1、第第1 1頁頁 流程目錄（二級目錄：預算流程）流程目錄（二級目錄：預算流程） 1.3.1.預算啟動流程 1.3.2.預算編制和審核流程 1.3.3.預算執行和反饋流程 1.戰略層面 1.1.戰略制定流程 1.2.經營計劃制定流程 1.3.預算流程 加審批流程 第第2 2頁頁 流程系列：預算流程（流程系列：預算流程（1.3） 流程輸出 流程設計出發點 流程負責人 流程輸入 預算啟動預算啟動 歷史數據 上年預算執行情況 預算指導原則 資金財務部 完成預算準 備工作 預算編制和審批預算編制和審批 資金財務部 編制預算和 企業績效目 標進行比較 預算執行和調整預算執行和調整 預算執行情況 分析 滾動調

2、整的總預算 資金財務部 使對未來的 預算更符合 實際 部門年度工作 計劃 總預算初稿 各部門預算 資產負債表預算 損益表預算 現金流量表預算 第第3 3頁頁 流程名稱：預算啟動流程流程名稱：預算啟動流程 流程編號：流程編號：1.3.11.3.1 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 時間 各部門 根據公司年度經 營計劃,制定/修 改預算指導原則 根據預算制定指 導原則和經營目 標,制定本部門財 務預算 資金財務部 總經理辦公會 開始 年度經營目標， 經營計劃的制定 年度經營目標, 經營計劃 審批 匯總本年度到目 前為止各部門預 算執行情況 各部門預算 執行情況 通過 不通過 1 1 2

3、 2 3 3 4 4 5 5 結束 每年11月下旬 戰略發展部 第第4 4頁頁 流程名稱：預算啟動流程說明流程名稱：預算啟動流程說明 流程編號：流程編號：1.3.11.3.1 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 流程步驟流程步驟 工作內容的簡要描述工作內容的簡要描述 重要輸入重要輸入 重要輸出重要輸出 相關表單相關表單 1. 資金財務部匯總本年度到目前為止各部門預算執行情況 各部門預算執行情況 2. 在11月中旬制定年度經營目標,經營計劃 年度經營目標,經營計劃 3. 資金財務部根據公司年度經營計劃,制定/修改預算指導原 則 年度經營目標和計劃 預算指導原則 4. 由公司決策層審批

4、預算指導原則 審批結果 5. 各部門根據預算制定指導原則和經營目標,制定本部門財務 預算 預算制定指導原則 經營目標 部門財務預算 第第5 5頁頁 流程名稱：預算編制和審核流程流程名稱：預算編制和審核流程 流程編號：流程編號：1.3.21.3.2 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 時間 每年11月下旬 各部門 召開各部門預算 規劃會議,討論/ 平衡預算 審批通過？ 否 根據指導原則和 公司經營目標， 平衡各部門財務 預算，制定公司 預算草案 根據預算制定指 導原則和經營目 標,制定本部門財 務預算 匯總調整后的各 部門預算匯總 結合目標和平衡結 果，調整/修改本部 門財務預算 資金

5、財務部 總經理辦公會 是 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 最終確定公司及 各部門年度預算, 并通知各部門 7 7 結束 開始 各部門財務預算 第第6 6頁頁 流程名稱：預算編制和審核流程說明流程名稱：預算編制和審核流程說明 流程編號：流程編號：1.3.21.3.2 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 流程步驟流程步驟 工作內容的簡要描述工作內容的簡要描述 重要輸入重要輸入 重要輸出重要輸出 相關表單相關表單 1. 各部門根據預算制定指導原則和經營目標，制定本部門財務預算 預算制定指導原則 經營目標 部門財務預算 2. 資金財務部根據指導原則和公司經營目標，平衡各部門財

