1、建筑業營改增應對方案建筑業營改增應對方案甲方：業主方(17%)乙方：施工方(11%)丙方：班組（17%、6%、11%）情況一情況一： 甲方為一般納稅人甲方為一般納稅人， 乙方為一般納稅人乙方為一般納稅人。 （年營業額超過年營業額超過 50500 0萬的適用）萬的適用）因為甲方開出去的發票為專票， 所以要求進項也是專票。 乙方開出去的發票為專票，所以要求進項也是專票。如：某工程合同含稅價為 120 萬，結算含稅價為 111 萬乙方開給甲方的發票如下圖增值稅專用發票貨物或勞務、服務名稱規格型號單位數量單價金額稅率稅額某某工程1100 萬100 萬11%11 萬價稅合計111 萬班組開給乙方的材料跟
2、勞務發票如下圖增值稅專用發票貨物或勞務、服務名稱規格型號單位數量單價金額稅率稅額某某材料160000060000017%10.2 萬某某工程勞務133333.336%0.8 萬價稅合計843333.33乙方要交的增值稅=（11 萬-11 萬）*11%=0（差額交稅）工程款差額部分=111 萬-843333.33-管理費=AA 部分要用普通發票或工資表來代替（因為涉及到企業所得稅）整一個項目的發票流：某某項目結算價乙方開給甲方的增值稅專用發票乙方收班組管理費班組開給乙方材料專票班組開給乙方勞務專票班組開給乙方普通票合計111 萬111 萬（金額100萬+稅額11萬）10 萬70200014133
3、3.33166666.67101萬發票的來源：主要是從外面購買2016 年度發票流計劃60%40%123123計劃營業額：16 年材料發票計劃金額16 年勞務發票計劃金額供票單位名稱供票單位名稱供票單位名稱供票單位名稱供票單位名稱供票單位名稱向外購買發票可能出現以下問題：開票不及時、發票量不夠用、稅點不穩定、資金流難控制向外購買發票行為屬于虛開發票行為，是違法的。存在風險應對措施：四流（合同、物流、票流、資金）合一1、合同（可以開票后補，問題不大）2、物流（要有運輸單、進出倉單做材料出入庫清單或勞務人員清單，要經手人簽名，工作量增加，可能要增加人手）3、發票流（材料跟勞務要各找好最少 3 家單位，簽訂發票供應協議，應對營改增的關鍵點）4、資金（轉賬記錄，乙方轉給供票單位，供票單位再轉回給我們，存在巨大資金風險，另外是乙方同意開支票，開給供票單位，我們拿支票去給供票單位背書轉到誠用，這種方式
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