1、財務電算化工作細則第一章 總 則 第一條 為加強和規范財務電算化工作，促進投資公司財務電算化工作健康發展，依據中華人民共和國會計法、財政部財務電算化管理辦法、會計核算軟件基本功能規范和財務電算化工作規范等有關財務制度的規定，結合投資公司實際情況特制定本細則。 第二條 本細則適用于大連億達投資有限公司（以下簡稱“投資公司”）及其所屬公司（以下簡稱“各公司”）。第三條 財務電算化是通過電腦替代人工記賬、算賬、報賬以及替代部分由人腦完成的對財務業務信息的分析判斷和處理的一種方法。財務電算化是財務發展的需要，是經濟和科技發展對財務工作提出的要求，是時代發展的需要。財務電算化目的和表現形式就是用電腦全部
2、代替手工操作，最終實現財務核算和財務管理科學化、規范化。第二章 財務電算化崗位職責和工作權限 第四條 開展財務電算化，要建立財務電算化崗位責任和工作權限制度，明確各個工作崗位的職權范圍，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。 第五條 開展財務電算化后的工作崗位分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位包括：財務主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位；電算化會計崗位包括電算化主管、操作、財務軟件系統管理等工作崗位。電算化會計各崗位人員必須通過財務電算化知識培訓達到相應水平,獲取電算化知識培訓合格證。 第六條 電算化會計崗位工作職責權限劃分如下： 電算化主管：
3、負責協調電腦及財務軟件系統的運行工作，要求具備會計和電腦知識，以及相關的財務電算化組織管理的經驗。電算化主管可由財務主管兼任。 電算化軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等財務數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數據處理工作，要求具備財務軟件操作知識，達到財務電算化初級知識培訓水平。該崗位應由基本會計崗位的會計人員兼任。 審核記賬：負責對輸入電腦的財務數據（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作財務軟件登記電腦內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認，此崗位要求具備會計和電腦知識，達到財務電算化初級知識培訓水平，可由財務主管兼任。財務電算化系統管理：負責保證電腦硬件、軟件的正常運行，管
4、理電腦內會計數據，定期進行系統維護、數據備份工作，此崗位要求具備電腦和會計知識，通過財務電算化中級知識培訓，大中型企業應由專職人員擔任，小型企業應由財務主管兼任。第三章 配備電腦和財務軟件 第七條 電腦是實現財務電算化的物質基礎，各公司的財務部門必須配備電腦。為確保財務電算化實施運行，滿足財務軟件運行的要求，電腦及打印機的硬件配置必須具備以下條件： CPU：Lntel Pentium 或CeleronTM 處理器 顯示器：14VGA以上 內存：128MB以上 硬盤：10GB以上 軟驅：1.44MB 3.5 光驅：24XCD-ROM以上 打印機：為便于會計憑證及賬簿打印，充分確保打印效果以及維護
5、維修方便，要求各企業統一使用HP 1125C（HP 1120C）彩色噴墨打印機。第八條 配備財務軟件是財務電算化的基礎工作，選擇財務軟件的好壞對財務電算化的成敗起著關鍵性作用，財務軟件的配備主要有四種方式：本單位自己組織開發、請外單位定點開發、使用上級主管部門推廣的財務軟件和購買通用的商品化財務軟件。上述四種方式為便于投資公司信息系統網絡化管理，要求統一選擇財政部審定批準的具有商品化的國內優秀財務軟件。外商投資企業根據需要選擇指定的國外財務軟件時，應確認其符合我國會計準則、會計制度和有關財務規章制度。第四章 財務電算化軟件操作管理 第九條 財務軟件使用之前，應進行初始化設置，對操作人員要明確規
6、定上機操作工作內容，設定操作權限，對操作密碼要嚴格管理，并定期更換密碼，嚴禁越權操作。 第十條 會計科目名稱、編碼的設置嚴格按財政部【2000】財會字第25號文件企業會計制度中的規定執行。在不影響會計核算要求和會計報表編報以及對外提供財務報告的前提下，可以根據本企業的行業特點自行增設、減少或合并某些會計科目；對于會計科目名稱，可以根據本公司的行業特點，在不違背會計科目使用原則的基礎上，確定適合本公司的會計科目名稱。第十一條 電算化財務軟件中的記賬憑證類別，按投資公司統一規定分為三種，即：收款憑證、付款憑證、轉賬憑證。第十二條 一切經濟業務的財務處理，均以“權責發生制”為準則，凡本期發生的經濟業
