1、分發(fā)部門： 密級：川藍(lán)集發(fā)2004092號四川藍(lán)光實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第一章總則第一條為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序，提高會計(jì)工作水平，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)制度和國家相關(guān)法規(guī)，制定本規(guī)范。 第二條藍(lán)光集團(tuán)及下屬各公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法規(guī)、法規(guī)和本規(guī)范的規(guī)定，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法規(guī)制度，保證會計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。 第二章會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員 第三條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心根據(jù)公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理需要在子公司或分公司設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)、委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和配備相關(guān)財(cái)會人員。各核算單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)人員的委派、任免、聘用和業(yè)務(wù)考核由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)。 第四條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

2、及會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件： (一)堅(jiān)持原則，廉潔奉公； 為人正派、忠實(shí)誠信、愛崗敬業(yè)；充滿活力具有挑戰(zhàn)精神。(二)具有基礎(chǔ)的會計(jì)從業(yè)資格和會計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱；未取得會計(jì)證的人員，不得從事會計(jì)崗位工作。(三) 具有熟練的財(cái)務(wù)核算管理、綜合分析能力； (四) 熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；具有進(jìn)取精神和學(xué)習(xí)能力。(五) 有較強(qiáng)的組織管理和計(jì)劃執(zhí)行能力； (六) 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。 （七）會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。 第五條各公司根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計(jì)工作崗位并報(bào)

3、財(cái)務(wù)中心備案。 （一）公司的會計(jì)工作崗位分為：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者會計(jì)主管人員、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金和往來結(jié)算、總帳報(bào)表、稽核、檔案管理、會計(jì)電算化和管理會計(jì)等工作崗位。 （二）會計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，兩個相容工作崗位間可結(jié)合。但出納崗位不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記及管理工作。 第三章財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)督第六條 藍(lán)光集團(tuán)各核算單位的財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施財(cái)務(wù)和會計(jì)監(jiān)督。 第七條 財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)督的依據(jù)是： (一) 國家會計(jì)制度、財(cái)政法規(guī)和稅收管理制度； (二) 集團(tuán)財(cái)務(wù)制度、

4、總經(jīng)理授權(quán)制度、職工薪酬福利標(biāo)準(zhǔn)，及經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的集團(tuán)其他管理規(guī)章和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)文件；(三) 各子公司制訂的符合集團(tuán)利益的管理規(guī)章制度； (四) 經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后的集團(tuán)和各公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、投資改造計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃、專項(xiàng)開支報(bào)告等。 第八條各級財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。 （一）對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。（二）對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人和上級財(cái)務(wù)部門報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。（三）對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，有權(quán)要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充、規(guī)范，否則不予報(bào)銷。 第九條 各公司財(cái)務(wù)部

5、門、會計(jì)人員不得偽造、變造、故意毀滅會計(jì)帳簿或者增設(shè)賬外賬、小金庫等。第十條 集團(tuán)各成員企業(yè)財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按集團(tuán)資產(chǎn)管理制度要求定期對所在公司的實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促資產(chǎn)管理部門建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)當(dāng)按照公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)告，查明原因后，及時作出處理。第十一條 各公司財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員不得接受任何行政指令編造、篡改、或隨意調(diào)整集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)濟(jì)完成指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告。 第十二條 公司財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對所在公司的財(cái)務(wù)收支活動進(jìn)行監(jiān)督和控制。 （一）對審批手續(xù)不全或超過授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。 （二）對違反國家、集團(tuán)和公司規(guī)定

6、，不應(yīng)納入本公司核算的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，不予辦理。 （三）對嚴(yán)重違反國家、集團(tuán)和公司利益和社會公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心匯報(bào)后統(tǒng)一向所在地財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。第十三條 集團(tuán)及各公司應(yīng)自覺接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)和集團(tuán)財(cái)務(wù)中心、監(jiān)察審計(jì)部門的監(jiān)督、檢查，并按規(guī)定如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。第十四條 按照國家法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托注冊會計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的公司，應(yīng)當(dāng)按會計(jì)社會審計(jì)管理制度委托注冊會計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，并配合注冊會計(jì)師的工作，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)，不

