1、工程工程動態成本管理動態成本管理 操作指導書操作指導書 修訂記錄 日日 期期 修訂修訂 狀態狀態 修改內容修改內容 修改人修改人 審核人審核人 批準人批準人 為加強工程實施階段的成本監控，通過合約及動態成本管理，監控工程合約 執行情況及成本變動情況，對可能超過目標成本的情況及時預警，從而及時采取 糾偏措施，使工程造價最終達到控制在目標范圍之內。 1.1. 術語和定義術語和定義 1.1 原始目標成本：指依據施工圖編制的項目目標成本 。 1.2 目標成本調整：指在工程實施過程中發生的重大設計變更經公司審批程 序審批確認后的目標成本調整。 1.3 動態目標成本：指已發生成本+截止報告期未發生的預計實
2、際成本。 2.2. 職責職責 2.1. 項目公司成本部 2.1.1. 組織造價咨詢單位編制項目合約規劃， 并經項目公司工程部、 總部各管 理中心審核。 2.1.2. 組織項目獨立工程的招標、定標、簽約。 2.1.3. 組織造價咨詢單位起草總包及指定分包工程或指定供應招標文件。 2.1.4. 組織造價咨詢單位辦理工程結算。 2.2. 總部采購中心 2.2.1 組織集中采購招標的發標、評標、定標。 2.2.2 簽訂戰略集中招標采購協議。 2.3. 總部成本管理中心 2.3.1.參與集中招標采購的招標全過程。 2.3.2.審定項目提交的合約規劃和目標成本。 2.3.3.匯總各項目的月度動態成本報表并
3、向總部提交公司合同及動態成本報 告。 3.3. 動態成本管理要求動態成本管理要求 3.1. 統一目標成本測算及動態成本報表格式 3.1.1 項目公司成本部依據施工圖及合約規劃制訂工程實施階段的目標成本， 報公司總經理辦公會審批 3.1.2 由總部成本管理中心統一制訂動態成本報表格式及要求 3.2. 動態成本的編制原則： 3.2.1.項目分期開發，需按分期開發范圍單獨編制，原則是通過報表能動態反 映各期開發的獨立成本情況。 3.2.2.動態成本報表中的工程項目列設置了一級科目及二三級科目，各項目公 司編制報表時，原則上一級科目固定不變，其二級科目及三級科目可根 據各項目公司具體情況，自行調整，二
4、級科目及三級科目在設置原則上 應遵循各項目公司的合約分派原則。 3.2.3.動態成本報表二級科目及三級科目的目標成本額度均為該項目的估計結 算成本。 3.2.4.動態成本報表（A）列為各項目經總部審批確認的原始目標成本。 3.2.5.動態成本報表（B）列為各項目由于客觀情況的變化或重大設計修改，造 成原始目標成本發生變化，在按照相應審批權限經過批準后，做出增減 調整金額，其原始目標成本（A）+增減調整金額（B）作為該項目的動態 目標成本。 3.3. 動態成本報表的科目： 3.3.1.一級科目： 3.3.1.1. 前期費用； 3.3.1.2. 建安工程費； 3.3.1.3. 基礎設施費（紅線內小
5、市政） ； 3.3.1.4. 公共配套設施費； 3.3.1.5. 不可預見費（指不可預見的增加項目或彌補上述成本科目中的額度不 足部分） ； 3.3.2.二級及三級科目（詳見目標成本確定操作指導書 ） 3.3.2.1. 目標成本二級科目依據合約規劃的分派原則訂立； 3.3.2.2. 目標成本三級科目依據具體簽約的合同項目訂立。 3.3.2.3. 目標成本科目與財務核算科目盡量保持一致。 3.3.3.采集報表數據 3.3.3.1. 項目公司成本部需動態跟進并采集前期、建安、基礎設施、配套設施 等成本信息。 3.3.3.2. 基于目標成本分類科目，根據合同分派的范圍將相關的成本信息錄入 相應成本科
6、目下。 3.3.3.3. 采集錄入的信息包括：合同編號、合同名稱、已簽約價格、已審定變 更費用、動態調整預留變更費用額度、付款額度及比例。 3.4. 月度成本報表 3.4.1.隨著各分項合同的簽訂和履行，項目公司成本部須每月跟蹤匯總工程項 目動態成本，并按照總部成本管理中心統一的格式編制，于每月 25 號上 報總部成本管理中心。 3.4.2.已簽約合同金額：項目公司成本部根據已簽訂合同的類別，在相應成本 科目下建立合同動態信息，并將合同金額錄入相應的欄目，最后匯總各 成本科目下的合同金額。合約規劃時盡量要求基于分期項目的成本科目， 如果因客觀原因無法達到，則需要項目公司成本部對該合同進行各期分
