1、工程結算復核實施細則工程結算復核實施細則 1.1. 目的目的 為加強某某集團所屬各房地產公司工程預結算的規范化管理，避免和減少結 算過程中的錯漏，提高工程結算質量，制定本工作實施細則。 2.2. 范圍范圍 本管理辦法適用于某某集團所屬各房地產公司成本管理人員。 3.3. 職責職責 集團財務部成本審算中心負責本細則的制定、修改、解釋、指導、監督檢查。 集團所屬各房地產公司從事工程結算復核及其他有關責任人員負責貫徹執行 本管理辦法。 4.4. 復核方法與過程控制復核方法與過程控制 4.1.4.1. 有關概念有關概念 4.1.1. 本實施細則中的工程結算是指土建、安裝、社區管網、園林建造、室內外高
2、級裝修等建造工程的結算。 4.1.2. 本實施細則中的結算復核是指針對已完成初步審核的結算書， 進行工程造價 的再確認的過程。 4.1.3. 本實施細則中的已復核項目是指項目單價已核準， 且項目工程量經復核人全 面核驗或抽查后確認的項目。 4.2.4.2. 工程結算復核原則工程結算復核原則 4.2.1. 廉潔公正原則廉潔公正原則: : 工程結算復核工作中，應始終以公司利益為最高利益，遵守 法律法規，恪守職業道德，嚴禁主動索要或被動接受財物，不應將私人情感 帶入工作中。應廉潔嚴明、公正、客觀地進行復核工作。 4.2.2. 準確高效原則準確高效原則: : 工程結算復核工作是在工程結算初步結果已產生
3、的情況下 開展的，也是工程結算數據產生的最后一關。要求以極高的準確性和高效性 來完成。 4.2.3. 可復查性原可復查性原則則: : 工程結算復核工作應保存好真實、完善的工程資料、復核期 間的會議資料和審批記錄、復核情況登記表格等，具備完全的可復查性。 4.2.4. 責任共擔原則：責任共擔原則：工程結算經復核人員確認復核完畢后，復核人員將與初審人 員（咨詢公司）一起負責結算數據的準確性，共同承擔相應責任。 4.3.4.3. 一般規定一般規定 4.3.1. 復核人有權要求經辦人員提供工作所需的文件、檔案資料等,并有權對經辦 人員無故拖延或拒絕提供相關資料的行為向主管領導匯報； 4.3.2. 復核
4、人有權要求經辦人員對初步審核結果及審核內容進行解釋和說明并配 合復核工作,并有權對經辦人員無故拒絕配合的行為向主管領導匯報； 4.3.3. 復核人有權對復核工作中發現的問題提出修改意見， 自行修改或對工程量經 抽查發現有誤的項目要求經辦人員重新驗算修改； 4.3.4. 復核人有權就經辦人員或外委單位的審核工作質量向主管領導建議給予適 當獎勵或懲罰； 4.3.5. 復核人應對經辦人員提供的文字資料進行核驗，查實； 4.3.6. 復核人應對工程結算中有疑問的地方進行現場勘查、現場測量，并召集經辦 人員和知情人員問明情況； 4.3.7. 復核人應在復核工作完成后,將工程檔案資料及填寫好的工程結算復核
5、情 況登記表歸檔整理完畢,不得有缺、漏、丟失的情況； 4.3.8. 復核人應如實向主管領導匯報復核情況并提出改進工作的建議； 4.3.9. 復核人對未進行資料審查、現場踏勘承擔失查責任； 4.3.10. 復核人對工程結算最終結果承擔 30%責任； 4.3.11. 復核人對在復核工作階段進行的調整承擔全部責任。 4.4.4.4. 復核的基本方法復核的基本方法 4.4.1. 開展復核工作前,先檢查工程資料的完整性與真實性。開始復核時，以初審 的結算書為基礎，先對比初審結果的各項經濟技術指標，如：單方造價、鋼 筋含量、混凝土含量等指標以及主要材料的消耗量和腳手架、垂直運輸費等 費用占工程造價比例。將
