1、房地產業務流程管理手冊文件編號GX-CB-LC006財務預算管理流程版本/修訂A/0國信地產流程管理體系文件財務預算管理流程文件編號： GX-CW-LC001 版本：A編制：日期：審核：日期：審批：日期：主導部門：財務管理部發布日期：200 年 月 日 實施日期：200年 月 日1. 目的明確公司年度預算編制流程，保證公司經營目標實現。2. 適用范圍適用于公司年度計劃和預算及其執行情況的管理。3. 術語和定義1233.1 預算：預算按公司下達的指標和預算業務要求進行編制；預算按不同的預算期分為年度預算和季度滾動執行預算；其中上半年按半年度滾動，下半年按季度滾動。3.2 預算期間：年度預算期間為
2、每年公歷1月1日起，到12月31日止。3.3 部門預算：總部各職能部門在年度經營活動各預算期間，結合部門工作計劃，對部門開展業務工作所產生費用的預估。3.4 項目預算：各項目公司在項目開發過程中，預算期間內項目開發的各種成本費用的預估。 4. 職責44.1 財務管理部12344.14.1.1 負責公司預算編制，預算執行情況跟蹤、分析、預算調整，預算報批、下達等日常事務；4.1.2 具體編制公司年度預算、季度滾動預算執行、年度預算執行報告；4.1.3 組織公司的總預算、分預算、專項預算的編制和執行監督；4.1.4 監督分預算和專項預算的執行情況，對各預算執行部門/項目公司進行評價；4.1.5 定
3、期向公司提交預算執行情況分析報告和預算考核結果，反映各部門意見建議；4.1.6 負責審核預算指標調整或追加申請并提出處理意見，在年度預算前提條件發生重大變化時，提出年度預算調整方案。4.2 項目管理部12344.14.24.2.1 負責組織編制公司年度計劃；4.2.2 負責預算執行情況的考核。4.3 項目公司4.3.1執行項目年度預算4.3.2參加項目半年度項目經營與預算分析會，并提出本項目經營與預算執行情況的報告4.3.3提出預算調整申請4.4 總經理4.4.1審核公司年度/季度預算4.4.2審核年度預算的調整申請4.5 董事會4.5.1負責公司預算管理決策：負責公司預算管理制度的審定和簽發
4、，對公司預算管理提出原則性和指導性要求，確定年度預算編制的重大前提和預算目標，審核年度預算，聽取預算執行情況和預算管理工作進展的匯報，作出預算管理改進和完善的決定，審核年度預算調整或追加項目。5. 關鍵控制點5.1 年度預算的編制和審核；5.2 年度預算的執行監控。6. 流程說明序號流程名稱責任人流程說明(輸入、輸出、流程說明)支持文件及記錄1年度預算編制財務管理部輸入：年度經營目標輸出：公司年度財務預算流程說明：1.1. 年度預算的編制1.1.1. 每年10月底公司各部門及各項目公司依據本年度預算執行情況提交預算測算結果，并由總部財務管理部匯總（項目公司各部門須經總部專業部門審核后匯總至項目
5、公司財務部，并由項目公司總經理確認，下同），總經理據此及集團下達的次年度利潤指標制定下一年度的總體經營目標，下達公司年度預算方針指標，報董事會審批；項目管理部組織各部門及各項目公司編制年度經營計劃作為財務預算的基礎，其中要求各項目公司營銷客服部根據開發計劃確定銷售節點，作為銷售收入的依據；合約審算部根據開發計劃確定工程招投標及合同簽訂情況，作為開發成本預算編制的依據；項目公司各專業部門根據年度經營計劃編制年度經營費用、管理費用及財務費用的預算并上報；總部專業管理部門對各項目公司對口部門數據予以匯總。1.1.2. 財務管理部在每年11月初結合項目管理部提交的年度經營計劃將下年度總體經營目標以及預
6、算方針和目標，分解下達至各部門（項目公司）。各部門（項目公司）按照通知規定的內容、程序、時間進度等編制本部門的預算草案，并于11月10日前經本部門分管領導核準后報財務管理部。1.2. 預算編制采用“全面預算”的方法，總部財務管理部對各項目公司財務預算匯總合并并審核，財務管理部根據資金整體平衡狀況提出意見，營銷策劃部與項目管理部結合財務管理部的意見對各項目公司的銷售預算和開發成本預算提出意見），意見反饋給各項目公司，各項目公司根據總公司的審核意見調整年度財務預算再次上報。1.3. 各部門（項目公司）在上報預算草案的同時，應提出本年度同口徑預算實際執行情況，對預算編制結果及與本年度預算實際執行情況
