1、湖南建工集團工程項目成本控制與結算會審管理辦法湖南省建筑工程集團總公司2015年4月前 言 工程項目成本控制和結算管理，是集團規范結算審核流程，提高工程項目結算質量和結算效率，實現工程項目效益最大化，維護企業合法權益的重要手段。項目的成本控制、合同管理、結算管理是有效實現項目成果的核心基礎工作。目前，集團成本控制與結算管理組織體系很不健全，制度建設與流程設計、結算考核機制與行業先進企業存在較大差距，項目效益流失明顯，根據建設工程項目價款結算暫行辦法（財建2004369 號）和有關法律法規及相關管理制度，結合集團工程項目結算管理的實際情況，先行建立和完善二級和三級成本控制與結算管理并存的組織體系

2、，明確工作職責與分工，建立完善造價信息庫和商務人員庫，在成本控制、合同管理、三算（預算成本、目標成本、實際成本）對比、成本預警、成本糾偏等過程工作管理中，抓好過程風險防控。將項目結算分為兩大部分進行流程和制度設計，一是內部結算，即與分供分包商（各專業分包方、勞務分包方、設備租轉材料出租方、材料供應方等）的結算；二是外部結算，即與發包方（業主）的最終工程款結算。為充分發揮成本控制與結算管理組織體系職能作用，保障項目結算成果效益最大化，制度中設計了獎懲條款，并要求分子公司與公司、項目部與分子公司分別簽訂工程項目結算責任狀。同時，為使制度得到有效實行，辦法中設計了多項工作流程和表格，辦法附有10個附

3、件。目 錄1 總則2 組織機構與工作職能 2.1 組織機構與職能分工 2.2 成控部工作職能 2.3 成控中心工作職能 2.4 項目商務部工作職能3 成本管理 3.1 成本管理流程 3.2 預算成本控制 3.3 目標成本測算 3.4 過程成本控制 3.5 三算對比與糾偏 3.6 實際成本核算 3.7 財務清算與效益分析 3.8 數據庫建立 3.9 成本核算與兌現 3.10 項目虧損處置方式 4 內部結算會審 4.1 內部結算內容 4.2 工程項目對內結算原則 4.3 工程項目對內結算依據 4.4 內部結算臺賬建立 4.5 工程項目對內結算會簽流程 4.6 結算辦理及審核要求5 對外結算會審 5

4、.1 內部結算臺賬建立 5.2 工程項目對外結算的原則 5.3 工程項目對外結算的依據 5.4 工程項目結算編制和報送6 考核與兌現 6.1 結算率指標 6.2 結算確保值 6.3 結算獎申報條件 6.4 結算獎罰 6.5 結算獎申請及分配 6.6 相關規定及處罰7 附則 1 總 則1.1 為加強集團工程項目成本控制和結算管理，規范結算審核流程，提高工程項目結算質量和效率，實現工程項目效益最大化，切實維護企業合法權益，根據建設工程項目價款結算暫行辦法（財建2004369 號）和有關法律法規及相關管理制度，結合集團工程項目結算管理的實際情況，制訂本辦法。1.2 本辦法所稱工程項目結算包含竣工結算

5、和分供分包結算兩大類。工程項目竣工結算是指按照合同規定的內容全部完成所承包的工程，經驗收質量合格，并符合合同要求后，向發包單位進行的最終工程款結算。分供分包結算是指施工企業就工程項目實施過程中，在各專業分包方、勞務分包方、設備租轉材料出租方、材料供應方等履行完合同義務后，向其進行的分包工程款（租金、材料費）結算。1.3 工程項目結算必須嚴格遵守國家的有關法律、法規和政府政策，堅持實事求是、合理有效的原則；嚴格執行結算文件的審核程序，做到計量準確、內容完整、各項費用計取全面、合理。1.4 本辦法適用于集團各單位工程項目成本控制與結算管理工作。2 組織機構與工作職能2.1 組織機構與職能分工2.1

