房地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)公司內(nèi)部借款實(shí)施細(xì)則（5頁）.docx

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房地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)公司內(nèi)部借款實(shí)施細(xì)則（5頁）.docx

1、某高速地產(chǎn)集團(tuán)有限公司內(nèi)部借款實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為了規(guī)范某高速地產(chǎn)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱： “地產(chǎn)集團(tuán)” ）內(nèi)部借款和結(jié)息管理工作 j 明確地產(chǎn)集團(tuán)及所屬項(xiàng) 目公司的責(zé)任，充分調(diào) 動(dòng)項(xiàng)目公司資金運(yùn)作的積極性和主動(dòng)性，確保項(xiàng)目公司資金良性運(yùn)作，促進(jìn)地產(chǎn)集團(tuán) 可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)地產(chǎn)集團(tuán)資金集中管理辦法中有關(guān)內(nèi)部借款和結(jié)息管理的規(guī)定，特制定本細(xì)則。第二條地產(chǎn)集團(tuán)資金集中管理辦法和本細(xì)則中的內(nèi)部借款均指扶持資金借款 3 內(nèi)部借款實(shí)行授信管理。第三條地產(chǎn)集團(tuán) 與項(xiàng)目公司的責(zé)任為支持項(xiàng)目公司項(xiàng)目前期建設(shè) ，地產(chǎn)集團(tuán)在項(xiàng)目公司不具備融資

2、能力的情況下，向項(xiàng)目公司提供扶持資金借款。除扶持資金借款外，地產(chǎn)集團(tuán)原則上不再為項(xiàng)目公司提供其他內(nèi)部借款。項(xiàng)目公司須自行解決除扶持資金借款以外的其他資金缺口。項(xiàng)目公司應(yīng) 以地產(chǎn)集團(tuán)下達(dá)的項(xiàng)目主要預(yù)算指標(biāo)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以現(xiàn)金流平衡為原則開源節(jié)流，通過加速銷售回款、積極開展融資工作，加強(qiáng)資金運(yùn)作管理，實(shí)現(xiàn)資金的效益最大化。第四條本細(xì)則適用于地產(chǎn)集團(tuán)所屬各項(xiàng)目公司。 - 2 一，，第二章授信額度管理第五條授信額度核定項(xiàng)目公司因融資政策、融資環(huán)境等原因無法解決項(xiàng)目前期建設(shè)資金時(shí) ，地產(chǎn)集團(tuán)結(jié)合項(xiàng)目公司的土地款（含契稅

3、及土地出讓合同約定的利息）、首次開盤前的前期費(fèi)用等必要支出（以下簡(jiǎn)稱 “其他支出” ）、項(xiàng)目公司的注冊(cè)資金為授信依據(jù) ，根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)計(jì) 劃、項(xiàng)目所在地融資環(huán)境等情況，在項(xiàng)目公司取得首期建設(shè)工程規(guī)劃許可證時(shí)確定授信額度，授信額度經(jīng)地產(chǎn)集團(tuán) 總經(jīng)理辦公會(huì) 審定后，以書面形式下發(fā) 至項(xiàng)目公司。第六條授信額度使用授信額度是項(xiàng)目公司項(xiàng)目建設(shè)周期內(nèi)可申請(qǐng)內(nèi)部借款的最高限額，內(nèi)部借款僅限用于支付土地款和首次開盤前前期費(fèi)用等必要的支出。第三章內(nèi)部借款辦理第七條內(nèi)部借款申請(qǐng) 除首筆土地款外，其他土地款支付的，項(xiàng)目公司須提前 30 個(gè)工作日提出

4、內(nèi)部借款書面申請(qǐng) ，列明借款金額、借款用途和提款日，并列入月度資金計(jì)劃。除土地款外的其他資金支出于每月 20 日提出申請(qǐng)，經(jīng)地產(chǎn)集團(tuán)審批后列入下月資金計(jì)劃。第八條內(nèi)部借款審核 - 3 二地產(chǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目公司借款申請(qǐng)進(jìn)行審核。主要審核內(nèi) 容：內(nèi)部借款總額是否控制在授信額度內(nèi) ；借款用途是否與規(guī)定相符；土地款支付時(shí)間和金額是否與合同相符，提前支付的是否已經(jīng)地產(chǎn)集團(tuán) 總經(jīng)理辦公會(huì)審批；其他支出總額是否與授信依據(jù) 相符，除經(jīng)地產(chǎn)集團(tuán) 總經(jīng)理辦公會(huì)審批的規(guī)劃調(diào)整因素外，授信額度不予調(diào)整。第九條借款合同簽訂借款申請(qǐng)經(jīng)地產(chǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核并

