1、浙江綠城房地產開發有限責任公司固定資產管理規程 文件編號：GT/FC0501 修改狀態：A/0 管理狀態： 分發號： 編制： 許潔 日期：2000年12月23日 審核： 李明 日期：2001年01月16日審批： 壽柏年 日期：2001年01月19日 發布日期：2001年01月21日 實施日期：2001年02月01日浙江綠城房地產開發有限責任公司財務管理體系工作規程文件編號：GT/FC0501 頁碼：第1頁 共6頁固定資產管理財務規程 修改狀態：A/0 1.目的 確保固定資產購置、報廢和盤點各個環節中都能得到合理、有效的控制，使固定資產得到更充分利用、更合理控制。2.適用范圍 適用于固定資產購置
2、、調撥、報廢和盤點各環節全過程。3. 職責3.1各部門負責根據工作需要出具固定資產購置申請報告，并負責所使用的固定資產的保管、報廢經辦工作和盤點的協助工作；3.2綜合管理部是固定資產的實物管理部門，負責固定資產的統一購置、報廢審批手續、登記固定資產臺帳、盤點及整理工作；3.3財務管理部負責監督各部門購置固定資產計劃執行情況，固定資產的帳面管理，購置、報廢的帳務處理工作；年底協助綜合管理部盤點，及盤點后的帳務處理工作；4.工作程序4.1附固定資產工作流程圖4.2固定資產含義：單位價值在2000元以上（包括2000元）使用年限在一年以上的物品，如建筑物、車輛、辦公設備等。4.3固定資產購置程序4.
3、3.1固定資產購置內容：包括購置、其他公司無償撥入、捐贈取得。4.3.2固定資產購置程序：a. 所需部門根據實際工作需要，出具固定資產申購報告，報送綜合管理部；b.綜合管理部了解購買部門對固定資產的需要程度、有無必要購買，結合公司現有總資產情況判斷是否可以調劑，資產管理員和部門經理簽署意見，報總經理或董事長批復，由綜合管理部專人負責購置；c.購置固定資產后，由綜合管理部資產管理員驗收，并負責領用手續及登記固定資產臺帳；有關資產的使用說明等資料應由綜合管理部資產管理員保管，使用人留復印件；d.綜合管理部負責購置固定資產報銷手續：綜合管理部填制費用支付申請表浙江綠城房地產開發有限責任公司財務管理體
4、系工作規程文件編號：GT/FC0501 頁碼：第2頁 共6頁固定資產管理財務規程 修改狀態：A/0 附申請報告、發票（發票需由部門使用人、綜合管理部資產管理員簽字）報部門負責人審批后，經總經理或董事長或其授權人批復后，遞送至財務管理部會計處；e.財務管理部會計審核內容：審批程序是否符合公司規定、發票是否合法、是否有驗收人、使用人簽字、有無附有申請報告；審核后交財務管理部負責人審批，出納付款；f.出納根據費用支付申請表附申請報告、發票等附件開具支票，并蓋好支票財務專用章后交由會計復核會計復核無誤蓋支票法人章，交出納付款；收款人在支票備查登記簿中簽領；出納在記帳憑證附件上蓋付訖章，并將支票存根粘貼
5、在記帳憑證附件后；g.會計根據費用支付申請表附申請報告、發票等編制記帳憑證；h.根據記帳憑證會計及時登記固定資產明細帳，出納及時登記銀行存款日記帳。4.3.3固定資產無償撥入、捐贈取得的程序a. 綜合管理部資產管理員在固定資產取得時應在有關資料中注明該資產的原值（無原值，綜合管理部同財務管理部根據市場同類資產的市價、固定資產層新度給予估價）、新舊程度、使用人等資料，并將上述資料及時報送財務管理部，同時登記固定資產臺帳；b.財務管理部會計根據綜合管理部報送的有關資料編制記帳憑證，及時登記固定資產、資本公積明細帳。4.4固定資產閑置處理、報廢程序4.4.1固定資產閑置處理程序a.固定資產閑置的部門