6、.1 工程成本控制和項目結算按“業務歸口，分級管理”的原則，建立二級管理和三級管理并存的組織機構，即公司（指：集團所屬具有獨立法人資格的一級子公司）成立“成本控制管理部”（以下簡稱：成控部），公司所屬二級單位（指：規模較大的分支機構、具有獨立法人資格的二級子公司，以下簡稱：分子公司）成立“成本控制管理中心”（以下簡稱：成控中心），工程項目經理部（以下簡稱：項目部）成立“商務部”，負責工程項目成本控制與結算工作。2.1.2 目標管理項目，實行二級成本控制與結算管理，即由公司成控部牽頭組織，項目商務部具體負責項目成本控制與結算。 2.1.3 股份合作制項目，實行三級成本控制與結算管理，即由成控中心

7、牽頭組織，項目商務部具體負責項目成本控制與結算，公司成控部與成控中心應及時提供業務指導并進行監督。2.1.4 項目經理為工程項目成本控制與結算的第一責任人，對工程項目成本控制與結算的各項目標實現負有主要責任；商務部商務經理（造價員）為工程項目成本控制與結算的直接責任人，是結算工作的主要實施和經辦人員；項目部其他相關管理人員須協助參與成本控制與結算工作。2.2成控部工作職能2.2.1 全面負責工程項目成本控制與結算管理工作；編制公司年度工程項目成本控制計劃與工程項目結算管理工作計劃；參與、指導、監督分子公司和項目部工程項目成本控制與結算工作。2.2.2 負責檢查工程項目結算計劃落實和“預算成本、

8、目標成本、實際成本”對比（以下簡稱：三算對比）情況；指導、解決項目工程結算過程中遇到的問題。2.2.3 負責建立、維護工程項目造價信息庫、工程結算商務人員信息庫；指導分子公司對工程項目生產成本數據收集整理，建立成本數據庫，制定不同建筑類型的生產成本標準，供分子公司和項目部參考。2.2.4 負責歸口管理公司目標管理項目合同文本，建立公司目標管理項目合同臺賬，審核該類工程項目最終結算金額。2.2.5 負責分子公司與公司簽訂工程項目結算責任狀并備案（見附件1）；組織公司工程項目結算商務人員培訓。2.2.6 負責收集完工項目的內部結算統計匯總表；建立并更新對外結算匯總臺賬；收集已結算項目定案表；劃定結

9、算率指標線；設置結算獎罰和年度考核指標內容；建立成控和結算工作交叉檢查制度，組織分子公司參與交叉檢查。2.3成控中心工作職能2.3.1 制訂本單位年度結算計劃，組織落實公司下達的成本控制計劃和結算計劃；制訂本單位內外結算消項計劃并跟蹤落實。2.3.2 對項目部成本控制和造價資料管理進行檢查、指導，并提出整改意見；指導、督促項目部在規定的時間內編制、報送并辦理工程結算；指導項目部做好月季年度三算對比。2.3.3 建立項目部成本異常預警制度，及時提醒出現此類情況的項目查找成本偏差的原因，給出糾正偏差的指導意見；定期檢查項目部的月度內部結算和完工內部結算；指導、解決項目結算過程中存在的問題。2.3.

10、4 督促項目部按照公司合同范本簽訂合同，項目資金支付嚴格按合同支付；督促項目在規定的時間內完成工程結算書，組織相關部門對結算書進行評審，并報公司成控部備案。2.3.5 負責收集完工項目的內部結算統計匯總表（見附表2-1,2,3）、對外結算匯總臺賬的數據、已結算項目的定案表、結算評審資料、相關分析資料、結算責任狀、統計資料。2.3.6 負責對項目部生產成本的數據進行收集整理，建立成本數據庫，并根據項目的實際情況更新數據庫。2.3.7 負責對所屬項目工程結算獎罰申請及分配方案初審，上報公司成控部審批備案。2.3.8 負責對項目部專業分包、勞務分包、設備周轉材料租賃、大宗材料采購等重要合同的審核；歸

11、口管理項目合同并建立臺賬，負責工程進度款核定，報分子公司審核備案。2.3.9 負責組織與項目部簽訂工程項目結算責任狀（見附件3），并報公司成控部備案；組織本單位結算商務人員業務培訓。2.4 項目商務部工作職能2.4.1 負責項目各項成本信息的采集、資料收集和成本統計，作好造價資料的整理、編制，確保工程項目造價資料與工程項目進度同步、齊全、有效。2.4.2 負責制訂項目結算計劃，按規定上報本單位成控中心審核，并報送工程發包方（專業分包方、勞務分包方、設備周轉材料出租方、材料供應方等）；負責編制結算，具體辦理工程項目結算實務。2.4.3 負責建立項目實施過程中完整的合同臺賬，報分子公司成控中心、公

