1、房地產業務流程管理手冊文件編號GX-CW-ZY004內部審計作業指引版本/修訂A/0國信地產流程管理體系文件內部審計作業指引文件編號： GX-CW-ZY004 版本：A編制：日期：審核：日期：審批：日期：主導部門：財務管理部發布日期：200 年 月 日 實施日期：200年 月 日1. 目的規范審計工作過程，提升審計工作效率，確保公司內部運作的順暢，防范各種經濟、經營和管理風險。2. 適用范圍 適用于對總部和項目公司開展的財務、工程項目等各項審計和審核工作。3.術語和定義3.1審計：是指內部審計機構和人員，采用一定的程序和方法，對本公司及異地項目公司經濟活動的真實性、合法性及效益進行的審查和評價
2、，為維護資產保值、增值，維護所有者的合法權益，改善經營管理，提高經濟效益，實行自我約束，自我監督機制的內部管理流程和規則。3.2財務審計：財務審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表和查閱與審計事項有關的文件、資料、實物，向有關單位或個人調查等方式進行審計，并取得證明材料，以便準確的得出審計結論和建議。3.3工程審計：分為資料審計和進點審計，主要審計方法有調查、審核、觀察、詢問、函證、抽查和分析性復核等方法，獲取被審項目客觀、真實的資料，以便準確的得出審計結論和建議。4、工作程序4.1 審計準備階段4.1.1 編寫審計工作計劃。4.1.2 確定審計對象。4.1.3 確定審計組成員。4.1.4 擬定
3、審計方案，包括：1）研究確定項目分階段審計時間、時限2）確定審計范圍及重點3）確定人員分工4）確定被審單位、部門應準備的資料內容4.1.5 發出審計通知書。4.1.6 組織進點前的現場見面會。4.2 財務審計實施4.2.1 審查各項相關報表和數據了解整體財務狀況。4.2.2 檢查財務基礎工作是否規范。4.2.3 針對財務管理的各個內控環節實施實質性測試。1）突擊盤點現金，檢查現金收支是否存在異常情況2）檢查備用金管理制度執行情況3）檢查銀行賬戶設置情況，分析是否合理、有無異常的未達帳4）檢查往來帳款進行帳齡分析，掛賬的合理性，是否執行定期核對制度5）抽盤固定資產，與各部門的明細帳核對，檢查定期
4、盤點的有關記錄6）抽盤低值易耗品，與各部門的明細帳核對，檢查定期盤點有關記錄7）檢查庫存材料的管理情況，抽盤實物8）檢查日常費用支出的合理性9）各項財務審批的執行情況10）檢查開發成本各項支出的合理性11）收入確認、成本結轉的合理性12）各項稅收的核算和繳納情況4.3工程審計實施4.3.1工程審計：審查工程管理的基礎工作（適用于在建、已完工程）4.3.1.1 審查成本管理部（地區公司-成本部）、設計管理部（地區公司-工程部、項目部）結算、變更臺帳的建立情況。4.3.1.2 審查成本管理部（地區公司-成本部）、設計管理部和采購管理部（下屬公司-工程部、開開發設計部）招標資料的管理情況。4.3.1
5、.3 審查成本管理部（地區公司-成本部）、設計管理部（地區公司-總經辦、工程部、設計管理部、項目部）合同資料的管理情況。4.3.1.4 審查重要崗位人員變動有無書面業務交接手續。4.3.1.5 審查工程部、項目部資料管理、歸檔情況（工程指令、收發文、工作聯系函等文件）。4.3.1.6 審查材料封樣管理流程。4.3.1.7 審查合同編號的規范性、一致性。4.3.1.8 相關工作人員的崗位職責及工作內容。4.3.1.9 成本管理部（地區公司-成本部）、設計管理部（地區公司-工程部、開發設計部）文檔管理系統的查核。 4.3.2 審查整個項目主要工程質量問題及返修整改情況（適用于已完工工程）4.3.2
6、.1 審查項目主要工程質量問題的原因。4.3.2.2 審查是否落實造成返修工作的責任方。4.3.2.3 審查返修單位變更情況。 4.3.2.4 審查返修費用的歸屬情況，及從責任方扣除情況。4.3.2.5 了解交房后的維保責任。4.3.3 抽查工程結算情況（適用于已完工結算項目）4.3.3.1 審查結算時間與合同要求一致的情況（對比結算計劃表）；4.3.3.2 審查結算價款的審批情況（查審批表）；4.3.3.3 審查結算合同條款執行情況，如，工程拖期扣款執行情況、質量扣款等（查業主反索賠函件、工程指令、竣工備案等資料）；4.3.3.4 審查結算工程量的計算與施工圖紙差異情況（抽查個別影響造價較大
7、項目工程量計算）；4.3.3.5 審查變更的原因、合理情況及變更單價的確認情況（查變更原始資料）；4.3.3.6 審查結算付款情況；4.3.3.7 審查結算各協助方參與情況；4.3.4 審查設計、工程及材料、設備的變更情況（適用于在建、已完工程）需要查閱工程變更臺帳記錄、變更登記表或變更審批匯總表、工程指令、工程聯系函等資料。4.3.4.1 審查乙供材料的變更問題（材料變更索賠報告）；4.3.4.2 審查甲供或甲指乙供材料的變更情況；4.3.4.3 審查工程變更的原因、理由（查設計變更單、工程指令、會議紀要）；4.3.4.4 審查工程變更的審批情況（增帳是否報集團審批后才發工程指令）；4.3.
8、4.5 審查工程變更價格合理性及技術的可行性（與原合同價差異）；4.3.4.6 審查由于變更對工程成本的影響情況；4.3.4.7 工程變更流程及制度情況；4.3.5 中期付款審計（適用于在建工程）4.3.5.1 審查付款記錄表的合同金額須與正式合同一致；4.3.5.2 審查變更增加的金額付款，必須有變更確認書或補充協議的簽署才能放進付款記錄的變更帳內4.3.5.3 變更增加付款時，審查保留金的計算須考慮變更追加；4.3.5.4 工期已拖延，審查付款應考慮扣減拖期罰金；4.3.5.5 審查付款審批權限，是否按權限傳送至相關領導批復，領導簽名是否齊全。4.4 審計結束階段4.4.1 整理、評價審計過程中收集的證據，并提交審計小組討論。4.4.2 編制現場交流報告。4.4.3 可根據需要組織撤離現場前的交流會，并要求被審單位在一日內對現場交流報告作書面回復。4.4.4 根據回復意見，審計組進一步綜合判斷分析審計證據，形成審計報告。4.4.5 出具正式審計報告送董事會批準后發送相關部門。4.4.6 整理審計文件，建立審計檔案，進行審計小結。6.相關支持性文件無7.相關表格無 5
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