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建筑公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度（29頁）.doc

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建筑公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度（29頁）.doc

1、XXXX建筑有限公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)為部管理，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定本制度。第二條所屬各級(jí)各類單位、全資和控股的各類職能部門都必須執(zhí)行本制度。第三條企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求是：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和總公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；明確規(guī)定各類業(yè)務(wù)的決策、審批、實(shí)施、反饋、處理和監(jiān)督程序；明確劃分企業(yè)內(nèi)部各部門，各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立嚴(yán)密的授權(quán)與審批制度；嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督；實(shí)施有效的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)。第四條各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，因違反內(nèi)部控制制度或工作失誤造成重

2、大損失的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第二章投資管理第五條本制度所稱投資系指企業(yè)將其依法占有的財(cái)產(chǎn)投放到特定對(duì)象，以期在未來獲得一定收益的經(jīng)濟(jì)行為。包括企業(yè)為維持或擴(kuò)大自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模所進(jìn)行的對(duì)內(nèi)投資和企業(yè)為獲得更多的收益或控制被投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所進(jìn)行的對(duì)外投資。對(duì)內(nèi)投資包括購(gòu)買、新建、改建和擴(kuò)建固定資產(chǎn)，購(gòu)買無形資產(chǎn)等其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。對(duì)外投資包括股權(quán)投資和債權(quán)投資。股權(quán)投資包括以獨(dú)資、入股、聯(lián)營(yíng)等方式興辦企業(yè)，兼并其他企業(yè)，購(gòu)買其他企業(yè)的股權(quán)、股票，以及其他股權(quán)性質(zhì)的投資。債權(quán)投資包括購(gòu)買債券投資和其他債權(quán)投資。第六條不具有法人資格的單位不能進(jìn)行股權(quán)投資，需要進(jìn)行股權(quán)投資時(shí)，

3、必須取得法人的授權(quán)，并按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行決策。所有單位的對(duì)內(nèi)對(duì)外投資都必須遵守本制度的規(guī)定。第七條各單位應(yīng)當(dāng)建立投資的可行性分析制度。決策之前，必須進(jìn)行可行性分析。投資額在5萬元以上的項(xiàng)目，必須要有書面的可行性分析報(bào)告。重大投資項(xiàng)目，還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有關(guān)專家進(jìn)行咨詢或參與評(píng)估論證。可行性分析報(bào)告的內(nèi)容一般應(yīng)包括：投資項(xiàng)目的概況、實(shí)施方案、發(fā)展前景預(yù)測(cè)、資金來源及籌措方式、預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流量（流入、流出量和凈流量）、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)（必須計(jì)算投資報(bào)酬率）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。投資報(bào)酬率達(dá)不到企業(yè)確定標(biāo)準(zhǔn)或風(fēng)險(xiǎn)較大的，一般不能投資。第八條各單位應(yīng)當(dāng)建立投資決策制度。投資國(guó)債和信用等級(jí)為AAA級(jí)的債券，可以由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師審批。其他各種投資的可行性分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交本單位，

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