1、7.6 項目成本管理1 總則1.1 所有開發項目的成本管理均必須明確目標成本和成本控制計劃，并分階段進行成本統計分析，確保項目成本控制在規定的范圍內。1.2 項目所在公司在項目前期應及時了解當地政府的規費情況，用足用活各項政策和資源，努力尋求降低成本的途徑。1.3為保證對實際發生成本的有效監督，所有與項目開發相關的工程成本支出必須經成本控制部審核，非工程成本支出必須經財務部審核。1.4項目開發運作過程中，項目所在公司應安排成本控制部門人員持續參與各階段活動，統計分析項目成本變化，及時發現、糾正異常成本情況，以保證對項目成本的有效控制。2 目標成本確定2.1 目標成本的編制必須按管理公司目標成本
2、確定作業流程的規定進行，在不同階段形成相應的目標成本，并完成規定的報批程序，包括：a) 項目投資決策階段，依據項目策劃方案編制投資估算，作為項目總目標成本，由經營策劃規劃管理委員會審核，集團經營決策委員會批準；b) 規劃方案設計階段，依據規劃方案和建筑方案設計及時編制設計概算，作為下一階段的成本控制目標，由經營策劃規劃管理委員會批準；c) 施工圖設計階段，依據施工圖編制預算，形成項目實施的目標成本，經營策劃規劃管理委員會批準后，作為建設項目經營管理責任書的組成部分。2.2 各階段的目標成本及投資估算、設計概算、工程預算編制應遵循管理公司目標成本確定指引、工程預算編制指引的規定，使用正式的目標成
3、本表單。3 成本計劃編制3.1 按時間階段的不同，項目成本計劃分為項目成本總計劃、年度成本計劃、季度成本計劃和月度成本計劃。3.2 項目成本計劃的編制工作必須執行管理公司項目成本計劃編制流程和指引文件的規定，使用統一的計劃表格。3.3 所有項目成本計劃均由項目所在公司負責編制，成本總計劃和年度計劃由管理公司經營策劃規劃管理委員會負責審批；季度計劃由管理公司經營管理部、財務部負責審查，管理公司總經理批準；月度成本計劃由項目所在公司負責審批，并報管理公司經營管理部、財務部備案。4 成本統計與控制4.1 各項目所在公司必須依據已批準的目標成本及成本計劃，對項目開發過程中各階段的業務活動進行連續監控，
4、制定降低成本的措施方案。4.2 項目所在公司成本部（或財務部）必須參與和控制所有影響項目成本的業務活動，包括，但不限于：a) 設計方案優化；b) 業務分包（招投標）；c) 材料設備采購比價、限價；d) 合同簽訂；e) 設計變更及現場簽證；f) 合同付款等。4.3 項目施工過程中發生的現場簽證（包括設計變更、工程量變更和材料設備差價等），必須按管理公司規定的現場簽證控制指引，嚴格控制事前預算審查和事后的結算。4.4 項目所在公司成本部負責建立工程成本臺賬，項目所在公司財務部負責建立非工程成本臺賬，登記、審核實際發生成本是否在目標成本規定范圍內。項目所在公司成本統計報表，應每月提交管理公司備案。5
5、 成本核算與分析5.1 項目所在公司必須按管理公司項目成本核算與分析指引的規定，每季度進行項目成本核算和經濟活動分析，對目標成本的執行情況進行階段性的檢查和總結，了解成本發生的增減動態和趨勢，并通過分析成本細項超支發生的原因，及時采取控制成本的措施。5.2 項目所在公司成本核算與分析報告，作為項目所在公司季度經營分析報告的組成部分。6 項目成本超支處理及調整6.1 成本超支的處理措施由項目所在公司總經理提出建議，并按成本細項超支報警的范圍和要求、項目目標成本調整范圍和要求指引文件規定，以書面形式報告管理公司組織處理：a) 不使用預備費，擬采取降低成本措施補救，報經營管理部（財務部）備案；b)
6、擬使用預備費彌補，調整細項成本，需報管理公司核準；c) 需要突破項目總成本時，必須經管理公司經營策劃規劃管理委員會審查，并報集團經營決策委員會審批。6.2 在項目實施過程中，以下情形的修正完善，應及時報營管理公司核準。a) 因經營計劃調整引起成本細項的目標成本的增加或減少；b) 招投標結束后，根據招投標結果對目標成本進行修正；c) 室外管網和園林環境工程施工圖預算編制完成，根據預算結果對目標成本進行修正；d) 發生重大設計變更和現場簽證，分清責任后，根據承擔的責任對目標成本進行修正。7 項目結算7.1 項目工程結算由項目所在公司成本控制部門負責組織，工程部負責配合。各專業工程分包合同，以及項目工程總結算，均必須按管理公司規定的專業分包工程合同結算、項目工程總結算執行。7.2 專業分包工程合同結算和項目工程總結算完成后，按照業務信息管理的相關規定及時提交管理公司經營管理部備案。第 3 頁 共 4 頁
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