定資產(chǎn)，憑總經(jīng)理批準的相關(guān)資料到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。 (8)日常報廢或丟失的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門負責(zé)人組織相關(guān)人員查清原因、提出處理意見，報總經(jīng)理批準后到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。 (9)閑置和暫停使用的資產(chǎn)，由倉庫進行統(tǒng)一庫存管理；庫存資產(chǎn)重新使用前應(yīng)由相關(guān)人員進行檢查、保養(yǎng)后，方可投入使用。 4、固定資產(chǎn)的盤點和清查 (1)固

5、定資產(chǎn)管理員于每年12月份會同公司各部門負責(zé)人對各部所管轄的資產(chǎn)進行清查。清查內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)的數(shù)量、固定資產(chǎn)的流向、固定資產(chǎn)的使用情況及現(xiàn)狀。 (2)財務(wù)部主管在資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)清查資料編制相關(guān)的資產(chǎn)報表，在次年1月30日之前上報公司總經(jīng)理和董事會。 5、固定資產(chǎn)清查結(jié)果的處置 (1)對不能維修或已無使用價值的資產(chǎn)，由使用部門填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，經(jīng)相關(guān)技術(shù)部門檢查驗證、財務(wù)部門審核、報總經(jīng)理批準后，到財務(wù)辦理報廢及除帳手續(xù)。 (2)如報廢資產(chǎn)的零配件拆除后或以出售或作為其他資產(chǎn)維修配件使用的，應(yīng)報財務(wù)處理。 (3)需維修的固定資產(chǎn)，由使用人按相關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定處理。 (4)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)參照會計核算標準作業(yè)程序的有關(guān)規(guī)程進行相關(guān)賬務(wù)處理。 (5)各部門要求報廢、出售和修理的固定資產(chǎn)均須報財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。 6、固定資產(chǎn)檔案的保管 (1)固定資產(chǎn)的賬務(wù)資產(chǎn)，每月由財務(wù)部會計分類、整理、歸檔和裝訂。 (2)資料經(jīng)財務(wù)部主管審核后，加密在財務(wù)部內(nèi)作長期保存。 (3)固定資產(chǎn)資料的整理、各項報表的編制、報送等作為固定資產(chǎn)管理員的績效考評依據(jù)之一。五、記錄 1、固定資產(chǎn)卡片 2、固定資產(chǎn)盤點表 3、固定資產(chǎn)報廢申請表六、相關(guān)支持性文件 1、會計核算標準作業(yè)程序 2、員工離職、內(nèi)部調(diào)職標準作業(yè)程序

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