房地產(chǎn)開發(fā)公司工程成本檢查調(diào)研工作指引（3頁）.doc

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房地產(chǎn)開發(fā)公司工程成本檢查調(diào)研工作指引（3頁）.doc

1、工程成本檢查調(diào)研工作指引工程成本檢查調(diào)研工作指引一、方式與方法一、方式與方法 1、方式：方式：成本檢查調(diào)研工作以集團(tuán)成本審算中心外派人員到工程所在地為主，主要的檢查方式為抽查，各分公司安排結(jié)算經(jīng)辦人予以配合。 2、方法：方法：（1）、工作流程）、工作流程（2）、制定檢查調(diào)研計劃）、制定檢查調(diào)研計劃成本檢查調(diào)研計劃由集團(tuán)成本審算中心根據(jù)各分公司工程成本的預(yù)計完成情況并結(jié)合審計法務(wù)部的審計任務(wù)進(jìn)行編制，應(yīng)在每年年初編制完成。主要內(nèi)容應(yīng)包括：計劃進(jìn)行成本檢查調(diào)研的工程項目名稱及大致開展工作的時間，報集團(tuán) 成本與開發(fā)計劃委員會批準(zhǔn)備案。成本審算中心可根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整。（

2、3）、發(fā)出檢查調(diào)研通知）、發(fā)出檢查調(diào)研通知根據(jù)年度成本檢查調(diào)研計劃，集團(tuán)成本審算中心應(yīng)與分公司成本管理部就檢查的項目和時間積極溝通。在確定檢查項目時，應(yīng)以下列單位工程為重點確定目標(biāo)：采用費(fèi)率招標(biāo)的工程、合同暫估價的工程、成本價與合同價差額較大的工程及變更簽證費(fèi)用較高的工程；同時還要考慮工程類別的全面性，即：應(yīng)涵蓋總包與分包、土建與園建制定檢查調(diào)研計劃發(fā)出檢查調(diào)研通知檢查調(diào)研準(zhǔn)備工作檢查調(diào)研檢查結(jié)果咨詢、溝通完成檢查調(diào)研報告調(diào)整抽查的具體工程踏勘、熟悉項目情況核查、分析工程結(jié)算資料形成初步檢查調(diào)研報告等工程類別；結(jié)算經(jīng)辦人的全面性，即：檢查項目的經(jīng)辦人應(yīng)既包

3、括成本管理部成員還應(yīng)包括社會中介機(jī)構(gòu)。檢查調(diào)研通知應(yīng)在開始實施前 10 個工作日向分公司成本管理部發(fā)出。通知的具體內(nèi)容及格式詳見附件一關(guān)于工程成本檢查調(diào)研工作的通知。（4）、檢查調(diào)研準(zhǔn)備工作）、檢查調(diào)研準(zhǔn)備工作檢查調(diào)研通知發(fā)出以后，成本審算中心調(diào)研檢查經(jīng)辦人員應(yīng)閱讀分公司提供的部分電子文檔資料（如項目概況、招投標(biāo)情況、成本分析資料等）并充分熟悉項目基本情況，并做好調(diào)研檢查的準(zhǔn)備工作。（5）、開展檢查調(diào)研工作）、開展檢查調(diào)研工作 1) 調(diào)整抽查的具體工程：調(diào)整抽查的具體工程：檢查調(diào)研人員應(yīng)根據(jù)成本資料進(jìn)行初步分析、判斷，可對待查的工程項目進(jìn)行調(diào)整，以便更好的反映成本

4、管理工作的現(xiàn)狀。 2) 踏勘、熟悉項目情況：踏勘、熟悉項目情況：工程檢查調(diào)研人員應(yīng)對檢查調(diào)研的項目進(jìn)行踏勘，了解、熟悉項目的具體情況；分公司對接人員應(yīng)結(jié)合成本情況作適當(dāng)?shù)慕榻B。 3）核查、分析工程成本資料：核查、分析工程成本資料：檢查工作要求全面、高效、準(zhǔn)確。總體而言，工作計算底稿是否完整、工程取費(fèi)是否正確、子目單價套用是否準(zhǔn)確（主要是單價中有沒有扣除甲供材價格）、簽證內(nèi)容結(jié)算是否與合同內(nèi)容重復(fù)、材料結(jié) 算方式是否按合同條款進(jìn)行等應(yīng)該是共同的檢查重點，同時，針對不同工程類別的特點應(yīng)有不同的檢查側(cè)重點。 a) 樁基工程：樁基工程往往涉及土方、降水、護(hù)坡等相關(guān)工程項目，具有子目較少、造

5、價較大、隱蔽工程多的特點，應(yīng)予以全面檢查。包括：土方、鋼筋、砼等項目的工程量和單價，相關(guān)的簽證工程也必須仔細(xì)檢查； b) 主體建筑工程：主體建筑工程特點是：工程子目多、變更簽證多、造價大的特點，全面檢查不可行，建議抽查其中的鋼筋、砼項目，模板工程量可考慮以定額含量驗算（深圳市的老定額就是以砼量乘以定額含量計算模板量）。至于腳手架工程量、超高補(bǔ)貼費(fèi)等應(yīng)重點檢查。非工程量清單招標(biāo)的主體建筑工程的子目單價，重點檢查子目換算的正確性，子目單價抽查即可。 c) 鋁合金門窗、外墻涂料等重要材料單價一般在招標(biāo)階段定下來，故一般不予檢查單價，抽查工程量即可； d) 園林綠化工程工程量計算復(fù)雜，如

6、要檢查，建議僅檢查子目單價； e) 對于影響造價大的費(fèi)用：如施工組織措施費(fèi)中的費(fèi)用建議重點檢查 f) 裝修工程較為復(fù)雜，建議結(jié)合招標(biāo)資料適量檢查。 4）形成初步檢查調(diào)研報告：在核查、分析過程中，應(yīng)對成本情況作客觀的分析，對存在的問題應(yīng)進(jìn)行全面的記錄、分析和說明，并與結(jié)算經(jīng)辦人溝通了解情況，編寫初步檢查調(diào)研報告。（6）、檢查結(jié)果的咨詢和溝通）、檢查結(jié)果的咨詢和溝通成本檢查調(diào)研的結(jié)果不影響原結(jié)算結(jié)果的有效性；在初步成本檢查調(diào)研報告形成后，檢查調(diào)研人員應(yīng)與分公司成本管理部成員及分管領(lǐng)導(dǎo)針對成本中存在的問題舉行一次溝通會，通過溝通，達(dá)成促進(jìn)工作的目的。（7）、完）、完成檢查調(diào)研報告成檢查調(diào)研報告檢查調(diào)研工作結(jié)束后，檢查調(diào)研人員應(yīng)在五個工作日內(nèi)，完成最終的工程成本檢查調(diào)研報告，并經(jīng)成本審算中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，報送集團(tuán)成本與開發(fā)計劃委員會、分公司分管領(lǐng)導(dǎo)（或總經(jīng)理）及成本管理部負(fù)責(zé)人審閱。如報告內(nèi)容對其他分公司有較大的幫助或借鑒意義，則經(jīng)成本與開發(fā)計劃委員會批準(zhǔn)，可抄送全集團(tuán)成本負(fù)責(zé)人及以上管理人員閱覽。二、附件二、附件附件某某集團(tuán)工程成本檢查調(diào)研工作的通知

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