1、恒天地產(chǎn)有限公司 財 務(wù) 會 計 管 理 制 度 二一年 六月 2 目 錄 1 目的 . 3 2 范圍 . 3 3 參考資料 . 3 4 定義 . 3 5 財務(wù)計劃管理 . 3 6 資金管理 . 4 7 現(xiàn)金、備用金、票據(jù)、銀行帳戶管理 . 6 8 費用開支審批管理 . 8 9 會計核算及報表管理 . 12 10 會計電算化管理 . 16 11 財務(wù)信息管理 . 18 12 實物計量管理 . 19 13 固定資產(chǎn)管理 . 20 14 低值易耗品管理 . 24 15 財產(chǎn)清查 . 25 16 會計檔案的管理 . 26 17 成本管理 . 28 18 銷售收款、催款的管理 . 31 19 主辦按揭

2、、入伙手續(xù)作業(yè)指導 . 32 20.法律工作管理 . 33 21 權(quán)益、債權(quán)債務(wù)、投資及稅務(wù)管理 . 35 22 會計科目的使用說明 . 35 23 附件 . 42 附表：CW01 財務(wù)開支審批權(quán)限表 . 43 附表：CW02 固定資產(chǎn)名稱代碼表 . 44 附表：CW03 固定資產(chǎn)配置申請表 . 45 附表：CW04 固定資產(chǎn)調(diào)撥申請表 . 46 附表：CW05 固定資產(chǎn)報廢/出售申請表 . 47 附表：CW06 會計檔案保管期限表 . 48 3 1 目的目的 為加強公司財務(wù)管理，建立科學有序的財務(wù)管理和會計核算體制，特制定本制度。 2 范圍范圍 適用于恒天地產(chǎn)有限公司及所屬和控股企業(yè)。 3

3、參考資料參考資料 本制度依據(jù)會計法 、 企業(yè)會計準則 、 企業(yè)會計制度 、 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 、 會計電算化工作規(guī)范 、 會計檔案管理辦法 、 中國恒天集團有限公司財務(wù)會計 管理制度等有關(guān)會計法規(guī)、制度編制。 4 定義定義 恒天集團：指中國恒天集團有限公司 恒天地產(chǎn)：指恒天地產(chǎn)有限公司。 恒天地產(chǎn)財務(wù)部：指恒天地產(chǎn)有限公司財務(wù)部。 公司：指執(zhí)行制度的本公司 5 財務(wù)計劃管理財務(wù)計劃管理 5.1 財務(wù)計劃種類 5.1.1 計劃包括生產(chǎn)經(jīng)營計劃、利潤計劃、資金計劃和費用開支計劃等。計劃分為 中長期計劃和年度（預(yù)算） 、季度、月度計劃。 5.2 財務(wù)計劃的編制原則、程序和要求 5.2.1 財務(wù)計劃編

4、制要本著積極穩(wěn)妥、適當留有余地的原則，既要發(fā)揮主觀能動性， 又要切實可行、實事求是、量力而行。 5.2.2 財務(wù)計劃編制工作由財務(wù)部牽頭組織，各業(yè)務(wù)部門積極協(xié)調(diào)配合。各項經(jīng) 營性指標計劃由各業(yè)務(wù)部門負責填報,財務(wù)性指標由財務(wù)部門負責填報,各部門要加 強溝通,確保各項指標科學、客觀、準確。 5.2.3 公司的財務(wù)計劃要作為經(jīng)營安排的基本依據(jù)，應(yīng)將年度（預(yù)算）計劃細分為 季度和月度計劃，滾動調(diào)整、分期控制，確保總體平衡。 5.2.4 財務(wù)計劃內(nèi)容、格式及時間要求等按恒天地產(chǎn)統(tǒng)一規(guī)定填報，并按照恒天地 產(chǎn)下達的計劃接受上級公司的考核。 4 5.2.5 每季度結(jié)束后七日內(nèi)要編制本公司財務(wù)計劃執(zhí)行情況分

5、析報告，經(jīng)公司財務(wù) 負責人審核、總經(jīng)理簽字后報恒天地產(chǎn)財務(wù)部，財務(wù)部匯總后報恒天地產(chǎn)總會計師、 總經(jīng)理。 6 資金管理資金管理 6.1 基本原則遵守恒天地產(chǎn)關(guān)于資金管理的原則：統(tǒng)一計劃，分級管理，以收定支， 有償使用，加快周轉(zhuǎn)，嚴格考核，周密策劃安排，促進公司快速安全發(fā)展。 6.2 融資及擔保管理 6.2.1 人民幣融資管理：在恒天地產(chǎn)的統(tǒng)一安排下，根據(jù)公司各項目發(fā)展狀況及資 金需求情況，確定融資主體，如需貸款，要填報恒天地產(chǎn)有限公司貸款融資審批 表 ，經(jīng)恒天地產(chǎn)審批后方可與銀行簽訂貸款協(xié)議。銀行貸款的擔保條件以信用擔保 為主，如需其他擔保方式，需報上級公司批準后實施。未經(jīng)恒天地產(chǎn)批準，不得將

6、 公司資金借予外單位或個人，也不得向外單位或個人提供信貸擔保。 6.2.2 銀行按揭貸款管理：按照恒天地產(chǎn)管理銀行按揭貸款的有關(guān)規(guī)定申請銀行按 揭貸款額度，填報恒天地產(chǎn)有限公司申請樓宇按揭貸款融資審批表 ，經(jīng)恒天地產(chǎn) 審批后方可執(zhí)行。與銀行確定按揭貸款業(yè)務(wù)時，要爭取各種優(yōu)惠條件，以減少公司 或有風險為目標，盡量避免回購責任。 6.2.3 工程履約擔保：公司如需要辦理工程履約保函，需向恒天地產(chǎn)提出申請報告， 填報恒天地產(chǎn)有限公司辦理工程履約擔保審批表 ，經(jīng)恒天地產(chǎn)批準后方可執(zhí)行。 項目完工后要及時報恒天地產(chǎn)財務(wù)部，辦理撤消手續(xù)。 6.3 內(nèi)部資金調(diào)度 6.3.1 公司需要資金向恒天地產(chǎn)申請內(nèi)部調(diào)