6、務預算， 制定公司預算草案 預算制定指導原則 經營目標 部門財務預算 公司預算草案 3. 資金財務部召開各部門預算規劃會議，討論/平衡預算 公司預算草案 平衡后的公司預算草 案 4. 各部門結合目標和平衡結果，調整/修改本部門財務預算 5. 匯總調整后的各部門預算匯總 各部門預算匯總 6. 公司決策層審批各部門預算 審批后的各部門預算 7. 資金財務部將最終的確定各部門年度預算通知各部門 確定公司年度預算 （資產負債表預算、 損益表預算、現金流 量表預算）及各部門 年度預算 第第7 7頁頁 流程名稱：預算執行和反饋流程流程名稱：預算執行和反饋流程 流程編號：流程編號：1.3.31.3.3 流程

7、擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 時間 審核、平衡、批 準/駁回每月預算 計劃更新 根據需要提出預 算計劃更改需求 批準？ 是 結束 否 每月實際執行 與預算對比 各部門 資金財務部 總經理辦公會 預算執行 預算更改,并通知 相關部門執行更 改后的預算 通知相關部門執 行原預算 1 2 3 4 5 6 7 開始 現金流量 預算每月 一次 資產負債 表預算及 損益表預 算每半年 一次 第第8 8頁頁 流程名稱：預算執行和反饋流程說明流程名稱：預算執行和反饋流程說明 流程編號：流程編號：1.3.31.3.3 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 流程步驟流程步驟 工作內容的簡要描述

8、工作內容的簡要描述 重要輸入重要輸入 重要輸出重要輸出 相關表單相關表單 1. 各部門預算執行 2. 資金財務部將每月實際執行與預算對比 前一階段各部門預算 與實際執行情況 3. 各部門根據需要提出預算計劃更改需求 更改需求 4. 資金財務部審核、平衡、批準/駁回每月預算計劃更新 更改需求 5. 更改需求由最高決策層審批 經審批的預算更改 6. 資金財務部預算更改,并通知相關部門執行更改后的預算 7. 對于不獲審批的預算更改通知相關部門執行原預算 第第9 9頁頁 流程目錄（二級目錄：財務管理流程）流程目錄（二級目錄：財務管理流程） 3.支撐層面 3.3.財務管理流程 3.1.綜合管理流程 3.

9、2.人力資源管理流程 3.5.審計流程 3.3.2.付款管理流程 3.3.5.固定資產管理流程 3.3.3.員工報銷流程 3.3.4.財務分析流程 3.3.1.資金計劃管理流程 3.3.6.財務報銷審批流程 第第1010頁頁 流程系列：財務管理流程（流程系列：財務管理流程（3.33.3） 付款管理付款管理 支付憑證 資金財務部 由財務部整體負 責付款的單據匹 配工作 流程輸出 流程設計出發點 流程負責人 付款申請書 流程輸入 固定資產新增 /盤點/折舊/ 報廢需求 固定資產新增/ 盤點/折舊/報廢 財務處理 資金財務部 固定資產管理工 作規范 固定資產管理固定資產管理 采購合同 入庫單 發票

10、付款申請 員工報銷管理員工報銷管理 貨款支付計劃 資金財務部 會計操作規范 財務分析財務分析 業務績效目標 會計數據 成本分析 財務分析報告 資金財務部 提供決策支持信息 資金計劃管理資金計劃管理 資金的管理、 調撥 資金財務部 使資金與預算一 致 各部門用款申請 第第1111頁頁 流程名稱：資金計劃管理流程流程名稱：資金計劃管理流程 流程編號：流程編號：3.3.13.3.1 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 部門 根據需要 各部門 部門經理審核 資金需求是否在預算內？ 是 各部門按實際需求 編制的用款申請 財務部 開始 否 預算規劃流程 年度/季度/月 資金預算規劃 部門經理審核

