1、全面預算管理程序編制*日期審核*日期批準*日期修訂記錄日 期修訂狀態修改內容修改人審核人批準人2008.10.9B/0完善細部描述*2009.12.4B/1按“大禹行動”要求改版*2011.11.30C/0根據新授權完善細節2012.07.18D/0根據2012架構調整修訂*五號宋體1. 程序概況程序目的為促進集團公司(以下簡稱集團)建立、健全內部約束機制，強化內部控制，防范經營風險，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標。程序風險 程序范圍集團公司及各下屬公司。定義1、全面預算是指在企業戰略目標的指引下，在對未來環境預測的基礎上，以貨幣或其他計量的形式反映企業預算期內生產經營、投資決策
2、、資產運作等活動的具體計劃安排。包括業務預算、資本預算、籌資預算和財務預算；2、全面預算管理立足于企業價值的管理，是指利用預算對公司各部門、各單位的資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調各項經營活動，完成既定的經營目標，主要通過預算的編制、審批、執行、控制、調整、考核及監督等管理方式實現。所涉及流程名稱全面預算管理流程流程客戶內部客戶決策委員會外部客戶流程參與部門集團公司各部室及各下屬公司上游流程名稱下游流程名稱子流程名稱目標與計劃管理流程預算開支控制作業指引流程KPI責任部門/崗位數據來源流程關鍵點關鍵點說明支持文件預算的審批 見4.2全面預算的編制與審批見4.4 全面預算的調整見4
3、.62. 流程圖略3. 職責部門流程中承擔職責資金及預結算管理委員會1、按照集團發展戰略規劃，研究制定本公司年度經營目標；2、組織各預算單位編制全面預算；3、審查、討論各預算單位全面預算，協調、解決在編制預算過程中可能發生的矛盾；4、督促各預算單位努力完成批準后的預算方案；5、定期檢查和分析預算的執行情況，促使各預算單位協調一致地完成預算所制定的目標和任務；6、當集團（或單個預算單位）內外環境發生重大變化時，提出預算調整意見；7、接受、審查各預算單位年度預算執行情況分析報告并作出評價，負責年度預算的考核工作。預算管理辦公室預算管理辦公室辦事機構設在集團計劃財務部，負責組織預算的編制、初審、平衡
4、、匯總、上傳、下達、報告等具體工作，并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異及原因，提出改進措施和建議；預算責任部門各級預算責任部門構成集團二級全面預算管理體系。預算責任部門是指集團公司各部門及系統內各公司。具體負責本部門本單位預算的編制、執行、分析和控制等工作，并配合集團公司計劃財務部做好集團總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。執行董事/總經理對本單位預算的執行結果承擔責任。4. 工作程序4.1全面預算管理的基本任務4.1.1確定公司的預算管理目標并組織實施；4.1.2明確公司內部各部門及其系統內各公司預算管理的職責和權限；4.1.3對公司及其系統內各公司經營活動進行控制
5、、監督和分析。4.2 預算的審批 集團公司董事長負責審批各預算單位年度預算方案、年度預算調整方案。4.3 全面預算的內容、形式與編制依據4.3.1 集團公司將預算目標層層分解到各個預算單位進行預算編制，集團年度預算方案是在各預算單位層層匯總合并的基礎上編制而成；4.3.2 編制預算應當按先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行。各預算責任部門根據所承擔的經濟業務類型及責任權限，編制不同形式的預算，形成詳細的預算報告；4.3.3 業務預算，是反映預算期內可能形成現金收付的生產經營活動的預算，包括收入預算，成本預算、期間費用預算等。4.3.3.1收入預算，指各預算責任部門在預算期內可能
6、實現的營業收入，根據本部門年度預測收入、市場銷量或勞務需求等編制；4.3.3.2成本預算，指各預算責任部門對預算期內為了實現經營目標而在人 力、物力、財力等方面的開支預算，根據本部門有關經營目標、成本定額、物價水平、上年實際執行情況等資料編制；4.3.3.3采購預算，指各預算責任部門在預算期內為保證經營的需要，而從外部購買的各類商品、材料、低值易耗品、勞務等預算，根據收入預算、成本預算、期初存貨情況和期末存貨經濟存量編制； 4.3.3.4期間費用預算，是指預算期內預算責任部門組織經營活動必要的銷售(營業)費用、管理費用、財務費用等預算，應當區分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質，根
