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房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資公司-成本分析與預(yù)警管理規(guī)程（5頁(yè)）.pdf

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房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資公司-成本分析與預(yù)警管理規(guī)程（5頁(yè)）.pdf

1、HT-CB04 成本分析與預(yù)警管理規(guī)程成本分析與預(yù)警管理規(guī)程施行日期自公司頒布之日起施行批準(zhǔn)人總經(jīng)理解釋機(jī)構(gòu) 公司總經(jīng)理辦公會(huì) 主控部門公司預(yù)算采購(gòu)部上一環(huán)節(jié)文件下一環(huán)節(jié)文件子流程文件 HT-CB03 項(xiàng)目目標(biāo)成本管理規(guī)程 HT- XZ01 項(xiàng)目目標(biāo)成本實(shí)施管理細(xì)則 HT-CB05 工程結(jié)算管理規(guī) 程 LC04 項(xiàng)目成本分析與預(yù)警流程 ZY04 成本“實(shí)際+預(yù)測(cè)”操作指引修訂記錄日期修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人一、流程概述及流程要素表目的或期望在目標(biāo)成本確定后的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)銷售過(guò)程中，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目“目標(biāo)實(shí)際”成本進(jìn) 行偏差分析，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的動(dòng)態(tài)控制，確保項(xiàng)

2、目目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)。依據(jù) BD03 項(xiàng)目目標(biāo)成本（CS02）項(xiàng)目實(shí)際成本適用范圍適用于公司各項(xiàng)目“目標(biāo)實(shí)際”成本的分析、預(yù)警管理。管理理念定期分析目標(biāo)成本和實(shí)際成本的偏差，有利于動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)成本目標(biāo)狀況。進(jìn)行“實(shí)際預(yù)測(cè)”成本與項(xiàng)目目標(biāo)成本的對(duì)比分析，有利于預(yù)測(cè)未來(lái)成本；通過(guò)及時(shí)預(yù)警，有利于提前做出處理措施。術(shù)語(yǔ)解釋【實(shí)際成本】是指項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本。【預(yù)測(cè)成本】是指在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，在每月上報(bào)報(bào)表時(shí)，各個(gè)項(xiàng)目公司根據(jù) 項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度以及項(xiàng)目的 CS02 表的成本科目分類要求,對(duì)未發(fā)生成本的一個(gè) 估算。【成本預(yù)警】在項(xiàng)目實(shí)施的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，各級(jí)成本責(zé)任人、責(zé)任部門或項(xiàng) 目總

3、經(jīng)理，對(duì)發(fā)生的成本超支事件、或預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本超支事件履行報(bào)告程序的職責(zé)。職責(zé)分工與工作接口關(guān)系公司預(yù)算采購(gòu)部匯總審核項(xiàng)目公司提交的成本分析報(bào)告，并編報(bào)項(xiàng)目成本月報(bào)；審核或?qū)徟?xiàng)目公司提交的超支申請(qǐng)。相關(guān)部門對(duì)口審核項(xiàng)目公司提交的成本分析報(bào)告和超支申請(qǐng)。啟動(dòng)本部門主控的二級(jí)科目預(yù)警。項(xiàng) 目公司主控人各項(xiàng)四級(jí)科目的主控人負(fù)責(zé)日常監(jiān)測(cè)成本變化情況。相關(guān)部門進(jìn)行成本分析，提出超支預(yù)警；審批后，調(diào)整CC03表。預(yù)算采購(gòu)部審核或備案成本分析報(bào)告和CC03表。關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)（注意事項(xiàng)）與相關(guān) KPI 指標(biāo)或獎(jiǎng)懲措施關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 項(xiàng)目公司定期提交成本分析報(bào)告。公司領(lǐng)導(dǎo)審定

4、超支申請(qǐng)。 KPI 指標(biāo)或獎(jiǎng)懲措施公司項(xiàng)目公司崗位成本分析報(bào)告完成情況成本分析報(bào)告完成情況成本分析報(bào)告是否滿足規(guī)定要求流程輸入、輸出和作業(yè)模板流程輸入、輸出輸入輸出項(xiàng)目目標(biāo)成本實(shí)際成本成本月報(bào)表成本分析報(bào)告成本超支預(yù)警審批表作業(yè)模板無(wú) 二、流程圖 HT-CB-LC04 項(xiàng)目成本分析與預(yù)警流程項(xiàng)目成本分析與預(yù)警流程成本分析成本超支預(yù)警公司相關(guān)部門公司預(yù)算采購(gòu)部公司分管領(lǐng)導(dǎo) 公司總經(jīng)理項(xiàng)目公司合同管理非合同管理相關(guān)部門成本臺(tái)賬相關(guān)部門成本分析未發(fā)生的合同類成本增減預(yù)估未發(fā)生的非合同類成本增減預(yù)估業(yè)務(wù)部門成本“實(shí)際預(yù)測(cè)”報(bào)