7、務，均應在結算或決算前全部入賬。第十三條 財務人員嚴格按投資公司資金審批辦法和發票管理規定審核原始憑證，依據審核合格的原始憑證按財務軟件操作程序填制記賬憑證，記賬憑證“摘要”簡明扼要，表述清楚，與原始憑證內容一致。第十四條 凡經過財務處理的現金收付憑證，其原始單據必須加蓋“現金收訖”和“現金付訖”戳記。第十五條 填制的記賬憑證在記賬前，必須經由財務主管審核簽字；收款憑證和付款憑證必須由出納人員簽字。第十六條 審核簽字后的記賬憑證，按財務軟件操作程序進行記賬和月末結賬。第十七條 依據財務軟件報表制作程序，按財務軟件操作步驟編報本公司各種財務報表，企業會計制度中規定需由財務人員分析填列的財務報表中
8、的部分項目，財務人員要認真分析填列。第十八條 已審核記賬的記賬憑證，發現憑證填制錯誤，應由財務主管按財務軟件規定要求作廢和沖銷填制錯誤的憑證，一般財務人員不得做此項操作。 第十九條 財務軟件操作人員離開電腦辦理其他事項不論時間長短，都要退出財務軟件，防止他人進入財務軟件造成財務數據泄密、損毀和丟失。 第二十條 電腦與手工并行工作期間，可采用電腦打印輸出的記賬憑證替代手工填制的記賬憑證，根據投資公司會計檔案管理規定裝訂成冊，作為會計檔案保存，并據以登記手工賬簿。 第二十一條 財務電算化運用成熟，需要替代手工記賬（即所謂的甩賬）的單位，必須具備以下條件： 1、配備了財政部審定通過的優秀財務軟件和相
9、應的電腦硬件; 2、配備了相應的財務電算化工作人員，并且財務電算化工作人員全部持有會計人員從業資格證和財務電算化培訓合格證； 3、建立了嚴格的財務電算化管理制度。 第二十二條 具備條件的單位，按財政部規定并結合本公司具體情況，電腦與手工并行三個月至六個月方可脫離手工記賬。 第二十三條 脫離手工記賬后應做到及時登記記賬憑證，審核入賬，期末及時結賬。為便于查賬和查找資料，所有賬簿要求按月打印；年末財務年終決算完成后，打印全年正式賬簿，使用統一的賬皮進行裝訂，并貼足印花稅票登記歸檔。 第二十四條 為加強貨幣資金管理，脫離手工記賬后的現金日記賬和銀行日記賬，采用手工記賬與電腦打印輸出的活頁賬并行方式，
10、不允許甩賬；現金、銀行日記賬以外的其他賬簿可以甩賬，但各公司可以根據本企業的實際情況，確定那些甩賬，那些不甩賬。第二十五條 財務電算化軟件操作管理中未明確的會計業務處理事項，均參照投資公司財務管理制度等其他相關的規定執行。第五章 財務電算化軟件數據備份，系統維 護以及病毒的防范 第二十六條 財務電算化數據應由系統管理員定期進行備份，存儲介質采用硬盤、移動硬盤、刻錄光盤、磁帶、微縮膠片等，因數據比較重要，軟盤易損壞，盡量不采用軟盤存儲，而且為防止數據和軟件的非法修改和誤刪除，對磁性存儲介質要保存雙份，并且存放到不同的地點。 第二十七條 財務電算化軟件系統要經常性的維護，為確保財務數據和財務軟件的
11、安全保密，系統管理員應定期更換操作人員的密碼；對軟件內置的記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況的上機操作記錄，由系統管理員定期打印并裝訂保存。第二十八條 為防止電腦受病毒的侵害，操作人員應嚴格執行集團有關電腦使用管理的規定，嚴禁使用游戲軟盤和光盤。第二十九條 對使用多臺電腦的財務部門，使用財務軟件的電腦要獨立工作，不能作辦公上網使用。對安裝局域網的單位，財務軟件用電腦要獨立形成專用網，不得連入辦公網，只在本電腦應用的軟盤不允許在另一個網絡的電腦上使用，減少軟盤互串，防止病毒交叉感染。已開展電算化的單位，要求必備一種正版殺病毒軟件，定期對電腦進行殺毒。第六章 財務電算化檔案管理 第三十條 電
12、算化財務檔案，包括存儲在電腦硬盤中的會計數據以其他磁性介質或光盤存儲的財務數據和電腦打印出來的書面等形式的財務數據。財務部數據指記賬憑證、科目庫、會計賬簿、會計報表等數據。 第三十一條 電算化財務檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照集團會計檔案管理辦法中的會計檔案整理和保管的規定對電算化財務檔案進行管理，并有專人負責。 第三十二條 電算化財務檔案管理除做好手工記賬下的防火、防潮和防塵外，還要做好防磁工作，重要財務檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點。 第三十三條 對采用磁性介質保存的財務檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞，而使財務檔案丟失。第七章 附 則 第三十四條 本細則如與上級有關規定有抵觸時，按上級規定執行。 第三十五條 本細則自通過之日起執行。
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