1、新準則會計科目表（房地產企業）新準則會計科目表（房地產企業）2009 年 07 月 11 日 18:13序號科目編號一級會計科目名稱明細帳的設置一、資產類11001庫存現金21002銀行存款按照開戶銀行和其他金融機構、 存款種類等， 分別設置 “銀行存款日記賬”31012其他貨幣資金設置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細科目41101交易性金融資產按照交易性金融資產的類別和品種，分別“成本”、“公允價值變動”進行明細核算。51121應收票據按照開出、 承兌商業匯票的單位進行明細核算， 并設置“應收票據備查簿”，逐筆登記每一商業匯票的種類、號數和
2、出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼現日、貼現率和貼現凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業匯票到期結清票款或退票后，應當在備查簿內逐筆注銷61122應收賬款按照開發項目及債務人進行明細核算71123預付賬款按照開發項目及供應單位、施工單位進行明細核算81131應收股利按照被投資單位進行明細核算91132應收利息按照借款人或被投資單位進行明細核算101221其他應收款按照開發項目及其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算111231壞賬準備按照應收帳款的類別進行明細核算121321代理業務資產按照有無風險和委托單位、資產管
3、理類別（如定向、集合和專項資產管理業務）、貸款對象，分別“成本”、“已實現未結算損益”等進行明細核算131402在途物資按照開發項目及供應單位進行明細核算141403原材料按照開發項目及材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規格等進行明細核算151405開發產品按照開發項目，分別開發產品的種類（商鋪、住宅等）進行明細核算161406發出商品按照購貨單位及商品類別和品種進行明細核算171408委托加工物資按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進行明細核算181411周轉材料按照周轉材料的種類（如低值易耗品、包裝物等），同時還應分別“庫存” 、“攤銷”進行明細核算191471存貨跌價準備按照存貨項目和類別進行明細核算201501持有至到期投資按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資成本”、“溢折價”、“應計利息”進行明細核算。211502持有至到期投資減值準備按照持有至到期投資類別
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