12、司成控部備案；負責結算資料的報送、核對工作；負責在結算辦理過程中，做好與發包方、審計單位及專業分包方、勞務分包方、設備周轉材料出租方、材料供應方等的溝通協調和結算。2.4.4 負責做好項目月季年度三算對比；負責項目成本異常原因分析和及時糾偏并上報成控中心（目標管理項目報公司成控部）；負責工程項目結算辦理完畢后如實填寫工程結算成本分析表（見附表4）、結算獎罰方案的制訂和上報；及時移交結算資料。3 成本管理3.1 成本管理流程。公司建立三算對比制度，項目部應及時做好各項成本信息采集、資料收集、成本分析和統計工作。工程項目成本管理基本程序見工程項目成本管理流程圖（圖1）圖1 工程項目成本管理流程圖預

13、算成本編制目標成本測算過程成本控制“三算”對比與糾偏實際成本核算工程結算財務清算與效益分析數據庫建立、整理、歸檔3.2預算成本編制3.2.1 預算成本編制依據：施工合同、施工圖紙、工程項目招投標文件及補充資料（包括招標人提供的工程量清單、招標控制價、投標施工組織設計、中標價等），當地建設行政主管部門頒發的計價辦法及相關文件。3.2.2 投標文件中有詳細中標價的，以中標價作為預算成本；投標文件中沒有詳細中標價的，在簽定施工合同后，由項目部或項目責任單位組織相關人員按工程項目業務辦理時限表（見附表5）規定時間內完成預算成本編制，預算成本作為目標成本測算依據。3.2.3 投標工作結束后，分子公司應盡

14、快組織擬任項目經理（項目負責人）、技術負責人等主編實施性施工組織設計，在保證進度、質量及安全的前提下進行經濟比選，結合項目實際情況，確定和優化實施性的施工組織設計。3.3目標成本測算3.3.1 公司目標管理項目目標成本，由項目商務部組織相關人員進行測算，經公司成控部審核，報公司審批后，作為簽訂項目目標責任書參考依據。3.3.2 目標成本測算依據：施工合同、施工圖紙、預算成本、工程項目招投標文件及補充資料（包括招標人提供的工程量清單、中標價等）、實施性施工組織設計、公司成本數據庫等。3.3.3 預算成本確定后，成控中心按工程項目業務辦理時限表（見附表5）所確定的時間，結合本單位成本數據庫，實行“

15、量本”分離，將項目成本分解細化，測算出目標成本值，經本單位初審，報公司成控部審核、公司批準后備案，作為簽訂項目目標責任書參考依據。3.3.4 目標成本測定后以工程項目總造價為計算基數以費率的形式表示，一經審批確定不得隨意變動，特殊情況下，市場條件或工程項目內容發生較大變化時，經公司批準后方可調整。3.4 過程成本控制3.4.1 合同管理3.4.1.1 公司應依照集團統一印制的合同示范文本簽訂合同，但可結合專業或地域特點對合同文本條款作補充、修改。3.4.1.2 項目部簽訂專業分包、勞務分包、設備周轉材料租賃、大宗材料采購等重要合同，必須報分子公司進行審批、備案，建立完整的合同臺賬，做好合同交底

16、。所有分包商須遵循“先簽合同后進場”的原則，與項目部發生業務往來。3.4.1.3 公司應建立自己的合格分包商名錄，項目部應優先選用名錄中的分包商。3.4.2 人工費控制3.4.2.1 勞務分包應盡量采用集中招標，擇優選用勞務分包商。3.4.2.2 項目在實施過程中必須每月進行勞務計量，驗工計價須做到及時、準確，真實反映現場實際進度情況。3.4.2.3在包工不包料的勞務分包合同中，對勞務班組在項目實施過程中的材料損耗必須建立明確標準規定，超過部分的材料損耗應從勞務結算款中予以扣除。3.4.2.4 勞務合同中應注明勞務單價所包含的全部工作內容，防止隨意使用合同外臨時用工；因特殊情況確需臨時用工的，