7、 攤，形成合同金額分攤表 ，然后將分攤的金額分別錄入到分項目標成 本科目下。 3.4.3.未簽約合同金額的估計：基于分期項目目標成本科目，項目公司成本部 需每月全面估計當前進度下未簽約合同的明細，形成月度未簽約合約 估算表 ， 并將合約金額分別匯總后填入 動態成本月度報表 相應欄目。 3.4.4.已審定變更增減費用：按照設計變更及現場簽證管理指導書對發生 的變更經審核通過并與承包方協商確認后，每月將各項合同的已審定洽 商變更金額匯總，并填入動態成本月度報表相應欄目。 3.4.5.預估待發生變更洽商費用：動態調整預留變更費用額度，并填入動態 成本月度報表相應欄目。 3.4.6.成本差異分析。填寫
8、成本差異分析表并對差異產生的原因進行詳細 分析，同月報一同上報總部成本管理中心。 3.5. 月度動態成本分析 3.5.1.項目公司成本部每月需根據編制的動態成本月度報表 ，分析總結截至 報告期的成本狀況，作出報告期動態成本與目標成本之間差異的分析性 結論，分析差異產生的原因及彌補建議性意見。 3.5.2.總部成本管理中心在審閱分析各項目的月度成本報告后綜合提出獨立分 析報告，針對可能突破目標成本的風險因素提出預警，提出具體解決建 議。 3.5.3.糾偏措施： 3.5.3.1. 如果動態成本可能出現超過目標成本的原因是由于采購招標結果偏 高，需要分析具體原因，檢討采購招標的技術標準的適用性并提出
9、調 整招標采購策略的具體辦法。 3.5.3.2. 如果動態成本可能出現超過目標成本的原因是由于工程管理計劃性 不強、造成工程洽商或設計變更偏多，總部工程管理中心、總部設計 中心需要針對實際情況，采取糾偏措施及時堵住漏洞 4.4. 項目成本核算與分析項目成本核算與分析 4.1 成本核算及經濟活動分析要求 4.1.1 每季度末月2530日間定期進行本季度成本核算及經濟活動分析。 4.1.2 總部成本管理中心認為有必要時， 可以按項目開發階段 （如前期工作完成、 0.00結構完成、結構封頂）進行成本核算及經濟活動分析。 4.1.3 項目公司成本經理是工程成本核算和經濟活動分析的責任人，其余各部門 均
10、是配合部門。最終由項目公司成本部經理匯總，形成完整報告，上報到 總部成本管理中心審核。 4.2 工程成本差異分析表的編制方法 4.2.1 成本差異分析表是進行成本核算及經濟活動分析的主要文件，由項目 公司成本部依據成本動態控制表于每季末月30日前完成。 4.2.2 項目公司在完成成本差異分析表的同時，應提出上月度工程成本的核 算意見，供經濟活動分析使用。其主要內容應包括： 4.2.2.1 各成本科目上月度的總體變動情況（超支或節省）及趨勢判斷。 4.2.2.2 工程成本在上月度發生較大變動 （超支或節省） 的成本細項的變動情況 及趨勢判斷。 4.2.2.3 實際發生成本與目標成本的比較和說明及
11、控制成本的建議。 4.3 成本動態控制表的編制方法 4.3.1 成本動態控制表由月度成本動態控制總表、月度成本動態控制 表、合同臺帳、設計變更臺帳、現場簽證臺帳、成本預 警臺帳組成。 4.3.2 根據簽訂的各類合同的內容確定合同臺帳項目的分類明細劃分，并可 根據合同適當合并目標成本表中相應的分部分項工程；合同金額應為合同 價款真實值，如簽訂合同時為暫定金額，按照相關制度，在規定時間內確 定真實的合同價款，填入合同金額表內。 4.3.3 設計變更臺帳和現場簽證臺帳的項目，按照合同臺帳的分類 明細進行劃分，同合同臺帳相應合同建立一一對應關系。 4.3.4 月度成本動態控制表根據合同臺帳、設計變更臺
12、帳、現場 簽證臺帳、成本預警臺帳匯總而成。 4.3.5 月度成本動態控制總表根據月度成本動態控制表，合并相應項目 匯總而成。 4.4 月度工程經濟活動分析的主要內容 4.4.1 工程經濟活動分析的主要內容：工程成本增減情況分析，包括設計變更、 現場簽證、材料差異調整、工程補充協議、甲供材料價格變動等方面的控 制情況。 4.4.2 對超支或即將發生超支的成本細項，分析找出原因，制訂相應的控制成本 措施。 4.4.3 針對節省成本的成本細項，總結經驗教訓，為下一步的成本控制工作提供 指導。 4.4.4 完成月度工程成本核算及經濟活動分析報告， 該報告應對主要經濟活動 （如 融資、銷售等）對項目目標
