1、項目成本管理 - 1 - HT-CB 項目成本管理制度 主控部門：公司/項目公司預算采購部 審核： 審批： 修訂記錄 日日 期期 修改內容修改內容 修改人修改人 審核人審核人 批準人批準人 項目成本管理 - 2 - 項目成本管理 - 3 - 項目成本管理制度 第一章第一章 總總 則則 第一條第一條 項目成本對項目品質和項目投資收益影響極大。加強項目成本價值分析和成本控制，有利 于提高項目附加值和投資利潤率，有利于項目投資目標的實現。為了加強項目開發全過程的成本控制， 特制定本制度。 第二條第二條 本制度適用于公司所有開發項目的“全程、全成本”控制管理。 第三條第三條 術語和定義 （一）成本價值
2、分析：是指投入成本與銷售增加值的關系分析。 （二）目標成本：廣義是指在不同階段根據現有信息所制訂的項目開發成本計劃；狹義僅指在某階 段確定的控制性的、不能隨意變動且作為考核基準的成本目標。 （三）限額設計：是指按照某階段確認的成本目標，指導和控制設計成果，保證項目總投資限額不 被突破。 第四條第四條 項目成本管理原則 （一）加強“廣義成本”管理廣義的項目成本包括項目土地費用、前期工程費、基礎設施費、 配套設施費、建筑安裝費、營銷費用、開發間接費等。各部門、項目公司應強化“廣義成本”的概念， 公司采取分項、全程的方法加強成本管理。 （二）實行“前控制后”的“目標成本”管理公司投資開發的每一個項目
3、，在項目開發各個階 段，公司都設定“目標成本” ，并實行前一個節點制約、控制后一個階段的控制原則 （三）強化成本的“PDCA 過程控制”和“動態控制”管理在項目開發各階段，公司采取全程、 動態控制的方法，并適時啟動成本預警機制，確保項目結算成本不突破“目標成本” 。 （四）實行 “誰主控、誰負責”和“責、權、利”對等的目標責任制管理根據職責分工，公 司實行成本管理目標責任制。 第第五五條條 成本管理組織架構及責任部門 （一） 成本管理架構：見成本管理架構圖 。 （二） 成本管理職責： 公司和項目公司在成本管理方面的職責分工及權責邊界關系如下： 、公司對公司主控的土地費用、前期費用和集中采購費用
4、等費用負責。公司預算采購部是項目總 體成本控制的責任部門，負責項目開發全過程成本控制目標及控制效果的測算、監控、分析、預警等， 并監督、指導項目公司的成本管理工作；公司戰略投資部、規劃設計部、營銷管理部、財務部、項目管 項目成本管理 - 4 - 理部等部門參與成本管理工作，分別負責主控成本費用的管理工作。 、項目公司是項目成本管理的執行主體，對項目公司主控的工程費用、營銷費用和開發間接費用 等費用負責。項目公司的預算采購部是項目公司內部成本管理的責任部門。項目公司應嚴格執行公司有 關成本管理的制度文件，積極配合公司及各個職能部門的工作，確保成本控制目標的實現。 項目成本管理職責分工： 具體見
5、項目成本管理職責分工及工作接口關系表 和各項管理規程的 “職 責分工” 。 第二章第二章 全程全程成本成本控制控制 第六條第六條 項目拓展和論證階段的投資估算 （一）項目拓展及投資階段，在公司戰略投資部的總體主導下，公司相關部門分別負責所主控成本 的估算，并對估算精度負責。公司預算采購部負責匯總編制項目投資估算表 （CB-BD01 表使用 過 CF101 表進行估算，下同） 。項目投資估算流程及項目投資估算表 （CB-BD01 表）具體見項目 投資估算管理規程 。 （二）戰略投資部負責編報項目可行性研究報告和項目投資策劃書 。具體見“項目投資管 理”制度文件。經公司和項目公司董事會批準的項目可