6、以上數據與同類工程歷史經驗數據對比，發現哪部 分偏高則重點復核哪部分。 4.4.2. 復核中采用全部復核與抽查復核相結合， 重點復核與一般性復核相結合的方 法。易于計算的工程量如土建中的腳手架、安裝中的設備、綠化中的樹木等 項目應全部復核；不易全部復核工程量的項目如鋼筋、混凝土、管線等項目 宜抽查復核，舉一反三。工程造價較大的項目如土建中的垂直運輸費、防水 單價、安裝中的主材與設備費、綠化中的苗木價格等應重點復核，而對造價 影響不大的項目如安裝中的油漆工程等則一般性復核。 4.5.4.5. 復核工作量的基本要求復核工作量的基本要求 單價的復核要求單價的復核要求 工程量的復核要求工程量的復核要求
7、 除造價小于 3000 元的子項單價 可選擇復核， 其余各子項的單價 均要求復核確認 挑選單價高、總價大的子項的工程量 的復核，復核的子項數量占總數量的 比例30%， 且滿足本 細則 中 4.7.4 條的要求 備注：對子項工程量的全面核驗或抽查后確認，均視為工程量已復核。 4.6.4.6. 復核工作時間要求：復核工作時間要求： 復核工作內容是以對比、抽查為主，要求高效而準確。復核工作的持續時間 應控制在初審時間跨度的 1/5 內，例如：初審歷時 15 個工作日，則復核工作 應在 3 個工作日內完成。如發現初審結果有重大錯漏，則持續時間可視情況 順延。 4.7.4.7. 復核工作的過程控制復核工
8、作的過程控制 4.7.1.4.7.1. 對工程資料的復核對工程資料的復核 、針對工程資料完整性的復核。工程資料包括： 經初步審核的結算書（含工程量計算底稿） ； 工程合同（包括合同審批表） ，補充協議； 材料價格（政府指導價格、市場價格、甲供材料、限價材料通知書） ； 招標、投標文件等確定合同價格的文件（包括中標單位的投標書、雙方 達成一致的預算書等） ； 施工組織設計方案、施（竣）工圖、圖紙會審記錄； 雙方確認的所有工程變更簽證及相應的預算書； 工程竣工驗收資料（工期或者質量未達到合同要求的項目應提供相應的 明確責任的說明） ； 其他與工程結算相關的雙方確認的協議、備忘錄等。 在上述工程資料
9、中又要進一步核查完整性。例如：對工程簽證單應檢查其三 方簽章是否齊備；竣工圖上是否在存在變更的地方蓋有變更圖章等。 、針對工程資料真實性的復核。例如：除合同有約定外，倒土費的結算應 有承建單位提供的收款憑據，并根據憑據，到倒土地點核實收費情況；在 抽水臺班的簽證單上，應注意是否對水泵型號予以確認，并向現場管理人 員核實其真實性； 4.7.2.4.7.2. 對工程取費的復核對工程取費的復核 對工程取費的復核是指：復核結算是否嚴格按合同或協議的條款規定，正確 計取各項費用。包括：工程類別、取費的時段、造價下浮、甲供材料的扣減、 水電費的扣減、材料價差的確定、扣款項目、總包管理費、施工組織措施費、
10、預算包干費等。以上費用往往是有活口的地方，重點復核其依據是否充分。 4.7.3.4.7.3. 對工程子目真實性的復核對工程子目真實性的復核 對工程子目真實性的復核是指：核實結算中的工程子目是否實際發生、是否 與實際做法一致，防止“無中生有” 、 “貨不對板”以及“工程內容重復”的 情況。復核工程子目真實性要求復核人員了解工程情況、對有疑問的變更簽 證資料進行必要的現場踏勘。 4.7.4.4.7.4. 對工程量的復核對工程量的復核 對工程量的復核，是以抽查、驗算為主，應以初審時的計算工作稿為基礎, 在初審人員配合下進行工程量的復核。并按下列要求復核工程量。 土建工程 土建工程量復核要求土建工程量
