1、浙江綠城房地產開發有限責任公司內部審計工作規程 文件編號：GT/FC0601 修改狀態：A/0 管理狀態： 分發號： 編制： 許潔 日期：2000年12月23日 審核： 李明 日期：2001年01月16日審批： 壽柏年 日期：2001年01月19日 發布日期：2001年01月21日 實施日期：2001年02月01日浙江綠城房地產開發有限責任公司財務管理體系工作規程文件編號：GT/FC0601 頁碼：第1頁 共6頁內部審計工作規程 修改狀態：A/0 1.目的 規范內部審計工作，提高內部審計工作的有效性；加強對全資、控股、參股公司的財務監督管理；2.適用范圍 適用于綠城系統內全資、控股、參股公司審
2、計全過程；3.職責3.1公司分管領導為內部審計負責人，負責審核內部審計實施計劃和內部審計報告；3.2財務管理部負責人為內部審計具體實施責任人，負責內部審計實施計劃的具體實施；3.3財務人員負責具體審計工作，并由審計組長出具內部審計報告；1. 工作流程4.1附內部審計工作流程圖。4.2審計種類：全面審計、不定期審計、離任審計、專項審計；4.2.1全面審計a. 審計含義：對被審計公司的整個經營財務活動進行全面審計；b.審計內容：報表真實性、正確性，財務制度執行情況、內部控制情況、銷售及期資金回籠情況、公司的資產情況、項目成本預算執行情況和費用開支和財務核算的質量等情況；c.審計時間：每年第一季度完
3、成對上年財務狀況的審計；4.2.2不定期審計a.審計含義：財務管理部根據實際的工作需要隨時對全資、控股、參股公司進行不定期的財務工作檢查；b.審計內容：現金、銀行存款的盤查、內部稽核控制制度審查、了解公司財務管理情況等等；c.審計時間：每年1-2次；4.2.3離任審計：a. 審計含義：財務管理部對各全資、控股、參股公司的總經理或公司重要領浙江綠城房地產開發有限責任公司財務管理體系工作規程文件編號：GT/FC0601 頁碼：第2頁 共6頁內部審計工作規程 修改狀態：A/0 導，在其離開公司或換離原崗位之前應對其擔任公司領導期間的工作進行審計；b.審計內容：對公司財務制度的執行情況、公司的各項資產
4、是否真實，包括現金、銀行存款、固定資產等其他資產，審查收入的真實情況和資金的回籠情況，審查工程成本、費用的開支情況是否合理，以及公司領導要求的其他方面的審計內容；c.審計時間：在接到公司領導通知審計后的15個工作日內完成；4.2.4專項審計a.審計含義：財務管理部根據公司的決定及公司運作的實際情況，決定對某一專題內容進行審計；b.審計內容：公司領導決定的專題內容；c.審計時間：根據公司管理需要，不定期進行；4.3審計準備階段4.3.1編制審計計劃a. 根據公司制度規定，由財務管理部負責人在審計前15個工作日以上，提出內部審計計劃報告并附內部審計實施計劃，上報公司分管領導。b. 審計計劃包括審計
5、目的、審計依據、審計范圍等內容c. 內部審計實施計劃包括被審單位、審計范圍及其完成的起止時間、審核人員組成、審計小組的劃分、內部審計的日程安排等內容；d. 公司分管領導需在審計前10個工作日對內部審計報告及內部審計實施計劃予以批復；4.3.2財務管理部負責人根據內部審計的批復，在審計開始前5個工作日向被審計單位發出審計通知書；4.3.3編制內部審計具體工作計劃a.內部審計組長根據實際情況，對所轄內部審計成員進行工作分工；在審計開始前5個工作日編制、完成本組具體工作計劃報財務管理部負責人審核；b.具體工作計劃包括審計具體項目、審計實施的具體步驟和采用方法、審計人員的具體分工和每個審計人員承擔的具
6、體任務、每個項目的審計進度和總的時限、各項目審查的具體內容和應注意的重點問題、編寫審計報告的時間和要求浙江綠城房地產開發有限責任公司財務管理體系工作規程文件編號：GT/FC0601 頁碼：第3頁 共6頁內部審計工作規程 修改狀態：A/0 等；4.4審計實施4.4.1審計前會議a.審計前會議財務管理部負責人主持。公司分管領導、內審組長、審計員須參加審計前會議；b.財務管理部負責人在審計前會議上重申審核目的、范圍和依據、說明審核方式以及明確有關要求等；4.4.2實地審計a.審計員需按照具體工作計劃表的進度安排進行審計，并以計劃表為主，控制好審計時間；b.審計員進行實地審計時必須結合該公司以往的審計
