1、東莞市東莞市*房地產(chǎn)開發(fā)有限公司房地產(chǎn)開發(fā)有限公司編號：版號：A/0資金預(yù)算管理流程資金預(yù)算管理流程編制日期審核日期批準日期修訂記錄日日期期修訂狀態(tài)修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改內(nèi)容修改人修改人審核人審核人批準人批準人資金預(yù)算管理流程資金預(yù)算管理流程1、適用范圍本流程適用于指導(dǎo)公司預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控及考評等工作。2、控制目標2.1 全面預(yù)算管理是實現(xiàn)公司資源優(yōu)化配置、提高公司經(jīng)濟效益的重要手段，本流程旨在保障公司全面預(yù)算管理的順利運行。3、主要涉及崗位3.1全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工程師、財務(wù)部以及各職能部門等。3.2總經(jīng)理是實施全面預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)，負責(zé)預(yù)算編制方針的制
2、定。3.2 1 經(jīng)理辦公會以預(yù)算會議的形式審議各預(yù)算事項， 財務(wù)部為處理全面預(yù)算管理日常事務(wù)的職能部門。3.3 經(jīng)理辦公會職責(zé)組織公司各部門對目標利潤或目標成本的確定進行預(yù)測；審查公司整體預(yù)算方案及各部門編制的預(yù)算草案，并就必要的改善對策提出建議；將經(jīng)過審查的預(yù)算提交總經(jīng)理批準，總經(jīng)理通過后下達正式預(yù)算；接受預(yù)算與實際比較的定期預(yù)算報告并予以審查，并提出改善措施；根據(jù)需要，就預(yù)算的修正進行審議并做出決定；對全面預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的問題或者矛盾進行協(xié)調(diào)。3.4 財務(wù)部職責(zé)傳達預(yù)算的編制政策，具體指導(dǎo)各部門預(yù)算的編制；根據(jù)總經(jīng)理的預(yù)算編制政策，對各部門的預(yù)算草案進行初步審查和平衡，匯總后編制公司的
3、預(yù)算草案，并報公司經(jīng)理辦公會審查；在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、控制各部門的預(yù)算執(zhí)行情況；每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時形成預(yù)算執(zhí)行分析報告，交經(jīng)理辦公會審議；遇到特殊情況時，向經(jīng)理辦公會提出預(yù)算修正建議。3.5 公司各部門根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分，一般分為成本中心和費用中心。人事行政部、營銷部、財務(wù)部作為公司的費用中心，需要根據(jù)公司的經(jīng)營計劃編制相應(yīng)的費用預(yù)算。4、要控制點4.1 納入預(yù)算范圍內(nèi)使用的資金計劃由各部門負責(zé)人控制，總經(jīng)理負責(zé)審核，財務(wù)部借助財務(wù)軟件系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由總經(jīng)理直接控制；4.2 各部門要建立全面預(yù)算管理臺帳，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算數(shù)、實際發(fā)生數(shù)、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；4.3 在全面預(yù)算管理的過程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預(yù)算為依據(jù)，一般情況下，沒有預(yù)算的要堅決控制其發(fā)生；4.4 費用預(yù)算如遇特殊情況確實需要突破時，必須提出
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