5、報(bào)總會(huì)計(jì)師審批后，地產(chǎn) 集團(tuán)每月初與項(xiàng)目公司簽訂內(nèi)部借款合同（其中土地款單獨(dú) 簽訂借款合同），約定借款金額、借款期限、借款利率、計(jì)息結(jié)息等合同要素，合同要素具體內(nèi)容如下： 1. 借款期限起始日：土地款借款為提款日，其他支出借款為每月 1 日。到期日：自項(xiàng)目公司成立之日起滿兩年。 2. 借款利率自項(xiàng)目公司成立之日起，第 1 年為地產(chǎn)集團(tuán) 統(tǒng)一融資利率，第 2 年起為 22%。 3. 計(jì)息結(jié)息自借款起始日開始計(jì)息，結(jié)息日為每季末月 20 日。地產(chǎn)集團(tuán) 財(cái)務(wù)部每季度出具結(jié)息通知單，從項(xiàng)目公司在地產(chǎn)集團(tuán)的內(nèi)部存款中直

6、接扣劃，項(xiàng)目公司賬面存款不足支付利息的，不足部分自次日起按當(dāng) 期利率計(jì)收利息。 - 4 一 4. 還款還款資金來自銷售回款及項(xiàng)目公司自行對(duì)外融資資金。地產(chǎn) 集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目公司對(duì)外融資給予指導(dǎo) 。項(xiàng)目公司對(duì)外融資應(yīng) 按地產(chǎn)集團(tuán)的統(tǒng)一要求進(jìn)行。項(xiàng)目公司還款須提前 15 日提出書面申請(qǐng) ，每次還款額不得低于 500 萬元（單筆借款低于 500 萬元的除外），經(jīng)地產(chǎn)集團(tuán)同意后從項(xiàng)目公司內(nèi)部存款戶劃轉(zhuǎn)還款。還款后，地產(chǎn)集團(tuán)向項(xiàng)目公司出具還款受理單，并據(jù)此進(jìn)行還款賬務(wù)處理。第十條借款資金撥付土地款：地產(chǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)借款合同和

7、借款單，在約定的提款日將土地款撥付給項(xiàng)目公司。其他支出：地產(chǎn)集團(tuán)根據(jù)批準(zhǔn)的月資金計(jì)劃，每月 1 日與項(xiàng) 目公司簽訂借款合同。財(cái)務(wù)部根據(jù)借款合同和借款單將其他支出借款資金轉(zhuǎn)入項(xiàng)目公司在集團(tuán)的內(nèi)部存款戶。月度內(nèi) ，項(xiàng)目公司根據(jù)周資金計(jì)劃使用內(nèi)部存款戶資金，不得透支。第十一條項(xiàng)目公司賬務(wù)處理 1. 土地款借款資金于實(shí)際收到日根據(jù)借款合同、借款單和進(jìn) 賬單進(jìn)行賬務(wù)處理：借記銀行存款，貸記內(nèi)部借款。其他支出借款于每月 1 日根據(jù)借款合同和借款單進(jìn)行賬務(wù)處理：借記內(nèi)部存款 3 貸記內(nèi)部借款。收到撥付的內(nèi)部存款資金時(shí) 根據(jù)進(jìn)賬單：借記銀行存款，貸

8、記內(nèi)部存款。一 5 一 2. 按季結(jié)息時(shí)根據(jù)地產(chǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)部出具的結(jié)息通知單：借記開發(fā)成本資本化利息（或財(cái)務(wù)費(fèi)用），貸記內(nèi)部存款（內(nèi)部存款不足扣劃時(shí)，不足部分記入內(nèi)部借款）。 3. 歸還借款時(shí)根據(jù)地產(chǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)部出具的還款受理單：借記內(nèi)部借款，貸記內(nèi)部存款。第十二條考核管理內(nèi)部借款合同約定的利率即為考核利率，項(xiàng)目公司須按地產(chǎn) 集團(tuán) 出具的結(jié)息通知單進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，項(xiàng)目公司賬面利潤(rùn)即為項(xiàng) 目負(fù)責(zé)人年度績(jī)效考核和項(xiàng)目超目標(biāo)利潤(rùn)考核的依據(jù) 。第四章附則第十三條本細(xì)則由地產(chǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十四條本細(xì)則自 2014 年 1 月 1 日起執(zhí)行。 - 6 一

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