1、標(biāo)題：二號(hào)宋體加粗，居中內(nèi)部審計(jì)作業(yè)指引四號(hào)宋體編制*日期2012-7-20審核*日期2012-7-20批準(zhǔn)*日期2012-7-30修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人2009.12.4B按照“大禹行動(dòng)”要求*2011.11.30C/0按新授權(quán)調(diào)整版*2012.7.20D/0根據(jù)2012架構(gòu)調(diào)整修訂*1.目的加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司各職能部門及各下屬公司的審計(jì)，促進(jìn)審計(jì)工作的系統(tǒng)化、規(guī)范化，保證審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障集團(tuán)資產(chǎn)保值增值。2.適用范圍集團(tuán)公司及各下屬公司。3.術(shù)語(yǔ)與定義3.1審計(jì)：是指集團(tuán)公司審

2、計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員通過(guò)獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)和咨詢，對(duì)公司決策、預(yù)算和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)落實(shí)情況進(jìn)行檢查，并提出富有建設(shè)性的審計(jì)建議和意見(jiàn)，旨在增加價(jià)值和改善公司的運(yùn)營(yíng)，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.2運(yùn)營(yíng)管理審計(jì)：是指對(duì)集團(tuán)公司及各下屬公司的經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行綜合的、系統(tǒng)的審查、對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全以及執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)試、分析，對(duì)業(yè)務(wù)單位工作的效率和效果以及存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，促使其改善管理，提高效益的一種審計(jì)活動(dòng)。33財(cái)務(wù)審計(jì)：是審計(jì)的傳統(tǒng)方式，主要是針對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流

3、量是否客觀、公允的反映了實(shí)際狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)下屬公司的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理進(jìn)行審查等。34工程審計(jì)：根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的需求，單獨(dú)設(shè)立的專業(yè)審計(jì)種類，主要針對(duì)項(xiàng)目開發(fā)過(guò)程中的成本管理、采購(gòu)招投標(biāo)、工程管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查、監(jiān)督。對(duì)違法違規(guī)現(xiàn)象和高風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行揭示。4審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范4.1.審計(jì)部應(yīng)根據(jù)內(nèi)審工作的需要,配備適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員須具備與從事內(nèi)部審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，更應(yīng)具備誠(chéng)實(shí)、勤勉的道德品質(zhì)和忠于職守、堅(jiān)持原則的職業(yè)操守；4.2內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎；4.3內(nèi)部審計(jì)人員

4、與辦理的審計(jì)事項(xiàng)或與被審單位有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。內(nèi)部審計(jì)人員按規(guī)定行使的審計(jì)職權(quán)受集團(tuán)和法律的保護(hù)，集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)任何單位（部門）和個(gè)人不得阻礙審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，不得對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。4.4內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位人員交流中，應(yīng)謙虛謹(jǐn)慎，不卑不亢。不吃拿卡要、不索賄受賄。執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)要不偏不倚，不以自己的好惡為標(biāo)準(zhǔn)，形成審計(jì)結(jié)論時(shí)，要反復(fù)核實(shí)、證據(jù)確鑿。5.工作指引5.1審計(jì)類型依據(jù)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及重點(diǎn)防范風(fēng)險(xiǎn)的需要，集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)分為運(yùn)營(yíng)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)三條線。此三條線即有相互配合，協(xié)同審計(jì)的項(xiàng)目，同時(shí)又有其各自獨(dú)立的審計(jì)范圍。在對(duì)下屬公司進(jìn)行年度全面審計(jì)時(shí)，三條線需同

5、時(shí)入場(chǎng)，協(xié)同工作。在開展某項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，可以在其審計(jì)范圍內(nèi)獨(dú)立的展開。5.2、審計(jì)工作程序5.2.1 審計(jì)立項(xiàng)與準(zhǔn)備工作程序5.2.1.1 編制年度審計(jì)計(jì)劃根據(jù)集團(tuán)公司年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃方案、集團(tuán)公司董事長(zhǎng)要求，上年度經(jīng)營(yíng)管理中的實(shí)際情況和管理的薄弱環(huán)節(jié)，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，在確定審計(jì)重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括編制依據(jù)、達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)資源、具體審計(jì)項(xiàng)目及時(shí)間安排等。5.2.1.2確立審計(jì)項(xiàng)目，組成審計(jì)組審計(jì)部根據(jù)被審計(jì)單位的基本情況，初步估計(jì)業(yè)務(wù)量大小，選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定小組負(fù)責(zé)人，明確審計(jì)人員的分工。5.2.1.3編

