1、北京萬通地產股份有限公司全面預算管理制度目 錄1總則111目的112依據113適用范圍114主要簡稱的含義12預算的組織機構設置與職能321預算組織機構設置的目的322預算組織結構423萬通地產總部全面預算組織機構設置方案5231預算管理委員會5232預算管理辦公室6233預算執行機構（即責任中心）1024各分子公司全面預算組織機構設置方案11241總經理12242分子公司財務部13243預算執行機構（即責任中心）1425責任中心劃分15251責任中心設置的目的15252責任中心分類15253責任中心示例163預算管理的程序與周期1831年度預算編報前的準備工作1832預算管理的基本程序193

2、3預算管理的周期19331預算方案確定期20332預算執行期20333預算考核期214預算目標確定、編制與審批2241預算目標22411預算目標的定義22412預算目標確定的依據和原則2242預算編制說明23421預算編制的依據23422預算編制的內容24423預算編報的基本要求2543預算目標確定、編制與審批的程序26431項目公司層面自下而上編報預算草案26432萬通地產總部層面自上而下審批確定預算目標27433項目公司層面修改預算草案28434萬通地產總部層面審批下達預算草案285預算執行與控制3051預算執行的總體要求3052預算外事項審批程序3053月度資金計劃的審批316預算信息反

3、饋3261預算信息反饋的方式32611定期書面反饋報告32612特殊事項的反饋資料33613預算執行分析會3462預算信息反饋的流程3563預算信息反饋的時間要求357預算調整3671預算調整的范圍3672預算調整的原則3773預算調整的程序和周期378預算考核3981考核的對象3982預算考核內容3983預算考核與公司績效考核的融合409附則4110附件1總部預算外事項審批流程42101預算外事項的劃分標準42102預算外事項的審批流程431021審批流程圖431022審批流程說明441023審批權限的規定45441 總則11 目的為全面加強萬通地產的財務管理，有效建立與推行全面預算管理體系

4、，充分發揮預算管理明確目標、落實權責、生成管理信息的重要功用，實現以全面預管理為核心推動萬通地產整體管理水平提升的功效，特制定本制度。12 依據本制度依據中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法、財政部關于企業實行財務預算管理的指導意見、會計內部控制規范及有關外部法律及相關規定，并結合北京萬通地產股份有限公司的各項內部管理制度與具體管理要求制定。13 適用范圍本制度適用于北京萬通地產股份有限公司總部各事業部及各職能部門、非獨立法人資格的項目公司以及具有獨立法人資格的萬通地產控股或享有經營管理權的對外投資企業、項目公司。14 主要簡稱的含義本制度涉及的主要簡稱含義如下：n “總部”指萬通地產總

5、部層面。n “總部財務部”特指萬通地產總部財務管理部與會計部的總稱。n “各編報單位”指萬通地產本部各事業部及各職能部門、非獨立法人資格的項目公司以及具有獨立法人資格的實質控制子公司。n “各分子公司”指萬通地產非獨立法人資格的項目公司以及具有獨立法人資格的萬通地產控股或享有經理管理權的對外投資企業、項目公司。“項目公司”特指住宅事業部所屬的各住宅開發項目公司；n “營銷部門”指各項目公司涉及銷售與市場職能的各部門。n 分子公司的“各專業部門”指承擔前期、營銷、工程預算、工程施工等專業工作的部門。2 預算的組織機構設置與職能21 預算組織機構設置的目的為健全和完善全面預算管理體系，利用預算管理

6、工具，對經營管理活動進行有效的計劃、組織、協調和控制，合理分配預算職責，真正做到自上而下、各專業部門、各級責任中心及管理人員的全面參與，萬通地產設有相應預算組織機構。組織是預算職能的載體，萬通地產各層面需通過預算的組織將預算的各個環節管理起來。預算組織機構包括：預算管理委員會、預算管理辦公室、預算執行機構（即各責任中心）三種類型。預算組織從層次上又可劃分為總部與分子公司兩個層次。預算組織與責任中心合二為一，預算管理委員會與預算管理辦公室是重要的預算決策與組織協調機構，而預算執行機構是最為重要的預算職能的載體。編制預算、執行預算、控制預算、反饋分析是責任中心重要的管理職責之一，預算管理的責任性與

7、經營的責任性應相互融合，預算的執行是經營的一部分，必須由責任中心經理負責，以保障全面預算管理體系的順暢推行。22 預算組織結構圖：萬通地產全面預算組織結構示意圖為保證預算管理體系順暢運行的同時，提高組織設置與運行的有效性，萬通地產除在總部層面設置預算管理委員及預算管理辦公室外，各分子公司層面以總經理、財務部承擔相應的預算管理職責，不再設置預算管理委員會、預算管理辦公室等獨立的預算機構。23 萬通地產總部全面預算組織機構設置方案231 預算管理委員會機構組成萬通地產總部設立預算管理委員會。預算管理委員會是萬通地產對預算事項行使決策權的非常設機構。預算管理委員會由萬通地產總經理、副總經理、財務總監

8、、主管財務的總經理助理組成，萬通地產總經理擔任預算管理委員會主任。工作職責預算管理委員會在全面預算管理中的具體職責如下：n 建立公司的全面預算管理體系、預算管理制度和預算實行范圍，保障該體系的有效運行與實施；n 根據萬通地產中長期戰略規劃，召開年度預算工作會議，確定萬通地產的年度預算目標；n 召開預算質詢會，審議各編報主體上報的由預算辦公室進行匯總、平衡的年度預算草案，審批通過各編報主體的預算目標及預算方案；n 參與預算考核決策，審議考核辦法和指標，保障預算目標及預算體系的運行情況切實納入公司整體的考核評價體系；n 督促指導各分子公司認真執行預算，仲裁預算執行中的問題；n 審批權限范圍內的預算

