1、某高速地產集團有限公司某高速地產集團有限公司 固定資產管理制度固定資產管理制度 第一章第一章 總總 則則 第一條第一條 為加強某高速地產集團有限公司（以下簡稱“地 產集 團”）固定資產管理，進一步提升資產利用效率，根據安徽省 高速公 路控股集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）固定資產管 理有關 規定，結合地產集團實際情況，制定本制度。 第二條第二條 地產集團及所屬各子公司、分支機構（以下統稱公司） 的固定資產管理事項均適用于本制度。 第三條第三條 公司應嚴格遵照本制度有關規定，做好固定資產各項 管理事宜及具體核算工作，建立健全固定資產管理責任制；公司各 部 門、人員應切實履行好相應職責，有效促

2、進地產集團固定資產運 營、 管理的規范性和效能的提升。 第四條第四條 公司在固定資產預算、購建、驗收、使用與維護、調撥、 更新改造、資產轉換與處置等各項業務活動中應嚴格執行不相容職務 相互分離制度。 第二章第二章 固定資產管理模式、機構與職責固定資產管理模式、機構與職責 第五條第五條 地產集團在執行集團公司固定資產管理制度及相關細 則 的前提下，實行統一管理、分級核算的固定資產管理與運行模式。 公司 所有固定資產均納入地產集團統一預算管理體系；地產集團 1 A 對各子公司固定資產核算業務與日常管理工作進行指導和監督；各子 公司在地產集團預算管理體系范圍內，對所持固定資產負有核算、使 用維護與日

3、常管理責任，并接受地產集團統一的業務指導、檢查與監 督。 地產集團及所屬子公司應當接受集團公司固定資產管理的監督、 檢 查。 第六條第六條 固定資產管理機構與職責 （一）固定資產管理機構 地產集團行政部負責地產集團本部、 所屬分支機構的固定資產 管理工作；各子公司行政人事部負責本單位固定資產綜合管理，并 接 受地產集團行政部的業務指導與監督。 地產集團財務部負責地產集團本部、所屬分支機構固定資產的 價值管理與會計核算，并對所屬各子公司固定資產價值管理與會計 核算工作進行指導與監督。資產使用部門負責對所使用固定資產的 現場實物管理；在固定資產具體管理中，各責任部門應當相互溝通、 協調和配合。 （

4、二）固定資產管理職責 1、行政部職 責 （1）全面負責公司固定資產管理工作。 （2）組織制訂公司固定資產管理制度，完善固定資產管理體系， 并根據集團公司統一要求，建立適合地產集團固定資產的配備和處置 標準，并監督各部門、子公司執行。 （3）負責公司固定資產預算管理工作，組織編制地產集團年度 固定資產預算，并在預算管理的基礎上負責對各職能部門、子公司有 關固定資產購建、改造、處置等申請的審批工作。 （4）負責公司固定資產購置及相關事項的監督與控制工作。 （5）負責公司固定資產優化配置，規范辦理程序與相關手續。 （6）負責建立健全固定資產臺賬，保證固定資產信息的完整性 及有效性。 （7）及時了解并

5、準確掌握公司固定資產使用和運行狀況，監督、 檢查固定資產使用行為；定期組織各責任單位進行固定資產相關事宜 的核對、核查工作，確保資產的安全與完整。 （8）組織公司固定資產定期盤點或不定期抽查工作，并編制盤 查報告，報分管領導審查決策。 （9）負責組織對固定資產管理各級責任單位、人員的日常考核 與業務考評工作。 （10）其他相關工作。 2、使用部門職 責 （1）遵守公司固定資產管理規定，使用者負責資產的維護與管 理。 （2）強化現場管理，切實保障固定資產完整和使用安全。 （3）及時、定期或根據地產集團行政部、財務部要求報告有關 固定資產的增減變動情況表，保證公司固定資產的賬賬、賬實及賬卡 相符。

6、 （4）做好與行政部（行政人事部）、財務部的溝通和配合，協 助辦理固定資產的購建、驗收、調撥、清理、報廢等相關手續。 （5）結合行政部（行政人事部）臺賬信息、以及資產使用管理 環節的反饋意見和建議，加強和完善本單位固定資產使用管理與相關 基礎性工作。 （6）根據實際經營管理需求，提交固定資產購置預算及更新改 造、報廢處理等申請。 （7）根據行政部（行政人事部）、財務部的指導和相關要求， 具體完成本單位在用固定資產的清查與盤點工作。 （8）其他相關工作。 3、財務部職責 （1）遵照國家財經法律法規以及集團公司固定資產管理有關規 定，組織公司固定資產價值管理與會計核算工作。 （2）根據實際工作需求