11、 通過 不通過 決策層 根據權限對要求 進行審批 通過 不通過 申請對超計劃 的特批或修改預算 審核批準手續,票據是 否齊全,審核預算 資金劃撥 管理銀行與公司間 帳戶關系 根據公司資金狀況 ，分析籌資、投資 機會 對某些籌資、投資 機會進行可行性分 析 接受資金/管理資金 并平衡/調撥資金 制作資金管理報表, 報公司決策層 結束 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 1010 1111 1212 1313 第第1212頁頁 流程名稱：資金計劃管理流程說明流程名稱：資金計劃管理流程說明 流程編號：流程編號：3.3.13.3.1 流程擁有者：資金財務部流程擁有者

12、：資金財務部 流程步驟流程步驟 工作內容的簡要描述工作內容的簡要描述 重要輸入重要輸入 重要輸出重要輸出 相關表單相關表單 1. 各部門按實際需求編制用款申請 用款申請 2. 部門經理對需求進行審核 審核結果 3. 財務部制定年度/季度/月資金預算規劃 預算規劃 年度/季度/月 資金預算規劃 4. 部門經理審核實際的資金使用需求是否在預算計劃內？ 年度/季度/月資金預算 規劃 審核結果 5. 申請對超計劃的特批或修改預算 計劃特批或預 算 6. 決策層根據權限的要求進行審批 資金使用申請 審批結果 7. 財務部審核批準手續,票據是否齊全,審核預算 批準手續、預算、票據 8. 財務部資金劃撥 9

13、. 財務部接受資金/管理資金并平衡/調撥資金 10. 財務部每天管理銀行與公司間帳戶關系 11. 財務部根據公司資金狀況，分析籌資、投資機會 資金狀況 籌資、投資機會 籌資、投資機 會分析 12. 財務部對某些籌資、投資機會進行可行性分析 籌資、投資機會 籌資、投資可 行性分析 13. 財務部制作資金管理報表,報公司決策層 資金管理報表 第第1313頁頁 流程名稱：付款管理流程流程名稱：付款管理流程 流程編號：流程編號：3.3.23.3.2 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 資金財務部 匯票付款等 支票付款 承兌付款 經批準的付款 申請審批單 會計制證交出納 進行付款操作 會計辦理

14、付 款手續 出納登記支票領 用本并開具支票 出納填寫相應 憑證和票據 出納付款 會計主管核對支付 憑證及相關單據 更新財務帳 1 2 3 4 5 6 7 8 9 結束 支付憑證 經辦人在支票 領用本上簽字 后領用支票 支票領用本 加蓋印鑒 已蓋章支票 開始 時間 第第1414頁頁 流程名稱：付款管理流程說明流程名稱：付款管理流程說明 流程編號：流程編號：3.3.23.3.2 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 流程步驟流程步驟 工作內容的簡要描述工作內容的簡要描述 重要輸入重要輸入 重要輸出重要輸出 相關表單相關表單 1. 會計收到經批準的付款申請審批單后，編制憑證交出納進行付 款操

15、作：承兌付款/以貨抵賬付款、支票付款、匯票付款等 經批準的付款申請審批單 付款申請 審批單 2. 承兌付款:會計辦理付款手續 承兌付款 3. 支票付款:出納登記支票領用本并開具支票 支票付款 4. 匯票付款:出納填寫相應憑證和票據 匯票付款等 5. 加蓋公司財務章和總裁人名章 已蓋章支票 6. 經辦人在支票領用本上簽字后領用支票 已蓋章支票 支票領用本 7. 出納付款匯款 8. 會計主管核對支付憑證及相關單據 支付憑證 9. 更新財務帳 第第1515頁頁 流程名稱：員工報銷流程流程名稱：員工報銷流程 流程編號：流程編號：3.3.3 3.3.3 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 時間

16、 每月 開始 結束 員工 部門經理/財務經理/總經理 財務部/現金出納/會計 收入現金 付出現金 借：費用 貸：其他應收款- 備用金 現金 借：現金 費用 貸：其他應收款- 備用金 借：費用 貸: 現金 填寫報銷單及 其它支持文件 報銷單 付出現金 憑 證 憑 證 憑 證 根據權限審批 報銷申請 員工已 申請備 用金? 報銷額 大于等 于備用 金 填寫會計憑證 填寫會計憑證 填寫會計憑證 否 是 否 是 否 是 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 1010 第第1616頁頁 流程名稱：員工報銷流程說明流程名稱：員工報銷流程說明 流程編號：流程編號：3.3.3