13、成本和效益的影響做出評估，并同時下達下月 度成本管理工作指引，明確成本控制重點和主要措施。 5.5. 成本細項超支報警范圍和要求成本細項超支報警范圍和要求 5.1 成本報警的適用范圍 5.1.1 項目開發建設過程中發生了原先預見不到的事項或者因管理不善，導致 成本細項即將發生或很可能發生超出目標成本時，由報警人向上一級總 經理發出警訊，進行成本報警。 5.1.2 不可預見的事項范圍，包括但不限于以下內容： 5.1.2.1 發生工程事故或其他經營活動中的事故。 5.1.2.2 發生法律訴訟。 5.1.2.3 因經濟合同的對方不履行合同或與我方在履行合同中有糾紛。 5.1.2.4 因政府或壟斷行業
14、以行政手段（如制定法規、政策）調整收費、稅率、 稅收優惠政策、利率標準。 5.1.2.5 發生原先未預見的情況而增加了經濟合同的補充協議、對外承擔新的 責任。 5.1.2.6 目標成本預測時信息不全導致不準確。 5.1.2.7 發生重大設計變更。 5.1.2.8 本經營期或相關經營期變動，導致原分攤費用及稅金變化。 5.1.2.9 因稅收及優惠政策變化導致稅金指標或稅收優惠指標增減。 5.1.2.10 因商業業態發生變化或技術要求及交房標準標準發生變化而引起的 成本增加。 5.1.2.11 由于市場因素或公司主動調整競爭策略、項目產品定位發生變化或規 劃經濟技術指標發生重大調整而引起增減。 5
15、.1.3 管理不善的范圍，包括但不限于以下內容： 5.1.3.1 作業現場管理松懈，導致物料被盜或被搶。 5.1.3.2 計算不精發生多余采購物資。 5.1.3.3 為無效勞動支付了勞動報酬。 5.1.3.4 工作質量低劣引起的返工開支。 5.1.3.5 使用過程中的浪費。 5.1.3.6 非必需的計劃外開支。 5.1.3.7 未能以市場最合理的價格采購或價與質不匹配。 5.1.3.8 工期拖延造成的費用增加。 5.2成本報警操作要求 5.2.1 只要某個成本細項即將發生超支或很大可能超支（如已訂經濟合同總價已 超支，變更設計測算已超支等）就必須報警，而不是成本科目超支再報警。 5.2.2 項
16、目公司成本部經理是工程成本超支的報警責任人。 5.2.3 工程成本細項，針對每一開發項目由項目公司成本部按合約規劃及施工計 劃將目標成本分解設置階段控制目標，若某個階段成本超該階段成本控制 目標，就等于超成本細項，成本控制部進行成本報警。 5.2.4 所有成本報警均應填寫項目成本細項超支預警報批表并按表中程序進 行審批。情況緊急時（如工程事故處理）可先口頭報警，但必須在三日內 補辦書面審批文件。 5.3成本超支報警處理 成本細項的超支報警由項目公司提出處理意見，由總部各管理中心審核，一 般情況可以分別選擇以下三種方式： 5.3.1 不使用預備費，需按項目成本細項超支預警報批表的要求，超出細項
17、目標成本10%以內的（含10），報總部成本管理中心審核。超出細項目標 成本10%以外的，報總部成本管理中心審核后，報總部主管副總經理批準。 同時需在備注中明確超支部分成本來源（成本細項）。 5.3.2 使用預備費，需按項目成本細項超支預警報批表的要求，且項目公司 須報送詳細的相關依據資料。報總部成本管理中心審核，由總部主管副總 經理批準，在成本動態控制表中列出具體的調整明細。 5.3.3 調增目標成本，需按項目成本細項超支預警報批表的要求，且項目公 司須報送詳細的相關依據資料。報總部成本管理中心審核，由總部主管副 總經理審批，公司總經理辦公會批準，在成本動態控制表中列出具體 的調整明細。 6.6. 支持性文件支持性文件 6.1 VT-CB-WI001 萬通-項目前期估算編制操作指導書 6.2VT-CB-WI002 三階段設計成本控制操作指導書 6.3VT-CB-WI003-制定合約規劃操作指導書 6.4VT-CB-WI004-目標成本確定操作指導書 6.5VT-CB-WI007-工程變更及現場簽證管理操作指導書 7.7. 相關記錄相關記錄 7.1 動態成本月度報表 7.2 成本差異分析表 7.3 項目成本細項超支預警報批表
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