7、得示意注冊會計(jì)師出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。 第四章 會計(jì)核算制度第一節(jié) 會計(jì)核算基本準(zhǔn)則第十五條 集團(tuán)各單位應(yīng)當(dāng)遵循中華人民共和國會計(jì)法和依照集團(tuán)公司統(tǒng)一的會計(jì)核算制度建立會計(jì)賬冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時提供本公司合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。第十六條 公司因經(jīng)營和管理發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算： (一)貨幣資金和有價證券的收付； (二)財(cái)物的收發(fā)、增減和使用； (三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； (四)股本、投資的增減； (五)收入、支出、費(fèi)用、成本、稅收的計(jì)算； (六)財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和分配； (七)其他需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的事項(xiàng)。 第十七條 各單位的會計(jì)核算應(yīng)

8、當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計(jì)處理方法的前后各期相一致。 第十八條 集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定的會計(jì)期間分為年度、季度和月度，均以公歷起訖日期確定，據(jù)以分期結(jié)算結(jié)帳目和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。 第十九條 會計(jì)核算以“人民幣”為記帳本位幣。 第二十條 會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，會計(jì)記賬采用“借貸記賬法”。 第二十一條 集團(tuán)及所屬公司啟用財(cái)務(wù)軟件及其生成的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，必須符合國家、公司內(nèi)部統(tǒng)一會計(jì)制度和會計(jì)電算化管理制度的規(guī)定。第二十二條 各核算單位財(cái)務(wù)人員不得人為偽造、變造會

9、計(jì)憑證和會計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會計(jì)信息。第二十三條 各單位財(cái)務(wù)部門對所有會計(jì)資料應(yīng)建立檔案，建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第二節(jié) 填制會計(jì)憑證第二十四條 集團(tuán)及各單位財(cái)務(wù)部門辦理本規(guī)范第十六條規(guī)定的事項(xiàng)，必須向業(yè)務(wù)部門取得或者填制原始憑證，方可進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。第二十五條 填制會計(jì)憑證的基本要求是： （一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。 （二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人

10、員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門領(lǐng)導(dǎo)人或者業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員簽名或者蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章或公章。（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有入庫驗(yàn)收單；支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 （四）除規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)、出（入）庫單等記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次不得作為記賬的原始依據(jù)。發(fā)票和收據(jù)必須套寫，并連續(xù)編號，作廢時加蓋“作廢”章，連同存根一起保存，不得撕毀。（五）發(fā)生銷貨或租賃收款退回，除填寫退貨發(fā)票外（或取得對方預(yù)繳收據(jù)），還必須有退貨或業(yè)務(wù)終止證明；退款時，必須取得對方的收款依據(jù)，不得以退貨發(fā)票替代

11、收據(jù)。（六）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。（七）公司發(fā)生報(bào)批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)憑證上注明批準(zhǔn)文件的歸檔編號。第二十六條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章或更正人名章。 第二十七條 崗位會計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。記帳統(tǒng)一采用通用記帳憑證。 第二十八條 記帳憑證的基本要求： （一）記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、表述準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原

12、始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員和收款人簽名或者蓋章。 （二）填制記帳憑證時，應(yīng)當(dāng)對記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號。 （三）記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同業(yè)務(wù)內(nèi)容和類別的原始憑證匯總金額填制在一張記帳憑證上。 （四）除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復(fù)

13、印件。 （五）一張?jiān)紤{證所列支出需要集團(tuán)內(nèi)幾個公司共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費(fèi)用分?jǐn)偟囊罁?jù)等。 （六）如果在填制記帳憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。 1、已登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍(lán)字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“更正某月某日某號憑證”字樣。2、如果會計(jì)科目沒有錯誤，

14、只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。3、發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記帳憑證。 第二十九條 實(shí)行會計(jì)電算化的機(jī)制記帳憑證，現(xiàn)金付款應(yīng)先制單，然后審核付款，并做到會計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。按崗位權(quán)限規(guī)定，打印出的機(jī)制記帳憑證印章或者簽字要齊備。銀行付款可在崗位會計(jì)審核后付款，開出的支票等應(yīng)及時完成制單。第三十條 各單位會計(jì)憑證和內(nèi)部單位往來單據(jù)的傳遞程序應(yīng)當(dāng)符合安全、高效、合理要求： （一）會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。集團(tuán)內(nèi)部單位往來的原始單據(jù)應(yīng)進(jìn)行傳文登記后再由文件傳送員領(lǐng)出交換、傳遞到

15、指定公司財(cái)務(wù)部，機(jī)密會計(jì)資料需密封傳送或?qū)＿f。（二）會計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。（三）記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。 （四）對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。（五）各種經(jīng)濟(jì)合同、報(bào)批經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)按公司“合同管理辦法”另編歸檔目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記帳憑證和原始憑證上注明日期和

