大型房地產開發集團內部審計工作手冊（36頁）.doc
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大型房地產開發集團內部審計工作手冊（36頁）.doc
1、1集團內部審計工作手冊集團內部審計工作手冊目目錄錄第一部分：財務審計.3一. 貨幣資金審計目標和程序.3二.應收預收帳款審計目標和程序.4三.其他應收款審計目標和程序.6四.固定資產審計目標和程序.7五.無形資產審計目標和程序.8十. 生產成本審計目標和程序.13第二部分：經濟效益審計評價指南.19第三部分：符合性測試方法.22一. 銷售與收款循環測試.22二. 成本發生、購置與付款循環測試：.23三. 倉儲與存貨循環測試：.25四. 工薪與人事循環測試.25五. 融資與投資循環測試.26六. 現金和銀行存款的符合性測試.26第四部分：內控制度審計方法.28一. 總則.28二.內部控制的范圍、
2、措施及方式.292三.審計的內容和依據.30四.審計程序、方法和要求.31為了提高內部審計工作質量和效率，根據集團內部審計管理制度，結合社會審計的一般方法，制定本工作手冊，以作為日常工作之指引。3第一部分：財務審計第一部分：財務審計一一. 貨貨幣資金審計目標和程序資金審計目標和程序(一) 審計目標1. 確定貨幣資金是否存在；2. 確定貨幣資金的收支記錄是否完整；3. 確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；4. 確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。(二) 審計程序1. 核對現金日記帳、銀行存款日記帳與總帳的余額是否相符；2. 會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編制“庫存
3、現金盤點表，分幣種面值列示盤點金額；資產負債表日后進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。盤點金額與現金日記帳戶余額進行核對， 如有差異， 應查明原因并作出記錄或作適當調整。若有充抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，需在“盤點表，中注明或作出必要的調整。3. 獲取資產負債表日的“銀行存款余額調節表”，經調節后的銀行存款余額若有差異，應查明原因，作出記錄或作適當的調整；4. 檢查“銀行存款余額調節表”中未達帳項的真實性，以及資產負債表日后的進帳情況，如有存在應于資產負債表日前進帳的應作相應調整；45. 向所有的銀行存款戶(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)函證年末余額；6. 銀行存款中， 如有一年以上的定期存款或限定用途的存款， 要查明情況，作出記錄；7. 抽查大額現金收支、銀行存款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)支出的原始憑證內容是否完整，有無授權批準，并核對
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