7、度時，按恒天地產(chǎn)規(guī)定需提前十五天 向恒天地產(chǎn)財務(wù)部提出申請報告，并依據(jù)恒天地產(chǎn)領(lǐng)導批準后的資金用途使用。 6.3.1 在恒天集團內(nèi)部凡占用對方資金均執(zhí)行有償原則。 6.4 資金計劃管理 6.4.1 編制目的：加強資金支出及成本控制的計劃管理，合理統(tǒng)籌安排資金。 6.4.2 公司各部門按以下分工提供計劃資料：營銷管理部：編制銷售收入(包括地 產(chǎn)項目、庫存物業(yè)、租賃物業(yè)等)、銷售費用、租賃管理費用和樣板房費用計劃等。 規(guī)劃設(shè)計部：編制房地產(chǎn)項目的設(shè)計招標費、設(shè)計費計劃。預(yù)算采購部：編制房地 產(chǎn)項目的建安費（含甲供材料及設(shè)備）用款計劃。戰(zhàn)略投資部：編制房地產(chǎn)項目報 建費用、房地產(chǎn)項目發(fā)展土地費用支出

8、計劃。綜合管理部：編制公司行政費用開支 等計劃。財務(wù)部：編制房地產(chǎn)項目的稅金和利息支出計劃，編制公司樓宇銀行按揭 收入、銀行貸款、歸還貸款和期間費用計劃等。財務(wù)部在審核各部門所報數(shù)據(jù)的基 礎(chǔ)上，編制匯總表并試算平衡，并報公司領(lǐng)導審批執(zhí)行。 6.4.3 資金計劃管理要求 6.4.3.1 資金計劃分年、季、月、周資金計劃報表，各部門要在部門年度預(yù)算及季 度預(yù)算基礎(chǔ)上，分項目結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展及資金需求滾動編制資金收支計劃月報，每周 5 編制資金周報。 6.4.3.2 各部門在申報資金計劃時，要樹立資金成本意識，高度重視資金時間價值， 堅持以收定支、早收晚付、從嚴安排的原則，努力提高資金使用效益。 6.4

9、.3.3 各部門應(yīng)將所有實收實支資金納入計劃口徑，各項資金業(yè)務(wù)均要有據(jù)可查， 做到及時、準確、完整，嚴禁高估支出、低報收入。 6.4.3.4 資金收支計劃一經(jīng)批準必須切實執(zhí)行。凡列入當月資金計劃的收入款項， 歸口責任部門要認真督促回收。凡列入當月資金計劃的支出款項，財務(wù)要嚴把控制， 無合同、無手續(xù)、無計劃的資金支出不得付款。 6.4.3.5 與經(jīng)營活動無關(guān)的資金借出，無論金額大小，均報經(jīng)恒天地產(chǎn)審批。 6.4.4 資金計劃月報申報程序 6.4.4.1 資金收支計劃月報僅限于經(jīng)營性收支，由公司各業(yè)務(wù)部門填報，對業(yè)務(wù)范 圍內(nèi)所有收支款項，要按用途分類逐項填制資金收支計劃月報 （數(shù)額較大的需列 明細

10、） ，由部門經(jīng)理、公司主管領(lǐng)導確認后于每月末 28 日前報恒天地產(chǎn)財務(wù)部匯總， 財務(wù)部匯總后報恒天地產(chǎn)總會計師、總經(jīng)理。 6.4.4.2 財務(wù)部在匯總月度資金計劃時，要主動與有關(guān)部門溝通，根據(jù)項目總體發(fā) 展情況和公司資金狀況予以綜合平衡，在此基礎(chǔ)上編制公司下月“資金收支計劃月 報” ，核定各部門下月資金收支額度。 6.4.4.3 資金收支計劃經(jīng)總會計師、總經(jīng)理批準后于每月 5 日前下達各部門執(zhí)行， 作為月度公司總體資金安排的依據(jù)。同時，上月資金計劃實際執(zhí)行情況也一并通報 各部門及公司領(lǐng)導。 6.4.5 資金月度計劃付款審批程序 6.4.5.1 各部門申請付款要按資金支付分級審批權(quán)限履行審批程序

11、，由財務(wù)部審查 資金支付的真實性和合規(guī)性，核實后方可辦理付款手續(xù)。 6.4.5.2 各部門要合理控制付款進度和比例，不得突破資金月度支出計劃限額。一 旦突破，非特殊原因財務(wù)將不予付款。如確因業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，用款部門必須向財務(wù) 部提交書面報告，說明原因，并填報“資金超支計劃申報表” ，按相關(guān)審批程序報批 后財務(wù)部方可受理。 6.4.5.3 各部門在辦理實際用款手續(xù)時，應(yīng)提前通知財務(wù)部，便于及時安排資金， 具體時間要求：金額超過 100 萬元（含 100 萬）的，應(yīng)提前三天；金額在 1000 萬元 以上，要至少提前兩周。 6.4.6 資金收支計劃的跟蹤檢查 各部門應(yīng)依據(jù)資金計劃做好資金業(yè)務(wù)的跟蹤自查

12、工作，同時財務(wù)部每月要對資金收 支和成本控制情況進行跟蹤檢查，每月結(jié)束后要對上月資金回收及付款計劃與實際 差異進行對比分析，重點關(guān)注資金收付款項與項目發(fā)展進度的匹配情況，如出現(xiàn)異 常情況，要及時向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警，并向公司領(lǐng)導匯報。各部門資金計劃的實際 執(zhí)行情況將作為各部門經(jīng)理年終考核的參考依據(jù)。 6 7 現(xiàn)金、備用金、票據(jù)、銀行帳戶管理現(xiàn)金、備用金、票據(jù)、銀行帳戶管理 7.1 現(xiàn)金管理 7.1.1 現(xiàn)金管理應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的使用范圍支付和收進現(xiàn) 金，接受有關(guān)主管部門的監(jiān)督。對外幣的管理須按國家外匯管理暫行條例的有 關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 7.1.2 公司內(nèi)部的現(xiàn)金報銷應(yīng)向通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳

13、支付方向發(fā)展，減少使用和保 存現(xiàn)金。 7.1.3 樓宇銷售現(xiàn)場設(shè)專職收款員，樓宇銷售收回的現(xiàn)金要及時存入公司銀行帳 戶，下班后收回的現(xiàn)金也要存放公司財務(wù)部的保險柜，并保證其安全。收取大額現(xiàn) 金時，盡量要業(yè)主直接存入我公司開戶行，收取現(xiàn)金時應(yīng)注意防范識別偽鈔。 7.2 備用金管理 7.2.1 為方便工作，對因工作需要周轉(zhuǎn)資金的部門和個人經(jīng)總經(jīng)理審批可借支備用 金。備用金主要用于零星費用支出。 7.2.2 備用金一般控制在 10,000 元以內(nèi)，遠離公司可適當提高但不超過 20,000 元。 7.2.3 備用金由借款人保管，安全自負，經(jīng)辦人應(yīng)及時報銷已支付的部分，補足備 用金。辦理儲戶的備用金利息

14、憑銀行利息單全額上繳公司財務(wù)部。 7.2.4 備用金一律先清后借。年末由財務(wù)部收回備用金并進行結(jié)算,重新辦理借用手 續(xù)。項目部或個人工作結(jié)束后應(yīng)在 15 天以內(nèi)歸還備用金。 7.3 票據(jù)管理 7.3.1 票據(jù)管理的范圍：票據(jù)管理的范圍是指本公司領(lǐng)購的稅務(wù)發(fā)票、收款收據(jù)等。 7.3.2 票據(jù)管理的職責：稅務(wù)發(fā)票和收款收據(jù)由財務(wù)部的會計檔案管理員負責管理。 7.3.3 票據(jù)的領(lǐng)購及印制：稅務(wù)發(fā)票由財務(wù)部辦稅員根據(jù)需要向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購；收 款收據(jù)由票據(jù)管理員根據(jù)實際需要報經(jīng)財務(wù)負責人批準后聯(lián)系印制或購入；購入或 印制票據(jù)應(yīng)當建立登記簿，作好登記，填寫購入（印制）日期、供票方名稱、票據(jù) 類別、起止號碼等

15、，由經(jīng)辦人簽字。 7.3.4 票據(jù)的使用 7.3.4.1 領(lǐng)用票據(jù)人員須妥善保管空白票據(jù)，用完后須及時繳回票據(jù)管理人員，已 領(lǐng)用的發(fā)票、收據(jù)未繳回前，管理人員不得為其發(fā)放新的同類空白票據(jù)。使用人開 錯的發(fā)票和收據(jù)不得擅自損毀，作廢的票據(jù)應(yīng)將全部聯(lián)次一并繳回票據(jù)管理人員。 7.3.4.2 收取預(yù)收樓款及各種代收款時應(yīng)當向付款方開具收據(jù)；取得租賃收入及其 他經(jīng)營收入時應(yīng)當開具發(fā)票；銷售不動產(chǎn)在收到全部樓款后開具發(fā)票或憑預(yù)收樓款 收據(jù)換取發(fā)票。 7.3.4.3 收款人員在使用發(fā)票和收據(jù)時,要按規(guī)定在發(fā)票和收據(jù)上加蓋公司財務(wù)專 用章，應(yīng)當按照編號順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，金額不得涂改，其余

16、7 內(nèi)容如有更改應(yīng)在更改處加蓋公司財務(wù)專用章。 7.3.4.4 專業(yè)發(fā)票必須按照有關(guān)規(guī)定的使用區(qū)域和范圍使用。 7.3.4.5 檔案管理員應(yīng)當建立發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用登記簿，登記其使用和收回情況； 登記簿應(yīng)定期裝訂，并與繳回的發(fā)票及收據(jù)歸檔保存 5 年。 7.4 銀行支票管理 7.4.1 銀行支票由財務(wù)部出納負責管理,并負責辦理銀行支票的購入、使用登記手 續(xù)。 7.4.2 領(lǐng)用支票均應(yīng)憑領(lǐng)導簽批、經(jīng)辦人簽名的銀行付款申請單辦理領(lǐng)用手續(xù)。 7.4.3 在簽發(fā)支票時應(yīng)填寫日期、大小寫金額、用途、收款單位名稱等。對事前難 以確定收款單位和金額的又急需要辦理時， 要經(jīng)財務(wù)負責人批準允許簽發(fā)空白支票， 但仍

17、需填上日期，并在支票小寫欄上標明限額。領(lǐng)用人要在支票根上簽字,并在收款 單位和金額填妥后交財務(wù)部登記。 7.4.4 銀行會計對超過五天未報的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)賬，對無正當理由拖延不結(jié) 的有權(quán)停發(fā)支票，并向財務(wù)負責人反映。 7.4.5 未經(jīng)公司財務(wù)負責人同意支票不得背書轉(zhuǎn)讓，如造成損失，由背書人承擔相 應(yīng)責任。 7.4.6 支票書寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒的名稱相符。委托付款 必須由原收款單位出具委托付款書，并經(jīng)財務(wù)負責人審批。 7.4.7 對外付款或報銷一般不開具現(xiàn)金支票，特殊情況需要開具現(xiàn)金支票的需經(jīng)財 務(wù)負責人批準。公司使用的現(xiàn)金支票不得交與財務(wù)部以外人員代提現(xiàn)金。 7.4.