9、外事項申請；n 審核萬通地產各分子公司的預算執行反饋報告（包括反饋表和預算執行分析報告，下同），包括月度報告、季度報告、半年及年度分析報告；n 在內外部環境發生重大變化時，審批預算調整方案。232 預算管理辦公室機構設置預算管理辦公室是預算管理委員會領導下的全面預算管理的協調、技術支持機構，負責預算的日常管理工作，為預算管理委員會的各項決策提供專業及技術層面的支持。預算管理辦公室由總公司總部財務部、預算部、人力資源部及總經理辦公室負責人，以及各事業部業務骨干按專業組成的專業組構成。總部財務部負責人擔任預算管理辦公室主任。總部財務部負責牽頭協調、組織預算辦公室的各項日常工作，預算部、人力資源部、

10、辦公室及各事業部作為專業預算組承擔預算的專業審核職責，專業審核是預算管理辦公室的重要職責，是預算審核不可或缺的重要組成部分。圖：預算辦公室組織機構示意圖工作職責預算管理辦公室在全面預算管理中的職責體現在預算體系的建立與維護以及預算管理的各主要環節，具體職責如下：n 預算體系的建立與維護 協助預算管理委員會建立、維護與推行全面預算管理體系的建立與健全； 接受預算管理委員會的委托進行年度預算的日常組織與協調工作，負責組織召開預算編制以及預算反饋環節的各類預算協調會議。經常與各編報主體進行溝通，確保預算信息的上傳下達渠道的暢通； 草擬并初步修訂預算管理文件，包括預算管理制度、預算管理報表體系、工作計

11、劃報告書等，提交預算管理委員會審核批準； 為各編報主體提供編制預算所需的工作計劃報告書、預算編制表格、預算反饋表格和預算執行分析報告等預算工具模板。n 預算目標確定、編制與審批 受預算管理委員會委托，對各編報主體上報的預算目標及預算草案進行專業審核、財務審核及技術復核，包括審核預算草案與預算管理委員會下達的預算目標的一致性、預算模板與專業計劃的一致性、專業計劃的合理性、預算模板的邏輯性與數據的準確性； 對各編報主體的預算草案提出專業審核建議，為預算管理委員會審議預算草案提供信息支持及技術協助，包括有關財務、稅收、業務及資金管理方面的信息與技術協助，并形成年度預算審核報告上報預算管理委員會作為審

12、批依據； 受預算管理委員會委托，對各編報主體編報的預算草案進行技術審核與專業審核，與各編報主體溝通，必要時召開預算協調會，與各編報主體從專業角度與技術層面討論并初步修改預算草案； 匯總各編報主體的預算草案，編制萬通地產匯總預算草案； 將初步審核完畢的各編報主體預算草案以及萬通地產匯總預算草案上報預算管理委員會審批； 將預算管理委員會審批通過的各編報主體的預算目標及預算方案下發各編報主體。在預算目標、編制與審批環節，預算管理辦公室各專業組按照其專業性各司其職，具體分工見下表：主要職責部門具體分工預算組織、協調總部財務部收集各編報主體的上報的預算草案，組織預算管理辦公室各專業組完成專業審核，在此基

13、礎上進行財務預算審核，并形成預算初步審核報告，上報預算管理委員會作為審批依據預算專業審核預算部專業審核各編報主體編制的工程專業預算草案人力資源部專業審核各編報主體編制的人工成本預算草案各事業部專業審核各事業部下轄分子公司編制的各項專業預算草案總部財務部在其他部門專業審核的基礎上，審核各編報主體編制的資金預算、財務預算草案n 預算執行與反饋 根據萬通地產預算管理委員會的要求，督促和指導各分子公司按要求執行預算，追蹤差異，查明原因，并提出解決問題的建議； 監督檢查各編報單位是否按權限將預算外事項上報至預算管理委員會審批，并將預算管理委員會審批預算外事項的結論下發相關預算編報主體； 總部財務部按月收

14、集各編報單位的預算執行分析報告，將各分子公司的預算執行分析報告傳遞給相關事業部進行審核，分業務板塊形成萬通地產整體的預算執行匯總分析報告，上報預算管理委員會審批； 在預算分析與反饋環節，事業部作為一級利潤中心，在總部財務部收集的分子公司預算執行與差異分析信息基礎上，負責下轄各分子公司的預算執行情況的復核與跟蹤分析。n 預算調整 預算方案一經批準下達執行，原則上不予調整。遇特殊情況，由預算辦公室匯集調整原因，報預算管理委員會決策是否需進行預算調整、預算調整涉及的編報單位范圍； 總部財務部收集預算調整申請與調整草案，各專業組分工初審各編報主體提出的預算調整申請，總部財務部匯總形成萬通地產預算調整草

15、案，并上報萬通地產預算管理委員會； 總部財務部將預算管理委員會審議預算調整的結論下發相關編報主體。n 預算考核 預算管理辦公室協助人力資源部提出將預算執行情況納入整體考核方案中的建議，報預算管理委員會審批，并將通過的方案建議正式報送人力資源部門； 總部財務部為公司人力資源部提供各編報主體預算目標完成情況信息，作為人力資源部進行績效考核的依據之一； 預算管理辦公室根據預算考核辦法形成各編報主體預算體系執行情況考核結果，報預算管理委員會審批； 預算管理辦公室與被考核單位充分溝通考核結果，并提出次年的預算工作改進目標。233 預算執行機構（即責任中心）機構組成各編報主體是預算的具體執行機構。萬通地產

