1、工程預結算管理作業指引 編制集團成本管理中心日期2012年5月14日審核日期批準日期修訂記錄日 期修訂狀態修改內容修改人審核人批準人1 目的規范工程預結算的管理程序，提高工程預結算工作的效率，合理地確定和有效地控制工程造價。2 術語和定義2.1 工程預算：指根據施工圖設計文件、施工組織設計、招標資料、合同現行計價規范、預算定額(消耗量標準)及有關文件編制的單位工程建造費用的文件，是成本控制的依據。2.2 增減工程預算：指施工圖預算以外的所有設計變更、現場簽證、其他洽商等因素引起的工程造價增減費用的文件。2.3 工程結算：指工程、采購完工并經驗收合格后，根據已簽訂的施工/采購合同、竣工圖紙、招標
2、文件、會議紀要、設計變更、現場簽證、其他洽商等所有與工程建造相關的資料編制的最終工程建造費用的文件。2.4 造價咨詢機構：按造價咨詢合同約定的工作內容，完成相應造價咨詢工作的單位。3 適用范圍二級公司所有工程的預算及結算的編制、審核、審批及備案工作；工程實施過程中發生的設計變更、現場簽證、其他洽商等費用編制、審核審批及備案工作。4 關鍵活動描述4.1 預結算編制的一般規定4.1.1 預結算編制原則：廉潔奉公、忠于職守、實事求是原則；優化方案、合理低價原則； 互審、多級審核、內部控制原則；資料完整、可復查、手續齊全、準確高效原則。4.1.2 預結算計價范圍：建設項目開發的建安工程費、基礎設施建設
3、費、公共配套設施費及其它與工程建造相關的費用。4.1.3 預結算編制單位：根據編制工作量大小，可自行編制，也可申請委托造價咨詢機構編制。4.1.4 造價咨詢機構的選擇：需結合行業口碑、近三年完成的同類型工程預結算業績等因素，按集團相關規定確定造價咨詢機構。同時，造價咨詢機構還需滿足的條件是：1) 必須在項目所在地政府主管部門備案。2) 具備甲級資質且證書取得年限不低于兩年。4.1.5 造價咨詢合同內容，應約定但不限于以下內容：1) 預結算編制及審核的原則、依據、要求、方法等；預算成果資料提交的時間。2) 提交的成果包括但不限于：預結算書（包括Excel電子版）、甲方要求的技術指標、經濟指標、計
4、算底稿、結算差異說明等。4.2 預算編制及審核4.2.1 編報時間1) 二級公司成本管理部根據【項目計劃】（分期）和施工圖出圖計劃，制定各項目預算編制計劃，報二級公司相關部門備案。并于每年3月10日前向集團成本管理中心報送【項目年度工程預算計劃表】，以便集團審核權限內工程預算，并于每年6月10日、9月10日、12月10日之前根據實情更新后，再報送集團成本管理中心，并按【項目年度工程預算計劃表】要求填報上季度的計劃完成情況。2) 按工作量大小：總包工程施工圖預算編制或審核時限為2060天，分包工程施工圖預算編制或審核時限為830天4.2.2 編制要求1) 所有工程項目均應在招標之前，施工圖齊備且
5、審圖工作完成后,編制好工程施工圖預算，按審核權限報送集團。2) 預算書的封面及編制說明必須采用統一格式,詳【工程預算書】、【工程預（結）算編制說明】。3) 編制說明要詳細，注明圖紙名稱（含圖紙編號）、套用的定額（或消耗量標準）、計費標準、人工補差、材料價格、未含項目、暫定項目（盡量減少暫估項目，如有要有合理解釋）、措施費等。4) 二級公司成本管理部負責施工圖預算的質量，對于咨詢公司編制的預算，應實時跟蹤，并重點檢查鋼筋、混凝土、砌體工程量等主要計算環節，如發現設計缺陷、含量異常等問題，應及時反饋給公司設計部門，與設計部門洽商并尋求改進方法。5) 在招標工作完成之前，做好必要的保密工作。 4.2