18、8 銀行會計要按照開戶行、銀行帳號建立支票領(lǐng)用登記簿，支票領(lǐng)用登記簿應(yīng) 按年進行裝訂，對于各種原因收回的作廢支票應(yīng)統(tǒng)一登記，并隨同作廢支票清單一 并交會計檔案管理員歸檔。 7.5 銀行帳戶管理 7.5.1 管理原則：公司銀行帳戶管理由財務(wù)負責人全面負責，承擔日常運作和監(jiān)管 的直接責任，由銀行會計承擔具體責任。嚴禁對外出租或借用公司銀行帳戶。 7.5.2 銀行帳戶的開設(shè)：公司開設(shè)銀行帳戶，由財務(wù)部提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理及 財務(wù)負責人批準，并報恒天地產(chǎn)，經(jīng)恒天地產(chǎn)財務(wù)部、財務(wù)負責人逐級審批后方可 開戶。 7.5.3 銀行帳戶預(yù)留印鑒：銀行印鑒由“法人代表名章” 、 “財務(wù)專用章”二個印章 組成；需

19、要有效簽字的外資銀行帳戶，有效簽字人為公司總經(jīng)理和財務(wù)負責人二人 共同簽字方為有效。 7.5.4 銀行帳戶的日常管理 7.5.4.1 銀行支票、匯票、儲蓄存折等由銀行會計保管。銀行印鑒的印章必須分開 保管，其中“法人代表名章”由法人代表或授權(quán)其他人保管， “財務(wù)負責人名章”由 財務(wù)負責人本人保管， “財務(wù)專用章”由財務(wù)負責人視工作需要安排其他人保管。各 8 銀行帳戶有效簽字人和支票、存折、印簽保管人應(yīng)認真履行自己的職責，承擔相應(yīng) 責任。 7.5.4.2 財務(wù)經(jīng)辦人要認真核對各項收付款業(yè)務(wù),每筆付款都要憑有關(guān)領(lǐng)導的審批 才能支付,發(fā)出支票、辦理匯款時，必須核實支用金額，并及時取得收據(jù)正本，保證

20、實支款項與收據(jù)相符。 7.5.4.3 銀行賬戶有效簽字人如因工作變動，離開公司或變換工作環(huán)境時，由財務(wù) 部及時辦理更換印鑒或簽字人手續(xù)。需開立、變更、撤銷銀行帳戶時，必須向上級 財務(wù)管理部門上報開立、變更、撤銷銀行帳戶申請表 ，經(jīng)批準后方可辦理。 7.5.4.4 銀行帳戶資料由財務(wù)部定期進行匯總，報公司財務(wù)負責人和上級公司財務(wù) 部。每月按帳戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證公司資金的安全。 7.5.5 銀行帳戶的撤消：在下列情況下，由財務(wù)部及時辦理銀行帳戶撤消手續(xù)：銀 行帳戶長期不使用，且以后也不會使用的；專門為某一單項業(yè)務(wù)開設(shè)的帳戶，該業(yè) 務(wù)已完結(jié)的；公司已清盤或注消的。 7.5.6 銀行帳戶檔

21、案資料的保管 7.5.6.1 銀行帳戶檔案資料包括開設(shè)銀行帳戶申請表、銀行開戶資料（如董事會紀 要、帳戶協(xié)議等） 、銀行帳號、有效簽字資料或銀行印簽及銀行銷戶資料。 7.5.6.2 銀行帳戶檔案資料每年應(yīng)按公司、開戶銀行帳號等分類整理裝訂保管。所 有資料視同會計檔案的一部分；保管年限、銷毀程序均按會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行。 7.6 信用卡管理原則上公司不給個人辦理信用卡及信用卡度擔保。 8 費用開支審批管理費用開支審批管理 8.1 合同管理 8.1.1 公司的各類經(jīng)濟合同實行會簽審核制度。當需要與相關(guān)單位簽署經(jīng)濟合同時， 由經(jīng)辦部門負責談判的相關(guān)工作，達成初步意向后，將協(xié)議初稿送相關(guān)部門、

22、主管 領(lǐng)導、財務(wù)負責人、總會計師（或財務(wù)總監(jiān)） 、總經(jīng)理進行會簽。 8.1.2 公司對外合同的簽署按照合同簽署審批權(quán)限程序辦理。 8.1.3 經(jīng)批準正式簽署的合同一般應(yīng)一式三至四份，經(jīng)簽署后的合同由經(jīng)辦部門及 時送一份原件到財務(wù)部備案，便于今后辦理付款手續(xù)。未送財務(wù)部備案的合同，財 務(wù)部有權(quán)拒絕付款。 8.1.4 對于分次付款的合同，經(jīng)辦部門在每次辦理付款手續(xù)時，需注明。 8.1.5 合同執(zhí)行完畢，做好有關(guān)的歸檔工作。 8.2 工程分包、材料設(shè)備款、銷售費用的審批三類合同的簽訂：對于工程分包合同、 材料設(shè)備供應(yīng)合同、營銷合同（包括廣告策劃、銷售代理、廣告宣傳等）的簽訂， 在按以下程序確定合作方

23、、對合同會簽后，均由公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)公司主管 領(lǐng)導簽署。 9 8.2.1 分包工程項目 8.2.1.1 分包單位的確定：按恒天地產(chǎn)公司相關(guān)招投標制度執(zhí)行。 8.2.1.2 分包工程款的支付：由項目部、預(yù)算采購管理部門申報，財務(wù)部審核，公 司主管領(lǐng)導、財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批。單筆金額達到或超過 100 萬元的（包括進 度款、結(jié)算款、預(yù)付、借款）需報恒天地產(chǎn)有限公司審批。 8.2.2 材料設(shè)備采購 8.2.2.1 材料設(shè)備供貨商的確定：按恒天地產(chǎn)相關(guān)制度執(zhí)行。 8.2.2.2 材料設(shè)備款的支付：由項目部、預(yù)算采購部審報，財務(wù)部審核，公司主管 領(lǐng)導、財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批。單筆金額達到或超過