7、的差異進行分析和說明并將年度預算一次分解到季度。1.4. 下一年年度預算由財務管理部在本年度12月10日前匯總編制完畢并經總經理審核后，報董事會視情況以會議或文件簽署形式審批，于次年的1月1日由財務管理部負責下達各部門執行。1.5. 季度滾動預算的編制流程和要求基本與年度預算編制流程相同。預算管理責任部門于每季度最后一個月20日前將本部門的預算草案報財務管理部，經財務管理部匯總后編制公司季度預算，經分管領導審核后報總經理批準，于當季季末下達各責任部門（項目公司）執行。年度財務預算報告年度經營計劃2預算執行財務管理部輸入：年度財務預算輸出：財務預算執行情況流程說明：2.1. 預算下達后，各部門（
8、項目公司）應將能分解的指標盡量分解落實到各個崗位或個人并嚴格執行。財務管理部監控各部門（項目公司）預算執行情況。預算執行過程中出現異常情況應及時通報財務管理部，由財務管理部負責匯總并報請公司總經理，采取措施予以解決。2.2. 預算執行情況跟蹤。2.2.1. 每季度首月10日前，財務管理部匯總各部門（項目公司）上月預算執行情況，下發各部門（項目公司）。向超預算的部門（項目公司）提出預警，各部門（項目公司）調整下月預算的執行；2.2.2. 各部門（項目公司）在預算期（年度、季度，下同）結束后10天內，向公司財務管理部提交本部門的預算執行情況分析報告，按要求對預算執行結果與預算的差異、預算執行過程中
9、存在的問題及對策、本部門預算管理狀況等進行分析；2.2.3. 預算執行情況報告制度由財務管理部負責實施，實行季度簡要分析、季度綜合分析和年度全面分析制度，在預算執行過程中根據需要還將對重要預算項目進行專題分析。要求上半年度召開一次經營與預算分析會，下半年每季度召開一次，對預算執行情況作分析，會議由總部財務管理部組織，各項目公司財務負責人，項目公司總經理，總部各部門負責人參與，總結各項目公司及總部各部門預算執行情況。2.3. 各部門季度預算編制及時性和季度預算執行偏差率作為季度部門績效考核指標。3預算調整、監督、檢查及考核財務管理部輸入：財務預算執行情況輸出：財務預算調整、監督檢查結果流程說明：
10、3.1. 預算調整是指經公司批準的年度（季度）預算，在執行過程中，由于公司主要預算前提發生重大變化，使得某些預算指標需在預算項目間進行重新分配、調整或修正，進而對預算指標進行調整的過程。3.2. 預算追加是指經公司批準的年度（季度）預算，在執行過程中，由于公司主要預算前提發生重大變化、生產經營規模擴大導致業務量增加以及出現新的業務，從而對已有預算項目的預算指標進行追加或新增預算項目和指標的過程。3.3. 各部門（項目公司）對必須進行的預算調整、追加，須在每年6月15日前向財務管理部提出季度或年度預算調整或追加書面申請，說明申請調整或追加的理由、預算項目調整或追加方案。財務管理部每季末將經審核后
11、的各部門追加預算方案報分管領導審核并由總經理審核，董事會視情況以會議或文件簽署形式批準。6月30日前預算調整或追加方案批準后，公司財務管理部負責下達給各部門（項目公司）執行。3.4. 各部門（項目公司）不得擅自調整預算，在預算調整或追加申請未被批準前，各部門（項目公司）必須嚴格按原預算指標執行。3.5. 公司授權財務管理部對預算執行過程進行監督和檢查，公司財務管理部每季向公司總經理提交預算執行情況和預算管理報告。公司財務管理部根據預算管理制度制訂相關預算考核辦法，并納入公司對部門（項目公司）的考核體系中。預算調整審批表預算執行報告申請表備注：7. 相關支持性文件7.1 計劃管理流程8. 相關表格8.1 年度財務預算報告8.2 預算調整審批表8.3 預算執行報告申請表 7
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