1、固定資產(chǎn)及零星物品固定資產(chǎn)及零星物品 采購(gòu)與管理流程采購(gòu)與管理流程 編制 日期 審核 日期 批準(zhǔn) 日期 修訂記錄 日日 期期 修訂狀態(tài)修訂狀態(tài) 修訂修訂內(nèi)容內(nèi)容 修訂修訂人人 審核人審核人 批準(zhǔn)人批準(zhǔn)人 2009-4-6 B/0 定義欄“固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝?價(jià)值 300 元以上（含 300 元） ”改為“固定資產(chǎn)： 單位價(jià)值 1000 元（含） 以上” 邱樹(shù)彬 舒而桑 張廣志 1、 流程圖流程圖 流程目的流程目的 加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)和零星物品的采購(gòu)、使用、保管和報(bào)廢等管理，保 證公司資產(chǎn)安全和完整，及零星物品采購(gòu)的效率，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用 效能。 流程范圍流程范圍 適用于公司固定資產(chǎn)和零星物品的管理。

2、 定義定義 根據(jù)資產(chǎn)的價(jià)值和使用年限，資產(chǎn)的管理范圍包括固定資產(chǎn)和低值易 耗品兩類(lèi)。 固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值 1000 元以上（含） ，或使用年限超過(guò) 1 年的有形 資產(chǎn)。 零星物品：包括辦公用品和低值易耗品，單位價(jià)值在 1000 元以下的各 種用具物品（包括工具、管理用具、玻璃器皿、包裝容器等）列為低 值易耗品；維修材料、電腦零配件列為辦公用品。 流程主導(dǎo)及流程主導(dǎo)及 參與小組參與小組 綜合管理部（主導(dǎo)） 、成本管理部、財(cái)務(wù)管理部、各部門(mén) 部門(mén)部門(mén) 職職 責(zé)責(zé) 董事會(huì) 1. 審批公司 100 萬(wàn)以上的固定資產(chǎn)報(bào)廢。 董事長(zhǎng) 1審批公司 50100 萬(wàn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢。 2審核公司 100 萬(wàn)以上的

3、固定資產(chǎn)報(bào)廢。 執(zhí)行董事 1審批公司 2050 萬(wàn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢。 2審核公司 50 萬(wàn)以上的固定資產(chǎn)報(bào)廢。 總經(jīng)理 1審批公司固定資產(chǎn)的采購(gòu)。 2審批公司 20 萬(wàn)以下的固定資產(chǎn)報(bào)廢。 3審核公司 20 萬(wàn)以上的固定資產(chǎn)報(bào)廢。 分管領(lǐng)導(dǎo) 1財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核公司固定資產(chǎn)報(bào)廢。 2分管領(lǐng)導(dǎo)（綜合和財(cái)務(wù)）固定資產(chǎn)和零星物品的采購(gòu)。 綜合管理部 1公司固定資產(chǎn)實(shí)物的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司固定資產(chǎn)采購(gòu)的審核 以及對(duì)公司固定資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，并定期與財(cái)務(wù)管理部聯(lián)合對(duì)公司 資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 2負(fù)責(zé)公司零星物品的采購(gòu)工作。 財(cái)務(wù)管理部 1. 公司固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理部門(mén)，著重從固定資產(chǎn)的原值、已提折 舊、凈值等對(duì)

4、固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)控和管理，并于每年年底與綜合管 理部聯(lián)合對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 成本管理部 1負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的采購(gòu)工作。 各相關(guān)使用 部門(mén) 1. 各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)使用范圍內(nèi)固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督和執(zhí)行，各部門(mén) 相關(guān)人員負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常管理，其職責(zé)是： 1.1 確保本部門(mén)資產(chǎn)安全、完好； 1.2 負(fù)責(zé)協(xié)助公司綜合管理部的定期檢查及盤(pán)點(diǎn)， 負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn) 管理手續(xù)的完善，在本部門(mén)資產(chǎn)發(fā)生變化時(shí)（新購(gòu)、轉(zhuǎn)移、保養(yǎng)、 維修、報(bào)廢）需及時(shí)上報(bào)相關(guān)表格； 1.3 固定資產(chǎn)管理人員進(jìn)行工作交接時(shí)，須保證賬本及實(shí)物的相 符，并由部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督。部門(mén)經(jīng)理新到崗時(shí)須對(duì)到崗部門(mén)資 產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)； 2在存放地點(diǎn)較為固