24、100 萬元需報恒天地產(chǎn)審批。 8.2.3 銷售費用 8.2.3.1 廣告策劃、銷售代理商的確定：公司發(fā)展項目的廣告策劃、銷售代理均由 恒天地產(chǎn)招投標小組審批確定。 8.2.3.2 營銷費用的支付：根據(jù)合同 10 萬元以上由恒天地產(chǎn)營銷管理部申報，財務(wù) 部審核，主管副總審批；100 萬元以上由恒天地產(chǎn)總經(jīng)理審批。 8.3 固定資產(chǎn)及低值易耗品審批按本制度固定資產(chǎn)管理及低值易耗品管理的有關(guān)規(guī) 定執(zhí)行 8.4 饋贈捐款的審批:金額在 5000 元以上的饋贈捐款，須由恒天地產(chǎn)審批。 8.5 培訓費、探親費和行政辦公等費用的審批 8.5.1 培訓費用開支，在“應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費”下列支，開支時由

25、綜合 管理部經(jīng)理審核，公司主管領(lǐng)導、財務(wù)負責人會簽后，報總經(jīng)理批準。教育經(jīng)費不 足時，由主管領(lǐng)導、財務(wù)負責人會簽后，報總經(jīng)理批準。員工參加本崗位或本專業(yè) 就職必須的社會各類專業(yè)考試，成績合格的，憑成績單或有關(guān)證書，經(jīng)審批后，給 予全額報銷。 8.5.2 員工探親費、其他福利等開支按相關(guān)規(guī)定由綜合管理部按集團和公司有關(guān)規(guī) 定審核，由主管領(lǐng)導、財務(wù)負責人會簽后，報總經(jīng)理批準。 8.5.3 食堂費用、行政辦公用品按相關(guān)規(guī)定由綜合管理部審核，由主管領(lǐng)導、財務(wù) 負責人會簽后，報總經(jīng)理批準。 8.5.4 汽車、辦公用具等維修的審批 汽車維修的審批：綜合管理部應(yīng)督促駕駛員作好車輛的日常保養(yǎng)并定期對車輛進行

26、養(yǎng)護檢修，一般小修費用由綜合管理部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準，中、大修理費需 事前提交申請經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。辦公用具維修由綜合管理部經(jīng)理審核檢查確認 后報公司領(lǐng)導審批。 8.6 存出保證金的審批及管理 8.6.1 存出保證金的審批見審批權(quán)限有關(guān)規(guī)定。 8.6.2 經(jīng)辦人辦理存出保證金后即為責任人，應(yīng)負責其跟蹤、結(jié)算、回收等事項。 10 責任人未結(jié)清存出保證金時，如工作調(diào)整或調(diào)離，要辦妥接交手續(xù)并經(jīng)財務(wù)部確認。 8.6.3 財務(wù)部每季度對存出保證金進行清理，督促責任人及主管部門作好回收工 作。對無法收回的存出保證金，責任人及部門要寫出報告，經(jīng)原審批領(lǐng)導同意后到 財務(wù)部辦理有關(guān)手續(xù)；屬個人原因無法收

27、回的，經(jīng)辦人應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。 8.7 交際應(yīng)酬費的審批及管理 8.7.1 各級別人員業(yè)務(wù)招待費控制標準為：業(yè)務(wù)主管以下每人 300 元、部門正副職 每人 500 元、副總級每人 700 元、總經(jīng)理級據(jù)實報銷，大型交際應(yīng)酬活動應(yīng)事先報 開支預(yù)算，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。 8.7.2 交際應(yīng)酬費應(yīng)取得合法發(fā)票，按規(guī)定權(quán)限逐級審批報銷。 8.7.3 任何單位和個人不是因公來公司出差的，均不得安排宴請。 8.7.4 財務(wù)部要定期（每月）向公司領(lǐng)導匯報交際應(yīng)酬費支出情況。 8.8 國內(nèi)國外差旅費的報銷規(guī)定 8.8.1 出差住宿標準 8.8.1.1 各級別人員出差住宿具體控制標準如下：一般員工住

28、宿不超過三星標準； 部門正職（含副職）住宿不超過四星標準；副總級以上人員住宿不超過五星標準。 總經(jīng)理單獨出差或帶員出差，可根據(jù)需要據(jù)實報銷住宿費用。 各級人員出差因特殊情況超過上述費用標準的，可提請總經(jīng)理批準。 各級人員在本市或外省參加會議或培訓班等，按會議規(guī)定標準執(zhí)行。 公司長期外派或長期住外工作人員不執(zhí)行上述辦法。 8.8.2 員工赴國內(nèi)內(nèi)地城市差旅費標準 8.8.2.1 補助標準： （1）員工異地出差不分途中、住勤，每人每天補助 90 元（不含 副總以上人員和特定項目現(xiàn)場開發(fā)人員） ， 不報銷餐費， 計算補助的天數(shù)計頭不計尾。 但參加各種學習班、會議或交際應(yīng)酬宴請，享有統(tǒng)一伙食安排的，不

29、得再報出差補 助。員工臨時借調(diào)到地區(qū)公司工作的不報銷出差補助。員工異地出差凡報銷交際應(yīng) 酬餐費和工作餐費的，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導或主管領(lǐng)導批準。 （2）乘火車 6 小時以上可乘坐 硬臥，乘車 6 小時以上，未乘坐硬臥可享受硬座票價一半的夜間乘車補貼。 （3）公司內(nèi) 部組織的培訓，膳食由公司統(tǒng)一安排，不再發(fā)放補助。(4)駕駛機動車出差，單雙程超 過 500 公里的，按出差計算補助。 8.8.2.2 乘坐交通工具的標準:公司總經(jīng)理出差可以乘坐飛機頭等艙;部門經(jīng)理以下人員 出差原則上乘坐地面交通工具，乘坐軟臥或飛機的需經(jīng)總經(jīng)理同意。 8.8.2.3 員工出差的路徑應(yīng)是出發(fā)地與目的地之間的直線距離，因私繞道的