16、總部層面的預算執行機構包括公司總部各事業部、各職能部門。預算執行機構按照其權責劃分為不同性質的責任中心，各責任中心對其職責范圍內的預算事項負責。工作職責預算執行機構（即責任中心）在全面預算管理中的具體職責如下：n 編制年度預算草案，測算確定本單位的預算目標，將預算草案按時上交預算管理辦公室，準備接受萬通地產預算管理委員會的預算質詢；n 按照萬通地產預算管理委員會正式下達的預算目標，調整本責任中心的預算草案，確保預算草案與萬通地產下達預算目標的一致性，并按時提交預算管理辦公室；n 按照批準后的預算方案開展工作，執行預算方案；n 嚴格按照預算外事項的審批程序提出預算外事項申請；n 根據實際需要，在

17、發生需進行預算調整的重大事項時，提出本責任中心的預算調整方案，上報總部財務部；n 按要求完成預算執行分析報告，及時上報總部財務部；n 認真進行預算執行差異分析與追蹤，找出產生差異的原因，主動解決問題或提出解決問題的建議，并按時將完成的反饋說明上交預算辦公室；事業部相關部門負責尚未成立項目公司的新項目的預算草案的編制、執行與反饋工作。雙重職責預算管理辦公室各成員單位，在預算組織中承擔預算管理辦公室與預算執行機構的雙重職責。一方面，作為預算管理辦公室成員履行預算專業審核與技術審核及組織與協調的職能；另一方面，作為執行機構（責任中心）履行本責任中心范疇內的預算編報、執行與反饋職能。結合萬通地產的組織

18、結構特點，事業部在預算管理中承擔多重重要職能：n 在預算編制階段作為責任中心負責新項目預算的編制，并在設立項目公司之前，承擔新項目的預算執行與反饋職能；n 在預算草案審核階段，事業部作為預算管理辦公室的重要成員，負責本事業部各編報主體上報的經營計劃與預算草案的專業審核職能；n 在預算分析與反饋階段，事業部作為一級管理部門，負責本事業部各編報單位上報預算執行與反饋表格、預算反饋與差異分析報告的審核、管理信息分析與差異原因跟蹤。24 各分子公司全面預算組織機構設置方案萬通地產各分子公司不再單獨設置預算管理委員會和預算管理辦公室，總經理承擔預算管理委員會職責行使本公司全面預算管理中的各種決策權，分子

19、公司財務部承擔預算管理辦公室職責負責本公司全面預算的日常工作。241 總經理機構組成為簡化預算組織設置，充分體現預算組織與公司現有的組織機構相融合的管理理念，分子公司的總經理作為本單位全面預算管理的決策機構，不再單獨設立預算管理委員會。工作職責總經理在全面預算管理中的具體職責如下：n 召開本單位的年度預算工作會議，初步討論確定本單位預算目標與預算年度工作總體安排；n 在本公司財務部技術審核的基礎上，審批各責任中心上報的預算草案；n 參加萬通地產總部的預算質詢會，就本單位完成的預算草案接受質詢；n 督促要求各責任中心認真執行預算，審批權限范圍內的預算外事項；n 審核本單位的預算反饋表和預算執行分

20、析報告；n 在內外部環境發生重大變化時，提出本單位的預算調整方案；n 審批本單位預算考核辦法，審批財務部提交的預算考核報告。242 分子公司財務部機構設置為提高組織的運作效率，各分子公司不再單獨設置專職的預算管理辦公室，而是由財務部代行預算管理辦公室的全部職責。分子公司財務部是總經理領導下的全面預算管理的日常管理機構，承擔本單位預算的組織、協調職責。對內部協調本單位各責任中心編制的預算草案，并進行匯總，為總經理進行預算草案審批提供決策支持。在業務上向總部財務部進行匯報，完成總部要求的全面預算管理的各項日常工作。工作職責分子公司財務部在全面預算管理中的具體職責如下： n 分子公司內部職責 組織各

21、責任中心按時編制預算，收集各責任中心編制的預算草案； 對各責任中心預算草案進行技術審核，審核與總經理確定的預算目標一致性以及預算數據的準確性； 形成本單位匯總的預算草案，并形成預算初步審核建議，報總經理審批； 按時提交預算反饋表并收集各責任中心預算執行分析報告，組織各責任中心按時進行預算差異分析。 對各責任中心提交的預算執行分析報告進行初步審核，審核預算執行情況說明的真實性和差異分析的完整性。 形成本單位匯總的預算執行分析報告，上報總經理； 根據各責任中心的申請，匯總提交本單位的預算調整申請，報總經理審批后，上報萬通地產財務部； 負責考核各責任中心預算體系運行情況，形成考核意見經總經理審批后納

22、入本單位績效考核體系； 為本單位績效考核體系提供各責任中心預算目標完成情況信息。n 向總部的執行匯報職責 將本單位總經理審批確定的本單位預算草案按時上報總部財務部； 按時上報本單位預算執行情況反饋表以及本單位的預算執行分析報告至總部財務部； 組織本單位各級責任執行總部頒布的預算管理制度，認真完成總部預算管理辦公室下達布置的各項預算管理工作。243 預算執行機構（即責任中心）機構組成分子公司各部門是本單位預算的具體執行機構，對本專業的預算事項負責。工作職責預算執行機構（即責任中心）在全面預算管理中的具體職責如下： n 以年度預算工作會議上初步確定的預算目標以及預算年度總體工作安排為基準，測算各責