5、告匯總審核對(duì)口審核業(yè)務(wù)部門成本 “實(shí)際預(yù) 測(cè)”報(bào)告審核審批項(xiàng)目成本月報(bào) 反饋審核意見(jiàn) 合同執(zhí)行責(zé)任人：四級(jí)成本超支預(yù)警相關(guān)部門：三級(jí)成本超支預(yù)警二級(jí)成本超支預(yù)警一級(jí)成本超支預(yù)警 CC03表部門考核標(biāo) 準(zhǔn)內(nèi)調(diào)整申請(qǐng) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批備案，同意調(diào)整CC03表機(jī)動(dòng)數(shù)申請(qǐng) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批審批對(duì)口審核備案調(diào)整 CC03表風(fēng)險(xiǎn)金申請(qǐng)對(duì)口審核審批審核機(jī)動(dòng)數(shù)調(diào)整調(diào)整 CC03表總成本追加申請(qǐng) 審核審批審核調(diào)整項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) 金和CC03表三、流程規(guī)定項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的成本控制項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的成本控制具體見(jiàn)項(xiàng)目目標(biāo)成本實(shí)施管理細(xì)則。項(xiàng)目成本“實(shí)際預(yù)測(cè)”分析項(xiàng)目成本“實(shí)際預(yù)

6、測(cè)”分析 2.1 在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，項(xiàng)目公司的相關(guān)成本/費(fèi)用的主控部門都要建立“成本臺(tái)賬” 。 “成本臺(tái)賬” 內(nèi)容具體見(jiàn) CF101 套表單中的 CC03 表。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)要不定期檢查“成本臺(tái)賬”建立情況。 2.2 每月 25 日開(kāi)始，各個(gè)主控部門要統(tǒng)計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本，并與目標(biāo)成本進(jìn)行對(duì)比，并預(yù)估合同類和非合同類成本增減額，每月 26 日各個(gè)部門完成成本“實(shí)際預(yù)測(cè)”分析報(bào)告。 “實(shí)際預(yù)測(cè)” 分析具體見(jiàn)成本“實(shí)際預(yù)測(cè)”操作指引。 2.3 如果“實(shí)際預(yù)測(cè)”超過(guò)目標(biāo)成本，主控部門要啟動(dòng)成本預(yù)警。成本預(yù)警成本預(yù)警 3.1 啟動(dòng)預(yù)警：具體見(jiàn)項(xiàng)目目標(biāo)成本實(shí)施管理細(xì)則。 3.2 成本分級(jí)預(yù)

7、警及處理程序：具體見(jiàn)項(xiàng)目目標(biāo)成本實(shí)施管理細(xì)則和流程圖。 3.3 預(yù)警的操作要求：（1）只要某個(gè)成本即將發(fā)生超支或極有可能超支（如訂經(jīng)濟(jì)合同總價(jià)已超支，設(shè)計(jì)變更測(cè)算已超支等）就必須預(yù)警，而不是等成本科目超支再預(yù)警。（2）項(xiàng)目公司預(yù)算采購(gòu)部經(jīng)理是工程成本預(yù)警人。（3）由于某些成本數(shù)是在一個(gè)項(xiàng)目周期內(nèi)逐年逐月漸漸開(kāi)支掉的，到真正突破該細(xì)項(xiàng)成本目標(biāo)時(shí)，都已到了項(xiàng)目的后期，若在項(xiàng)目后期出現(xiàn)許多細(xì)項(xiàng)突破而報(bào)警時(shí)，其實(shí)成本早已發(fā)生失控，為此在成本管理中應(yīng)分別對(duì)過(guò)程中的成本突破實(shí)行嚴(yán)格控制。預(yù)算采購(gòu)部經(jīng)理按施工計(jì)劃分解設(shè)置階段控制目標(biāo)，這些控制目標(biāo)將反映在年、季度工程成本計(jì)劃中，每個(gè)