30、其費用 自理，順路休探親假的，應(yīng)嚴格劃分二者的起止時間界限，并按規(guī)定的標準報銷差旅 費，但不享受補貼。 8.8.2.4 員工出差期間，乘坐出租車據(jù)實報銷。 11 8.8.2.5 員工出差期間，因工作需要饋贈禮品，需事前請示總經(jīng)理，事后簽字方可 報銷。 8.8.3 員工赴香港、澳門出差補助標準：因公赴香港、澳門每人每天補助人民幣 200 元。 8.8.4 員工赴國外出差補助標準：因公赴歐美、亞洲其他地區(qū)出差，每人每天補助 200 元人民幣。 8.8.5 其他費用 8.8.5.1確因工作需要，臨時改變出差時間，經(jīng)分管副總簽字批準可憑票報銷退票費。 8.9 市內(nèi)交通費的報銷規(guī)定 8.9.1 員工外出

31、到市內(nèi)辦理公務(wù)時，在公司不能提供車輛的情況下，可以乘坐出租 車。 8.9.2 出租車費的審批、報銷辦法 8.9.2.1 出租車票應(yīng)及時報銷，部門經(jīng)理審核后，財務(wù)負責人會簽后按規(guī)定程序批 準審批報銷。 8.10 新錄用員工報到費的報銷規(guī)定 8.10.1 除有特別說明外，凡公司正式錄用并按通知按時報到的員工（含校園招聘應(yīng) 屆畢業(yè)生） ，可按原單位（學校）所在地或家庭所在地至公司間的火車硬臥票標準報 銷路費，如乘座飛機則按經(jīng)濟艙位原票價的 50報銷，不報銷路途食宿費。 8.10.2 校園招聘應(yīng)屆畢業(yè)生報到時發(fā)放一次性的生活安置費 500 一 1000 元（憑據(jù) 報銷） 。 8.11 聯(lián)誼活動費用的管

32、理 8.11.1 公司組織員工參加的社會活動及本公司聯(lián)誼活動，由公司領(lǐng)導指定的部門作 好活動費用開支預(yù)算，報總經(jīng)理審批。財務(wù)部按批準的開支計劃安排資金并憑據(jù)報 銷。 8.11.2 凡邀請員工家屬參加的活動，按規(guī)定的范圍和條件報名參加。規(guī)定由員工自 理的費用，由組織部門統(tǒng)計報財務(wù)部從工資中扣回。 8.11.3 員工因個人原因未參加聯(lián)誼活動，不補發(fā)其費用。 8.12 通訊費用的報銷規(guī)定 公司享受通訊費報銷按綜合管理部的有關(guān)規(guī)定，報銷時統(tǒng)一由綜合管理部審核。 8.13 其他費用開支的審批 8.13.1 其他費用是指除以上各項目外的其他費用開支。 8.13.2 公司發(fā)生的其他費用開支的均需獲得公司總經(jīng)

33、理批準，方可報銷。 8.14 費用報銷規(guī)定 8.14.1 費用報銷由各部門指定專人負責，在報銷日統(tǒng)一匯總辦理報銷。 12 8.14.2 費用報銷時需將報銷單據(jù)分門別類粘貼好，分別列明報銷事由、金額、附件 張數(shù)等項目，以便審核。 8.14.3 費用報銷單據(jù)嚴禁代簽他人名字。 8.14.4 報銷任何費用均須持有效發(fā)票。 8.15 借款規(guī)定 8.15.1 借款分為臨時借款及長期備用金。長期備用金的借支程序見備用金管理的有 關(guān)規(guī)定。 8.15.2 因公出差、交際應(yīng)酬、購買辦公用品、公司活動等需臨時借款的，由經(jīng)辦人 按照“一事一款”的原則填寫“備用金借款單” ，注明借款用途、借款金額、還款時 間等，報部

34、門負責人及公司領(lǐng)導簽字批準，財務(wù)部審核后予以支付。 8.15.3 臨時借款原則上不準跨月，經(jīng)辦人應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后十五日內(nèi)憑有效發(fā)票到財 務(wù)辦理報銷清還手續(xù)，填制報銷單時，注明業(yè)務(wù)事項、金額等各項內(nèi)容，按費用開 支審批權(quán)限報批，做到內(nèi)容完備、手續(xù)齊全，經(jīng)財務(wù)審核后方可辦理報銷手續(xù)。 8.15.4 財務(wù)人員應(yīng)及時催報己到預(yù)計還款時間的借款，超期一周不還款的應(yīng)向財務(wù) 負責人匯報。對借款未還清者，不得再新借款項。對逾期催交后仍不還者，財務(wù)將 視情況予以適當處理。 8.15.5 員工內(nèi)部調(diào)動，所在部門負責人應(yīng)督促其到財務(wù)辦理清理備用金及其它欠款 手續(xù)。 9 會計核算及報表管理會計核算及報表管理 9.1 會

35、計核算 9.1.1 會計核算的一般要求遵照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定按股權(quán)架構(gòu)關(guān)系劃分會計 核算對象,建立會計帳冊，進行核算，真實準確完整的反映財務(wù)成果,保證會計指標 前后各期的可比性。 9.1.2 會計核算幣種以人民幣為記帳本位幣。 9.1.3 會計年度會計核算會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。 9.1.4 會計憑證的一般要求 9.1.4.1 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱，填制日期，填制單位或填制人姓名， 接受單位名稱，經(jīng)濟內(nèi)容，數(shù)量、單價、金額。外部原始憑證應(yīng)有填制單位公章， 原始憑證大小寫金額必須相符，原始憑證不得涂改挖補。 9.1.4.2 記賬憑證必須具備填制憑證日期、編號、

36、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、 填制人員、記帳人員、稽核人員、財務(wù)主管人員簽章。 9.1.4.3 記賬憑證要連續(xù)編號，一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時，可采取分數(shù)編號。 記賬憑證除結(jié)帳和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。記賬憑證發(fā)生錯誤應(yīng)重新填制，已入 賬的可以采用紅字憑證沖銷法或者補充法進行更正； 記帳憑證輸入時， 紅字可用 “” 13 號表示。 9.1.4.4 記賬憑證連同其原始憑證，按編號順序、裝訂成冊、加具封面，注明單位 名稱、年度、月份和起迄日期、憑證種類、起迄號碼，由裝訂人在裝訂線處蓋章。 9.1.4.5 原始憑證不得外借，其他單位因特殊需要經(jīng)財務(wù)負責人同意方可復(fù)印，由 提供人員和收取人員登記簽名