23、任中心的預算目標，編制責任中心預算草案，按時提交至本單位財務部；n 嚴格按照預算外事項的審批程序提出預算外事項申請；n 認真配合財務部進行預算執行情況分析，找出產生預算差異的作業層面原因，并提出解決問題的建議，形成本責任中心的預算差異分析報告上交給財務部；n 根據需要，提出本責任中心的預算調整申請，報本單位財務部審核，并按照批示執行本責任中心預算調整方案的編報工作。25 責任中心劃分251 責任中心設置的目的預算責任網絡是以企業組織機構為基礎，本著高效、經濟、權責分明的原則建立的。預算責任中心是指在萬通地產內部按照業務性質劃分其權責，設定預算目標，編制與執行預算，并按照預算目標進行考核的單位。

24、是預算管理體系最終的執行機構，是預算組織最為重要的組成部分。各責任中心負責人全權負責本責任中心的預算管理工作。是本責任中心預算管理的最終責任人。252 責任中心分類利潤中心利潤中心是既產生收入，也發生產生這些收入的大部分成本的部門。即利潤中心的管理者要對收入和成本費用全面負責，要求實現所期望的營業利潤。利潤中心同時具有生產和經營的職能，有獨立的、經常性的收入來源。萬通地產的各分子公司為利潤中心。收入中心收入中心是以銷售為重點的部門，需對收入、自身可控的營業費用負責。各銷售部門為收入中心。成本中心成本中心是成本發生單位，一般沒有收入，或僅有無規律少量收入，責任人可以對成本的發生進行控制，但不能控

25、制收入與投資，因此成本中心只需對成本負責。成本中心是要求以最低的成本提供最好質量的單位。各項目公司的前期部及工程部這些專業部門為成本中心。費用中心費用中心是費用發生單位，一般沒有收入，或僅有無規律少量收入，則責任人可以對費用的發生進行控制，但不能控制收入與投資，因此費用中心只需對費用負責。費用中心是要求以最低的費用提供最好質量服務的企業內部服務單位。萬通地產總部及各分子公司的職能部門可視為費用中心。253 責任中心示例萬通地產總部及住宅類項目公司按照下表的要求劃分責任中心。其他業務板塊可據自身情況參照劃分責任中心，并上報總部預算管理辦公室備案。表：責任中心一覽表責任中心萬通地產總部項目公司利潤

26、中心項目公司收入中心銷售部成本中心工程部前期部費用中心財務管理部會計部預算部人力資源部辦公室財務部市場部預算部人力資源部客戶服務部3 預算管理的程序與周期31 年度預算編報前的準備工作為使預算方案切合實際，合理配置公司資源，在年度預算工作開始前，萬通地產總部各事業部和各職能部門，及各分子公司應作好基本的準備工作。萬通地產預算管理辦公室組織萬通地產總部各事業部和各職能部門，及各分子公司準備預算基本資料，包括但不限于：n 萬通地產未來發展規劃與年度總體經營方略；n 預算管理委員會授權預算管理辦公室準備本年度預算工作計劃安排；n 各事業部與相關職能部門負責準備影響預算年度工作目標與工作計劃的宏觀與行

27、業政策及相關法律法規，重大內外部環境影響因素；n 預算管理辦公室準備工作計劃報告書、預算編制表格和預算反饋表模版；n 各項目相關的資料，包括： 總部各事業部負責準備新項目的可行性研究報告、立項報告； 項目公司上報各項目總體計劃及目前進展基本情況報告，包括開發計劃、土地成本測算資料、分期（段）銷售計劃等專業計劃；工程成本測算資料、各期項目工程進度及項目銷售進度等； 財務與業務的歷史資料，包括截止上年預算編制時點年度預算的實際完成情況，預計上年年度預算完成情況等；n 其他編報預算前需要準備的資料。32 預算管理的基本程序預算管理是一個周而復始、上下往復的過程，其基本程序包括：n 預算目標的確定、編

28、制與審批n 預算執行與控制n 預算信息反饋n 預算調整n 預算考核萬通地產和各分子公司應嚴格按照此程序安排預算管理活動，確保預算管理體系的在各程序全面貫徹執行。33 預算管理的周期年度預算工作貫穿完整的會計年度，一個完整的預算周期是從預算年度上年十月至次年二月，時間跨度為一年零五個月。預算管理的周期在時間上分為三個階段：預算方案確定期、預算執行期和預算考核期。 圖：預算程序與周期331 預算方案確定期預算方案確定期從預算年度上年十月初到十二月底，時間跨度為三個月。在預算方案確定期，執行預算目標的確定、編制與審批程序。具體時間安排如下：n 10月，各編報主體開始預算編制前的準備工作，同時萬通地產

29、總部預算管理委員會根據公司董事會要求確定公司的下年預算目標；n 11月下旬，各編報主體編制完成第一次預算草案，上報萬通地產預算管理辦公室；n 11月底之前，總部預算管理辦公室開始技術審核與專業審核，并進行匯總，形成萬通地產預算草案上報預算管理委員會；n 12月上旬，萬通地產總部預算管理委員會召開預算質詢會，與各編報主體總經理確定預算目標；n 12月中旬，萬通地產預算管理委員會下達各編報主體的預算目標；n 12月下旬，各編報主體根據下達的預算目標，修改完成第二次預算草案編制，上報萬通地產預算管理辦公室，預算管理辦公室再次組織技術審核與專業審核，保證各分子公司上報的預算方案其預算目標與預算管理委員