7、，設置專職或兼職會計崗位及人員，具 體負責固定資產總賬、明細賬的建立及折舊計提等工作。 （3）建立和完善固定資產卡片，定期將卡片信息與行政部的臺 賬信息進行核對，及時、準確掌握固定資產價值增減變動情況。 （4）協助行政部（行政人事部）、資產使用部門進行固定資產 購置、驗收、使用、調撥、處置等管理工作。 （5）協助行政部（行政人事部）、資產使用部門做好固定資產 預算管理和基礎管理工作，監督檢查資產相關業務辦理的合理性、合 法性和規范性。 （6）協助行政部（行政人事部）組織定期、不定期的固定資產 盤點和抽查，并做好問題處理等相關工作。 （7）其他相關工作。 第三章第三章 固定資產范圍與分類固定資產

8、范圍與分類 第七條第七條 本制度所稱固定資產是指同時具有以下特征的非貨幣 性資產： （一）因房地產開發、運營服務或管理需要而持有的； （二）使用期限超過一年，且單位價值在 2000 元及以上的。 第八條第八條 固定資產應在同時滿足下列條件時，才能予以確認： （一）該項固定資產包含的經濟利益很可能流入公司，即與該項 固定資產所有權相關的風險和報酬已轉移至公司； （二）該項固定資產的成本能夠可靠地計量，即在確定固定資產 的成本時必須取得確鑿的證據。 第九條第九條 為房地產開發及經營管理服務的臨時性房屋、建筑物不 作為固定資產管理。 第十條第十條 固定資產各個組成部分具有不同的使用壽命或者以不 同方

9、式為公司提供經濟利益，適用不同折舊率或折舊方法的，應當將 其各組成部分分別確認為單項固定資產。 第十一條第十一條 公司固定資產范圍包括： （一）房屋及建筑物：包括辦公用房、職工宿舍、職工食堂、健 身用房、附屬建筑物。 （二）車輛：包括轎車、客車、貨車、專用車及其他車輛等。 （三）辦公設備：主要包括用于生產經營管理和技術研發的各類 電子產品及設備，如：計算機、服務器、網絡交換機、攝像機、數碼 相 機、打印機、復印機、傳真機、投影儀、掃描儀等。 （四）辦公家具：包括各種辦公家具等。 （五）其他：包括各種廚房設備、健身設備、電器設備以及其他 設備等。 第十二條第十二條 公司固定資產因購置、內部調撥和

10、處置等原因發生增 減變動的，行政部（行政人事部）、資產使用部門應及時更新相關固 定 資產數據資料，并保持與財務部的有效溝通和信息傳遞。 第十三條第十三條 公司應建立健全固定資產管理體系，結合房地產企業 固定資產管理特點，在資產清查基礎上編制地產集團固定資產目錄 表， 建立和實施固定資產編碼制度，以進一步提升地產集團固定資產 管 理效能和工作效率。 第四章第四章 固定資產預算管理固定資產預算管理 第十四條第十四條 公司固定資產實行預算管理 公司固定資產管理應結 合集團公司預算要求，建立健全預算管理 制度。地產集團全面預算管理工作領導小組，是固定資產預算管理工 作的審議、決策機構。 地產集團行政部

11、負責固定資產預算日常管理，對固定資產預算的 編制、調整與執行控制等工作進行監督、指導與考核評價。 第十五條第十五條 固定資產預算的編制 （一）公司固定資產預算編制工作由行政部（行政人事部）、財 務部與資產使用部門共同負責。 （二）預算編制基礎 1、預算編制工作要堅持合理性、科學性和效 益性等基本原則； 2、預算編制工作要具備前瞻性和戰略發展眼光，能有效引導公 司資產管理和運營水平的提升； 3、預算編制要立足于公司資產管理和運營的實際情況，有利于 公司整體發展規劃和經營目標的實現。 （三）預算編制程序 1、地產集團根據集團公司發展規劃及年度 經營、利潤預算目標， 結合地產集團房地產業務發展規劃、

12、年度整體預算要求和資產管理的 實 際需要，確定地產集團及各子公司、分支機構年度預算目標。 2、公司資產使用部門根據地產集團及本公司固定資產預算目標， 結合固定資產實際使用情況，提出固定資產購建、改造和報廢處理的 具體預算計劃。子公司各資產使用部門提出的固定資產預算由本公司 行政人事部統一匯總，經子公司總經理審核簽字后，統一報地產集團 行政部審核；地產集團本部各資產使用部門提出的固定資產預算由本 部行政部統一匯總，經行政部主要負責人審核簽字后，報分管領導審 核。 3、地產集團行政部根據各部門、各子公司提交的固定資產年度 預算計劃，在征詢財務部意見的基礎上，匯總編制地產集團固定資產 年度預算草案并

