1、湖南建工集團項目費用開支會簽制度湖南省建筑工程集團總公司2015年4月前 言項目費用開支會簽制度，是為了規范和加強項目費用開支管理，有效控制項目成本，提高項目費用開支管控水平的重要管理手段。本制度依據國家會計法、企業會計準則以及集團財務管理制度并結合目前集團對項目管理的要求而編制。本制度按公司、分公司和項目部三級管理設計，制度中對公司代表、產權代表、項目責任人和管理者代表進行了身份界定，并根據項目管理模式（目標責任制或股份合作制）及金額的大小，規定所有項目費用開支必須經過公司代表、產權代表、項目責任人和管理者代表進行兩方或三方會簽后，方可列入項目成本、支付資金。為了使制度有效執行，制度中還對會
2、簽的審核依據和審核責任進行了規定，并設計了現場零星費用和大額費用會簽流程和表格。目錄1 總則12 項目費用開支范圍13 項目費用開支會簽的審核和責任24 項目費用開支會簽流程25 附件41 總則1.1為規范和加強項目費用開支管理，有效控制項目成本，提高項目管控水平，結合項目實際情況，特制訂本制度。1.2本制度所指的費用是指凡列入項目成本，由項目支付資金的所有成本及費用。項目所有成本費用均須納入會簽范圍。本制度適用于公司所有項目。1.3項目費用開支會簽制是指：項目的成本費用支出須經公司代表、項目責任人或產權代表、管理者代表會簽后，方可列入項目成本、支付資金。1.3.1公司代表是指公司法人委托分公
3、司對項目進行管理的代表，由分公司領導班子成員擔任。1.3.2產權代表是指股份合作制項目議事機構的負責人（由公司任命）。1.3.3項目責任人是指目標責任制項目的項目經理。1.3.4管理者代表是指分公司委派到項目部的項目負責人，一般由項目經理、技術質安負責人、財務負責人中選一人擔任（如項目經理已被任命為產權代表或項目責任人的，不能再擔任管理者代表），印章管理員、項目委派會計或出納不得擔任。1.4公司成立成控部，分公司和項目部應有相應職能和責任人，條件成熟的分公司可設立成控部，負責制訂項目費用開支內控制度，并結合項目費用開支會簽制和資金集中管理，對項目費用開支計劃進行審核，切實做好項目費用開支的管控
4、。2 項目費用開支范圍2.1項目費用開支包括人工費、材料費、工程分包費、機械使用費、安全生產費、臨時設施費、研發經費、現場零星費用和稅費等。2.1.1項目人工費開支范圍主要包括直接從事項目工程施工人員的工資、獎金、福利費、工資性津貼、勞動保護費和勞務分包費等。2.1.2項目材料費開支范圍主要包括在施工過程中耗用的構成工程實體的主要材料和設備、輔助材料、結構件、機械配件、半成品，工程使用周轉材料的攤銷費和租賃費，低值易耗品及生產工具攤銷費，購入材料的運費、裝卸費、吊裝費等。2.1.3項目機械使用費開支范圍主要包括施工過程中使用的各種施工機械發生的折舊費、維修費、租賃費、燃料費、動力費及施工機械的
5、安裝、拆卸和進退場費等。2.1.4項目安全生產費用開支范圍主要包括安全防護設施設備支出；配備、維護、保養應急救援器材、設備支出和應急演練支出；評估、監控和整改支出；檢查、評價、咨詢和標準化建設支出;安全防護用品支出；宣傳、教育、培訓支出；推廣應用支出；安全設施及特種設備檢測檢驗支出及其他與安全生產直接相關的支出。2.1.5項目臨時設施費用開支范圍主要包括臨時設施的搭設、維修、拆除、折舊及攤銷費，或臨時設施的租賃費等。2.1.6項目研發經費開支范圍主要包括材料、燃料和動力費用；研發人員人工費用以及外聘研發人員的勞務費用；研發用固定資產的折舊費、租賃費及維護費；研發用無形資產的攤銷費用；試驗檢驗費