5、定的資產(chǎn)上粘貼資產(chǎn)編碼標(biāo)識(shí)。 使用責(zé)任人 1負(fù)責(zé)相應(yīng)資產(chǎn)的日常保養(yǎng)維護(hù)并保證其正常運(yùn)行。 2、流程圖流程圖 固定資產(chǎn)及零星物品采購(gòu)與管理流程 固定資產(chǎn)及零星物品采購(gòu)與管理流程（主導(dǎo)主導(dǎo)：綜合管理部綜合管理部） 采購(gòu)采購(gòu)、驗(yàn)收和發(fā)放驗(yàn)收和發(fā)放領(lǐng)用和盤(pán)點(diǎn)領(lǐng)用和盤(pán)點(diǎn)報(bào)廢處理報(bào)廢處理 成本管理部 執(zhí)行董事/董事長(zhǎng)/董 事會(huì) 總經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理部綜合管理部各部門(mén) N Y 審核審核 配合盤(pán)點(diǎn)配合盤(pán)點(diǎn) 辦理退換辦理退換 提出報(bào)廢申請(qǐng)?zhí)岢鰣?bào)廢申請(qǐng) 參加盤(pán)點(diǎn)參加盤(pán)點(diǎn) 審批審批 提出領(lǐng)用申請(qǐng)?zhí)岢鲱I(lǐng)用申請(qǐng) 帳銷(xiāo)案存帳銷(xiāo)案存 是否合格是否合格 審核審核 移用移用、變賣(mài)或報(bào)廢處理變賣(mài)或報(bào)廢處理 審批審批 辦理領(lǐng)用手

6、續(xù)辦理領(lǐng)用手續(xù) 資產(chǎn)凈值移交資產(chǎn)凈值移交 及減值計(jì)提及減值計(jì)提 審核審核 驗(yàn)收驗(yàn)收 發(fā)放或保管發(fā)放或保管 按管理規(guī)定追查按管理規(guī)定追查 責(zé)任并更新臺(tái)帳責(zé)任并更新臺(tái)帳 資產(chǎn)編號(hào)入帳資產(chǎn)編號(hào)入帳 組織盤(pán)點(diǎn)組織盤(pán)點(diǎn) 日常使用督查日常使用督查 更新臺(tái)帳并更新臺(tái)帳并 減值計(jì)提減值計(jì)提 是否帳卡物是否帳卡物 相符相符？ 提出固定資產(chǎn)提出固定資產(chǎn) 及零星采購(gòu)采及零星采購(gòu)采 購(gòu)申請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng) 資產(chǎn)編號(hào)和資產(chǎn)編號(hào)和 入帳折舊入帳折舊 審核審核 使用和維護(hù)使用和維護(hù) 采購(gòu)采購(gòu) 審核審核審批審批審批審批 采購(gòu)采購(gòu) 零星物品零星物品 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 審批審批 20萬(wàn)以下萬(wàn)以下20-50萬(wàn)萬(wàn)50-100

7、萬(wàn)萬(wàn) 100萬(wàn)以上萬(wàn)以上 執(zhí)行董事董事長(zhǎng) 董事會(huì) 同意同意 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 零星物品零星物品 3.工作程序工作程序 3.1 固定固定資產(chǎn)來(lái)源主要有：資產(chǎn)來(lái)源主要有：購(gòu)置資產(chǎn)、捐贈(zèng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。購(gòu)置資產(chǎn)、捐贈(zèng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。 3.2 固定資產(chǎn)分類(lèi)及編碼（各項(xiàng)由固定資產(chǎn)分類(lèi)及編碼（各項(xiàng)由 001 起順序編號(hào)）起順序編號(hào)） 1 級(jí)分類(lèi)級(jí)分類(lèi) 及編號(hào)及編號(hào) 2 級(jí)分類(lèi)級(jí)分類(lèi) 及編號(hào)及編號(hào) 3 級(jí)分類(lèi)級(jí)分類(lèi) 及編號(hào)及編號(hào) 4 級(jí)分類(lèi)級(jí)分類(lèi) 及編號(hào)及編號(hào) 附件附件 及編號(hào)及編號(hào) 辦 公 設(shè) 備 （BZ） 計(jì)算機(jī)類(lèi)（A） 筆記本電腦（1） 3 位數(shù)字，如： 001、002 等等 F+數(shù)字 臺(tái)式電腦（3）

