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連鎖生鮮超市內(nèi)部審計(jì)制度（6頁(yè)）.ppt

資源ID：408062 資源大小：52.04KB 全文頁(yè)數(shù)：6頁(yè)
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連鎖生鮮超市內(nèi)部審計(jì)制度（6頁(yè)）.ppt

1、第一條第二條第三條第四條第五條第六條第七條審計(jì)人員永輝超市股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度永輝超市股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用且有效開(kāi)展審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，維護(hù)股東利益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)公司法、上海證券交易所股票上市規(guī)則等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和公司章程的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。本制度所稱(chēng)的內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果開(kāi)展一種評(píng)價(jià)工作。本制度

2、所稱(chēng)內(nèi)部控制，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程：（一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果；（三）維護(hù)公司合法權(quán)益，保障公司資產(chǎn)的安全；（四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。內(nèi)部審計(jì)基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，制定審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則并予以披露。審計(jì)委員會(huì)由三名董事組成，其中獨(dú)立董事占多數(shù)并擔(dān)任召

3、集人，至少有一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士。公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部作為董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的工作聯(lián)絡(luò)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議組織工作；在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃成立審計(jì)工作組，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，依照國(guó)家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)第八條第九條第十條永輝超市股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。公司配置專(zhuān)職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專(zhuān)職人員不少于三名，審計(jì)人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和會(huì)計(jì)、審計(jì)、管理等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)及工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉本公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性。審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)審計(jì)部的日常審計(jì)管理工作。負(fù)責(zé)人必須專(zhuān)職，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。審計(jì)部負(fù)責(zé)人必須具有中、高級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)及實(shí)際內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立

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