6、制項(xiàng)目審計(jì)方案日常性審計(jì)按年度審計(jì)工作計(jì)劃，由審計(jì)部直接立項(xiàng)；其它臨時(shí)性審計(jì)由董事會(huì)直接委派，或?qū)徲?jì)部認(rèn)為有需要時(shí)報(bào)表董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。審計(jì)組在編制審計(jì)方案前，應(yīng)了解、掌握與審計(jì)有關(guān)的法律、法規(guī)和政策及被審計(jì)單位、被審計(jì)人的基本情況，確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上編制審計(jì)方案。 5.2.1.4下達(dá)審計(jì)通知書A、審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，同時(shí)抄送被審計(jì)人本人（如遇特殊情況，可在進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)送交審計(jì)通知書）。B、審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位時(shí)，應(yīng)要求收件人在審計(jì)文書送達(dá)回證上簽收。如果通過(guò)郵件等形式發(fā)送審計(jì)通知的，應(yīng)打電話確認(rèn)對(duì)方實(shí)際己收到通知。5.2.1.5收集有關(guān)資料

7、，調(diào)閱前期審計(jì)檔案審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位前，應(yīng)提前告知被審計(jì)單位準(zhǔn)備并限期提供如下資料：A、被審計(jì)單位或被審計(jì)人負(fù)有主管和直接責(zé)任的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的書面材料。該材料務(wù)必于審計(jì)工作開始后3日內(nèi)送交審計(jì)組；B、被審計(jì)單位和主要負(fù)責(zé)人任職期間年度工作總結(jié)；C、被審計(jì)單位審計(jì)期間各年度經(jīng)濟(jì)工作計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果資料；D、重大經(jīng)濟(jì)決策的相關(guān)材料及相關(guān)會(huì)議紀(jì)要；E、審計(jì)期間期末財(cái)產(chǎn)清查和債權(quán)債務(wù)清理資料；F、被審計(jì)單位章程、經(jīng)濟(jì)合同、有關(guān)內(nèi)控制度及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工資料；G、審計(jì)期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門、管理部門檢查后提出的檢查報(bào)告、處理意見(jiàn)以及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告；H、審計(jì)期內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、相關(guān)業(yè)務(wù)資料及有

8、關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核辦法；I、審計(jì)期前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題的專門材料；J、審計(jì)組認(rèn)為需要提供的其他有關(guān)資料。5.2.2 審計(jì)實(shí)施工作程序5.2.2.1 審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位。審計(jì)組在完成審計(jì)準(zhǔn)備工作后，應(yīng)進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開包括審計(jì)小組成員和被審計(jì)單位管理層及有關(guān)人員的進(jìn)場(chǎng)審計(jì)會(huì)議，講明審計(jì)的依據(jù)、目的和要求，并圍繞審計(jì)事項(xiàng)，要求被審計(jì)人及其單位介紹情況。5.2.2.2要求被審計(jì)單位與被審計(jì)人和有關(guān)財(cái)務(wù)人員，對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、是否有帳外帳、重大關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)、以及未決訴訟事項(xiàng)說(shuō)明情況的真實(shí)性、完整性等作出承諾并承擔(dān)責(zé)任。5.2.2.3 進(jìn)行調(diào)查研究。審計(jì)組可根據(jù)實(shí)際情況和工作需要，安排

9、和組織有關(guān)部門、人員，以個(gè)別座談、問(wèn)卷調(diào)查等方式，聽(tīng)取他們對(duì)本單位工作、經(jīng)營(yíng)、管理、效益等問(wèn)題的看法、對(duì)被審計(jì)人的意見(jiàn)和評(píng)價(jià)、了解、掌握有關(guān)審計(jì)線索。5.2.2.4 評(píng)價(jià)內(nèi)控制度。審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)方案要求，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試，通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷或小樣本測(cè)試，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性，以確定審計(jì)工作的具體范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)。5.2.2.5 審核檢查有關(guān)資料、監(jiān)盤相關(guān)資產(chǎn)。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)各自的分工和掌握的情況，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)資料、財(cái)務(wù)憑證、帳簿、報(bào)表、合同文件及其它相關(guān)資料以及業(yè)務(wù)流程各個(gè)環(huán)節(jié)的審核與實(shí)物盤點(diǎn)等結(jié)合起來(lái)，逐項(xiàng)或逐筆審核檢查有關(guān)財(cái)務(wù)、工程、運(yùn)營(yíng)等方面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性。