8、 移動(dòng)硬盤(pán)、U 盤(pán)（4） 通訊類(lèi)（T） 傳真機(jī)（1） 電話機(jī)（2） 數(shù)據(jù)交換機(jī)（3） 音像類(lèi)（Y） 記憶棒/錄音機(jī)（筆） （1） 電視機(jī)（2） 投影儀（3） 照相、攝像機(jī)（4） DVD/VCD（5） 影印類(lèi)（F） 復(fù)印機(jī)（1） 掃描儀（2） 打印機(jī)（3） 其他未歸類(lèi)項(xiàng) （W） 如：考勤機(jī)、飲水機(jī)、點(diǎn)鈔 機(jī)、碎紙機(jī)、吸塵器 辦 公 設(shè) 施 家 具 （BS） 柜類(lèi)（G） 鐵柜（1） 木柜（2） 桌類(lèi)（Z） 班臺(tái)（1） 辦公桌（2） 卡座（3） 茶幾（4） 椅類(lèi)（K） 真（仿）皮沙發(fā)（1） 辦公椅（2） 臺(tái)板寫(xiě)字椅（3） 折疊椅（4） 其他未歸類(lèi)項(xiàng) （W） 如：白板、宣傳欄、書(shū)報(bào)架 圖書(shū)（TS） 雜

9、志類(lèi)：雜志名稱縮寫(xiě)（2 個(gè)字母） *（年份） （期號(hào)） 書(shū)籍：保管部門(mén)中文簡(jiǎn)稱（1 個(gè)漢字） 流水號(hào) 3.3 資產(chǎn)的購(gòu)置資產(chǎn)的購(gòu)置 3.3.1 固定資產(chǎn)的購(gòu)置：公司相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表 ，綜合管理部根據(jù) 公司現(xiàn)有資產(chǎn)情況， 判斷是否同意購(gòu)置或直接從其它部門(mén)調(diào)撥； 如需采購(gòu)， 由成本管理部依照權(quán)責(zé)規(guī)定，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行采購(gòu)。 3.3.2 低值易耗品的購(gòu)置：綜合管理部每月根據(jù)審批的各部門(mén)及下屬各項(xiàng)目部月 度預(yù)算中辦公用品采購(gòu)預(yù)算，根據(jù)過(guò)去半年平均每月使用量、市場(chǎng)價(jià)格 因素等確定采購(gòu)量，核定下月實(shí)際需要采購(gòu)的辦公物資名稱、數(shù)量、金額、 價(jià)格、規(guī)格，填寫(xiě)辦公用品申購(gòu)單 ，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批

10、準(zhǔn)后，依照最 低存量原則指定專人實(shí)施采購(gòu)，并保證采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、透明。 3.4 資產(chǎn)的驗(yàn)收資產(chǎn)的驗(yàn)收 3.4.1 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收：由公司采購(gòu)的資產(chǎn)驗(yàn)收由綜合管理部行政檔案專員負(fù)責(zé) 驗(yàn)收，對(duì)驗(yàn)收合格的物品填寫(xiě)固定資產(chǎn)登記表 ，并根據(jù)該件資產(chǎn)在資 產(chǎn)管理軟件上或者臺(tái)帳上的排列序號(hào)，發(fā)放相應(yīng)的編碼標(biāo)識(shí)，粘貼在相應(yīng) 的資產(chǎn)上。 3.4.2 低值易耗品的驗(yàn)收：公司本部各部門(mén)的資產(chǎn)驗(yàn)收由綜合管理部行政檔案 專員依據(jù) 辦公用品申購(gòu)單 進(jìn)行驗(yàn)收， 對(duì)驗(yàn)收合格的物品填寫(xiě) 入庫(kù)單 ， 記入綜合管理部庫(kù)存。 3.4.3 采購(gòu)員憑固定資產(chǎn)采購(gòu)登記表及入庫(kù)單 、 出庫(kù)單到財(cái)務(wù)管理部 報(bào)銷(xiāo)。 3.5 資產(chǎn)的發(fā)放資產(chǎn)的發(fā)放

11、3.5.1 固定資產(chǎn)的發(fā)放：公司使用部門(mén)的資產(chǎn)發(fā)放由綜合管理部行政檔案專員填 寫(xiě)出庫(kù)單 ，并在該項(xiàng)資產(chǎn)的固定資產(chǎn)登記表中進(jìn)行相應(yīng)登記，記 入保管者的個(gè)人資產(chǎn)登記表 ；如為部門(mén)公用的物品，記入部門(mén)負(fù)責(zé)人 的個(gè)人資產(chǎn)登記表 ；如為公司公用的物品，記入專職保管員的個(gè)人 資產(chǎn)登記表 ；歸還時(shí)須保持資產(chǎn)完好，否則因保管不善和其他人為因素 造成固定資產(chǎn)遺失、失竊或損壞的，責(zé)任人應(yīng)按規(guī)定賠償。 3.5.2 低值易耗品的發(fā)放：領(lǐng)用人填寫(xiě)辦公用品領(lǐng)用登記表 ，離職時(shí)，須歸還 除低值易耗品之外的所有辦公資產(chǎn)，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)部門(mén)確認(rèn)后方可辦理離 職手續(xù)。 3.6 固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓 3.6.1