8、階段的成本目標(biāo)之和就構(gòu)成了該項(xiàng)成本的成本目標(biāo)，因此，只要第一個(gè)階段超該階段控制目標(biāo)，就等于超成本，就應(yīng)報(bào)警，而不必等到項(xiàng)目后期才報(bào)警。（4）所有成本報(bào)警均應(yīng)填寫項(xiàng)目成本超支報(bào)警表并按規(guī)定程序進(jìn)行審批。如情況緊急（如工程事故處理）可先進(jìn)行口頭報(bào)警，但必須在此之后的三日內(nèi)補(bǔ)辦書面審批手續(xù)。成本預(yù)警的處理成本預(yù)警的處理（1）各級(jí)審核上報(bào)的責(zé)任人，必須對(duì)報(bào)警事件的起因、可能的發(fā)展趨勢(shì)、已經(jīng)或可以采取的措施等進(jìn)行全面的分析，報(bào)警的資料要詳盡可靠。 ()接受報(bào)警的各級(jí)備案人，均可根據(jù)需要做出響應(yīng)，在職責(zé)范圍內(nèi)按程序進(jìn)行處置。（3）成本的超支報(bào)警由項(xiàng)目公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)處理，一般情況可以分別

9、選擇以下三種方式：不同意使用機(jī)動(dòng)數(shù)（不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)）調(diào)整目標(biāo)成本，而要求采取有效降低成本的措施解決。如：與要價(jià)更低的合作方簽訂經(jīng)濟(jì)合同或要求項(xiàng)目再作努力，降低政府收費(fèi)，以確保不超支等。對(duì)已經(jīng)超支的或通過(guò)努力也無(wú)法避免的即將超支，項(xiàng)目總經(jīng)理、公司預(yù)算采購(gòu)部批準(zhǔn)后動(dòng)用機(jī)動(dòng) 數(shù)調(diào)整目標(biāo)成本。當(dāng)成本機(jī)動(dòng)數(shù)已經(jīng)用完，或?qū)C(jī)動(dòng)數(shù)預(yù)留它用，同時(shí)又不能在其他科目消化該部分成本而使項(xiàng)目總成本將被突破時(shí)，可同意支出該部分成本，但超過(guò)成本標(biāo)準(zhǔn) 2%以上的部分要與銷售增加額和項(xiàng)目公司績(jī)效考核掛鉤。當(dāng)實(shí)際發(fā)生的項(xiàng)目工程成本已超過(guò)(或預(yù)測(cè)即將超過(guò))CS02 表確定的總成本控制標(biāo)準(zhǔn)的剛性指標(biāo) 3%(含 3

10、%)或非工程成本超過(guò)(或預(yù)測(cè)即將超過(guò))2%時(shí)，從即時(shí)起所有付款應(yīng)按公司總經(jīng)理批準(zhǔn)意見(jiàn)操作，并盡快啟動(dòng)申請(qǐng)追加項(xiàng)目成本程序。成本“機(jī)動(dòng)數(shù)”及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的使用原則成本“機(jī)動(dòng)數(shù)”及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的使用原則（1）出現(xiàn)成本超支事件時(shí)，各業(yè)務(wù)部門首先按程序履行報(bào)警職責(zé)；（2）部門內(nèi)部調(diào)整：成本超支額度，在各業(yè)務(wù)部門的考核標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，可以進(jìn)行調(diào)整處理的，首先由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理組織對(duì)本部門的 CC03 進(jìn)行調(diào)整。報(bào)公司預(yù)算采購(gòu)部備案后執(zhí)行。（3）申請(qǐng)使用機(jī)動(dòng)數(shù)：成本已超出部門考核標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理申請(qǐng)使用機(jī)動(dòng)數(shù)。經(jīng)公司預(yù) 算采購(gòu)部審批追加的額度，用于增加部門考核標(biāo)準(zhǔn)。（4）申請(qǐng)使用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金：當(dāng)項(xiàng)目機(jī)動(dòng)數(shù)額度不足時(shí)，由項(xiàng)目總經(jīng)理提出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金使用申請(qǐng)。公司分管副總經(jīng)理審批追加的額度，用于增加項(xiàng)目成本機(jī)動(dòng)數(shù)。（5）申請(qǐng)追加總成本：項(xiàng)目總成本突破 CS02 成本目標(biāo)時(shí)（突破企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金），由項(xiàng)目總經(jīng)理提出追加總成本申請(qǐng)。公司會(huì)審后，報(bào)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理批準(zhǔn)的總成本增加額度，用于增加項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) 基金。相關(guān)文件相關(guān)文件 LC04 項(xiàng)目成本分析與預(yù)警流程 ZY04 成本“實(shí)際+預(yù)測(cè)”操作指引

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