7、據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：業務招待費、會議費、宣傳廣告費等費用項目須重點列示；4.3.3.5繳納稅金、對外捐贈支出及其他營業外支出等預算，應當根據公司實際情況和國家有關政策規定，編制相關預算。4.3.4資本預算，是反映集團公司在預算期內進行資本性投資活動的預算，包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。4.3.4.1 固定資產投資預算，指各預算責任部門在預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產的預算，根據本部門需求及公司年度固定資產投資計劃編制。處置固定資產所引起的現金流入，作為本預算的抵減
8、項列示；權益性資本投資預算，指各預算責任部門預算期內為獲得其他企業單位的股權及收益分配權而進行的資本性投資預算，根據有關投資決策資料和年度權益性資本投資計劃編制。轉讓權益性資本投資或收取被投資單位分配的利潤(股利)所引起的現金流入，作為本預算的抵減項列示；債券投資預算，指各預算責任部門在預算期內為購買國債、企業債券、金融債券等所作的預算，根據有關投資決策資料和證券市場行情編制。轉讓債券收回本息所引起的現金流入，作為本預算的抵減項列示；其他項目投資預算按預算項目的性質和對象由相應預算責任部門負責。4.3.5籌資預算，反映各預算責任部門在預算期內需借入的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、
9、債券還本付息的預算。根據有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。各預算責任部門在預算期內經批準發行股票、配股和增發股票的，根據股票發行計劃、配股計劃和增發股票計劃等資料單獨編制預算。股票發行費用，也應當在籌資預算中分項列示。4.3.6財務預算，是業務預算、資本預算、籌資預算的匯總，以資金預算、預計資產負債表、預計損益表等形式反映。4.3.6.1 資金預算，是按照現金流量表主要項目內容編制的、反映企業預算期內一切現金收支的預算。它以業務預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關現金收支的匯總，主要作為集團公司資金調控管理的依據；4.3.6.2 預計資產負債表，是按照
10、資產負債表的內容和格式編制的、綜合反映預算執行單位期末財務狀況的預算報表。根據預算期初實際的資產負債表和收入預算、成本預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制；4.3.6.3 預算損益表，是按照損益表的內容和格式編制的、反映預算責任單位在預算期內經營成果的預算報表。根據收入預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。4.3.7各預算責任部門應結合自身特點，在編制預算前制定規范的財務預算基礎表格，并統一財務預算指標計算口徑；4.3.8預算編制的主要依據：4.3.8.1 國家有關政策法規和公司有關規章制度；4.3.8.2 公司經營發展戰略和目標；4.3.8.3 公司年
11、度經營計劃；4.3.8.4 公司確定的年度預算編制原則和要求：4.3.8.5 以前年度公司預算執行情況。4.4 全面預算的編制與審批4.4.1集團公司按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序編制財務預算。4.4.1.1 集團公司資金及預結算管理委員會根據公司發展戰略和董事長制定的目標，于每年11月底前召開全面預算管理委員會會議，討論確定集團公司下一年度經營目標和管理目標，并下達預算目標至各預算單位。各預算責任單位負責人根據預算目標與集團董事長簽訂目標責任書。4.4.1.2 集團公司預算管理辦公室根據全面預算管理委員會會議的決議，于每年12月10日前，制定并下發集團預算編制綱要(含預算目標、預
12、算編制原則、要求及預算編制表格)；4.4.1.3 集團各預算責任單位按照公司統一格式，結合自身特點，編制詳細的本部門預算方案，于每年12月31日前上報公司計財部；4.4.1.4 集團公司計劃財務部對各預算責任單位提交的預算方案進行初審、平衡和匯總，就發現的問題進行充分溝通協調，提出調整的建議，由預算責任部門進行修正。在此基礎上編制集團公司年度財務預算草案，于1月10曰前報公司資金及預結算管理委員會審查。4.4.2公司預算的審批程序：4.4.2.1 資金及預結算管理委員會于1月15日前召開預算管理會議，審查集團各預算責任單位下一年度的預算草案。對未能通過資金及預結算管理委員會審查的項目，有關預算
13、責任部門須及時進行修訂、調整；4.4.2.2 反復討論、調整、修正后的預算草案，須于預算年度的1月20日前經資金及預結算管理委員會審批通過，并上報集團董事長；4.4.2.3 經集團董事長審批簽發的年度總預算，于預算年度1月25日之前，由集團公司計劃財務部下達至各預算責任單位執行；4.5全面預算的執行與控制4.5.1財務預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任單位必須認真組織實施；4.5.2財務預算作為預算期內組織、協調各項生產經營活動、融資活動、投資活動的基本依據，分期控制確保年度財務預算目標的實現；4.5.3集團須強化現金流量的預算管理，按時組織預算內資金的收入，嚴格控制預算資金支付，調節