17、 3.3.3 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 流程步驟流程步驟 工作內容的簡要描述工作內容的簡要描述 重要輸入重要輸入 重要輸出重要輸出 相關表單相關表單 1. 員工填寫報銷單及其它支持文件 報銷單 其它支持文件 報銷單 2. 部門經理/財務經理/總經理根據權限審批報銷申請 報銷單 其它支持文件 審批意見 報銷單 3. 財務部查詢員工是否已申請備用金 4. 財務部查詢員工申領的備用金是否超過報銷金額 5. 對于沒有申領備用金的員工,付出現金 6. 財務人員填寫會計憑證 借：費用,貸: 現金 財務帳務 7. 對于備用金少于報銷金額的員工,付出現金 8. 財務人員填寫會計憑證 ,借：

18、費用,貸：其他應收款-備用金,現 金 財務帳務 9. 對于備用金大于報銷金額的員工,收取現金 10. 財務人員填寫會計憑證,借：現金費用,貸：其他應收款- 備用金 財務帳務 第第1717頁頁 流程名稱：財務分析流程流程名稱：財務分析流程 流程編號：流程編號：3.3.4 3.3.4 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 開始 業務績效目標 是否能夠獲得所需信息 會計報表 成本分析 研究和評估分析 所需的信息 確定分析所用 的工具和方法 確定定期分析 報告的格式 制定分析報告的 申請程序 編制報告 分析結果 向總經理及 相關部門通 報分析結果 是 否 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5

19、 6 6 7 7 財務部 結束 時間 每月底 或根據需要 第第1818頁頁 流程名稱：財務分析流程說明流程名稱：財務分析流程說明 流程編號：流程編號：3.3.4 3.3.4 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 流程步驟流程步驟 工作內容的簡要描述工作內容的簡要描述 重要輸入重要輸入 重要輸出重要輸出 相關表單相關表單 1. 根據業務績效目標,會計關帳,成本分析等流程內容及其結果研究 和評估進行企業財務分析所需的信息和資料。 業務績效目標 成本分析 會計報表 所需信息 2. 根據企業具體情況確定并獲取所需的分析工具和方法。 工具和方法 的確定 3. 財務部需要定期發布財務分析報告，因此

20、需要確定一個固定的定 期財務分析報告格式。 報告格式 4. 除去定期財務分析報告，各個部門會提出特定的或者臨時的財務 分析要求，因此需要制定臨時分析報告的申請程序 臨時申請程 序 5. 定期編制報告 財務分析報 告 6. 對報告的結果進行分析，并提出合理的解釋和建議 合理的解釋 和建議 7. 向總經理及相關部門通報分析結果 結果通報和 應用 第第1919頁頁 流程名稱：固定資產管理流程流程名稱：固定資產管理流程 流程編號：流程編號：3.3.5 3.3.5 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 時間 根據固定 資產新增 需要 行政事務部 開始 采購計劃 采購合同 資金財務部 固定資產入庫

21、單 供應商將發票提供 給資金財務部 發票 采購合同 收貨入庫，更 新庫存帳 固定資產入庫單 核對單據 A 1 1 2 2 3 3 4 4 第第2020頁頁 流程名稱：固定資產管理流程（續）流程名稱：固定資產管理流程（續） 流程編號：流程編號：3.3.5 3.3.5 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 時間 財務經理 資金財務部 A 應付帳款維護 每年一次組織 盤點 固定資產折舊 計算 更新折舊試算 登記簿 折舊試算報表 折舊是否正確？ 折舊修改 否 是 折舊轉帳 更新折舊登記 簿 折舊報表 B 憑證 根據固定資 產折舊需要 5 5 6 6 8 8 9 9 1010 1111 1212

