1、核算主要工作完成時間節點序號工作事項時間節點完成標準備注1收入及稅金核算日常樓款審核傳遞每日會計拿到銷售中心提供的票據時，要進行相關票據審核。審核時注意選擇正確的收款銀行及賬號；對不影響賬務處理的一些單據不需要傳遞NC，如更名、換票等。銷售系統樓款、確認收入及稅費操作指引、銷售系統樓款、稅費答疑V1.02樓款憑證生成及稅費計提日清月結樓款科目設置正確，各稅種的稅率維護正確。3確認收入審核傳遞及憑證生成，自動生成結轉稅金分錄月度或季度末預付稅費小數點差異，可以按半年度或年度申請科目解控，進行差異調整4成本核算工程款支付、票據登記、扣款登記業務發生日明源ERP系統數據與NC賬面數據一致，包括：應付
2、賬款工程款科目借貸方累計及余額，生產成本借方累計，應扣未扣。5暫估應付工程款月末根據合同進行暫估，當月暫估，下月全部沖回重新暫估。6存貨核算28日所有單據均已成本計算，期末存貨余額與實際庫存一致；與倉庫溝通好28日之前關賬。7單方成本底稿次月3日底稿完整、數據準確。8費用管理費用核算及分攤業務發生日費用報銷單據付款后，即由BPM生成對應費用憑證；水電費、食堂收支、宿舍收支和社保公積金等費用分攤及時，費用發生30個工作日內完成分攤。9費用計提年末當年度發生未報銷費用，廣告費、宣傳推廣費、年終獎等大額費用。10資金執行收支單據錄入每日確保當天的收支單據當天錄入完畢，月末結束后按照集團規定時間按時上
3、報月度資金執行表。11數據核對與相關崗位核對數據準確性月末次月初與出納核對銀行存款（需取得銀行對賬單原件），月末與系統管理員、開票員、工資核算員等核對樓款、社保及公積金相關數據，形成雙方簽字確認的核對底稿。12總賬結賬完成財務系統各功能模塊的工作并結賬次月6日確保按時結賬，不反結賬（結賬需注意事項見附件）。13往來核銷往來核銷及核銷結果核對結賬前按時完成往來核銷工作，數據準確。14報表上報會計報表和往來各單位對數表檢查與上報結賬次日數據無差異并按時上報。15費用執行完成月度費用執行表計算結賬次日確保數據完整、準確。16資產管理分析各類應收款項數據，督促經辦人員催收結賬次日將預付未返納票據、代付
4、款項、員工借支等數據反饋業務部門。17票據管理發票申購、驗銷結賬次日每月結賬后次日與開票員核對票據收發存月報表，審核無誤后打印存檔。18資料歸檔各類財務檔案裝訂、存檔25日次月25日前完成上月會計憑證裝訂，歸集并保管會計憑證、會計報表（蓋章）、納稅申報表（蓋章）等相關資料；各類合同等相關文件的整理分類、編號和保管；建立會計檔案的分類索引，確保會計檔案的完整。結賬注意事項序號模塊檢查要點1現金管理銀行存款余額是否對上科目余額表銀行存款余額=出納收付報告，收入戶銀行存款日記賬余額=銀行賬戶余額+（未達刷卡樓款-刷卡手續費）對賬執行科目余額表各賬戶銀行存款=銀存日記賬余額虛擬單其他公司代付稅費、社保
5、、工會經費、還貸本金及利息、代收代付樓款等是否全部錄入，資金執行表中稅金、樓款、還貸等幾項是否有合理數據銀行回單是否齊全&補齊時間自動扣費是否全部取得發票&補齊時間往來款的過渡科目“現金協同”期末余額為零中心往來自己入賬摘要寫明“實歸上存支取、泮浦BC地塊”，確認中心協同摘要寫明“實歸上存支取”往來核銷核對先往來核對，再往來核銷，查詢賬齡，是否有長期占賬，與對方確認差異資金執行數核對2應收管理系統間的樓款是否一致滯納金對應“其他業務收入”，對應的稅金直接入“營業稅金及附加”預付稅費=預收樓款*稅率調整小數點差異，核對本期數和期末數滯納金按服務業納稅處理收款入“其他業務收入-其他”，稅費入“其他