6、行性研究報告和項目投資策劃書作為“項 目定位及設計策劃階段”成本測算的依據。 第七條第七條 項目定位及產品策劃階段的成本測算 （一）公司規劃設計部根據項目可行性研究報告和項目投資策劃書等，負責項目定位和設 計策劃工作，并提出若干備選方案。具體見“項目設計管理”制度文件中的“SJ01 項目定位及產品策劃 管理規程” 。預算采購部負責根據各業態的劃分、項目分期、大市政條件、結構類型、園林/裝修標準、 各機電系統配備標準及項目整體定位等情況進行成本測算，并形成項目成本測算表 （CB-BD02 表 使用過 CF101 表進行估算） 。 （二）公司規劃設計部上報項目定位與產品策劃報告的同時，應附上預算采
7、購部的成本測算結 果，供公司評審確定。當成本測算結果超過成本估算結果時，應經過公司和項目公司董事會批準。 項 目成本測算表 （CB-BD02）通過會審、審批后，作為限額設計的依據。 第八條第八條 設計階段成本控制 （一）概念設計階段：項目定位及產品策劃方案通過評審后，公司規劃設計部根據預算采購部的測 算限額組織項目的概念設計，預算采購部參與概念設計方案評審，并在概念深化設計方案上報前完成概 念設計方案的測算供公司決策，并作為下一設計階段的成本控制限額目標。 （二）方案設計階段：規劃設計部根據上一階段的成本控制限額目標組織方案設計完成后，預算采 購部收集有關資料形成項目方案設計階段的項目成本控制
8、套表 （CF101-104 表） 。經公司會審、總經 項目成本管理 - 5 - 理審批、項目負責人簽認后，作為初步設計階段的成本控制限額目標。 （三）初步設計階段： 1、初步設計前，公司預算采購部應提交初步設計限額要求及成本控制建議 。審批后的初步設 計限額要求及成本控制建議發至規劃設計部或項目公司，由規劃設計部或項目公司提供給設計單位， 作為初步設計階段的成本控制依據。 2、規劃設計部或項目公司負責初步設計工作。具體見“項目設計管理”制度文件中的“SJ05 初步 設計及評審管理規程” 。初步設計經審批、確認后，預算采購部負責依據初步設計成果、方案階段成本 估算及初步設計限額要求，審核設計單位
9、編制的項目成本概算，并編制項目目標成本表（CB-BD03， 使用過 CF101 表進行估算） 。公司會審、總經理審批、項目負責人簽認后，正式形成“項目目標成 本” 。 （四）施工圖設計階段： 1、施工圖設計前，項目公司根據項目目標成本編制施工圖設計限額要求及成本控制建議 ， 指導編制設計合同或施工圖設計任務書，作為施工圖設計階段的成本控制依據。 2、施工圖確定后，項目公司依據項目目標成本及“項目目標成本”審核設計單位提供的施工 圖預算，測算可能與項目目標成本存在差異的部分，并就差異的部分組織內部探討，形成最終的工程 預算表 ，并交公司審核、備案。 3、項目公司在工程招標前再次委外組織編制項目施
10、工圖預算，并以最終的項目目標成本作為招標 階段成本控制限額。 第九條第九條 項目實施階段成本控制 （一）動態成本控制：項目公司負責對項目成本變化進行動態監控，定期統計目標成本與動態成本 的偏差，并報公司預算采購部。 （二）采購和招標：按招標采購管理制度的規定執行。 （三）變更洽商：按變更洽商管理規程的規定執行。 （四）設計變更：按設計變更管理規程的規定執行。 （五）項目公司應按經濟合同管理辦法對各類合同的履行進行監控，按合同規定條件和要求， 監督合同費用的支付，預測工程風險及可能發生索賠的誘因，及時通報相關部門采取防范性對策，避免 和減少索賠事件發生。 動態掌握成本費用發展趨勢。 項目部是合同
11、履行和實施階段成本控制的責任主體， 負責執行、監控各類合同，統計并核算所有合同的工程量、定額取費、材料價格，對合同金額構成因素 進行分析，明確工程費用最容易突破的環節，明確投資控制重點對象。 第十條第十條 工程結算階段成本控制 施工完成后，工程結算具體按工程結算、決算管理規程執行。 項目成本管理 - 6 - 第十一條第十一條 銷售階段的成本控制 項目公司依據公司審批后的項目營銷策劃方案及營銷費用預算表實施銷售階段的成本控制。 公司營銷管理部負責根據營銷費用預算表對營銷費用進行控制。如有“實際預測”偏差，營銷管 理部應及時向預算采購部提供相關資料。 第十二條第十二條 項目財務費用、管理費用及開發