30、會正式下達之目標一致無誤，并在此基礎上進行匯總，形成萬通地產的預算草案；n 12月底，萬通地產預算管理委員會審議通過預算草案，正式下達萬通地產和各分子公司的預算方案，作為各分子公司預算執行的最終依據。332 預算執行期預算執行期從預算年度一月至十二月，時間跨度為十二個月。在預算執行期，執行預算的執行與控制、預算信息反饋以及預算調整程序。具體時間安排如下：n 預算年度的一月至十二月，各分子公司財務部對本單位的預算執行情況進行分析和監控，萬通地產預算管理辦公室對萬通地產本部的預算執行情況進行分析和監控，以監督各責任中心按照預算內外審批程序執行審批，及每月末進行預算執行分析n 預算年度6月底，根據內

31、部和外部情況的重大變化，各編報主體可以提出預算調整申請，逐級上報到萬通地產預算管理委員會審批333 預算考核期預算考核期從預算年度次年的一月至二月，時間跨度為兩個月。在預算考核期，執行預算的考核程序，對萬通地產本部和各分子公司預算年度的預算執行情況進行評價與考核，并將評價與考核結果提供給萬通地產人力資源部，納入公司整體績效考核體系中。4 預算目標確定、編制與審批41 預算目標411 預算目標的定義預算目標是公司發展戰略目標在預算年度的具體體現，是公司年度經營活動的預期結果。預算目標包括預算總目標與過程子目標，在保障年度經營目標實現的同時，通過過程子目標監督目標實現的過程。預算目標是預算管理的基

32、點，預算的編制與審批、執行與控制、信息反饋和預算考核均需以此為出發點。412 預算目標確定的依據和原則萬通地產和各分子公司預算目標確定的依據：n 萬通地產的中長期發展戰略和年度經營目標；n 萬通地產和各分子公司對預算年度經營發展的預測；n 上年度預算完成情況和已積累的歷史數據；n 企業歷史平均水平與最好水平、行業平均水平及最好水平；n 房地產開發項目目標及項目在預算年度的進度安排。預算目標的確定應堅持以下原則：以項目預算為基礎的原則 房地產開發項目的年度預算要以項目預算為基礎，在既定的項目開發計劃基礎上，圍繞工程開發進度，編制各專業預算并進行分析與跟蹤反饋。年度預算是項目預算在年度工作安排的具

33、體反映，反之，項目預算又會受到年度預算的影響而發生調整。現金預算為核心 預算管理要以現金預算為核心，從前期預算、銷售預算、工程預算到資金預算均圍繞現金流這一主線，預算目標也充分體現現金預算為核心這一原則。發展原則 預算目標的確定要與萬通地產發展、項目發展規劃相符合。模擬稅前利潤率、合同銷售額、現金流等預算目標要均反映公司可持續發展及價值創造的能力。過程導向原則 應明確預算目標，以充分體現萬通地產的管理重點、導向與約束，避免因目標缺失而使下屬單位偏離預算和經營的方向。42 預算編制說明本節內容特指住宅開發項目公司預算編制相關規定，非住宅開發板塊的分子公司可結合自身情況修訂并參照執行。421 預算

34、編制的依據各責任中心編制和修訂預算草案的主要依據如下：n 開發項目目標以及項目各期開發計劃；n 工程成本測算；n 銷售計劃；n 新項目開發規劃與可行性研究報告。422 預算編制的內容萬通地產預算編制方案的文件體系分為工作計劃報告書和預算模板，從編制層次上分萬通地產匯總編制文件和各分子公司預算編制文件。萬通地產匯總編制文件由萬通地產各事業部和各職能部門預算編制文件以及各分子公司的預算編制文件匯總而成。項目公司的預算方案由各專業預算組成，具體包括前期預算、營銷預算、工程預算、費用預算、資金預算、財務預算和新項目預算。前期預算前期預算指為保證各期項目開發計劃在預算年度的順利開展，由前期部計劃取得相關

35、規證的時間進度，測算各期土地開發總成本，及預計土地開發成本在預算年度中的支付進度，最終形成前期工作的目標。營銷預算營銷預算以公司的經營目標為基礎，由市場部、銷售部等營銷部門對預算年度的銷售情況進行預測；同時根據銷售需要，制定市場推廣計劃，編制銷售費用預算，最終形成銷售工作的目標。工程預算工程預算指為保證項目開發進度按計劃進行，以配合整體項目計劃的實施，由預算部和工程部測算工程開發成本，對預算年度的工程進度進行預計，同時根據工程進度安排，編制工程款支付計劃，最終形成工程工作的目標。費用預算費用預算指各責任中心根據日常管理的需要，編制相關計劃和日常費用預算；財務部編制財務費用預算、人力資源部編制人

36、力資源預算，最終形成費用預算。資金預算資金預算指財務部在以上預算的基礎上，匯總銷售預算中的現金流入進度，及其他預算中的現金流出進度，預計預算年度的資金缺口，編制融資計劃，財務費用預算及現金流量表，最終形成資金預算。財務預算財務預算是在以上預算的基礎上，結合公司的各項會計政策，編制收入/成本結轉計劃、稅金結轉計劃、項目間分攤計劃，最終形成預計模擬利潤表、預計資產負債表、預計損益表。新項目預算新項目預算是針對萬通地產尚未設立項目公司而在預算年度擬投入的新項目，由萬通地產各事業部負責編制的預算。具體內容包括預計新項目的開發進度，開發規模，需由股東提供的資金支持等信息，最終形成新項目預算。423 預算

37、編報的基本要求一致性要求：各編報單位編報的最終預算方案要與總部審核的預算目標嚴格一致；完整性要求：各編報單位上報的工作計劃報告書與預算編制表格要在總部統一的基本要求下填報完整；準確性要求：各編報單位上報的各專業預算與財務預算需相互銜接統一，各預算項目填列準確；及時性要求：各編報單位需嚴格執行總部預算管理辦公室下達的年度預算時間安排上報預算草案與修訂預算草案。統一性要求：各編報單位上報的預算方案需嚴格執行總部統一的會計政策，各項目公司在進行項目間分攤時，要依據總統一的分攤依據，遇特殊情況需要報預算管理辦公室審批備案，方可作為本公司的分攤依據。43 預算目標確定、編制與審批的程序萬通地產各項目公司