6、或綜合管理部應及時提出處理申請，填制閑置固定資產明細表經所在部門負責人審批后, 上報綜合管理部資產管理員；b.資產管理員核實該上報的該項資產的現狀，是否的確閑置不用，并將各部門上報的閑置固定資產明細表進行匯總，交財務管理部會計核實后，提出處理意見報告，呈報公司領導審批；c.公司領導批復后綜合管理部將固定資產變賣或處理，并及時將變賣處理收款單據、款項及批復后的處理意見報告附閑置固定資產明細表遞送計劃財務浙江綠城房地產開發有限責任公司財務管理體系工作規程文件編號：GT/FC0501 頁碼：第3頁 共6頁固定資產管理財務規程 修改狀態：A/0 部。同時登記固定資產臺帳；d. 出納收取固定資產變賣或處
7、理收入；e.財務管理部會計根據收到批復后的處理意見報告附閑置固定資產明細表、及變賣處理收款單據編制記帳憑證；f. 根據記帳憑證會計及時登記固定資產、固定資產清理等明細帳；出納及時登記現金、銀行存款日記帳；4.4.2固定資產報廢處理a.對破損無法修復、不能再使用的固定資產，其使用部門應填制固定資產報廢單，注明目前固定資產的使用狀況、報廢原因，并經所在部門負責人同意后，報送綜合管理部資產管理員。b.綜合管理部資產管理員審核固定資產報廢單，并實地對固定資產進行核實，證明情況屬實，并由資產管理員及其負責人審批后，報總經理或董事長審批；c.公司領導批復后綜合管理部將固定資產變賣或處理，并及時將變賣處理收
8、款單據、及固定資產報廢單遞送財務管理部。同時登記固定資產臺帳；d.出納收取固定資產變賣或處理收入；e.財務管理部會計根據收到的固定資產報廢單、及變賣處理收款單據編制記帳憑證；f.根據記帳憑證會計及時登記固定資產、固定資產清理、營業外收支明細帳；出納及時登記現金、銀行存款日記帳；4.5固定資產盤點程序4.5.1綜合管理部在每年12月進行一次全面的固定資產實物盤點工作（包括各部門、及項目公司），財務管理部協助；4.5.2綜合管理部將盤點結果編制固定資產盤點表，并對固定資產的使用情況、完好情況進行登記，并根據實際情況填制固定資產報廢單、閑置固定資產明細表編制固定資產盤點報告，報請總經理或董事長批復。
9、同時將固定資產盤點報告及盤點資料抄送財務管理部；4.5.3財務管理部根據盤點報告、盤點資料、固定資產報廢單、閑置固定資產明細表編制記帳憑證，并登記固定資產、固定資產清理、營業外支出或營浙江綠城房地產開發有限責任公司財務管理體系工作規程文件編號：GT/FC0501 頁碼：第4頁 共6頁固定資產管理財務規程 修改狀態：A/0 業外收入明細帳。5相關/支持性文件5.1關于有關費用審批的規定5.2固定資產管理規定6.質量記錄 6.1營業外收入明細帳6.2記帳憑證6.3現金、銀行存款日記帳6.4固定資產明細帳6.5固定資產清理6.6固定資產報廢單6.7閑置固定資產明細表6.8固定資產盤點表浙江綠城房地產
10、開發有限責任公司財務管理體系工作規程文件編號：GT/FC0501 頁碼：第5頁 共6頁固定資產管理財務規程 修改狀態：A/0 固定資產購置流程申購部門部門申請綜合管理部綜合管理部審核董事長/總經理審批費用支付申請表公司領導審批綜合管理部購買固定資產領用驗收綜合管理部登記臺帳總經理或董事長審批綜合管理部會計會計審核財務管理部負責人出納付款編制記帳憑證會計/出納現金/銀行存款日記帳負責人審批固定資產明細帳登記明細帳浙江綠城房地產開發有限責任公司財務管理體系工作規程文件編號：GT/FC0501 頁碼：第6頁 共6頁固定資產管理財務規程 修改狀態：A/0 固定資產閑置處理、報廢程序申請部門部門申請綜合管理部綜管部核實匯總會計會計對帳審核董事長/總經理公司領導審批出納收款處理固定資產綜合管理部會計編制記帳憑證收款處理款固定資產處理會計/出納登記明細帳登記臺帳固定資產明細帳營業收入支出明細帳固定資產清理明細帳
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