12、間接費的核算與控制 （一）公司財務部負責測算項目的財務費用及資金使用費和開發間接費。公司和項目公司的財務部 門應在公司統一的資金平臺下，合理使用、調配資金，實現資金周轉率目標。 （二）公司綜合管理部負責測算項目公司的管理費用。公司和項目公司的綜合管理部門應加強管理 費用的預算管理，嚴格控制定崗定編和日常管理費用支出，實現項目管理費用控制目標。 第三章第三章 項目成本分析與預警項目成本分析與預警 第十三條第十三條 項目開發實施過程中的成本分析與預警 在項目開發實施過程中，項目公司每月應按時填報項目動態成本月報表 （CF201 表） 。公司和項 目公司根據項目動態成本月報表對項目成本的“實際預測”
13、偏差率進行動態的成本分析。如果實 際成本超過目標成本，應啟動成本預警程序。具體見CB06 項目成本分析與預警管理規程 。 第十第十四四條條 項目竣工驗收后的成本分析 （一）項目結算、決算完成后，項目公司負責根據公司審批的工作計劃和相關成本基礎資料，組織 進行項目的成本分析，對項目成本的控制情況進行全面的、系統的評價及分析總結。相關成本基礎資料， 包括： 項目目標成本 、設計各階段和施工階段的動態成本分析報告、匯總項目完整的結算資料（包括 工程預算書、工程結算書、設計變更審批單、工程簽證審批單等資料）等。 （二）項目公司綜合以上資料后，負責編制項目成本分析及后評估報告 （評估范圍從項目取得 后到
14、竣工結算階段） ，內容包括但不限于： 1、對比項目結算與項目目標成本表中相關成本內容，匯總成本差異內容，分析差異產生的原 因，評價成本管理工作的有效性。 2、分析各期動態成本信息報告，評價項目成本管理的科學合理性，總結項目成本超計劃、無效投 資、損失浪費等教訓和各種途徑降低成本的成功經驗，對項目成本管理情況做出評價。 3、負責對照施工圖、竣工資料、施工總承包合同、工程預算書、工程結算書等資料，分析工程承 包范圍變化，工程量變化等，確認設計變更、工程簽證洽商等對成本的影響。 （三）公司預算采購部審核項目成本分析及后評估報告后作為項目后評估報告的必需內容。 具體見項目成本分析與預警管理規程 、 項
15、目成本后評估管理規程 。 項目成本管理 - 7 - 第第四四章章 成本成本標準化標準化 第十第十五五條條 隨著公司產品標準化的推進， 公司在不同產品線開發過程中同步推進項目成本標準化 （成 本定額）工作。 第十第十六六條條 根據各個項目的成本估算、測算、預算、結算、決算數據，以及項目成本分析及后評 估報告 ，公司預算采購部應不斷修訂、完善產品成本標準（成本定額） ，以不斷提高公司的成本管理水 平。 第第五五章章 附附 則則 第十第十七七條條 項目成本管理作為項目管理的核心工作之一，公司將嚴格執行目標責任制，并將成本 管理目標實現情況作為績效考核指標之一。 第十第十八八條條 公司不具有實際控制權
16、的項目的成本管理，參照本制度執行。 第十第十九九條條 本制度由公司總經理辦公會議負責解釋。 第第二二十條十條 本制度自頒布之日起施行。 項目成本管理 - 8 - 項目項目成本成本管理架構圖管理架構圖 注：注：公司董事會的職責主要是批準項目投資策劃書和項目后評價報告 。 董事會 總公司總經理 公司招標小組 預算采購部 其他部門 項目公司總經理 預算采購部 分管副總經理 分管副總經理 成本主管 項目成本管理 - 9 - 項目成本項目成本管理管理總流程圖總流程圖 項目成本管理 - 10 - 項目成本管理總流程圖 投資估算成本測算成本實施標準成本實施及實施評估 公司 相關部門 項目公司 管理層 造價咨
