1、工程成本管理規程工程成本管理規程 修訂記錄 日日 期期 修訂修訂 狀態狀態 修改內容修改內容 修改人修改人 審核人審核人 批準人批準人 為了對工程項目進行有效的成本控制， 并實施有計劃按程序管理， 以控制 工程造價、降低成本、提高經濟效益，特制定本管理規程。該規程適應于公司 所有項目的成本管理工作。 1. 總則總則 1.1. 成本：是項目經營思想的量化結果，需要通過執行來實現。 1.2. 所有開發項目的成本管理必須明確目標成本，并進行動態成本統計分析， 確保項目成本控制在規定的范圍內。 1.3. 為保證對實際發生成本的有效監控，所有與項目開發相關的工程成本和非 工程成本中的工程類成本必須經項目
2、公司成本部審核。 1.4. 項目開發過程中，項目公司成本部持續參與各階段工作，統計分析項目成 本變化，調整成本細項，及時發現、糾正異常成本情況，以保證對項目成 本的有效控制。 2. 成本管理的基本原則成本管理的基本原則 2.1.1. 強化項目全過程成本控制原則。 2.1.2. 強化成本管理的計劃性原則。 2.1.3. 體現目標成本的合理性和可追溯性原則。 2.1.4. 強化目標成本的嚴肅性原則，保證各階段成本可控。 3. 成本管理重點成本管理重點 3.1.1. 加強事前控制，提高可行性研究階段的成本估算準確度。 3.1.2. 強化三階段設計的成本控制，各階段設計過程中動態修正估算及概算， 不突
3、破成本控制線。 3.1.3. 強化動態成本管理，招標采購及施工過程管理不突破目標成本。 4. 職責職責 4.1 事業部事業部 4.1.1 負責擬建新項目可行性報告，負責向投資評價委員會匯報并組織與協調 項目立項工作。 4.1.2 負責收集擬建新項目的市場、客戶、市政配套等相關資料 。 4.2 總部成本管理中心總部成本管理中心 4.2.1 管理職責：管理職責： 4.2.1.1 為各項目成本管理提供建議和相關信息、技術支持。 4.2.1.2 負責健全公司成本操作流程,完善成本控制體系。 4.2.1.3 定期總結、反映各項目成本管理狀況，并提供成本管理建議。 4.2.1.4 負責對各項目公司成本部進
4、行年度成本考評。 4.2.1.5 負責項目公司成本部經理的調度、任免及專業管理人員的儲備。 4.2.2 業務職能：業務職能： 4.2.2.1 審核并調整項目可研階段前期成本估算。 4.2.2.2 審核各項目公司成本部各階段工程成本測算。 4.2.2.3 審核各項目公司成本部編制的各階段成本控制建議書 。 4.2.2.4 負責定期對各項目公司的成本工作檢查。 4.3 總部設計中心總部設計中心 4.3.1 提供項目可研、投資分析、控規及方案設計、擴初設計、施工圖設計階 段進行成本測算所需的資料。 4.3.2 參考總部成本管理中心的成本控制建議指導設計單位進行限額設計。 4.4 總部采購中心總部采購
5、中心 4.4.1 參與材料部品以及設備選型的優化、評審和確定。 4.4.2 提供材料和設備市場價格的咨詢。 4.4.3 組織集中采購招標，并協調各部門進行評標、定標工作。 4.5 項目公司成本部項目公司成本部 4.5.1 全面承擔項目成本管理工作并對項目公司總經理及總部成本管理中心負 責，重大成本問題要及時向項目總經理及總部成本管理中心匯報。 4.5.2 負責編制及動態調整三階段設計的工程成本測算，提出成本建議書。 4.5.3 施工圖完成后按項目目標成本確定操作指導書VT-CB-WI004要求 編制目標成本，由公司總經理辦公會審批。 4.5.4 對設計變更及現場簽證、工程業務指令的經濟性、合理