17、須注明用工原因、時間、地點、工作內容等，項目部完善簽字審核手續后報成控中心備案。3.4.2.5項目人工費總額實行工資含量控制，不得超過30%，且不得高于預算人工工資含量標準。工資含量控制應在項目承包責任書中明確。 3.4.2.6勞務班組實行風險抵押金制度，項目部應扣留勞務班組當月結算額的10%20%作為風險抵押金。 3.4.2.7加強現場管理，規范定額工作內容，減少因返工、返修發生的人工費支出，同時對上一工序留下的工程質量問題需下一工序修復的費用，在結算時從上一工序扣除支付下一工序，避免因工程質量、工作內容的變更導致重復支付人工費。3.4.2.8建立完善的農民工實名制管理臺賬，按照身份證每月核

18、實民工的動態名冊，確保民工工資發放到位。3.4.3 材料費控制3.4.3.1公司應根據自身的實際情況和特點，按照公司發布的控制價格實行集中招標采購或通過競爭談判方式對主要材料（主要指鋼材、砼、木材、水泥、砂石及裝飾面材等）、周轉材料和機械設備進行集中采購，降低材料采購、流轉、損耗成本，擇優選擇供應商。具體操作辦法按集團采購招標制管理辦法實行。3.4.3.2 根據進度計劃，實行限額領料，明確施工班組材料節超獎罰措施。3.4.3.3建立健全出入庫制度，原材料、周轉材料、成品、半成品及其他小型機具等必須先入庫后出庫，并建立臺賬。3.4.3.4建立存貨計量、驗收、盤點及對賬制度，及時進行工程未完部分以

19、及工程物資的盤點工作，按實際耗料進行成本核算。3.4.3.5 合理組織施工生產，減少周轉材料的使用數量及時間。3.4.4 機械費控制3.4.4.1 堅持技術先進、經濟合理、生產適用的原則，對比自有設備和租賃設備的成本效益，優化機械設備的選用。3.4.4.2 合理組織施工，加強設備管理，提高設備的利用率，減少設備的閑置率。3.4.4.3合同中應明確機械設備的全部工作內容，防止隨意使用臨時機械設備臺班。特殊情況下，使用機械設備臨時臺班發生費用單項超過2000元的，需經項目經理和商務經理同意，報分公司成控中心審批備案。3.4.4.4 機械設備租賃合同中應明確維護時間，結算時應附當期的出勤記錄，對維護

20、時間超過合同約定的應扣除相應的租賃費。3.4.5 其他費用的控制3.4.5.1臨時設施費的控制：合理利用施工場地，按照節能環保、樸實美觀、經濟適用的原則進行臨時設施的布置。3.4.5.2安全文明費的控制：安全文明施工措施費用的投入應嚴格按集團文明施工管理制度規定執行，不得作為分子公司或項目部個人獎勵挪用。3.4.5.3 間接費的控制3.4.5.3.1項目部管理人員實行定編定員管理，公司加強對項目各項費用開支的檢查監督。3.4.5.3.2項目部管理人員的崗位工資標準執行公司機關管理制度，建立成本績效考核制度，公司成控部和成控中心應定期或按進度節點對項目成本進行考核，并將考核結果與項目部員工薪酬掛

21、鉤。3.4.5.3.3辦公費、水電費、差旅交通費、車輛使用費等應采用費用包干，實行費用報銷會簽制，具體操作按集團費用開支會簽制度執行，上述費用超支自負。3.4.5.3.4報建費、環保費、招投標代理費和交易費、安監費、工程保險費按當地政府相關部門規定計取或按實際發生額計算。3.4.5.3.5對于項目部的備用金、業務招待費等其它費用開支，開支前必須上報分子公司經理審批。間接費應在項目管理責任書中以總額包干或合同比例包干的形式明確。3.5 三算對比與糾編：項目部應在項目實施過程中，及時采集實際成本數據，根據已完工程項目實際成本，及時與預算成本、目標成本進行對比分析，發現成本異常，需速分析偏差原因，立