14、資金收付平衡，控制支付風險；4.5.4 預算內資金的支付4.5.4.1預算內資金支付的基本條件為：A 合同正本或其他具有法律效力的文件；B 附件齊全、填寫正確且審批手續完整的財務單據；C 按照財務制度需要提供的其他有關憑證。4.5.4.2預算內資金撥付程序：由資金使用單位或預算責任單位按規定填寫的財務單據，并附相關文件、合同或資料，按公司付款審批流程，經審批同意后，辦理支付手續；4.5.4.3計財部嚴格按照公司相關制度支付預算內資金。4.5.5在日常控制中，集團必須健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，加強監督。集團計財部和各預算責任單位必須定期核實預算執行情況，原則上為每季度核對一次；在預算執
15、行過程中，如出現正、負差異在10以上的(含10)，必須以書面形式進行差異說明；4.5.6 集團建立預算執行情況報告制度，各預算責任單位應于每季度終了15日內將預算執行分析報告送至集團計財部。集團計財部全面分析每季度預算執行情況，并就差異查找原因、提出對策和建議，提交集團資金及預結算管理委員會和董事長；4.5.7預算實行一年一清原則。年度終了，各預算責任單位根據實際情況，編制年度預算執行情況分析報告，集團計劃財務部進行匯總，編報集團公司預算執行情況分析報告并報集團資金及預結算管理委員會審批。4.6全面預算的調整4.6.1集團正式批準的預算，在預算期內一般不予調整。在預算執行過程中，由于市場環境、
16、經營條件、政策原因等客觀因素發生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，可以調整預算，一般每年只調整一次預算。4.6.2預算調整的基本原則：4.6.2.1 目標一致原則：即預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度經營目標的要求；4.6.2.2 講求效益原則：即預算調整方案在經濟上應當能夠實現最優化；4.6.2.3 責任落實原則：即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位采取措施加以解決；4.6.2.4 例外管理原則：即將預算調整的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面；4.6.3預算執行過程中，各預算責任單位不得在總預算控制的前提
17、下，在規定項目之間進行調整；4.6.4預算調整實行逐項審查、逐級審批制度；4.6.5預算調整的程序：4.6.5.1 須調整預算的責任部門向集團計財部提出預算調整申請；4.6.5.2 集團計財部對申請調整的項目進行初審、協調和平衡，提出預算調整方案，上報集團資金及預結算管理委員會審議、討論通過；4.6.5.3 經集團資金及預結算管理委員會討論通過的預算調整方案上報給董事會批準，批準后由公司計財部下達給各預算責任單位執行。4.7 全面預算的考核與監督4.7.1集團要建立、健全預算考核制度，預算考核的具體制度由集團資金及預結算管理委員會制定；4.7.2集團預算考核采取年度考核方式，由計財部會同人力資
18、源部進行；4.7.3集團建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任單位的負責人；4.7.4集團建立年度預算執行評價體系，根據確定的預算與年終預算執行結果的差異水平對各預算責任單位進行評價，評價結果作為各預算責任單位負責人年度工作業績考核的主要參考依據，與預算責任部門負責人的獎懲掛鉤；4.7.5集團預算的編制、審批、執行、控制、調整和追加，必須認真實施財務監督和審計監督；4.7.6 預算監督檢查的主要內容為：4.7.6.1 預算是否符合國家財經法規和公司各項預算管理規定；4.7.6.2 各項財務收支是否全部納入集團預算管理；4.7.6.3 預算資金是否按規定程序撥付；4.7.6.4 預算資金是否切實按照預算規定使用；4.7.6.5各預算責任單位的內部控制機制是否健全等。4.8 其他4.8.1為提高集團全面預算管理水平，根據集團自身的業務特點和需求，從實際出發、統籌規劃、分步實施，逐步建立集團全面預算管理信息系統；4.8.2集團系統內各公司可根據本管理程序，會同集團計財部制定相應的管理辦法或實施細則；4.8.3本程序由集團資金及預結算管理委員會負責解釋。5 支持性文件 5.1WT-WI-CW01預算開支控制作業指引6.相關記錄 無
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