12、公司本部的固定資產(chǎn)使用人及責(zé)任部門(mén)改變時(shí)，需到綜合管理部備案，由 綜合管理部行政檔案專員填寫(xiě)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移表 ，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門(mén)相 關(guān)人員簽字確認(rèn)后方可辦理調(diào)撥手續(xù)； 3.6.2 綜合管理部根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移表及時(shí)更改資產(chǎn)管理臺(tái)帳記錄并備案至 財(cái)務(wù)管理部。 3.7 資產(chǎn)的報(bào)廢資產(chǎn)的報(bào)廢 3.7.1 固定資產(chǎn)的報(bào)廢 1) 資產(chǎn)經(jīng)專業(yè)人士確認(rèn)已無(wú)法維修或維修費(fèi)用超過(guò)資產(chǎn)原值時(shí)，需申請(qǐng)報(bào) 廢并辦理相應(yīng)手續(xù)。 2) 公司各部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)表 ，經(jīng)綜合管理部、財(cái)務(wù)管 理部審核后，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 3) 固定資產(chǎn)報(bào)廢經(jīng)批準(zhǔn)后，綜合管理部根據(jù)固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)表 及時(shí)更改資產(chǎn)管理軟件或者臺(tái)帳記錄。

13、 4) 報(bào)廢資產(chǎn)處理后，需將處理方式、收據(jù)憑證字號(hào)（有殘值） 、經(jīng)手人、證 明人等相關(guān)內(nèi)容在固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)表部門(mén)存檔聯(lián)后面背書(shū)。 5) 報(bào)廢資產(chǎn)有殘值的，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)估價(jià)后由綜合管理部負(fù)責(zé)處理，回 收的資金和出售公司報(bào)廢資產(chǎn)的收入統(tǒng)一交公司財(cái)務(wù)管理部。 3.7.2 低值易耗品報(bào)廢：經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，低值易耗品可直接報(bào)廢。 3.7.3 固定資產(chǎn)報(bào)廢審批權(quán)規(guī)定如下： 固定資產(chǎn)報(bào)廢處理固定資產(chǎn)報(bào)廢處理 提出提出 審核審核 審批審批 20 萬(wàn)元以下 相關(guān)部門(mén) 綜合管理部 財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo) 總經(jīng)理 2050 萬(wàn) 相關(guān)部門(mén) 綜合管理部 財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo) 總經(jīng)理 執(zhí)行董事 50100 萬(wàn) 相關(guān)部門(mén) 綜合

14、管理部 財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo) 總經(jīng)理 執(zhí)行董事 董事長(zhǎng) 100 萬(wàn)元以上 相關(guān)部門(mén) 綜合管理部 財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo) 總經(jīng)理 執(zhí)行董事 董事長(zhǎng) 董事會(huì) 3.8 資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、檢查資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、檢查 3.8.1 部門(mén)資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的自查和盤(pán)點(diǎn)，協(xié)助公司每年年底的資 產(chǎn)檢查及盤(pán)點(diǎn)，并編制本部門(mén)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)情況表報(bào)綜合管理部。 3.8.2 綜合管理部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記、檢查及日常監(jiān)督管理工作，不定期抽查各部 門(mén)的資產(chǎn)管理情況。 3.8.3 每年年底，綜合管理部與財(cái)務(wù)管理部聯(lián)合對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行全面 檢查及盤(pán)點(diǎn)，并出具書(shū)面報(bào)告。對(duì)各部門(mén)盤(pán)盈盤(pán)虧的資產(chǎn)，找出原因及 責(zé)任人，報(bào)分管副總批準(zhǔn)后處理。如屬管理不善等

15、人為因素造成，將追 究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任，并視具體情況賠償損失。 3.9 資產(chǎn)交接資產(chǎn)交接 3.9.1 資產(chǎn)管理人員進(jìn)行工作交接時(shí)， 須保證賬目與實(shí)物相符， 由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)。 3.9.2 部門(mén)經(jīng)理新到崗時(shí)須對(duì)到崗部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)。 3、 支持性文件支持性文件 無(wú) 4、 相關(guān)記錄相關(guān)記錄 5.1CH-QR-XZ01資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表 5.2CH-QR-XZ02辦公用品申購(gòu)單 5.3CH-QR-XZ03固定資產(chǎn)登記表 5.4CH-QR-XZ04個(gè)人資產(chǎn)登記表 5.5CH-QR-XZ05辦公用品領(lǐng)用登記表 5.6CH-QR-XZ06固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移表 5.7CH-QR-XZ07固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)表 5.8CH-QR-XZ08資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)情況表