37、。 9.1.4.6 外部原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，注明憑證的 金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的，由經(jīng)辦人寫出詳細情況，經(jīng)公司財務(wù)負責人、 總經(jīng)理批準簽字，代為原始憑證。 9.1.5 登記會計賬簿 9.1.5.1 按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計賬簿。包括總賬、日記賬、 明細賬、輔助賬等。 9.1.5.2 現(xiàn)金賬、銀行賬必須采用訂帳式賬簿，用計算機打印的賬簿必須連續(xù)編號， 裝訂成冊，由主管會計和具體經(jīng)辦人簽章。總賬和明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記 賬應(yīng)定期打印。 9.1.5.3 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿，做到數(shù)字準確、摘要 清楚、登記及時、字跡

38、工整。各種賬簿應(yīng)按頁連續(xù)登記，不得跳行隔頁、如有發(fā)生 應(yīng)注明“此頁（此行）空白”字樣。凡需結(jié)出余額的賬戶，其余額應(yīng)注明借貸方， 沒有余額的應(yīng)作出標記。上下賬頁結(jié)轉(zhuǎn)時要注明“過次頁” “承前頁” ，對需要結(jié)出 本月發(fā)生額的賬戶結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)為本月初至本頁止的發(fā)生額的合 計數(shù)。 9.1.5.4 賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不準重新 抄寫，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進行更正，應(yīng)將錯誤文字或數(shù)字劃線注銷，在其上方填寫正確 文字或數(shù)字，并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部劃線更正，不得局部修改。由于記 賬憑證錯誤造成賬簿錯誤的，可按更正的記賬憑證登記賬簿。 9.1.5.5 各單位應(yīng)

39、定期核對賬簿，保證賬證之間、賬表之間、賬賬之間、賬實之間 相符。定期結(jié)賬，月度需出當月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明“本月合計”字樣，并 在下面通欄劃單紅線；年結(jié)的注明“本年累計”通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要 欄分別注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”和“上年結(jié)轉(zhuǎn)” 。 9.2 財務(wù)會計報告 9.2.1 財務(wù)會計報告的要求 9.2.1.1 按照國務(wù)院發(fā)布的企業(yè)財務(wù)會計報告條例的規(guī)定，定期編制財務(wù)會計 報告，公司負責人對本公司的財務(wù)會計報告的真實性、完整性負責。 9.2.1.2 年度財務(wù)會計報告應(yīng)委托注冊會計師、會計師事務(wù)所審計，出具審計報告。 9.2.2 財務(wù)會計報告的構(gòu)成 9.2.2.1 財務(wù)會計報告分為年度、半年

40、度、季度和月度財務(wù)會計報告。 9.2.2.2 年度財務(wù)會計報告包括：會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書。 14 9.2.2.3 會計報表的主表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表(或損益表)、現(xiàn)金流量表等。 9.2.2.4 會計報表的附表包括：利潤分配表、銷售費用表、管理費用表、財務(wù)費用 表、固定資產(chǎn)明細表、房地產(chǎn)發(fā)展項目成本表、損益表補充資料、物業(yè)銷售盈虧明 細表、房地產(chǎn)銷售損益明細表、租賃損益表、其他業(yè)務(wù)損益明細表、長期股權(quán)投資 表、銀行貸款表、各類債權(quán)債務(wù)表等。 9.2.2.5 會計報表附注可用附表或用文字的形式反映，但其內(nèi)容應(yīng)包括：不符合基 本會計假設(shè)的說明；重要會計政策和會計估計及其變更情況

41、、變更原因及其對財務(wù) 狀況和經(jīng)營成果的影響；或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其 交易的說明；重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；企業(yè)的合并、分立；重大的投資和融資 活動；會計報表中重要項目的明細資料；有助于理解和分析會計報表的其他事項。 9.2.2.6 財務(wù)情況說明書至少應(yīng)說明事項：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；利潤實現(xiàn)和 分析情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影 響的其他事項。 9.2.3 財務(wù)會計報告的編制 9.2.3.1 財務(wù)會計報告應(yīng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確賬簿記錄等資料， 并按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制

42、。 9.2.3.2 年度結(jié)賬日為公歷年度的每年的 12 月 31 日；半年度、季度、月度的結(jié)賬 日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。 9.2.3.3 在編制年度財務(wù)會計報告前，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)； 核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致；核對各會計賬賬之間的 發(fā)生額和余額是否一致。 9.2.3.4 編制的會計報告,要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者任 意取舍。會計報表之間、各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致；本期報 表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。 9.2.4 財務(wù)會計報表的對外提供 9.2.4.1 對外提供的財務(wù)會計報告反映的

43、會計信息一定要真實、完整。并按有關(guān)規(guī) 定及時向有關(guān)部門和單位提供財務(wù)會計報告。 9.2.4.2 對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公 章。封面應(yīng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、地址、報告所屬年度或月份、報送日 期，并由企業(yè)負責人、財務(wù)負責人、編表人簽名并蓋章。 9.2.4.3 財務(wù)會計報告須經(jīng)注冊會計師審計的，應(yīng)將注冊會計師及其會計事務(wù)所出 具的審計報告隨同財務(wù)會計報告一并對外提供。 9.3 會計工作交接 9.3.1 會計人員工作調(diào)動或離職，必須將所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員， 沒有辦理移交手續(xù)的不得調(diào)動或離職。 9.3.2 會計人員辦理移交前應(yīng)處理完有關(guān)業(yè)務(wù)，