6、性進行分析評審。 4.5.5 施工過程中反映成本的動態情況，對成本進行動態分析。 4.5.6 工程竣工后辦理工程竣工結算。 4.5.7 完成竣工后的項目成本總結與評估工作。 4.5.8 執行總部成本管理中心發布的工作指令。 4.6 項目公司工程部項目公司工程部 4.6.1 對設計變更及現場簽證單、工程業務指令單的技術性、合理性進行初審。 4.6.2 參與工程采購與招投標的技術標評審工作。 5. 目標成本的確定目標成本的確定 5.1 總部成本管理中心及項目公司成本部負責制訂的目標成本范圍是指：項目 前期成本、工程建安成本、配套基礎設施成本、公共配套設施成本及基本 預備費用。 5.2 目標成本的編
7、制必須按項目目標成本確定操作指導書VT-CB-WI004 的規定進行， 在不同的階段形成相應的目標成本， 并完成規定的報批程序， 包括： 5.2.1 可研目標成本：項目可研階段，依據項目策劃方案和經營思想及成本控 制要點編制投資估算，作為項目可研目標成本。原則上，以后各階段的 目標成本均應小于可研目標成本。 5.2.2 計劃目標成本：項目前期估算確定之后，在方案設計階段，依據董事會 批準的可研目標成本、深化的控規及方案設計和建筑設計思想、方案設 計匯報成果以及進一步的市場調研結果等條件，修編可研目標成本，形 成計劃目標成本，作為擴初設計階段工作的成本控制指標。如計劃目標 成本超出可研目標成本，
8、報總部總經理辦公會批準。 5.2.3 目標控制成本：在擴初設計階段，依據擴初設計成果，項目公司成本部 修編計劃目標成本，形成目標控制成本，由總部成本管理中心組織審核， 作為施工圖設計階段工作的成本控制指標，如目標控制成本超出計劃目 標成本時，報總部總經理辦公會審批。 5.2.4 目標成本：在工程開工前，原則上應完成施工圖設計，項目公司成本部 負責細化及修訂目標控制成本中的工程成本部分和成本分配，形成目標 成本；如特殊原因不能完成施工圖設計，則必須完成較完整的擴初設計， 達到可對目標控制成本中工程成本進一步細化的目的，確定目標成本中 工程成本部分，并形成目標成本，由總部成本管理中心組織審核，如目
9、 標成本超出目標控制成本，報總部總經理辦公會審批。 5.3 各階段的目標成本應遵循目標成本確定操作指導書的規定，使用正式 的目標成本表單。 6. 限額設計限額設計 6.1 總成本控制：根據可研目標成本及其限額指標，各階段設計確定的項目總成 本原則上不得超出可研目標成本，并優化和完善限額指標，圍繞目標成本， 設計優化、動態成本控制應貫穿項目開發建設的全過程。 6.2 低效資產設計指標的控制：規劃階段設計優化重點關注并控制配套公建設 施，如學校、幼兒園、物業管理用房、人防工程等政府法規強制要求建設的 內容以及地下室的面積指標、 會所、 商業、 娛樂等公共配套施設的建筑規模。 6.3 三階段設計成本
10、控制 6.3.1 方案設計階段：項目公司成本部編制方案設計成本控制建議書 ，總部 設計中心參照方案設計成本控制建議書指導設計單位完成方案設計， 項目公司成本部根據方案設計成果完成計劃目標成本 ，定稿后報總部 成本管理中心審核，總部審核批準通過后確定控規及方案設計。 6.3.2 初步設計階段（確定部品方案） ：項目公司成本部編制初步設計階段成 本控制建議書 ，總部設計中心參照初步設計階段成本控制建議書指 導設計單位進行初步設計，總部設計中心組織成本、采購、工程、市場 營銷討論確定材料部品方案， 項目公司成本部根據初步設計成果完成 目 標控制成本 ，定稿后報總部成本管理中心審核，總部審核批準通過后