22、 1313 根據固定資 產盤點需要 根據盤點情況調 整帳簿、報表 7 7 第第2121頁頁 流程名稱：固定資產管理流程（續）流程名稱：固定資產管理流程（續） 流程編號：流程編號：3.3.5 3.3.5 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 時間 總經理 使用部門 行政事務部 資金財務部 更新固定資產 臺帳 B 填寫報廢申請 單 部門經理審核 固定資產報廢 憑證 結束 根據固定 資產報廢 需要 1414 1515 1616 1717 1919 1818 審批 審批 是 否 是 否 地方稅務 審批 是 否 2020 第第2222頁頁 流程名稱：固定資產管理流程說明流程名稱：固定資產管理流程

23、說明 流程編號：流程編號：3.3.5 3.3.5 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 流程步驟流程步驟 工作內容的簡要描述工作內容的簡要描述 重要輸入重要輸入 重要輸出重要輸出 相關表單相關表單 1. 行政事務部將經過審批的采購合同提交財務部 采購合同 2. 行政事務部將固定資產入庫單提交財務部 固定資產入庫單 固定資產入庫單 3. 供應商將發票提供給財務部 發票 4. 財務部驗收所有單據是否齊全 采購合同 固定資產入庫單 發票 固定資產驗收單 單據匹配結果 5. 財務部進行應付帳款維護 6. 財務部每年一次組織采購部門一同進行固定資產的盤點 固定資產盤點結果 7. 根據盤點情況調整

24、帳簿、報表 調整后的帳簿、報 表 8. 財務部進行固定資產折舊計算 9. 財務部更新折舊試算登記簿,制定折舊試算報表 10. 財務經理審核折舊是否正確 第第2323頁頁 流程名稱：固定資產管理流程說明（續）流程名稱：固定資產管理流程說明（續） 流程編號：流程編號：3.3.5 3.3.5 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 流程步驟流程步驟 工作內容的簡要描述工作內容的簡要描述 重要輸入重要輸入 重要輸出重要輸出 相關表單相關表單 11. 財務部進行折舊修改 12. 財務部進行折舊轉帳 13. 財務部更新折舊登記簿,產生折舊報表 折舊報表 14. 使用部門填寫報廢申請單 報廢申請單 1

25、5. 部門經理審批 報廢申請單 審批結果 16. 資金財務部審批 報廢申請單 審批結果 17. 總經理審批 報廢申請單 審批結果 18. 地方稅務審批 報廢申請單 審批結果 19. 行政事務部登記庫存帳簿 報廢申請單 審批結果 庫存帳 20. 財務部登記固定資產報廢帳務 報廢申請單 審批結果 財務帳 第第2424頁頁 部門經理 結束 開始 時間 流程名稱：財務報銷審批流程流程名稱：財務報銷審批流程 流程編號：流程編號：3.3.6 3.3.6 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 員工 支出款項屬 計劃內支出 主管部門經理 資財部經理 總經理 簽批 簽批 簽批 簽批 填寫對外付款 報銷單

26、及計劃 外支出審批單 是 否 支出款項屬計 劃內投資支出 簽批 簽批 簽批 填寫對外付款 報銷單 否 是 支出款項屬計 劃內工程支出 支出款項1萬元以 內且為合同內支出 支出款項屬 500元以內支出 是 否 簽批 簽批 簽批 否 否 是 是 第第2525頁頁 流程名稱：財務報銷審批流程說明流程名稱：財務報銷審批流程說明 流程編號：流程編號：3.3.6 3.3.6 流程擁有者：資金財務部流程擁有者：資金財務部 流程步驟流程步驟 工作內容的簡要描述工作內容的簡要描述 重要輸入重要輸入 重要輸出重要輸出 相關表單相關表單 1. 支出款項屬計劃內支出 對外付款報銷單 2. 支出款項屬計劃外支出 對外付款報銷單 計劃外支出審批單