11、復核要求 項目 分類 七層以下 七十四層 十四層以上 鋼筋工程量 復核一層 復核一至二層 復核二至三層 混凝土工程量 復核一層 復核一至二層 復核二至三層 模板工程量 復核一層 復核一至二層 復核二至三層 砌體工程量 復核一層 復核一至二層 復核二至三層 土石方工程量 全部復核 全部復核 全部復核 腳手架工程量 全部復核 全部復核 全部復核 垂直運輸費 全部復核 全部復核 全部復核 其他 根據具體情況處理 注：結構形式相同或相似的建筑，選取有代表性的一幢建筑進行復 核即可。 安裝工程 安裝工程工程量的復核要涵蓋 50以上的子目，具體要求如下： 項目 復核要求 重要設備(盤箱柜等) 全部復核 可
12、按戶型計算工程量的項目(燈具潔具開關插 座等) 對某幾種型號抽查 管道、線纜等 抽查 社區管網工程：參考安裝工程進行 園林環境工程 園林綠化工程量復核要求園林綠化工程量復核要求 項目 工程量復核要求 綠化工程 喬木全部復核，灌木及草地抽查復核 建筑小品 抽查 道路廣場 全部復核 圍墻建設 全部復核 精裝修工程-主要核查占造價比重較大的項目的工程量。 4.7.5.4.7.5. 對子目單價的復核對子目單價的復核 結算書中的子目單價分套用和非套用定額單價(一般以獨立費表示)兩種。原 則上所有項目都應執行合同或協議約定單價或參照定額單價執行。 套用定額單價的子目，復核時應根據設計圖紙、施工組織結合現場
13、實際 情況核驗其套用的定額項目是否準確;對有換算內容的項目,注意復核換 算方法和數據的準確性。 非套用定額的子目，有合同或協議確定價格的，按約定執行；雙方未約 定價格的，復核時應詢問初審人員確定單價的依據，分析其合理性。對 依據不足又造價較大的項目單價，應通過細分構成、詢問同行、找同類 工程資料、市場調查等方式重新確認，并詳細記錄核實過程,將修改內容 填入工程結算復核情況登記表 。 4.7.6.4.7.6. 復核資料整理復核資料整理 委托咨詢公司審核的情況 復核人應在存檔的工程結算書上對已復核的項目明確標識，初審結果中的 偏差填入工程結算復核情況登記表 ，歸入工程檔案資料； 內部復核的情況 復
14、核人應在存檔的工程結算書上對已復核的項目明確標識，初審結果中的 一般化偏差經口頭溝通調整，重大事項須填入工程結算復核情況登記表 中記錄，并歸入工程檔案資料。 4.7.7.4.7.7. 獎勵與懲罰獎勵與懲罰 獎勵與懲罰的具體條款由各分公司自行制訂，以書面形式確定； 復核人在年度工作中，認真負責，多次發現問題，避免公司資產的流失， 建議各地分公司在年終考評、評優、晉級、加薪等方面予以優先考慮； 復核人在年度工作中失職，未能及時發現問題，間接造成資產流失，建 議各地分公司主管領導視情況予以離崗培訓、批評、通報批評、降薪、 降職、解聘等處罰措施，有違紀違法行為者還應追究其法律責任。 5.5. 表格表格 工程結算復核情況登記表 工程結算工程結算復核情況登記表復核情況登記表 填表日期: 合 同 名 稱 合 同 編 號 復核開始日 期 復核結束日 期 初 審 情 況 初 審 造 價 審核人（單 位） 復 核 情 況 復 核 造 價 復核項目比 例 % 復 核 調 整 事 項 記 錄 序 號 分部分項工程 名 稱 初審 復核 調整金 額（元） 工程 量 單價 小計 （元） 工程量 單價 小計 （元） 合計調整金額 元 調整金額占造 價 % 復核人員對 初審結果意 見及評價 初審單位簽章 日期 復核人簽章 日期 填表說明：內部復核時，初審單位簽章一欄無需填寫。
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