16、合同的歸檔編號。（六）原始憑證不得外借，其他業(yè)務(wù)部門如因特殊原因需要使用會計(jì)原始憑證的，應(yīng)按照集團(tuán)保密原則批準(zhǔn)同意后方可提供，借閱人對提供的復(fù)印件作好登記，由提供人和收取人共同簽名確認(rèn)。 （七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和授權(quán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，代作原始憑證報(bào)銷。 第三節(jié) 登記會計(jì)帳簿第三十一條 各公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家和集團(tuán)內(nèi)部管理的規(guī)定設(shè)置會計(jì)帳簿，它包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他管理用輔助

17、明細(xì)賬簿、臺賬等。第三十二條 手工現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。不得用銀行對帳單或者其他方法代替日記帳。啟用訂本式帳簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。手工現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金核對無誤，同時與電算賬套的現(xiàn)金和銀行明細(xì)賬進(jìn)行核對。第三十三條 采用手工登記的賬簿在啟用、記賬、結(jié)賬、余額結(jié)轉(zhuǎn)、差錯更正、交接按會計(jì)工作交接規(guī)定執(zhí)行。第三十四條 實(shí)行會計(jì)電算化的公司，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印，具體要求按會計(jì)電算化管理細(xì)則執(zhí)行。 第三十五條 財(cái)務(wù)部崗位會計(jì)應(yīng)當(dāng)定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、預(yù)收和代收款項(xiàng)、

18、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。（一）帳帳核對。核對不同會計(jì)帳簿之間的帳簿記錄是否相符，包括：總帳有關(guān)帳戶的余額核對，總帳與明細(xì)帳或與輔助賬的核對，總帳與項(xiàng)目日記帳的核對，財(cái)務(wù)部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對等。 （二）帳實(shí)核對。核對會計(jì)帳簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記帳帳面余額定期與銀行對帳單相核對；各種財(cái)物明細(xì)帳帳面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。 第三十六條 各公司按規(guī)定的時間結(jié)賬，結(jié)賬前公司應(yīng)將本期內(nèi)發(fā)生的

19、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。第四節(jié) 編制財(cái)務(wù)報(bào)告第三十七條 各公司應(yīng)于月、季、半年、年度編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其說明。會計(jì)報(bào)表包括會計(jì)報(bào)表主表、會計(jì)報(bào)表附表、會計(jì)報(bào)表附注。第三十八條 報(bào)表格式、填報(bào)內(nèi)容、填報(bào)要求、報(bào)送時間等，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和集團(tuán)內(nèi)部會計(jì)報(bào)告條例管理規(guī)定執(zhí)行。第五章 會計(jì)核算管理第三十九條 根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法和企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定， 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)建立健全以房地產(chǎn)為主的三大業(yè)務(wù)板塊的內(nèi)部會計(jì)核算及管理制度。 第四十條 集團(tuán)各核算單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部會計(jì)管理體系。主要內(nèi)容包括：（一）公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理對會計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)；（二）會計(jì)部門及其

20、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的職責(zé)、權(quán)限；（三）本部門的財(cái)務(wù)核算及管理業(yè)務(wù)流程，會計(jì)核算的組織形式等；（四）會計(jì)部門與其他職能部門的關(guān)系。第四十一條 各單位應(yīng)當(dāng)建立會計(jì)人員崗位責(zé)任制度。主要內(nèi)容包括：（一） 會計(jì)人員的工作崗位設(shè)置；（二） 各會計(jì)工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)；（三） 各會計(jì)工作崗位的人員和具體分工；（四） 會計(jì)工作崗位輪換辦法；（五） 對各會計(jì)工作崗位的量化考核辦法。第四十二條 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)統(tǒng)一規(guī)定的會計(jì)賬務(wù)處理程序執(zhí)行，嚴(yán)格遵守內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、成本和收入核算制度。 第六章附則第四十三條 三大業(yè)務(wù)板塊和各子公司可以根據(jù)本規(guī)范的原則，結(jié)合本公司的具體情況，制定具體實(shí)施辦法，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案。第四十四條 本規(guī)范由藍(lán)光集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋、修改。 第四十五條 本規(guī)范自發(fā)文之日起實(shí)施。（此頁無正文）四川藍(lán)光實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司二四年八月三十日主題詞：會計(jì)基礎(chǔ) 工作規(guī)范報(bào)：總 裁送：副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁助理、審計(jì)總監(jiān)發(fā)：集團(tuán)各部門、各子公司擬稿： 審核： 總裁辦公室 印制（此件12份）