11、確 定初步設計方案。 6.3.3 施工圖設計階段： 6.3.3.1 項目公司成本部編制施工圖設計階段成本控制建議書 ，總部設計中心 應組織設計、采購、工程、成本各專業對工程的結構方案、基礎方案、 設備方案進行論證，選擇最優方案后方可進行施工圖設計。 6.3.3.2 總部設計中心應組織設計、工程、成本各專業對各分項工程的施工圖紙 或方案進行評估，優化后方可實施。 7. 工程施工過程中的成本控制工程施工過程中的成本控制 7.1 目標成本確定后， 項目公司成本部負責組織編寫合約規劃， 報總部設計中心、 總部采購中心、總部成本管理中心、總部工程管理中心討論合約規劃，具體 操作參見合約規劃編制操作指導書
12、 ，總部采購中心根據合約規劃、項目 總控進度計劃及進場計劃編制招標采購計劃。集中采購工作由總部采購中心 負責，總部成本管理中心負責采購過程額中的經濟評審。 7.2 由項目公司負責的獨立工程招標采購由項目公司負責組織實施，項目公司成 本部負責經濟標評審。相關資料報總部采購中心和總部成本管理中心備案。 7.3 在工程施工過程中出現設計變更、現場簽證后，項目公司成本部負責變更簽 證的估算，具體操作見設計變更及現場簽證管理操作指導書 。 7.4 項目公司每月編制動態成本月報，客觀、真實地反映報告期的動態成本，簡 述動態成本變化的原因；各項成本測算的專題分析；提出近期成本控制的出 現的問題及解決建議；
13、并報送總部成本管理中心匯總并審核， 具體操作見 動 態成本管理操作指導書 。 7.5 項目公司成本部根據總控進度計劃，編制及修訂年度工程款支付計劃，由項 目公司財務部報總部資金規劃部、會計與財務控制部審核確認后，抄送總部 成本管理中心備案。 7.6 項目公司成本部應于工程實施過程中根據各項招標采購工作的進展及簽約 進度，動態修正年度工程款支付計劃，每月編制月度工程款支付調整計劃， 按上述審核流程進行審核確認。 7.7 總部會計與財務控制部及項目公司財務部動態監控工程款支付計劃的執行 情況，每月由項目公司財務部編制月度工程款實際支付匯總表報項目公司成 本部備案。 7.8 總部成本管理中心會同總部
14、采購中心定期對各項目公司招標采購落實情況 進行檢查。 8. 動態成本控制動態成本控制 8.1 項目公司必須依據批準的不同階段的目標成本，對項目開發過程中各階段的 業務活動進行連續監控，制定控制成本的措施。 8.2 總部成本管理中心/項目公司成本部必須參與和控制所有影響項目成本的業 務活動，包括但不限于： 8.2.1 限額指標的確定； 8.2.2 設計方案優化和施工圖會審； 8.2.3 招標采購的比價、限價； 8.2.4 合同簽訂； 8.2.5 設計變更和現場簽證； 8.2.6 合同付款等。 8.3 項目施工過程中發生的現場簽證（包括工程量變更和材料設備差價等）和設 計變更 （包括圖紙會審） ，
15、 必須執行 設計變更及現場簽證管理操作指導書 ， 嚴格進行事前預算、事中跟蹤和事后結算的審查，實行對內一單一估算，對 外一單一確認，最后結算。 8.4 項目公司成本部負責建立工程成本臺帳（合同臺帳、設計變更及現場簽證臺 帳、成本預警臺帳） 。 8.5 項目公司動態成本控制報表，應每月 25 日前提交總部成本管理中心備案， 作為總部成本管理中心復核的依據，是評價項目公司成本控制執行優劣的條 件之一。 9. 成本核算與分析成本核算與分析 9.1 項目公司必須按動態成本管理操作指導書的規定，每季度進行成本核算 和經濟活動分析，若發生較大成本變動時，應于當月及時進行成本核算及分 析，對目標成本的執行情