6、.3 編制依據1) 根據【建設工程工程量清單計價規范】（GB 50500-2008）及工程所在地的預算定額（消耗量標準）、費用定額、計價文件、材料價格（政府指導價格、市場價格、甲方限價）、招標文件、計費標準、施工圖、施工組織設計方案、圖紙會審記錄等相關資料編制。4.2.4 編制方法1) 預算工程量的確定: 根據【建設工程工程量清單計價規范】（GB 50500-2008）的規定及工程所在地預算定額的工程量計算規則、計量單位計算，按審核確定后的施工圖及經確定的施工要求（樁長、工期等）計算確定；要求計算準確，仔細核對,不能缺項、漏項。2) 預算單價的確定：根據審核后的施工圖、會議紀要等相關資料確定的
7、工程內容，套用相應的定額，確定相應單價；如當期信息價中無相關材料、設備價格，可參考前期信息價、廠商報價或市場價暫定計價，并應在編制說明中注明。4.2.5 編制程序及審核1) 二級公司成本管理部組織編制完成招標工程量清單及施工圖預算；2) 二級公司成本管理部負責對造價咨詢公司編制的預算結果進行審核，并抽取30%以上進行復核，以驗證其準確性；3) 預算編制完成后，填報【工程預算審批表】，按集團審批權限完成審核、審批及備案；4) 按集團審批權限需報送集團成本管理中心審核的預算，必須經二級公司成本管理部審核，報送需有二級公司成本管理部詳細的審核意見。4.2.6 預算審核注意事項（委托造價咨詢機構的）1
8、) 二級公司成本管理部應向造價咨詢機構提供明確的預算編制要求說明書，作為咨詢合同的附件。2) 二級公司成本管理部須安排造價咨詢機構參加工程的圖紙會審工作，對圖紙中的設計缺陷提出合理建議。3) 預算審核中暫估的事項應編制審核備忘進行說明。 4.3 增減工程預算程序及審核4.3.1 增減項提出：設計變更、現場簽證、其他洽商等提出單位應提供其增減工程產生的原因、時間、地點、適用范圍及相應的增減工程預算；4.3.2 增減項審核：1) 先確定該增減項是否必要。2) 如不必要，返回到增減項提出單位。3) 如必要，按【設計變更管理作業指引】及【現場簽證及其它洽商管理作業指引】實施，按集團審批權限完成審核、審
9、批及備案。4) 按集團審批權限需報送集團成本管理中心審核的工程增減預算，必須經二級公司成本管理部審核，報送需有二級公司成本管理部詳細的審核意見。4.4 工程結算編制與審核4.4.1 結算編報時間1) 二級公司成本管理部應根據項目的實施進程制定各工程竣工結算計劃，并于每年3月10日前向集團成本管理中心報送【項目年度竣工結算計劃表】，以便集團審批權限內工程結算審核，且于每年6月10日、9月10日、12月10日之前根據實情更新后再報送集團成本管理中心，并填報上季度的計劃完成情況；2) 為了方便客戶入住，供電、自來水、煤氣、電話等市政工程的結算可優先辦理；總包工程結算在工程竣工驗收合格后180天內（包
10、括乙方報送結算資料、咨詢公司審核結算資料、二級公司審核結算資料）審核完畢，上報集團成本管理中心審核，資料齊全 60天內完成復審；分包工程結算在工程竣工驗收合格后90天內（同總包內容）審核完畢，并按集團審批權限報集團成本管理中心審核，資料齊全40天內完成復審。4.4.2 編制要求1) 所有工程在竣工驗收合格并取得相應的書面驗收證明后,均應編制竣工結算。2) 結算書封面及編制說明必須采用統一格式，詳【工程竣工結算書】、【工程預（結）算編制說明】。3) 二級公司成本管理部負責審核結算資料的有效性，并詳細說明合同價款、設計變更、現場簽證、其他洽商（如增減事項、工程遺留、合同違約、工期履約、甲供材料、隱
