房地產開發經營公司后續審計作業指引（3頁）.doc
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房地產開發經營公司后續審計作業指引（3頁）.doc
1、標題：二號宋體加粗，居中后續審計作業指引四號宋體編制*日期2012-7-20審核*日期2012-7-20批準*日期2012-7-30修訂記錄日 期修訂狀態修改內容修改人審核人批準人2009.12.4B按照“大禹行動”要求*2011.11.30C/0按照新授權調整版*2012.7.20D/0根據2012架構調整修訂*1.目的規范后續審計工作，保障審計決定的執行力及審計工作目標的實現。2.適用范圍集團公司及各下屬公司3.術語與定義3.1后續審計：指集團公司審計部為檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果而實施的審計。4.工作流程4.1 集團公司審計部總經理應根據被審計單位的反饋意見，
2、確定后續審計的時間和人員安排，編制后續審計方案；4.2 審計人員在確定后續審計范圍時，應分析原有審計決定和建議是否仍然可行。如被審計單位的內部控制制度或其他因素發生變化，使原有審計決定和建議不再適用時，應對其進行必要的修訂；5.3 對于已采取糾正措施的事項，審計人員應判斷是否需要深入檢查，必要時可提出應在下次審計中予以關注的事項；4.4 審計人員應根據后續審計的執行過程和結果，向集團公司審計部提交后續審計報告，集團公司審計部進行復核后，應及時將后續審計報告提交集團公司董事長審批。5.支持性文件無7.相關表單7.1WT-QR-SJ01審計通知書7.2WT-QR-SJ02審計工作底稿7.3WT-QR-SJ03審計工作方案7.4WT-QR-SJ04審計調查記錄表7.5WT-QR-SJ05審計簽證單7.6WT-QR-SJ06審計報告7.7WT-QR-SJ07審計意見書
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