1、湖南建工集團項目資金集中管理辦法湖南省建筑工程集團總公司2015年4月前 言為了提高公司對項目的管控水平，通過項目資金全面集中、計劃管理，推動項目財務預算管理的目的，特制定項目資金集中管理辦法。本辦法從銀行賬戶集中管理、資金計劃集中管理、資金審批集中管理、資金收入集中管理、資金支付集中管理五個方面的集中進行管理。實行由項目提出支付計劃，分公司審批和提交申請，公司財務部門通過資金管理系統進行核實和支付的三級管理模式，要求所有資金支付必須有計劃、有完整的審批流程，才能支付資金。項目部只有提出支付計劃的權利，沒有直接支付的權利。本辦法適用于包括目標責任制管理和股份合作制管理的所有項目。為了使制度規范
2、有效執行，本辦法設計了項目資金集中管理的流程圖和有關表格。目錄1 總則12 銀行賬戶集中管理13 資金計劃集中管理14 資金審批集中管理25 資金收入集中管理36 資金支付集中管理37 附件51 總則1.1項目資金是指納入項目預算管理，并用于項目施工的全部生產資金。包括但不限于：向甲方收取的工程款，公司投入資金（內部借款），項目籌集的股本資金（實行股份制的），分包單位的保證金、押金、配合費等。1.2項目資金必須實行集中管理。資金集中管理的內容包括：銀行賬戶集中管理，資金計劃集中管理，資金審批集中管理，資金收入集中管理，資金支付集中管理。1.3公司各級財務管理部門分級對項目資金實行集中管理。公司
3、財務資產部負責項目賬戶的開戶審批、賬戶納入資金管理系統工作，監控賬戶資金使用情況、核實資金支付計劃審批流程；分公司財務部門負責項目資金支付計劃的審批、支付工作；各項目財務人員負責項目各項資金的收取入賬、具體組織資金支付的審核會簽、原始單據的收集、資金支付計劃的編制及項目部的材料費用、設備費用、人員費用、其他各項費用的對賬工作。1.4項目資金集中管理必須遵循國家會計法、企業會計準則、集團財務管理制度、公司（指一、二、三、四、五、六、安及總公司本部等一級法人單位）資金管理辦法的有關規定。1.5本辦法適用于公司所有項目。2 銀行賬戶集中管理2.1所有項目銀行賬戶必須進入資金管理系統統一管理。開立資金
4、管理系統內的項目銀行賬戶須由項目提出申請，分公司同意后經公司財務資產部審查，報公司總會計師批準；開立資金管理系統外銀行賬戶必須經公司法人或授權委托人批準。所有項目賬戶必須落實賬戶管理責任人，并簽訂賬戶管理責任書，賬戶管理責任人負責對賬戶的日常管理。賬戶不需使用時應及時辦理銷戶手續，嚴禁出現久懸賬戶，否則將追究賬戶管理責任人及項目代表人的責任。3 資金計劃集中管理項目一切資金收支均應編制資金計劃，納入計劃管理。項目責任人應安排專業人員按以下節點編制資金計劃，報分公司成控部門審核。3.1項目資金整體需求計劃：要求在項目合同簽訂后且施工進場之前制定。具體包括以下內容：工程價款結算計劃；工程各節點資金
5、需求計劃；工程各節點收款計劃；工程各節點資金使用計劃（見附表一）。3.2按項目施工進度編制的項目季度資金需求計劃及籌資方案：要求與資金整體需求計劃同時編制第一個季度的資金需求及籌資方案，以后每季度末的30日之前編制下季度資金需求計劃及籌資方案（見附表二）3.3項目資金支付計劃：項目資金支付計劃必須嚴格按照實際收款（收到工程預付款、進度款和向公司借款及籌資等）及項目的實際需求進行編制，具體內容包括：計劃編制日期、支付資金內容，按合同、節點應付款，實際已支付款，本次支付金額，收款單位戶名、銀行賬號、開戶銀行名稱，編制、審核、審批人員簽字同意支付等內容（見附表三）。3.4編制項目資金支付計劃的范圍包
6、括但不限于：向供應商采購的材料款、大型設備租賃費、民工工資、專業分包工程款、各項費用、稅金及備用金等。3.4.1項目部通過公司集中采購平臺購置的大宗材料及設備，項目部財務人員憑公司統一購銷合同、入庫單（收料單）及購置發票分次列入資金支付計劃。3.4.2項目部要按材料類別、供應單位、班組類別、設備類別以及費用明細等建立材料、設備供應、勞務用工臺賬，并在每次具體資金支付計劃內注明各項支付內容的應付款、已付款、本次預計支付金額等。3.4.3其他零星材料支付單次不得超過 元，超過 元的其他零星材料采購，應憑合法、真實、完整的原始資料，按規定的程序經審核批準后列入資金支付計劃。單筆超過 元的采購，必須按
7、照集中采購制度的規定購置。3.4.4項目其他直接費用、稅金應憑合法、真實、完整的原始資料，按實際發生額列入資金支付計劃。3.4.5項目承包人的備用金、采購人員的備用金、項目庫存現金，根據實際補充備用金和庫存現金限額的需要列入資金支付計劃。4 資金審批集中管理4.1項目資金計劃必須填寫統一的資金計劃表，按規定的審批流程進行審批。4.2分公司成控部門負責審核項目資金整體需求計劃，分公司成控、財務部門負責聯合審核季度項目資金需求計劃及籌資方案和項目資金支付計劃。4.3分公司財務負責人和單位負責人對項目資金支付計劃進行審批。4.4公司財務部門對項目資金支付計劃審批流程進行審核、檢查。5 資金收入集中管
