房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（5頁(yè)）.doc

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房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（5頁(yè)）.doc

1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度編制*日期2012.8.22審核日期審批日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人2012.8.22C根據(jù)2012新授權(quán)完善細(xì)節(jié)*五號(hào)宋體1. 程序概況程序目的以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。程序風(fēng)險(xiǎn) 程序范圍適用于惠州公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理。定義所涉及流程名稱(chēng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程客戶(hù)內(nèi)部客戶(hù)外部客戶(hù)流程參與部門(mén)上游流程名稱(chēng)下游流程名稱(chēng)子流程名稱(chēng)總則作業(yè)指引財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批作業(yè)指引預(yù)算管理制度作業(yè)指引罰則作業(yè)指引流程KPI責(zé)任部門(mén)

2、/崗位數(shù)據(jù)來(lái)源流程關(guān)鍵點(diǎn)關(guān)鍵點(diǎn)說(shuō)明支持文件2.工作程序2.1總則 2.1.1 目的：以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。2.1.2 分類(lèi)及適用范圍：年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算（項(xiàng)目預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等）。 2.1.3 批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算由集團(tuán)資金管理委員會(huì)審批通過(guò)、董事長(zhǎng)簽字同意后下達(dá)執(zhí)行。2.2 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批2.2.1 年度財(cái)務(wù)預(yù)算 2.2.1.1公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，集團(tuán)投資運(yùn)營(yíng)部

3、于每年12月15日前下達(dá)下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃，各職能部門(mén)以此為根據(jù)制定年度預(yù)算與工作計(jì)劃。2.2.1.2各職能部門(mén)根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，按照財(cái)務(wù)部的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測(cè)并編制本部門(mén)下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度資金收支年度計(jì)劃。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷(xiāo)售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)部。2.2.1.3財(cái)務(wù)部根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱及各

4、職能部門(mén)提交的年度預(yù)算，從公司全局角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并提交至集團(tuán)分管副總裁及總經(jīng)理審批。2.2.1.4每年1月25日前財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算提交集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算管理中心。 2.2.1.5每年1月28日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)資金管理委員會(huì)審批通過(guò)并經(jīng)集團(tuán)董事長(zhǎng)簽發(fā)后由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施。2.2.1.6如果集團(tuán)資金管理委員會(huì)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門(mén)則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。 2.2.2月度財(cái)務(wù)預(yù)算 2.2.2.1各職能部門(mén)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)，集合部門(mén)工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。 2.2.2.2部門(mén)月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各

5、部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制資金預(yù)算表及附注說(shuō)明，形成月度預(yù)算。2.2.2.3月度預(yù)算經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)部。 2.2.2.4財(cái)務(wù)部根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門(mén)工作計(jì)劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.2.2.5財(cái)務(wù)部于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部資金管理中心，經(jīng)集團(tuán)資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。2.3預(yù)算管理2.3.1 管理原則與功能 2.3.1.1年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。 2.3.1.2預(yù)算具有平衡資金、控制開(kāi)支、開(kāi)源節(jié)流等約束功能。各職能部門(mén)必須全面執(zhí)

6、行。2.3.1.3財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。 2.3.2 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整 2.3.2.1每年六月份，集團(tuán)資金管理委員會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)董事長(zhǎng)簽發(fā)后調(diào)整生效。2.3.2.2年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整： A、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)； B、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變； C、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見(jiàn)性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；D、集團(tuán)董事長(zhǎng)決定； 2.3.2.3月度預(yù)算調(diào)整 A、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核和集團(tuán)資金管理委員會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。B、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。2.3

7、.3 預(yù)算執(zhí)行管理2.3.3.1成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。2.3.3.2每月編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。2.3.3.3每月8日前向各職能部門(mén)通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。 2.3.3.4財(cái)務(wù)部必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問(wèn)題，提出整改及處理意見(jiàn)。2.3.4 預(yù)算外支出 2.3.4.1無(wú)財(cái)務(wù)預(yù)算的開(kāi)支原則上不作安排，開(kāi)支由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)控制。2.3.4.2未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開(kāi)支的，由相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng)，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過(guò)一次。2.3.4.3追加

8、預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過(guò)年度總預(yù)算時(shí)，按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。2.3.4.4當(dāng)預(yù)算外支出超支額度100萬(wàn)元時(shí)，須由財(cái)務(wù)部審核，之后提交至資金管理委員會(huì)審核，以及提交至總經(jīng)理及集團(tuán)分管副總裁審核，然后提交至集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算管理中心及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，最后提交資金管理委員會(huì)審定；當(dāng)預(yù)算外支出超支額度100萬(wàn)元時(shí)，還需要提交至董事長(zhǎng)審批，待審批通過(guò)之后才能予以實(shí)施使用。2.4 罰則2.4.1 財(cái)務(wù)部未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開(kāi)支的，給予財(cái)務(wù)部經(jīng)理每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。 2.4.2 其他部門(mén)未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，給予部門(mén)負(fù)責(zé)人每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。2.4.3未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開(kāi)支的，給予部門(mén)負(fù)責(zé)人每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。 3.支持性文件4.其他5.1本程序未盡事宜，參照國(guó)家有關(guān)政策執(zhí)行。

注意事項(xiàng): 本文（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（5頁(yè)）.doc）為本站會(huì)員（大寶）主動(dòng)上傳，地產(chǎn)文庫(kù)僅提供信息存儲(chǔ)空間，僅對(duì)用戶(hù)上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理，對(duì)上載內(nèi)容本身不做任何修改或編輯。若此文所含內(nèi)容侵犯了您的版權(quán)或隱私，請(qǐng)立即通知地產(chǎn)文庫(kù)（點(diǎn)擊聯(lián)系客服），我們立即給予刪除！