6、業務成本-營業稅金及附加”待處理樓款均入“其他應付款-未明款”區分樓款和其他款項，避免入“其他應收款-其他”，以便清理，只會貸方余額本月收款未開票明細正常收到每一筆樓款均需通知銷售開票，如有遺漏，在結賬前通知銷售必須開票，盡量少掛在未明確款，以免產生延遲交稅的稅務風險本月開票未退款明細月底最后一天前避免開退款發票，若開票未退，下周內必須退款本月重復、誤開票是否已作廢每月末提前至少3天時間與銷售核對，盡量避免此種情況上月遺留的開票問題本月是否解決每月末提前至少3天時間與銷售核對，確保本項目樓款及時開票3應付管理是否還有保存狀態的材料應付單應付節點查詢材料應付單，單據狀態為“保存”，如查詢有單據未
7、審核，請通知倉庫修改審核日期工程款沖暫估還是入生產成本若有成本暫估，先沖暫估，沖完再入生產成本“其他應付款-往來款”禁用，一般余額為零對賬執行差額=應付材料款暫估+（結算發票-金額），注意部分貨款分期付款本月支付工程款是否全部取得發票應付工程款（結算）本年的借方和貸方是否有巨大差異4存貨核算全部單據都已計算成本全部單據是否生成憑證采購應付單的過渡科目“材料采購”余額為零當月審批的【應付管理】-【采購應付單】總額=材料采購當月借/貸方發生額總賬與業務系統核對（收發存匯總表與總賬系統核對）應付管理模塊應付余額應該等于總賬應付材料設備款【結算】的余額5固定資產固定資產與出庫明細表核對注意無形資產是否
8、入錯科目，“固定資產領用”期末余額為0調撥單、變動單是否作賬務處理注意，一般無形資產的公司間調撥不作賬務處理，如有開票則需新增固定資產卡片，車輛購置稅需并入車輛原值是否已計提折舊注意折舊金額是否合理6費用管理入賬科目與部門屬性是否一致檢查三大費用的部門輔助，是否有異常部門，可利用“輔助余額表”檢查費用調整項是否登記臺賬限額費用報銷是否登記臺賬福利費是否通過應付職工薪酬結轉應付職工薪酬（工資、社保、公積金）是否都已結轉此三個款項應付職工薪酬的借方發生數需等于制造、銷售、管理費用三項費用借方發生數之和，一般余額不變，除非有計提的成就共享股權、年終獎等情況未結轉敗筆工資是否全部重新發放成功敗筆工資與
9、正常發放工資一起生憑證，銀行存款本月發生額=工資匯總表實發金額費用預提是否足額廣告費、宣傳推廣費、年終獎、銷售傭金、借款利息等是否足額計提7信貸管理應付利息期末余額為零貸款利息當月支付，當月計提8稅金應交稅費=預付稅費（樓款）+其他業務成本（滯納金）應交稅費貸方=本月計提營業稅金注意：堤圍費稅率是否變化及入賬科目；價格調節基金是否漏計提或重復計提；小數點是否調整；檢查預付稅金計提是否與預收賬款一致個稅上月計提是否與本月實際繳納一致所得稅季度確認收入結轉成本計提所得稅費用，所得稅金額是否有異常（一季度注意結轉年終獎，以免預繳了所得稅后面月份無法彌補）房產稅、土地使用稅租金需計提房產稅，另外按年計
10、繳自有物業的房產稅和土地使用稅車輛使用稅、車輛購置稅需通過“應交稅金”結轉，車輛使用稅入費用、車輛購置稅需增加固定資產原值9損益結轉(以下幾項是否結轉）結轉制造費用一般情況下按照建筑面積攤分成本，部分已竣工項目沖減計提的應付工程款暫估數結轉損益結轉損益后，期間費用余額為0（期間費用和所得稅費用構成本期損益，影響本年利潤，必須每期結轉）結轉主營業務收入核對季度主營業務收入=季度預收樓款借方發生數結轉主營業務成本庫存商品借方累計數=生產成本貸方累計數，主營業務成本借方累計數=庫存商品貸方累計數，注意這三個科目間勾稽關系，檢查輔助核算是否有誤年末利潤年末本年利潤科目余額是否為0（結轉損益后，需將本年