44、對未了事項要寫出書面材料。 15 9.3.3 編制移交清冊逐項列明移交材料，包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、印 章、現(xiàn)金、有價證券、發(fā)票收據(jù)、支票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁 盤等有關(guān)資料和實物。 9.3.4 一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)負責人負責監(jiān)交；財務(wù)負責人辦理交接， 由公司領(lǐng)導負責監(jiān)交， 必要時可由上級財務(wù)部派人會同監(jiān)交。移交人員辦理移交時， 要按移交清冊逐項點交，發(fā)現(xiàn)問題要限期查清。接交完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要 在移交清單上簽字，移交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 9.3.5 接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交賬簿，不得另立新賬，保持會計記錄連續(xù)性。 9.3.6 單

45、位撤消、分立、合并時相關(guān)工作比照上述手續(xù)辦理。 9.4 會計監(jiān)督 9.4.1 各單位的會計機構(gòu)、會計人員依法對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。 9.4.2 對財產(chǎn)物資的監(jiān)督：各單位要建立賬簿、款項和實物核查制度，保證賬賬相 符、賬款相符、賬實相符。會計人員對賬實不符的情況要及時作出處理，如無權(quán)自 行處理的，應(yīng)當及時報請單位領(lǐng)導處理。 9.4.3 對財務(wù)收支的監(jiān)督：對違法收支不予辦理，應(yīng)當制止和糾正；制止、糾正無 效的，應(yīng)當向單位領(lǐng)導提出書面意見，要求處理。對違法收支不予制止和糾正，又 不向單位領(lǐng)導提出書面意見的，應(yīng)當承擔責任。對嚴重違反國家利益和社會公眾利 益的財務(wù)收支，應(yīng)當向主管單位或者財政、

46、審計、稅務(wù)機關(guān)報告。 9.4.4 對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督；并配合財政、 審計、稅務(wù)機關(guān)依法進行的監(jiān)督。 9.5 內(nèi)部稽核制度 9.5.1 內(nèi)部稽核的范圍：原始憑證,記帳憑證,庫存現(xiàn)金、銀行存款和有價證券,會計 帳簿,財務(wù)會計報告,其他會計資料。 9.5.2 內(nèi)部稽核的組織形式和具體分工 9.5.2.1 內(nèi)部稽核采取財務(wù)負責人領(lǐng)導下的分級稽核制,即初審、復(fù)核、稽核、總稽 核。 9.5.2.2 初審是對原始憑證進行審核，即對需進行會計核算的原始憑證進行審查， 由各相關(guān)崗位按業(yè)務(wù)范圍分別負責。 9.5.2.3 復(fù)核是對涉及貨幣收付業(yè)務(wù)的會計憑證進行審核，由財務(wù)資金部其

47、他的人 員負責。 9.5.2.4 稽核包括對會計憑證的審核、對庫存現(xiàn)金的核查、對銀行存款調(diào)節(jié)表的核 查、對各種有價證券的核實、對裝訂成冊的會計帳簿完整性和準確性核查，由本單 位主管會計負責。 9.5.2.5 總稽核包括對會計憑證的昀終審定，對財務(wù)會計報告、財務(wù)計劃和其他會 計資料的審核，由財務(wù)負責人負責。 9.5.3 稽核工作的職責和權(quán)限 16 9.5.3.1 審核原始憑證的真實性、合法性。對不真實、不合法的原始憑證不予受理， 并向財務(wù)負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求其更正和 補充。 9.5.3.2 審核記帳憑證的完整性和正確性。對記載不正確、不完整的記帳憑證退回 制單

48、人予以更正和補充。 9.5.3.3 審核有價證券登記簿所記載的數(shù)額與有價證券是否相符；審核出納人員管 理的現(xiàn)金是否帳實相符；審核銀行存款調(diào)節(jié)表所列各項數(shù)字的真實性和準確性，核 實各未達帳項造成的原因，督促相關(guān)人員清理未達帳。盤點核查結(jié)果應(yīng)及時報告財 務(wù)負責人。 9.5.3.4 審核財務(wù)會計報告內(nèi)容是否真實、完整，報表鉤稽關(guān)系是否正確。 9.5.3.5 審核財務(wù)資金部對外報送的其他報表和會計資料是否真實、完整。 9.5.3.6 審核財務(wù)收支、成本、費用、利潤等計劃指標項目是否齊全，編制依據(jù)是 否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標是否銜接。 9.5.3.7 經(jīng)過稽核無誤的會計資料，稽核人員都應(yīng)簽

49、字或蓋章。 10 會計電算化管理會計電算化管理 10.1 會計電算化對計算機的要求 10.1.1 硬件要求配置與財務(wù)軟件系統(tǒng)相匹配的主機、顯示器、打印機。 10.1.2 軟件要求所使用的財務(wù)軟件是由集團公司統(tǒng)一采購的財務(wù)軟件系統(tǒng)。 10.2 會計電算化內(nèi)部操作 10.2.1 會計電算化分工財務(wù)負責人負責財務(wù)系統(tǒng)會計電算化領(lǐng)導工作，按照國家財 政部門對會計電算化的有關(guān)規(guī)定設(shè)計公司全面實施會計電算化的總體規(guī)劃。對公司 會計電算化的管理由財務(wù)負責人負責。會計電算化的操作人員必須擁有會計電算化 上崗證，要切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作要檢查。 10.2.1.1 電算主管負責協(xié)調(diào)計算機

50、及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，防止利用計算機舞 弊；擁有軟件中所有的操作功能，可分配其他崗位的權(quán)限，設(shè)置期初數(shù)據(jù)，維護資 料，增減科目等功能，此崗可由會計主管兼任。 10.2.1.2 軟件操作負責按審核無誤的原始憑證內(nèi)容輸入記賬憑證，打印記賬憑證、 會計賬薄、會計報表、會計資料，進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，將錄入計算機的其 他資料打印成書面文件交有關(guān)人員審核、存檔。一般由相關(guān)的會計人員兼任，此崗 位沒有會計憑證審核或過賬的權(quán)限。 10.2.1.3 銀行出納核算負責實際銀行存款與賬面存款的核對工作，其操作權(quán)限可設(shè) 銀行現(xiàn)金、賬薄查詢、報表處理功能，此崗位不能有憑證輸入功能。 10.2.1.4 費用核算