6、；研發成果的論證評估及知識產權的申請注冊等費用；外包研發費及其他與研發直接相關的費用 。2.1.7項目現場零星費用開支范圍主要包括項目在施工過程中發生的辦公費、差旅費、招待費、保險費、水電費、檢測費、零星材料費和環境保護費等費用。2.1.8項目稅費開支范圍主要包括營業稅、增值稅、城建稅、教育費附加、所得稅、印花稅、防洪基金、資源稅、殘疾人保障基金等 。3 項目費用開支會簽的審核和責任3.1在項目費用開支會簽時，會簽人員必須在其職責范圍內，以公司有關文件和制度，以及與會簽內容相關的合同或協議、計劃或預算、產值或進度、招投標及結算資料、合法票據及審批流程表等資料為依據，對項目各項費用開支的合法性、
7、真實性和合理性進行審核。項目費用開支須經會簽代表審核會簽通過后，財務部門方可將其列入項目成本，支付資金。3.2經辦人員及審核會簽代表須對費用開支的合法性、真實性和合理性負責。對于違反合法性、真實性和合理性的費用開支，審核人員有權不予受理。3.3對因違規會簽導致項目發生虧損，或造成企業實際經濟損失的相關人員，按湖南建工項目管理約束機制的規定予以責任追責。4 項目費用開支會簽流程4.1項目現場零星費用會簽流程4.1.1單筆2000元以下的現場零星費用開支實行計劃管理，總額控制，簡易會簽。由項目部按月制訂現場零星費用分類支出計劃，填寫項目現場零星費用會簽表，目標責任制項目由項目責任人簽字審批；股份合
8、作制項目由產權代表、管理者代表兩方會簽。4.2項目大額費用開支會簽流程4.2.1項目工程分包費和勞務分包費開支，需遵循公司“內外結算會審制”；項目大宗材料、設備費用開支，需遵循公司“采購招標制”和“大宗材料集中采購”制度；項目機械使用費開支，需遵循公司“大型設備集中管控”制度。4.2.2費用發生時，由項目經辦人員填寫項目大額費用開支會簽表，經成控部門審核后，目標責任制項目由公司代表、項目責任人兩方會簽；股份合作制項目由公司代表、產權代表、管理者代表三方會簽。附件：1、費用會簽流程圖2、項目現場零星費用會簽表3、項目大額費用開支審批表附件1：項目現場零星費用開支會簽流程圖（1）目標責任制項目：項
9、目經辦人員分類歸集單筆2000元以下零星報銷費用，并填寫項目現場零星費用會簽表項目責任人審批財務辦理支付手續（2）股份合作制項目：項目經辦人員分類歸集單筆2000元以下零星報銷費用，并填寫項目現場零星費用會簽表管理者代表審核審核產權代表審批財務辦理支付手續項目大額費用開支會簽流程圖（1） 目標責任制項目：項目經辦人員填寫項目大額費用會簽表 成控部門審核項目責任人審核公司代表審批財務辦理支付手續（2）股份合作制項目：項目經辦人員填寫項目大額費用會簽表成控部門審核管理者代表審核項目責任人審核公司代表審批財務辦理支付手續- 7 -附件2：項目現場零星費用會簽表 單位：元項目名稱填報人本月計劃開支金額本月已開支金額本月結余金額費用開支事由金額大寫費用金額審批部門審批意見簽名日期管理者代表項目責任人或產權代表注：目標責任制項目由項目責任人簽字審批；股份合作制項目由產權代表、管理者代表兩方會簽。附件3：項目大額費用開支會簽表 單位：元項目名稱填報人費用開支事由金額大寫費用金額審批部門審批意見簽名日期成控部門管理者代表項目責任人或產權代表公司代表注：目標責任制項目由公司代表、項目責任人兩方會簽；股份合作制項目由公司代表、產權代表、管理者代表三方會簽。
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