11、利潤結轉至未分配利潤并計提盈余公積）日常業務附件規范序號業務事項注意點1收付日報表、銀行對賬單、余額調節表收付日報表一式兩份會計及出納簽名，第一張附在會計憑證上，第二張還回出納。檢查收付日報表的期初期末跟科目余額表的期初期末要一致，日報表的期末與銀行對賬單的期末要一致，不一致需有余額調節表。銀行對賬單要蓋有銀行章，余額調節表要有出納、會計簽名。以上表單，應按照科目余額表銀行存款明細的順序擺放。2樓款只保留銀行單、刷卡紙、開票通知、發票復印件。憑證附件按照銀行分開整理，先按揭樓款，后刷卡樓款，刷卡按照刷卡日期先后整理。注意刷卡紙總和要與銀行單的總額一致，全部銀行單的數要與憑證上該銀行賬戶的收款金
12、額一致。欠刷卡紙、銀行單等都需列清明細給出納追單或補單。若有滯納金，只需保留銀行單，收據抽出另存。每月要求營銷將開票對數明細表、發票及其他附件一起移交至財務。3資金調撥、歸集注意同公司不同賬號的往來，收款單貼在收款賬號的憑證后，付款單貼在付款賬號的憑證后。線下資金調撥單要原件（有從總部帶回來的蓋有藍色“文件已存檔”印章的），復印件、掃描件無效；線上資金調撥需打印出審批完的BIP流程單。4銀行手續費全部都需要開發票，發票貼在付款申請單后，要有出納和財務負責人簽名。5代外單位付水電費項目及時抄錄相應數據形成分攤表，由使用方負責人簽字。項目保留水電費抄表數據分攤表復印件，原件、發票及抄表簽字確認數據
13、等由財務保管，于工程款支付時財務扣回，并提供相應原件和發票的掃描件至對方財務確認。6本公司水電費發票給出納，由出納給項目部走流程，填寫付款申請單，上面應有經辦人、項目總、財務負責人的簽字。7辭職工資有人力負責人、項目總、財務負責人、區域總裁的簽字。可以走BIP流程。8工資發放注意一定要原件。走BIP流程。9社保、公積金有銀行單、人力的付款申請單、社保/公積金申報表，分部門、金額、個人部分及公司承擔部分的信息，蓋付訖章。10暫估入庫收發存匯總表（有倉庫簽字）11費用報銷注意發票金額是否大于等于付款金額。業務招待費后不要附有接待的明細表（列明時間、接待地點、人員的。如果有，另存。）注意一些內部通啟
14、與入賬科目不一致的，也要另存（如某些員工的福利費，發票為辦公費用的）。12供應商貨款檢查付款申請單簽名是否齊全，付款申請單、發票、入庫單的金額是否一致，不一致的是否有說明。13發票付款不要附上整份合同，附合同關鍵部分復印件（合同總額，付款方式等）。有分攤的附上分攤底稿。14預付款有沒有寫預計還單日期。不要附上整份合同，附合同關鍵部分復印件（合同總額，付款方式等）。15還單只需返納審批單、發票或行政單位收據即可。有分攤的附上分攤底稿。16委托付款當收款單位與實際合作單位不一致時，除正常的附件外，還需供應商提供委托付款協議（條款需得到法務認可）。17酒店簽單消費只保留銀行單、付款申請單、發票。后面的全部另存。18騰越、雅駿開票收到發票后寫好返納審批單，給財務負責人、項目總、區域總裁簽名。后面只需貼發票，進度表等資料需另存，不用附在后面。19利息計算有分攤底稿的要附上分攤底稿。20還利息要有發票，付款申請單由區域總裁簽名。21材料領用倉庫領料單交由財務賬務處理用。要有倉庫簽名。22社保、公積金掛賬附上掛賬表。23結轉代扣宿舍費、水電費附上底稿。24結轉制造費用附上分攤底稿。25確認收入/結轉成本附件打印結轉底稿(會計、項目財務負責人簽字）。西北區域財務資金部2016-1-18
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