11、蔽工程等問題），完善竣工結算前需具備的手續。4.4.3 編制依據1) 竣工工程的書面驗收合格證明、工程檔案的移交確認書、預算（中標的投標報價）、材料及設備限價、合同文件及補充合同、設計變更、現場簽證、其他洽商、竣工圖紙、涉及造價的會議紀要等。4.4.4 編制方法1) 工程量的確定。結算工程量以竣工圖為準，不清之處或需要現場核實的，由成本管理部牽頭，相關責任部門配合到工地現場進行實地測量核實并確認。2) 單價的確定。結算單價按合同約定的相關條款執行：合同中有規定的，則按合同規定執行；合同中未規定的，則參照定額和市場合理價格進行確定。材料（主材）、人工調差應嚴格按照合同條款及甲乙雙方共同確認的書面
12、文件執行。3) 總價的確定。按工程合同約定的結算方式審核結算總價，在與乙方核對時，應進行甲供材料、工期獎罰、質量獎罰、安全獎罰、水電費、扣款項目、總包管理配合費等費用的計算，確保不缺項、漏項。4.4.5 編制程序及審核1) 工程竣工驗收合格后，二級公司成本管理部向乙方發出【工程竣工結算通知單】，乙方按要求編制竣工結算資料，并在1個月之內報送至工程管理部。 2) 二級公司工程部對以下資料進行確認后，填寫【工程結算交接單】：n 合同工期的完成情況n 工程質量情況判斷n 現場簽證單、技術核定單和設計變更臺帳的比較核對n 設備、材料數量統計n 工程款支付情況的確認n 甲方返索賠資料的整理統計：包括但不
13、限于減帳、漏做工程、質量不合格工程、拖期、擾民、鬧事、員工停工、不配合工作、不協調、偷工減料、代替品等n 現場管理：合作配合是否順利，是否服從現場管理，施工用水用電、有無相關的獎罰等n 安全文明施工：是否達到合同的約定，有無相關的獎罰等n 合同內容完成情況：工程部確定承包單位是否已經完成合同中約定的施工內容n 變更簽證情況：變更簽證所對應施工內容是否按要求完成、工程部是否已將全部變更指令等資料下發承包單位n 工程資料：是否按照合同約定已將工程資料整理并全部移交（備案）3) 二級公司設計部審核以下資料：n 技術核定單n 設計變更臺帳n 審核確認的竣工圖紙4) 二級公司成本管理部審核乙方及公司各相
14、關部門報送的竣工資料、【工程結算交接單】無誤后，安排審核工程竣工結算。結算資料包括但不限于以下內容：n 乙方報送的工程竣工結算書等結算資料（乙方報送）n 招投標文件有關資料（成本管理部提供）n 工程施工總、分包合同、補充合同或施工協議書（成本管理部提供） n 工程竣工全套圖紙（土建、安裝等）（設計部提供） n 工程變更簽證單、工程指令單、圖紙會審交底紀要（工程部提供） n 施工組織設計方案（工程部提供） n 施工過程中雙方簽證資料（甲方認可的）（工程部提供） n 地質勘探報告（工程部提供）n 甲供料、甲控材清單（采購部提供）n 開箱驗貨單、材料入庫單（工程部提供）n 施工形象進度月報表（工程部
15、提供）n 水電費（工程部提供）n 開竣工報告（工程部提供）n 隱蔽工程驗收資料（工程部提供）n 樁基資料（工程部提供）n 場地三通一平資料（工程部提供）n 混凝土級配單（工程部提供）n 設計變更圖紙、技術核定單（設計部提供）5) 二級公司成本管理部對竣工結算進行審核后，填報【工程結算審批表】，按集團審批權責完成審核、審批程序。6) 按集團審批權責需上報集團成本管理中心復審的結算,由二級公司成本管理部上報資料，資料要求有詳細的資料目錄和初審的資料，及初審的詳細審核意見，資料要求如下：a) 結算書包括施工單位報送的結算書和二級公司成本部門編制的結算書，其中雙方達成一致意見部分須經施工單位確認。成本
16、部門編制的結算書須提供書面和電子版兩種形式, 結算書須包括封面、編制說明、結算總說明（須詳細列明爭議內容及金額）、結算匯總表、結算明細表或分部分項套價表、造價分析表、甲供材匯總表等。b) 計算稿須提供電子版,包括工程量計算過程和工程量匯總表，計算稿必須有完整齊全的原始數據、公式和計算過程。使用軟件計價或軟件計算的電子文件須提供軟件自動生成的文件，不得以導出的EXCEL格式文檔代替，除集團無相關軟件的。c) 各類樁基礎、勘察鉆探等工程的計算稿中構件的計算順序須與結算資料的排列順序一致；結算匯總表中的金額須與結算明細表相符。d) 主體工程必須系統地按構件類別計算及匯總工程量，套價時須區分專業（建筑