22、即采取補救措施糾偏。3.6 實際成本核算：項目完工后，項目部應組織相關人員按照權責發生制原則，依據原始憑證（如人工費結算單、材料消耗表、租賃費結算單等）按照成本、費用的屬類據實進行賬務處理，計入項目成本，并與對外結算進行對比分析。3.7 財務清算與效益分析：工程項目竣工驗收后，根據公司相關規定成本、費用鎖定后，公司或分子公司組織對項目進行財務清算，確定項目經營成果。3.8 數據庫建立：公司或分子公司應按不同專業類別、地域，建立適應市場需求的專業分包、勞務分包、材料采購、設備周轉材料租賃等成本數據庫，指導新項目的成本測算。工程項目竣工驗收后，成控中心應對項目各項生產要數建立成本數據庫，進行分析整

23、理和資料歸檔，報公司成控部備案。3.9 成本核算與兌現3.9.1 成本核算3.9.1.1根據會計制度和公司會計核算相關管理制度建賬核算，做到賬務健全、原始票據齊全、完整、合法。3.9.1.2實施項目成本核算時，嚴格界定不同的成本核算內容，嚴格區分未完合同成本與已完成合同成本的界限。3.9.1.3 項目部必須真實、準確、及時的反映當期成本的開支情況，不得以估計成本、預算成本或計劃成本代替實際成本，確保成本核算對象和內容的真實可靠。3.9.1.4 項目部應定期或按進度節點召開階段性的經濟活動分析會，進行項目成本分析，包括人工費、材料費、機械使用費、間接費、其他直接費等，且須采取“量價”分離的方式進

24、行三算對比分析。3.9.1.5 分子公司應定期或按進度節點對項目成本進行核查，對有重大偏差的問題，制訂改進措施并及時向公司成控部匯報。3.9.1.6 工程竣工驗收后，項目部應出具成本管理總結報告，并在竣工驗收后30天內提交至分子公司成控中心審批備案。3.9.2 成本管理績效兌現3.9.2.1 項目債權、債務清理完畢后，公司（對目標管理項目）或分子公司應組織對項目進行財務清算，確定項目的經營成果，總結管理經驗，為項目最終兌現提供數據資料。3.9.2.2依照公司或分子公司與項目部簽訂的項目管理責任書對項目部進行兌現，沒有約定的參照集團相關激勵與考核管理制度執行。3.10 項目虧損處置方式經成本核算

25、、財務清算和項目審計確認虧損額的項目，依照公司相關管理制度進行責任追究。4 內部結算會審4.1 內部結算內容。工程項目對內結算的內容主要包括：專業分包、勞務分包、設備周轉材料租賃、材料采購、加工承攬等的結算。4.2工程項目對內結算原則4.2.1 及時性原則。做到簽證及時、計量及時、結算及時，按合同約定辦理計量和結算。 4.2.2 統一性原則。一般情況下，對內結算的工程項目量不得大于目標成本控制的工程項目量，對內結算的合同單價不得大于目標成本控制的單價。4.2.3 控制性原則。分部分項工程項目對內結算總額應小于目標成本總額。4.2.4 審核性原則。內部結算應嚴格按合同約定辦理；施工過程中，凡現場

26、發生簽證必須經過項目經理簽字，成控中心復核簽字，報結算主管領導審核簽字后方能進入分包結算，且簽證涉及總價不得超過發包方確認的總價。4.3 工程項目對內結算的依據。主要包括專業分包、勞務分包、設備周轉材料租賃、材料采購、加工承攬合同，施工圖紙、變更簽證，工作指令、會議紀要等有關文件，計量原始記錄，物資領用記錄，驗收資料，檢測試驗資料，有關音像資料等，經雙方認可的其它計量、結算資料等。4.4 內部結算臺賬建立。項目商務部和成控中心應建立對內結算臺帳，及時掌握結算進度狀況，發現問題及時整改。4.5 工程項目對內結算會簽流程。項目商務部依據分包分供商提交的結算書,由商務部商務人員（造價員）初審，項目經