8、理5.1所有項目資金均應納入經審批的合法銀行賬戶進行管理。5.2未經法人批準，項目部不得對外融資或籌資。5.3公司投入資金（內部借款）的管理。公司原則上只對項目投入前期生產資金給予借款，各項目部應根據項目資金整體需求計劃確定借款額度及期限，按照公司資金管理辦法規定辦理借款手續，借入資金納入項目預算統一管理。如因項目發生的法院訴訟導致對公司資金的占用，各分公司應在項目收取的工程款中扣回占用資金及相應利息。5.4項目根據公司批準的項目股份制章程籌集的項目股本資金必須納入項目預算統一管理，按章程約定的時間進入公司指定的賬戶。6 資金支付集中管理6.1所有項目工程款收入應按公司資金分塊實施細則的要求進
9、行資金切塊。6.2在項目清算審計前，所有項目實行資金切塊后的款項必須按資金支付計劃直接支付給項目分供商的合法銀行賬戶，嚴禁項目部利用分供商套取資金，在項目實施過程中不得辦理無計劃付款手續。項目部應建立材料、設備供應、勞務用工臺賬，核實和修正資金支付的實際情況。6.3項目承包人所需周轉資金實行備用金管理，分公司按項目實際情況核定項目承包人備用金額度，最高不得超過20萬元,項目承包人提現累計總額不能超過項目總造價的2%。6.4項目采購人員周轉資金實行備用金管理，分公司根據項目實際需求核定項目采購人員備用金額度，項目采購員最高備用金額度不得超過 萬元。6.5項目庫存現金實行限額管理，分公司應根據項目
10、實際情況核定各項目庫存現金限額，項目庫存現金限額最高不得超過 萬元。6.6項目資金必須專款專用，各項目部、項目部與分公司之間不得自行調劑資金或變相調劑拆借資金。確因生產需要的資金調劑必須經公司批準并辦理資金調劑審批手續。6.7項目清算審計前，不得提前返回項目承包人或項目股東前期投入資金、項目股本金和分配項目利潤。附件：1、銀行賬戶集團管理開戶流程圖2、資金集中收付管理流程圖3、項目資金整體需求預算4、 季度資金需求計劃及籌資方案5、項目資金支付計劃附件1：銀行賬戶集中管理開戶流程圖項目部開戶申請分公司公司財務部系統外系統內總會計師總會計師法人代表開戶簽定帳戶管理責任書確定帳戶管理責任人- 5
11、-附件2：資金集中收付管理流程圖資金整體需求計劃工程各節點資金使用計劃工程價款結算計劃工程各節點資金需求計劃工程各節點收款計劃項目合同簽訂后且施工進場之前項目實施過程中且應通過經審批的合法銀行帳戶進行管理由分公司位按資金管理辦法進行支付。各供應商采購的材料款大型設備租賃費民工工資專業分包工程款各項費用、稅金及備用金項目資金支付計劃向甲方收取的工程款分包單位的保證金、押金、配合費等公司投入資金（內部借款）股份制項目籌集的股本金季度資金需求計劃及籌資計劃按資金管理辦法辦理未經法人批準不得對外融（籌）資原則上限項目投入前期生產資金審核審核審批審核檢查分公司成控部門分公司成控部門和財務部門分公司負責人
12、和財務負責人公司財務部門- 11 -附件3：項目資金整體需求預算項目名稱：編制日期：單位：萬元序號項目節點名稱完成進度時間完成工程量金額合同約定付款比例合同約定付款金額計劃收款時間材料購置計劃設備采購、租賃計劃人工成本計劃分包工程計劃費用支出計劃零星采購及備用金計劃計劃付款時間審核意見鋼材混凝土周轉材料采購租賃合計編制人：審核人：項目經理簽字：分公司成控部門審核：附件4： 季度資金需求計劃及籌資方案項目名稱：編制日期：單位：萬元序號名稱本季度完成進度實際需要資金本季度按合同應付資金以前欠付資金本季度資金需求計劃計劃付款時間籌資計劃成控部門審核意見公司財務部門審核意見工程款收入公司借款項目股本其
13、他一人工成本二材料三設備四分包五費用六備用金合計編制人：審核人：項目經理簽字：成控部門審核人：分公司財務部門審核人：附件5：項目資金支付計劃項目名稱：編制日期：單位：元本次來款性質來款金額累計收工程款累計扣管理費本次應扣管理費用應扣項目管理保證金應扣稅金應扣其他費用項目結余資金銀行存款現金本次申請支付總額材料設備名稱供應商名稱合同金額按節點應支付已支付本次支付金額開戶銀行付款賬號是否已提供付款合同小計0人工費班組合同金額按節點應支付已支付本次支付金額開戶銀行付款賬號是否已提供付款合同小計專業分包工程分包單位名稱合同金額按節點應支付已支付本次支付金額開戶銀行付款賬號是否已提供付款合同小計項目經理意見：項目部實際負責人意見：項目會計：分公司審核意見：分公司財務負責人意見：分公司負責人審批：
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