10、5.2.2.6 根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，采取面談、訊問(wèn)等證實(shí)的方法，進(jìn)一步取得審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員在審核檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)地編制審計(jì)工作底稿，并取得經(jīng)被審計(jì)單位或其他提供證明資料者的認(rèn)定簽證材料。若有特殊情況無(wú)法認(rèn)定簽證的，審計(jì)人員應(yīng)作書面說(shuō)明。5.2.2.7 匯總審計(jì)情況。審計(jì)組在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束前，應(yīng)對(duì)實(shí)施情況進(jìn)行初步歸集整理，檢查審計(jì)方案所列全部審計(jì)事項(xiàng)是否按要求已全部實(shí)施。對(duì)已取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行綜合分析，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，初步匯總審計(jì)情況，并與被審計(jì)人及其所在單位就一些必要事項(xiàng)初步交換意見(jiàn)，為草擬審計(jì)報(bào)告作準(zhǔn)備。5.2.3 審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定

11、工作程序5.2.3.1 審計(jì)報(bào)告是審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)果，報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核后，向集團(tuán)公司董事長(zhǎng)提出的書面文書。凡發(fā)出審計(jì)通知的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，都要提出審計(jì)報(bào)告。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)以集團(tuán)公司名義發(fā)文；5.2.3.2 審計(jì)決定是集團(tuán)公司審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審定審計(jì)報(bào)告后，所作出的審批意見(jiàn)，在法定職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)被審計(jì)單位（個(gè)人）違反國(guó)家法律、法規(guī)、政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司有關(guān)規(guī)定的行為，給予的處理和處罰決定。審計(jì)決定應(yīng)以集團(tuán)公司名義發(fā)文，并附審計(jì)報(bào)告。5.3、審計(jì)文書的內(nèi)容5.3.1 審計(jì)方案的內(nèi)容包括：5.3.1.1 被審計(jì)單位（人）所在單位名稱和基

12、本情況；5.3.1.2 審計(jì)依據(jù)；5.3.1.3 審計(jì)的范圍、目標(biāo)、內(nèi)容、方式、重點(diǎn)、具體實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)間；5.3.1.4 審計(jì)組負(fù)責(zé)人、成員及其分工；5.3.1.5 編制日期及集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)人審批意見(jiàn)。5.3.2 審計(jì)通知書的主要內(nèi)容應(yīng)包括：被審計(jì)單位名稱、審計(jì)依據(jù)、范圍、內(nèi)容和形式，需要追溯和延伸的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)的起始日期，要求提供的有關(guān)資料及必要的工作條件、審計(jì)組成員等。5.3.3 審計(jì)報(bào)告主要包括下列內(nèi)容：5.3.3.1 審計(jì)的時(shí)間和內(nèi)容、范圍、方式；5.3.3.2 被審計(jì)單位的基本情況；5.3.3.3 通過(guò)審計(jì)對(duì)有關(guān)事實(shí)的揭示（主要成績(jī)和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題）；5.3.3.4 對(duì)審

13、計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)。即對(duì)已審計(jì)內(nèi)容的概述，并結(jié)合審計(jì)方案確定的重點(diǎn)，對(duì)已審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性、效益性及有關(guān)的內(nèi)控制度等進(jìn)行評(píng)價(jià)。5.3.3.5 依據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、決定和規(guī)定，以及公司的規(guī)章制度，對(duì)審計(jì)監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行責(zé)任界定，以及提出的糾正、改進(jìn)意見(jiàn)和建議；對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為提出的處理、處罰的意見(jiàn)。5.3.5 審計(jì)決定主要包括下列內(nèi)容：5.3.5.1 審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；5.3.5.2 審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)單位違反國(guó)家法律、法規(guī)、政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)或公司有關(guān)規(guī)定的行為事實(shí)；5.3.5.3 對(duì)違法、違規(guī)、違紀(jì)行為的定性，作出的處理、處罰決定及其依據(jù)；5.3.5.4 需要進(jìn)行整