27、理復核后，報所屬單位成控中心審核，再報所屬單位結算主管領導審定，具體流程見圖2。工程項目專業分包、勞務分包、設備周轉材料、材料結算審核流程見附圖6-1,2,3,4。圖2 工程項目對內結算會簽流程圖分子公司成控中心臺賬登記并備案分包分供商遞交結算書是 否項目技術、質量、安全人員簽署意見，項目商務部初審 是 否分子公司成控中心通知分包分供商辦理結算手續是 否項目經理復核 是 否分子公司結算工作主管領導審定簽字是 否 分子公司成控中心審核 是 否4.6 結算辦理及審核要求4.6.1 工程項目對內結算嚴格依照合同約定辦理，實行月度預結算制和完工結算制。4.6.2 月度結算周期為上月 日至本月 日。分包

28、分供商根據當月形象進度完成情況，每月 日向項目部辦理分包分供合同完成情況驗收單，分包分供單位商務人員根據形象進度按合同的約定進行計量、計價，并向項目部報送月度預結算書，項目部商務經理（造價員）按分包分供合同完成情況驗收單的考核結果及合同的相關約定進行審查，本月 日之前審核完月度預結算書，再送交項目經理、分子公司成控中心審核，并于月底前審核完畢；月度預結算書作為進度款支付的依據和完工結算參考。項目部每月應根據月度結算資料及時向分子公司上報資金使用計劃，按分子公司批準數額支付資金。4.6.3 項目完工結算須在各分包分供商所有合同工作量全部完工后 天內辦理完畢，并確保在對業主報送工程項目結算前辦理完

29、畢。根據已完工作量，計算最終實際合同價款（不得對月度預結算簡單累加），一份合同只對應一份完工結算，結算與預結算程序一致。4.6.4 項目各往來單位按合同要求履約完成后，項目部應及時辦理內部結算；結算資料應附詳細的工程項目量計算式及竣工圖紙等相關資料，報分子公司審批簽字確認后方可進行價款支付，嚴禁無結算支付、超前支付、超額支付。 5 對外結算會審5.1 內部結算臺賬建立。工程項目對外結算的內容主要包括：按合同約定的工程項目合同價款、價款調整內容、設計變更、現場簽證、索賠等。5.2工程項目對外結算的原則5.2.1 及時性原則：對外結算應按合同約定，做到簽證及時、計量及時、結算及時。5.2.2 有效

30、性原則：對外結算資料應手續完備，互為印證，互為補充，不遺漏，不重復。5.3工程項目對外結算的依據5.3.1 項目施工承包合同，施工設計圖紙，變更簽證資料，有關會議紀要，工程項目招投標文件及補充資料等；5.3.2 國家、行業或當地政府有關法規，工程項目造價計價辦法、標準，與造價有關的文件、規定，當地建設行政主管部門頒發的材料價格信息等；5.3.3 原始測量記錄、地勘資料、工程項目驗收資料、檢測試驗資料、有關音像資料、物資供應驗收資料、氣候記錄資料等；5.3.4 經業主、監理認可的其它計量、結算資料。5.4工程項目結算編制和報送5.4.1 工程項目結算須由具有造價執業資格證書的人員編制，造價工程師

31、在報送的結算書上加蓋執業章，對結算文件負責。5.4.2 項目商務經理（造價員）應及時收集、整理工程項目造價資料，建立結算資料臺賬，編制變更簽證和索賠造價資料。5.4.3 項目商務人員依據結算計劃，在節點完工后1個月內，編制完成工程項目階段結算，并對結算資料進行階段性自評，上報成控中心審核；工程項目完工后竣工結算編制時限按財建2004369 號文件規定執行，在項目經理領導下，由商務經理（造價員）牽頭、會同項目技術負責人、財務員、材料員、施工員完成項目結算評審，報分子公司成控中心（目標管理項目報公司成控部）評審，填制工程結算評審表（項目部）（見附表7），并同時提交結算相關技術資料、竣工圖、施工合同