38、預算目標確定及預算編制流程概括為“兩上兩下”，具體規范如下：圖：項目公司預算目標確定及預算編制流程431 項目公司層面自下而上編報預算草案n 項目公司總經理初步確定項目公司年度預算目標；n 總經理組織召開年度預算工作會，初步確定年度工作目標。此時確定的目標為總體目標，具體包括年度各期項目工程開發進度、銷售進度及總體利潤率要求。n 各專業部門根據預算年度目標編制專業計劃各專業部門包括前期部、營銷部門、預算部、工程部，根據預算工作會議上確定的年度目標與總體工作安排，制定各部門工作計劃，形成本專業工作計劃報告書及預算表格。測算全部預算目標。n 與總經理溝通修正年度目標各專業部門通過編制工作計劃報告書

39、與預算編制表格詳細測算年度預算目標，并及時與總經理溝通，由總經理權衡決定是否修正年度目標，如有修正則反饋到各專業部門調整預算草案。n 財務部匯總各專業部門資金需求編制資金計劃財務部匯總各專業部門提供的現金流入、流出計劃，通過編制資金預算相關內容形成本公司資金計劃。n 財務部匯總各專業預算文件形成項目公司預算文件財務部收集各專業部門編制的工作計劃報告書及預算表格，匯總形成財務預算，測算項目公司預算目標，匯總完成項目公司工作計劃報告書及預算表格。n 財務部將完整的預算草案上報本公司總經理。n 總經理審核預算文件，確定預算目標總經理審核財務部上報的完整預算文件，與各專業部門溝通并進行必要的調整后，確

40、認項目公司預算目標與工作計劃，簽發項目公司預算草案。n 財務部上報總部財務部財務部將總經理審核確定的項目公司預算草案上報總部財務部。432 萬通地產總部層面自上而下審批確定預算目標n 總部財務部收集各項目公司上報的預算文件 總部財務部收集全部項目公司上報的工作計劃報告書與預算表格，進行技術審核，必要時召開與項目公司相關部門的協調溝通會議，保證工作計劃報告書與預算表格的一致性，預算文件的完整性，預算表格勾稽關系的正確性、預算目標測算的準確性。n 總部財務部組織預算管理辦公室各專業預算組初步審核預算總部財務部組織預算管理辦公室各專業預算組成員，審核各項目公司上報的預算文件，提出審核建議，財務部匯總

41、形成初步審核報告，上報預算管理委員會。n 預算管理委員會審核預算預算管理委員會召開質詢會議，質詢會議由預算管理委員會成員出席，預算管理辦公室成員列席，各分子公司總公理參加。參考預算管理辦公室的初步審核報告，與項目公司總經理溝通，最終確定預算目標并下達。433 項目公司層面修改預算草案n 根據總部要求調整預算目標與工作計劃總經理根據預算管理委員會下達的預算目標及其他修改意見，要求各專業部門修改工作計劃報告書與預算表，以滿足總部要求。n 具體調整修改流程同4.3.1所述。n 項目公司財務部收集各專業部門修改后的預算草案后，進行項目公司層面匯總，保證與總部要求一致后上報總經理審核n 項目公司總經理審

42、核后再次簽發并授權財務部上報總部財務部。434 萬通地產總部層面審批下達預算草案n 預算管理辦公室匯總審核總部財務部收集項目公司按照確定的預算目標修訂后的預算草案，再次進行技術復核與專業復核，調整匯總預算方案，并上報預算管理委員會。n 預算管理委員會批準下發預算管理委員會審核批準各項目公司預算方案后，作為項目公司預算年度正式預算下發，是各項目公司預算年度執行依據。5 預算執行與控制51 預算執行的總體要求各預算責任中心應當嚴格按照審批后的預算開展生產經營活動，并逐步建立和完善預算內和預算外事項的審批程序和審批制度，應加強對預算外事項執行和審批控制。預算事項的執行情況應納入預算考核范圍。預算內事

43、項是指經萬通地產預算管理委員會批準的萬通地產各事業部和各職能部門，及各分子公司的預算文件中所涉及的活動及其價值量。預算外事項是指經萬通地產預算管理委員會批準的預算中未涉及的，但因內部或外部因素導致的，計劃執行的事項。預算內事項的審批權限遵守各執行機構原有財務管理審批流程，原則上簡化審批環節，可以適當授權各責任中心負責人審批。預算外事項需要嚴格審批權限，并按下文規定之審批程序進行。52 預算外事項審批程序萬通地產總部層面萬通地產總部層面責任中心提出預算外事項申請，需提供相應的預算外事項付款申請與相關支撐文件，按有關審批權限規定上報萬通地產高管層審批。總部各部門的預算外事項審批流程詳見附件1總部預

44、算外事項審批流程各分子公司層面各分子公司層面的預算外事項的審批權限按預算外事項金額及事項性質不同而有所不同，但應強調嚴格預算外事項審批原則，具體權限參見各分子公司財務管理制度規定。對影響項目開發成本單筆10萬元以上、累計達到200萬元的預算外事項，各分子公司需要及時上報總部財務部。53 月度資金計劃的審批各編制主體上報月度（季度）資金計劃后，總部財務部審批其資金計劃時需要與年度預算對比，關注與年度預算的差別及對實現年度預算目標的影響。6 預算信息反饋61 預算信息反饋的方式萬通地產預算信息反饋可以采用表格、數據分析、文字說明、口頭匯報和預算會議等靈活多樣的方式，其中定期書面反饋報告和預算執行分