7、記錄，特別注意審查有問題的方面目前的改進情況；c.審計員進行實地審計時，須通過面談、詢問、抽查記錄和觀察等方法收集客觀證據；d.審計員須抽查不少于2-3個月憑證進行審計；e.審計員現場發現有疑問的情況，須向當事人了解清楚，并詳細記錄在工作底稿上；f.審計員在工作底稿上記錄檢查情況，須準確描述事實本身，不得使用概括性、總結性語言;g.審計人員須將整個審計過程完整地記錄在審計工作底稿上。審計工作底稿種類：被審計單位基本情況表、現金盤點報告表、公司銀行存款余額調節表、實物核查記錄、審計工作記錄、憑證抽查記錄等；h.審計工作底稿的填制被審計單位基本情況表：根據表中內容填列現金盤點報告表：填列現金盤點情
8、況公司銀行存款余額調節表：填列銀行存款審查情況實物核查記錄：填列對有疑問的資產進行實物抽查情況浙江綠城房地產開發有限責任公司財務管理體系工作規程文件編號：GT/FC0601 頁碼：第4頁 共6頁內部審計工作規程 修改狀態：A/0 憑證抽查記錄：將審計過程中抽查的憑證情況如實填列審計工作記錄：填列內容1.被審計單位的未審情況，包括被審計單位的內 部控制情況，有關會計帳項的未審計發生額及期末余額；2. 審計過程的記錄，包括審計項目、抽取的樣本及檢查的重要 憑證及說明、審計的調整、報表審計等內容；3.審計結論， 包括對內部被審單位控制情況的研究與評價結果、有關會計 帳項的審定發生額及審定期末余額；本
9、表的復核人：為內部 審計具體實施責任人；4.5審計報告階段4.5.1審計小組結束審計后，須與被審計單位負責人溝通；并將審計情況口頭向內部審計具體實施責任人匯報審計過程及審計情況、有無較嚴重的問題發生；內部審計具體實施責任人須及時向分管領導匯報各審計小組的審計情況、有無較嚴重問題的發生；4.5.2審計報告須在審計結束后7個工作日內完成，并將審計報告及時上報財務管理部負責人，并由財務管理部負責人遞交分管領導，經分管領導審核后抄送董事長、董事會、被審計單位總經理和財務部；a.審計報告內容一般應包括審計概況、主要問題、審計意見、改進建議四部分；審計概況:說明審計的內容、范圍、方式、時間；被審計單位的基
10、本情況及簡要評價；主要問題：按照一定排列次序，清晰簡練地列出主要問題，產生的原因和責任；審計意見：根據會計制度和公司的財務管理制度，對該公司的財務情況提出評價意見；改進建議：對審計中發現的財務管理上和內部控制上的薄弱環節，提出改進建議；4.5.3對于發現的問題應及時與被審計單位溝通，并清被審計單位及時采取措施進行糾正和完善；被審計單位并限期將糾正和完善的書面記錄報財務管理部，同時抄送公司分管領導；4.5.4內部審計具體實施責任人視問題的嚴重程度，決定是否委派有關審計人員再次到被審計單位查看糾正的情況；浙江綠城房地產開發有限責任公司財務管理體系工作規程文件編號：GT/FC0601 頁碼：第5頁
11、共6頁內部審計工作規程 修改狀態：A/0 4.5.5內部審計的有關資料，由指定財務人員負責裝訂、整理、保管；5.相關及支持性文件6.質量記錄6.1審計通知書6.2被審計單位基本情況表6.3現金盤點報告表6.4公司銀行存款余額調節表6.5實物核查記錄6.6憑證抽查記錄6.7審計工作記錄浙江綠城房地產開發有限責任公司財務管理體系工作規程文件編號：GT/FC0601 頁碼：第6頁 共6頁內部審計工作規程 修改狀態：A/0 內部審計工作流程財務管理部負責人審計計劃內部審計計劃報告內部審計實施計劃測算報表分管領導公司領導批復測算報表財務管理部負責人或委派人通知被審計單位審計組長編制具體工作計劃財務管理部負責人召開審計前會議銀行存款余額調節表被審計單位基本情況表現金盤點報告表實施審計有關財務人員實物檢查記錄憑證抽查記錄審計組長審計報告財務管理部負責人、公司領導審核審計報告審計工作記錄財務管理部負責人或委派人審計報告報送有關財務人員審計追蹤指定財務人員資料整理、保管
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