1、某高速地產集團有限公司 內部借款實施細則 第一章 總則 第一條 為 了規范某高速地產集團有限 公司 （ 以下簡稱 ： “地產集團” ） 內部借款和結息管理工作 j 明確地產集團及所屬項 目公司的責任，充分調 動項目公司資金運作的積極性和主 動性 ， 確 保項目公司資金良性運作 ，促進地產集團 可持續發展 ， 根據地 產集 團資金集中管理辦法中有關內部借 款和結息管 理的規定，特 制定本細則 。 第二條 地產集團資金集中管理辦法和本細則 中的內部借款 均指扶持資金借款 3 內部借款實行授信管理。 第三條 地產集團 與項目公司 的責任 為 支持項目公司項目前期建設 ，地產集團在項目公司不具備 融資
2、能力的 情況下 ，向項目公司提供 扶持資金借款。除扶持資金 借款外 ，地產集團原則 上不再為 項目公司提供其他內部借款 。 項目公司須 自行解決除扶持資金借款以外的其他資金缺口 。 項目公司應 以地產集團下達的項目 主要預算指標為 經營目標， 以 現金流平衡為 原則 開源 節流 ，通過加速銷售 回款、積極開展融資 工作 ，加強資金運作管 理，實現資金的效益最大化 。 第四條 本細則 適用 于地產集團所屬各項目公司 。 - 2 一 ， ， 第二章 授信額度管理 第五條 授信額度核定 項目公司 因融資政策 、 融資環境等原 因無法解決項目前期建 設資金時 ，地產集團結合項目公司的土地款 （ 含契稅
3、及土地出讓 合同 約定的利 息 ）、首次開盤前的前期費用等 必要支出 （ 以下簡稱 “其他支出” ）、項目公司的注冊資金為 授信依據 ，根據項目開發計 劃 、項目所在地融資環境等 情況 ，在項目公司取得首期建設工程 規劃許可 證時確定授信額度 ，授信額度經地產集團 總經理辦公會 審定后 ，以書面形 式下發 至項目公司 。 第六條 授信額度使用 授信額度是項目公司項目建設周期 內可申請內部借款的最高 限額， 內部借款僅限用于支付土地款和首次開盤前前期費用等 必 要的支出 。 第三章 內部借款辦理 第七 條 內部借款申請 除首筆土地款外 ，其他土地款支付的 ，項目公司須提前 30 個工作日 提出
4、內部借款書 面申請 ，列明借款金額 、借款用途和提 款日 ， 并列入月度資金計劃 。 除土地款外的其他資金支出 于每月 20 日提出 申請，經地產集 團審批后列入下月資金計劃 。 第八條 內部借款審核 - 3 二 地產集團財務部對項目公司借款申請進行審核 。主要審核內 容：內部借款總額是否控制在授信額度內 ；借款用途是否 與 規定 相符；土地款支付時間和金額是否 與 合同相符 ，提前支付的是否 已經地產集團 總經理辦公會審批 ；其他支出 總額是否與 授信依據 相符 ，除經地產集團 總經理辦公會審批的規劃調整因素外 ，授信 額度不予調整 。 第九條 借款合同 簽訂 借款申請經地產集團財務部審核并
5、 報總會計師審批后 ，地產 集團每月初與 項目公司簽訂內部借款合同 （ 其中土地款單獨 簽訂 借款合同 ），約定借款金額 、借款期 限、借款利 率 、計息結息等合 同要素 ，合同要素具體內容如下 ： 1. 借款期 限 起始日 ：土地款借款為 提款日 ，其他支出借款為 每月 1 日。 到期日 ： 自項目公司成 立之日 起滿 兩年。 2. 借款利 率 自項目公司成 立之日 起，第 1 年為 地產集團 統一融資利 率 ， 第 2 年起為 22%。 3. 計息結息 自借款起始日 開始計息 ，結息日 為 每季末月 20 日。地產集團 財務部每季度出具結息通知 單 ，從項目公司在地產集團的內部存 款中 直
6、接 扣劃 ，項目公司賬面存款不足支 付利 息的 ，不足部分自 次日起按當 期利 率 計收利 息。 - 4 一 4. 還款 還款資金來自 銷售 回款及項目公司 自行對外融資資金 。地產 集團財務部對項目公司 對外融資給予指導 。項目公司對外融資應 按地產集團的統一要求進行 。 項目公司 還款須提前 15 日提出 書 面申請 ，每次還款額不得低 于 500 萬元 （ 單筆借款低于 500 萬元的除外 ），經地產集團同 意后 從項目公司 內部存款戶劃 轉還款。 還款后 ，地產集團向項目公司 出具還款受理單 ，并據此進行 還款賬務處理 。 第十條 借款資金撥付 土地 款 ：地產集團財務部根據借款合同和
7、借款單 ，在約定的 提款日 將土地款撥付給項目公司 。 其他支出 ：地產集團根據批準的月資金計劃 ，每月 1 日與項 目公司簽訂借款合同 。財務部根據借款合同 和借款單將其他支出 借款資金轉入項目公司在集團的內部存款戶 。月度內 ，項目公司 根據周資金計劃使用內部存款戶 資金，不得透支 。 第十 一條 項目公司賬務處理 1. 土地款借款資金于實際 收到日根據借款合同 、借款單和進 賬單進行賬務處理 ：借記銀行存款 ，貸 記內部借款 。 其他支出借款于每月 1 日根據借款合同 和借款單進行賬務處 理：借記內部存款 3 貸 記內部借款 。收到撥付的 內部存款資金時 根據進賬單 ：借記銀行存款 ，貸
8、 記內部存款 。 一 5 一 2. 按季結息時根據地產集團財務部 出具的結息通知 單：借記 開發成本 資本化利 息 （或財務費用），貸 記內部存款 （ 內部存款不 足扣劃 時，不足部分記入內部借款 ）。 3. 歸還借款時根據地產集團財務部 出具的還款受理單 ：借記 內部借款，貸 記內部存款 。 第十二條 考核管理 內部借款合同約定的利率 即為考核利 率 ，項目公司須按地產 集團 出具的結息通知單進行會計核算 ，項目公司賬面利潤即為 項 目負責人年度績效考核和項目超目標利潤考核的依據 。 第四章 附則 第十 三條 本細則 由地產集團財務部負責解釋 。 第十四條 本細則 自 2014 年 1 月 1 日起執行 。 - 6 一
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