45、析會是最基本和必要的形式。611 定期書面反饋報告定期書面反饋報告包括：預算反饋表、預算執行分析報告。定期書面反饋報告是各預算執行機構上報總部財務部以說明其預算執行情況的基本文件。預算反饋表預算反饋表模版由總部財務部制定并下發。預算反饋表主要反饋當期預算執行進度以及年度預算執行的累計進度，以及實際值與預算值的差異。當預算差異率達到重要性標準時（差異重要性標準另行規定，且可視需要進行年度調整，報預算管理委員會批準后下發執行），需同時上報說明差異具體構成情況的基礎信息，并作出文字說明并提出解決建議。預算執行分析報告預算執行分析報告是對當期預算執行情況的文字性說明，主要包括兩部分內容：n 當期預算執

46、行情況：重點說明銷售計劃、開發計劃的執行情況，及工作計劃報告書中預計的項目關鍵點完成情況。n 當期預算差異的分析：對預算反饋表中反映的重大差異產生原因進行分析，說明差異產生的原因及預計影響范圍。重點說明為彌補差異需要采取的對策。定期書面反饋報告的負責單位與具體職責規范如下：n 各分子公司由其專業部門完成各專業預算執行情況及差異分析報告，財務部負責組織與匯總形成分子公司正式的書面反饋報告；n 總部各職能部門由其預算員負責完成并上報；n 總部財務部匯總完成公司整體書面反饋報告。n 各責任中心負責人對本責任中心上報的預算反饋表格與分析報告負責，并正式簽報。定期書面報告反饋周期：n 各預算執行機構按月

47、定期上報書面報告。612 特殊事項的反饋資料n 項目計劃調整的反饋資料當整體項目計劃與編制預算時點所依據的項目計劃相比發生重大變化時，各分子公司在上報定期書面反饋報告時，需同時上報調整后的整體項目計劃，作為預算執行分析報告的說明。n 成本測算調整的反饋資料當發生工作計劃報告書所約定的成本測算關鍵點或是成本測算發生重大調整時，各分子公司在上報定期書面反饋報告時，需同時上報詳細成本測算資料。由總部財務部傳遞給各預算專業組進行審核。613 預算執行分析會預算執行分析會是萬通地產總部審核各預算執行機構當期預算執行情況的基本形式。具體流程如下：n 財務部匯總定期書面反饋報告，傳遞至總部各事業部；n 總部

48、各事業部審核，如需提供進一步信息可直接同各執行機構聯系。最后提出審核建議上報預算管理委員會。n 預算管理委員會召開會議討論各預算執行機構的書面報告，審核其預算執行情況形成審核意見，由總部財務部下達至各預算執行機構。預算執行分析會是預算書面報告的重要補充形式，其重要意義表現為：n 總結通報萬通地產預算的執行情況，重點是預算調整和預算外支出事項的通報，加大預算管理的公開透明度n 根據預算差異分析報告，指出和解決預算執行中存在的問題，提出改進意見建議，保證萬通地產預算目標的實現。預算執行分析會可與總部的總經理辦公會結合進行，并定期列入總經理辦公會的議題。62 預算信息反饋的流程圖：預算信息反饋流程圖

49、63 預算信息反饋的時間要求各預算執行機構之定期書面反饋報告需在當月結束后5日內上報總部財務部。總部各事業部需在收到總部財務部轉來書面報告的3日內形成審核建議上報預算管理委員會。預算執行分析會按季度召開，預算管理委員會需在收到各事業部書面審核建議的5日內召開預算執行分析會審核各預算執行機構之預算執行情況并形成審核意見反饋至各預算執行機構。7 預算調整預算調整是指由于預算發生偏差，由各責任中心根據經營管理需求、環境或政策變化，以及預算差異分析等資料提出預算調整申請，經萬通地產預算管理辦公室審核和萬通地產預算管理委員會審批后，對預算進行的調整，預算調整即是指預算整體目標調整。71 預算調整的范圍萬

50、通地產總部正式下達的預算，執行應具有剛性，原則上年度預算目標一經確定，不得調整，以必免因預算調整無法考量真實的預算執行的準確性。只有當外部環境發生重大變化，或公司戰略決策發生重大調整時，才能考慮進行預算整體目標調整。預算整體目標調整僅在年中進行一次，且范圍僅限于：n 由于政策法規發生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或導致預算與執行結果產生重大偏差；n 出現不可抗力事件，導致預算的執行成為不可能；n 由于市場環境、經營條件、經營方針發生重大變化，導致預算對實際經營不再適用；n 企業體制改革，發生企業合并、分立等行為；n 原定開工的某期項目由于各種原因未能按計劃開工，則需將預算目標調整為實際情

51、況，并說明調整原因及影響；n 萬通地產預算管理委員會認為應該調整的其他事項。72 預算調整的原則n 預算調整要嚴格把關，防止由于管理和控制不力的原因而調整預算，保證預算的嚴肅性；n 預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度預算目標；n 預算調整方案應當在經濟上實現最優化；n 預算調整重點應當放在預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。73 預算調整的程序和周期預算調整公告萬通地產預算管理委員會在每年6月初根據當年預算體系運行情況和內外部政治、經濟環境的變化對各預算單位的影響的分析，發布本年度各分子公司是否允許進行預算整體目標的調整的公告。預算調整的申請預算整體目標的調整，應