17、、裝飾、給排水及電氣），每專業編制一份系統完整的結算書，嚴禁拆分成多份結算書。如當地造價部門按月發布信息價的，須根據合同約定調整價差，合同沒有約定的，結合施工進度按加權平均價格進行調差。e) 成本部門將結算書和計算稿的電子版本提前發送到集團成本管理中心后，再送書面資料，并附送審資料清單。4.4.6 工程結算的溝通、談判1) 內部溝通a) 工程結算復核審核（二審）階段，集團成本管理中心應與二級公司溝通內審意見，達成內部一致，由成本總監負責溝通、協調；b) 二級公司對外委托審核項目，由二級公司跟蹤協調并審核，按集權審批權限集團成本管理中心抽查、復核審核。2) 外部談判a) 在審核過程中，需要與外部
18、談判時，為了統一對外口徑，由二級公司成本管理部負責人或二級公司負責溝通洽商，有必要時集團成本總監也可直接與施工單位進行溝通洽商；b) 外委的造價咨詢機構不得直接與施工單位對賬、談判，集團成本管理中心人員未經成本總監批準，不得擅自聯系施工單位，在復審中需要與施工單位核對量價時，應向二級公司成本管理部提出，由二級公司成本管理部負責溝通核對。4.4.7 結算過程中成本管理部應注意以下事項：1) 復核變更簽證，有權更正現場工程師及監理已確認但不符事實的工程量。2) 現場簽證應當具備甲方現場負責人簽字及有效蓋章、變更確認單，二者缺一不得進行結算。4.4.8 經乙方確認及各級審批通過后的結算書按照規定程序
19、審批蓋章后生效。二級公司成本管理部方能與乙方進行結算談判及辦理結算手續，與乙方簽訂【竣工結算協議書】。4.5 結算資料編號、存檔4.5.1 結算書須統一編號，編號格式可以為： JS 001（原合同編號） （結算縮寫）（編號）4.5.2 結算書一式四份，雙方蓋章后，乙方一份，甲方三份。4.5.3 【竣工結算協議書】一式四份，雙方蓋章后，乙方一份，甲方三份（二級公司綜合部1份、成本管理部1份、財務部1份）。4.6 其他結算規定4.6.1 二級公司各相關部門依據審批通過且蓋章生效后的結算書，按照合同及結算規定進行結算申請、支付。未經審批的結算，財務部將不進行支付。4.6.2 對三方協議的結算付款，要
20、求有三方簽字蓋章認可的結算書方可支付結算工程款。4.6.3 結算資料需具有100的可復查性，并隨同【工程結算審批表】流轉。結算手續完畢后，所有結算資料由二級公司成本管理部統一編號存檔。4.7 工程結算分析4.7.1 竣工結算完成之后，二級公司成本管理部應進行工程結算成本和目標成本的對比分析，并總結項目目標成本控制的經驗和教訓，完成項目工程成本后評估工作，具體參照【項目成本后評估作業指引】。5 支持性文件5.1 【設計變更管理作業指引】5.2 【現場簽證及其它洽商管理作業指引】5.3 【項目成本后評估作業指引】6 記錄和表單6.1 【項目年度工程預算計劃表】，6.2 【工程預算書】6.3 【工程預（結）算編制說明】。6.4 【工程預算審批表】6.5 【項目工程預算備案表】6.6 【項目增減工程預算備案表】6.7 【項目年度竣工結算計劃表】6.8 【工程竣工結算書】6.9 【工程竣工結算通知單】6.10 【工程結算交接單】6.11 【工程結算審批表】，6.12 【工程竣工結算審核申報單】，6.13 【竣工結算協議書】
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