16、況進行階段性的檢查和總結，分析成本發生增減動 態和趨勢，并通過分析成本細項超支發生的原因，及時制定控制成本措施。 9.2 項目公司成本核算與分析報告，作為總部季度成本管理中心工作報告的 組成部分。 10. 項目成本超支處理及調整項目成本超支處理及調整 10.1成本超支的處理措施由項目公司提出建議， 并按 動態成本管理操作指導書 的規定，以書面形式報總部成本管理中心及總部各中心審批。 10.1.1 不使用預備費，需按項目成本細項超支預警報批表的要求，超出細 項目標成本 10%以內的（含 10%） ，工程類需總部成本管理中心審核；超 出細項目標成本 10%以外的，報總部成本管理中心審核后，報總部主
17、管 副總經理批準。同時需在備注中明確超支部分的成本來源（成本細項） 。 10.1.2 使用預備費，需按項目成本細項超支預警報批表的要求，且項目公 司須報送詳細的相關依據資料。工程類需報總部成本管理中心審核，由 總部主管副總經理批準，在動態成本控制表列出具體的調整明細。 經批準后報總部成本管理中心備案。 10.1.3 調增目標成本，需按項目成本細項超支預警報批表的要求，且項目 公司須報送詳細的相關依據資料。工程類需報總部成本管理中心審核， 非工程類需總部財務部審核，由總部主管副總經理審批，公司總經理辦 公會批準，在動態成本控制表列出具體的調整明細。 10.2在項目實施過程中， 因經營方針調整引起
18、成本增加或減少， 應及時報總部成 本管理中心審查并根據 5.1 條規定進行處理。 11. 項目結算項目結算 11.1 項目工程結算由項目公司成本部組織，項目公司工程部、前期部、總部 采購中心、總部設計中心配合，總部成本管理中心隨時抽查和監督。如結算 值超出目標成本，報總部成本管理中心審核，經總部主管副總經理批準后， 方可完成結算手續。 11.2 項目結算完成后， 總部成本管理中心進行復核， 形成工程結算復核報告， 經總部主管副總經理批準后，抄報總部各相關部門備案。 11.2.1 工程竣工驗收后，項目公司成本部負責辦理工程竣工結算，具體操作見 工程結算編制及審核操作指導書 。 11.2.2 集中
19、戰略招標采購結算由項目公司成本部報總部采購中心及總部成本管 理中心審核備案。 11.2.3 項目公司成本部/造價咨詢顧問應詳細核對工程量， 審定價格、 取費標準， 計算工程總造價，做到資料完整，有根有據，數據準確。 11.2.4 結算完成后，項目公司成本部負責編制項目成本后期評估 ，報總部成 本管理中心備案。 12. 成本管理工作考評成本管理工作考評 12.1 總部成本管理中心負責對各項目公司成本部的成本管理工作進行年度考 評。 13. 支持性文件支持性文件 13.1 項目前期估算編制操作指導書 13.2 三階段設計成本管理操作指導書 13.3 項目目標成本編制操作指導書 13.4 合約規劃編制操作指導書 13.5 動態成本管理操作指導書 13.6 工程變更及現場簽證管理操作指導書 13.7 工程決算編制與審核操作指導書 13.8 項目成本后評估編制操作指導書 14. 相關記錄相關記錄 14.1 項目前期成本估算表 14.2 方案設計階段成本控制建議書 14.3 初步設計設計階段成本控制建議書 14.4 施工圖設計階段成本控制建議書 14.5 方案設計階段項目投資測算表 14.6 初步設計階段項目投資測算表 14.7 目標成本確定指導書 14.8 合約規劃表 14.9 招標采購計劃 14.10 月度成本管理報表 14.11 工程變更及簽證單 14.12 工程項目成本后期評估分析
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