52、在預算年度的6月上旬，預算各編報主體根據預算執行反饋報告和萬通地產預算管理委員會的公告等，判斷是否需要進行預算調整。若需要進行預算調整，向本單位預算管理辦公室（財務部）提出預算調整的書面申請報告，報告內容應包括預算執行的具體情況、預算與實際的差異及產生差異的原因、申請預算調整的理由、調整事項對預算執行的影響分析，提出預算調整的具體方案，本單位總經理審批通過后，6月中旬前提交萬通地產預算管理辦公室。預算調整的審核和審批各編報主體的預算整體目標調整方案上報萬通地產預算管理辦公室，最終上報至預算管理委員會，預算管理委員會將于5日內決定是否受理，不予受理的將報告退回申請單位并說明理由。受理的，由萬通地

53、產預算管理辦公室相關成員對預算調整方案進行專業審核，審核可以采取開會溝通的方式也可以采用書面交流的形式，審核通過后報萬通地產預算管理委員會審批。6月底之前，預算管理委員會出具審批意見并將預算調整方案下達至各編報主體。各編報主體的預算調整報告方案未獲批準前，按原預算執行；各編報主體的預算調整報告獲批準后，其調整后事項的效力等同于原預算。8 預算考核為嚴肅預算管理，激勵和引導各責任中心的行為，必須對預算目標的完成情況與預算體系的運行情況進行考核。81 考核的對象預算的考核對象是各預算責任中心及責任中心負責人，包括萬通地產本部各事業部和各職能部門及各分子公司。82 預算考核內容預算考核分為兩大類：預

54、算目標考核和預算體系運行情況考核。預算目標考核預算目標考核是對預算目標完成情況的考核。預算目標考核應納入公司整體的考核評價體系。預算體系運行情況考核預算體系運行情況考核包括預算準確率、預算編制的及時性和規范性、預算執行信息反饋的真實性、預算反饋分析的及時性和分析深度、預算內外事項及預算調整事項執行程序的規范性、預算外事項的結構合理性等方面的考核。83 預算考核與公司績效考核的融合全面預算管理體系是公司的重要管理工具，對預算管理的考核應當作為公司績效考核的重要組成部分，預算考核必須與績效考核相融合，而不能相互獨立、自成體系，以免造成多重考核。預算目標作為績效考核的主要指標。預算目標作為公司績效考

55、核體系的主要組成部分，以預算目標值作為指標考核值，以預算目標完成情況作為績效考核的主要內容。預算體系運行情況由預算管理辦公室評價報預算管理委員會通過后，納入各責任中心績效考核體系。以保障預算管理體系的有效運行。9 附則預算年度為公歷1月1日至12月31日。本制度自發布之日起執行，如其它有關規定與本制度相抵觸，以本制度為準。各分子公司應根據本制度的規定，結合實際情況，制定本單位的預算管理辦法實施細則，納入分子公司的管理制度，并報萬通地產預算管理辦公室備案。各分子公司所制定的預算管理辦法實施細則不得與本制度發生抵觸。本制度由萬通地產預算管理委員會制定并負責解修正。10 附件1總部預算外事項審批流程

56、101 預算外事項的劃分標準預算外事項的劃分標準反映了管理重點與方式，因而不同成本費用項目的預算外事項的劃分標準不同，并且隨著管理重點的變化而變化。因此，根據管理需要，特制定總部各部門預算外事項劃分標準，便于預算執行過程中參照執行。具體劃分標準見本表：編制預算的方法具體項目劃分標準按事項預算n 廣告、業務宣傳、展覽活動n 培訓、審計等活動n 對外投資n 固定資產購置n 其他大額支出項目n 預算內事項：月度預算已預計事項，并且支出金額沒有超過該事項的預計總金額。n 預算外事項： 年度預算未預計事項； 年度預算已預計但月度預算未預計事項，即提前發生的事項； 月度預算已預計事項，但支出金額已超過該事

57、項的預計總金額。按金額預算n 人工成本n 辦公費、差旅費、招待費等日常費用n 預算內事項：本成本項目的累計發生金額在年度預算金額之內。n 預算外事項：本成本項目的累計發生金額超過年度預算金額。102 預算外事項的審批流程1021 審批流程圖圖：總部預算外事項審批流程圖1022 審批流程說明流程負責崗位主要工作描述輸出成果1） 申請事項申請人n 根據業務需要提出需求2） 判斷是否為預算外事項預算員n 根據預算外事項劃分標準和年度預算判斷該事項是否為預算外事項3） 執行財務管理程序事項申請人n 按照公司規定的財務管理程序完成規定的審批流程4） 審核，提出申請部門負責人n 對預算外事項進行審核，認為

58、有必要執行的事項向總部提出申請5） 審核總部財務部n 對部門上報的預算外事項申請進行審核，提出審核建議n 審核建議6） 審核專業預算組n 對總部財務部轉來的部門預算外事項進行審核，提出審核建議n 審核建議7） 審批具有審批權限的高管層n 對總部財務部上報的部門預算外事項進行審核，參考預算管理辦公室提出的審核建議，形成審批意見n 審批意見8） 備案、批復總部財務部n 按照高管層的審批意見，以預算管理委員會的名義，對部門上報的事項進行批復n 批復文件9） 執行或結束事項申請人n 對已經批復的事項，按照批復意見進行實施；對未經批復的事項，則結束流程。1023 審批權限的規定預算外事項的審批權限按預算外事項金額及事項性質不同而有所不同，具體見下表：序號預算外事項審批人性質金額1費用性支出在5萬元以內主管副總資產購置等資本性支出無2費用性支出5萬元事項50萬元總經理資產購置等資本性支出0萬元事項100萬元3費用性支出超過50萬元預算管理委員會對外投資、資產購置等資本性支出超過100萬元