32、及補充合同、工程變更(簽證)資料及索賠資料、結算書、成本核算資料、及相應計算底稿（工程量計算式）等。項目部須在對項目進行成本核算，清理并明晰債權債務后，方可向分子公司成控中心（或公司成控部）申請評審。5.4.4 對股份合作制項目，分子公司成控中心在收到所屬項目提交的結算資料后，按公司結算評審要求在10-15日內組織本單位相關部門進行評審，填制工程結算評審記錄表（分子公司）（見附表8），結算評審完后7日內將評審資料報公司成控部備案；對目標管理項目，項目部向公司成控部提交結算資料后，成控部在10-15日內組織相關部門進行評審，填制工程結算評審記錄表（公司）（見附表9）。5.4.5 項目商務經理（造

33、價員）根據分子公司（公司）評審意見對結算初稿進行修改，將調整后的結算書及相應計算底稿、調整內容分析表等資料報送分子公司成控中心（目標管理項目報公司成控部），經審核后加蓋全國注冊造價師章后報送業主單位，審核注冊造價師對審核結果負責。5.4.6 公司成控部、分子公司成控中心根據結算評審情況，分別制訂項目結算責任狀，由公司、分子公司主管領導分別與項目經理及相關人員簽訂工程項目結算責任狀，明確結算目標。5.4.7 工程項目結算書應嚴格按項目施工合同中約定的時限要求報送，若合同中未作約定，則按工程項目業務辦理時限表（見附表5）所確定的時限要求報送。5.4.8 工程項目結算書送交發包單位，須有發包單位簽收

34、記錄。工程項目結算書報出后，按工程項目施工合同約定時限應審定而未審定的，應及時向行業行政主管部門匯報。工程項目施工合同對竣工結算審查時限未約定或約定不明的，應及時向發包方或結算審查機構提出書面請求，并隨竣工結算報告一并報出。5.4.9 工程項目結算應在合同約定提交竣工結算書日期前20天內編制完成。結算報送后，項目經理應積極督促工程項目結算審核工作，在結算責任狀規定的時間內辦理完工程項目結算，將結算核對結果及時報送分子公司（公司）審批。5.4.10 項目經理、商務經理（造價員）須及時與審核單位聯系，定期催審，并做好配合審核工作。若結算審核未如期完成，項目所屬分子公司應速發函，敦促審核單位加快審核

35、進度并明確結算審查期限。5.4.11 結算完畢后，商務經理（造價員）按照規定7日內向分子公司（公司）移交項目結算審核報告及工程項目造價資料，并如實填寫工程項目最終結算匯總表（見附表10）。項目經理部依據結算責任狀提出工程項目結算獎勵申請及分配方案，經分子公司成控中心審核，分子公司主要領導審批，報公司成控部、審計監管部審定公司批準后執行并備案。5.4.12 結算審查過程中，雙方存在爭議的事項，項目商務經理（造價員）應及時溝通并補充相關資料，并向分子公司（公司）匯報，組織協調。工程項目竣工結算管理流程見圖3。圖3 工程項目竣工結算管理流程圖收集、整理工程項目造價資料分子公司（公司）評審編制工程項目

36、結算書項目結算評審資料 是 是、項目成本數據歸集、統計分析 否 否簽訂結算責任狀 是 否修改、完善結算書報送結算書 是 是 否 否 是 否初審結果報分子公司（公司）領導審批 是 是最終確定結算價核對工程項目結算 否 否 是 否工程項目結算兌現移交審計報告 是 否6 考核與兌現6.1 結算率指標。公司對各分子公司已完工的項目進行結算率考核，納入公司與分子公司簽訂的工程項目結算責任狀，作為當年分子公司年度考核指標之一；公司根據分子公司實際情況，分別劃定結算率指標線，結算率 = 所有已完結算項目 / 所有已竣工（完工）項目100%；結算率考核數據每半年更新1次，公司成控部應適時收集所有已完結算項目數據（結算三方定案表），并更新所有已竣工項目數量，作為下一年結算率考核基礎。6.2 項目竣工結算確保值。項目責任承包合同上交率大于 A % (不含稅金)的項目，結算金額確保值為實際成本（包含稅費）（1+責任承包合同上交率）；項目責任承包合同上交率小于 A % (不含稅金)的項目，結算金額確保值為實際成本（包含稅費）(100+A)% 。（注：A為由公司測定的工程項目上交率平均值。）6.3 結算獎申報條件工程項目結算完畢，分子公司在綜合考慮項目結算所取得的成效、結算責任