17、詢 機構 公司 主管領導 公司 預算采購部 項目公司 預算采購部 項目公司 相關部門 公司 總經理 項目拓展與 投資論證 工程投資估算 其它成本估算審核審批 項目投資估算表 項目投資 估算 方案設計 項目成本 測算 項目投資估算表 審批審核 初步設計 施工圖 設計 初步設計限額要求 及成本控制建議 項目成本 控制實施表 Y N 審核審批 項目成本 控制標準 施工圖預算 審核審批備案Y N 工程預算書 工程組織建 設管理 成本月報表 造價統計表 審核審核、分析 成本分析 與預警 工程結算初 審 復審復審 成本后評估審核審核審核審批 項目成本管理 - 11 - 項目項目成本成本管理管理制度制度文件
18、條目文件條目 一級流程 管理規程及工作指引 二級流程 三級：流程/規定/指引 標準表單/模板 HT-CB 項目成本管理制度 CB01 項目投資估算管理規程 LC01 項目投資估算流程 ZY01 項目成本基礎條件調研工作 指引 ZY02 項目成本標準的編制與使用 指引（適用于 CB01CB03） CF104 項目成本基礎條件調研表 BD01 項目投資估算表（CF101） CB02 項目成本測算管理規程 LC02 項目成本測算流程 ZY03 成本測算指引 BD02 項目成本測算表（CF101） CB03 項目目標成本管理規程 LC03 項目目標成本概算與確認管 理流程 XZ01 項目目標成本實施管
19、理細則 CF101 項目成本控制套表單 （包括 CS01/CS02/CC03 表） CF102 項目總成本造價指標統計表 CF103 單位工程造價指標統計表 BD03 項目目標成本（CF101） CS01/CS02/CC03 表的關系 見ZY03項目成本標準 的編制與使用 指引 CB04 項目成本分析與預警管理 規程 LC04 項目成本分析與預警流程 ZY04 成本“實際+預測”操作指引 CF201 項目動態成本月報表 CF202 成本超支報警表 BD04 項目成本分析對照表 BD05 目標成本調整審批表 CB05 工程結算管理規程 LC05 工程結算流程 BD06BD13（見“工程結算管理”
20、 ） CB06 項目成本后評估管理規程 LC06 項目成本后評估流程 BD14 項目成本分析評估表 注注 1 1：工程洽商/簽證等流程在“項目工程管理”制度文件中；注注 2 2：投資估算、成本測算、目標成本確定等不同階段均使用統一的項目成本控制套單 ， 項目成本管理 - 12 - 即 CF101 表，以便統一科目內容及前后對照。CF102CF105 表分別是測算專項工程和單位工程等的支持性表（支持形成 CF101 表中數據來源的作業 表） 。 項目成本管理 - 13 - 項目項目成本成本管理管理職責分工及工作接口關系表職責分工及工作接口關系表 業務業務 工作事項工作事項 總公司總公司 項目公司項目公司 董事會董事會 總經理總經理 副總經理副總經理 預算采購預算采購 部部 相關相關 職能部門職能部門 總經理總經理 副總經理副總經理 預算采購預算采購 部部 其它其它 職能部門職能部門 成本估算 項目投資估算表 項目可行性研究報告 成本測算 項目成本測算表 項目成本實施標準 成本實施 成本統計、成本月報 單位工程造價指標 項目總成本造價指標統計 成本分析 成本分析 項目成本管理 - 14 - 與預警 成本預警 成本 后評估 成本分析及后評估報告 項目后評價報告 備注：擬訂；參與；審核；批準；備案 簽認
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