14、改的事項(xiàng)；5.3.5.5 處理、處罰決定執(zhí)行的期限和要求。5.4、審計(jì)檔案的管理5.4.1 審計(jì)組及集團(tuán)公司審計(jì)部應(yīng)將記錄和反映審計(jì)人員在履行審計(jì)職責(zé)活動(dòng)中直接形成的具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄歸入審計(jì)檔案；5.4.2 審計(jì)檔案實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任人負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目責(zé)任人應(yīng)負(fù)責(zé)具體審計(jì)項(xiàng)目檔案的立卷、案結(jié)卷成、定期歸檔工作。集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)人予以監(jiān)督、指導(dǎo)；5.4.3 審計(jì)文件材料按審計(jì)事項(xiàng)立卷，每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)立卷，不得將幾個(gè)審計(jì)事項(xiàng)的文件材料合立一個(gè)卷。相同審計(jì)事項(xiàng)的綜合性報(bào)告可與該事項(xiàng)分報(bào)告合立一卷。經(jīng)濟(jì)責(zé)任（任中、離任）審計(jì)事項(xiàng)按被審計(jì)人立卷；5.4.4 審計(jì)案卷內(nèi)的文件

15、材料以結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元為序進(jìn)行排列；5.4.5 結(jié)論性文件材料，采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度的方法進(jìn)行排列，主要內(nèi)容包括：5.4.5.1 審計(jì)決定；5.4.5.2 審計(jì)報(bào)告（含審計(jì)報(bào)告初稿、修改稿、終審稿）；5.4.5.3 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面反饋意見(jiàn)；5.4.5.4 審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議記錄、集團(tuán)公司董事長(zhǎng)批示等；5.4.5.5 被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，制定的整改措施；5.4.5.6 檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況的記錄等。5.4.6 證明性文件材料，按與審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)相對(duì)應(yīng)的順序進(jìn)行排列，主要內(nèi)容包括：5.4.6.1 審

16、計(jì)證據(jù)（包括審計(jì)簽證單和審計(jì)調(diào)查記錄，按審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題排序）；5.4.6.2 審計(jì)工作底稿（說(shuō)明審計(jì)簽證和調(diào)查事項(xiàng)的緊放其后，其余按資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目順序排列）；5.4.6.3 被審計(jì)單位提供的述職報(bào)告、工作總結(jié)等。5.4.7 立項(xiàng)性文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列，內(nèi)容包括：5.4.7.1 審計(jì)工作方案；5.4.7.2 審計(jì)通知；5.4.7.3 審計(jì)授權(quán)通知；5.4.7.5 有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、批復(fù)、批示。5.4.8 審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：5.4.8.1 正件在前，附件在后；5.4.8.2 定稿在前，修改稿在后；5.4.8.3 批復(fù)在

17、前，請(qǐng)示在后；5.4.8.4 批示在前，報(bào)告在后；5.4.8.5 重要文件在前，次要文件在后；5.4.8.6 匯總性文件在前，原始性文件在后。5.4.9 審計(jì)事項(xiàng)一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人（即該項(xiàng)目責(zé)任人）應(yīng)及時(shí)收集本事項(xiàng)的文件材料；審計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)對(duì)本審計(jì)事項(xiàng)形成的全部文件材料進(jìn)行整理，鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)集團(tuán)公司審計(jì)部文檔人員復(fù)查后，進(jìn)行案卷的編目和裝訂；5.4.10 案卷裝訂要整潔，文件中不得有鉛筆或圓珠筆字跡，裝訂時(shí)不得壓住文件字跡；5.4.11 審計(jì)檔案的保管期限視情況規(guī)定為永久、長(zhǎng)期（16年至50年）和短期（15年及其以下）三種；5.4.12 審計(jì)檔案由審計(jì)部門自行保管，并于每年4月底前將檔案清單報(bào)送集團(tuán)檔案管理部門； 5.4.13 審計(jì)檔案的借閱，一般應(yīng)當(dāng)限定在集團(tuán)公司審計(jì)部?jī)?nèi)部。凡審計(jì)部以外人員需借閱審計(jì)檔案的，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。6.支持性文件無(wú)7.相關(guān)表單7.1WT-QR-SJ01審計(jì)通知書7.2WT-QR-SJ02審計(jì)工作底稿7.3WT-QR-SJ03審計(jì)工作方案7.4WT-QR-SJ04審計(jì)調(diào)查記錄表7.5WT-QR-SJ05審計(jì)簽證單7.6WT-QR-SJ06審計(jì)報(bào)告