13、提交全面預算管理工作領導小組審議。 4、地產集團預算管理領導小組從預算方案的科學性、合理性、 及效益性等角度對行政部提交的固定資產預算草案進行審議并簽署 審 議意見。 5、地產集團行政部根據相關審批意見，督促各使用部門進行方 案的適當調整，并將最終確定的固定資產年度預算方案進行分解和下 發、執行。 （四）固定資產預算定額標準的確定 地產集團所屬各項目單位 固定資產配置實行“分級定額制”，即 根據項目規模、人員配備等情況確定其固定資產配置的分級定額標 準， 并以此作為各項目單位固定資產預算編制與控制的依據。 1、根據項目規劃設計等基礎信息資料，由地產集團行政部會同 財務部、工程部、人力資源部等對

14、項目情況進行綜合評價與分析（評 價的內容包括項目規模與管理需求、人員配置情況等方面），并根據 項目綜合評價與分析結果，綜合確定該項目單位固定資產配置定額標 準。 具體類別劃分及固定資產配置和使用標準詳見地產集團統一的 常用辦公類固定資產配置定額表。 2、由地產集團行政部根據綜 合確定的固定資產配置定額標準對 各項目單位及其人員固定資產配置、使用進行定額管理與控制。 3、 各項目單位也應根據經地產集團固定資產定額管理相關規 定，合理編制本單位固定資產預算，并做好相應的分析與控制工作。 第第 十六條十六條 固定資產預算的調整 公司固定資產購建、改造及處置等各事項應按照批準的年度預算 執行，原則上不

15、得辦理預算外的資產購建、改造和處置事宜。確因政 策環境、經營條件發生重大變化或者自然環境等不可抗力因素影響導 致年度預算編制基礎不成立、或者導致預算執行結果產生重大偏差 的，固定資產預算應予以調整，并納入地產集團年度預算調整范圍， 按 地產集團預算調整程序進行操作： （一）各子公司提出的固定資產預算調整申請由其公司行政人事 部匯總，經子公司主要負責人、地產集團分管領導審核簽字后，由地 產 集團行政部統一報地產集團全面預算管理工作領導小組審批。 （二）地產集團各部門、分支機構直接向地產集團行政部提出預 算調整申請，經相關部門主要負責人、分管領導審核簽字后，由行政 部 統一報地產集團預算管理領導小

16、組審批。 地產集團所屬各部門、分支機構及子公司發生固定資產預算調整 的，均需填寫統一格式的地產集團固定資產預算調整審批表（見 附表一），并按規定履行上述調整程序。 （三）房屋建筑物、車輛等固定資產預算的調整申請，經地產集 團行政部門、財務部門共同審核后，由行政部統一報地產集團預算管 理 領導小組審批。 第十七條第十七條 固定資產預算的執行與控制 地產集團行政部對各單 位、部門固定資產預算執行情況進行日常 監督和檢查，對發現超預算、未按預算項目執行等行為的，應及時采 取 警告、通報、限期整改或上報處理等相應措施，以減少固定資產年 度預算執行偏差，維護地產集團預算管理的規范性和權威性。 第五章第五

17、章 固定資產購建固定資產購建 第十八條第十八條 公司固定資產購建應嚴格按照經批準的年度預算執 行。地產集團行政部對各使用單位提出的固定資產購建申請進行審 核，屬預算內的，根據公司審批權限辦理相應審批手續；屬預算外的， 需另履行固定資產預算調整與審批程序。 第十九條第十九條 公司行政部（行政人事部）應遵照統籌兼顧、效益優 先的原則合理安排固定資產購建事宜。對大宗、大額固定資產購建或 者地產集團有統一購建要求的固定資產，應在履行必要的可行性、效 益性分析程序的基礎上，納入地產集團統一購建范圍。 第二十條第二十條 固定資產購建審批程序 （一）資產使用部門在經批準的年度預算范圍內，按常用辦公 類固定資

18、產配置定額表的標準，填制統一格式的地產集團物品請 購 單（見附表二）向行政部提出購建申請。 1、地產集團各職能部門、分支機構的固定資產購建申請向地產 集團行政部提出，經行政部審批后直接辦理。 2、各子公司資產使用部門向本公司行政人事部提出購建申請， 同時根據購建資產的類別履行相應的審批程序： （1）屬房屋建筑物、車輛類資產購建的，在子公司行政人事部、 子公司總經理審核簽字后，報地產集團行政部審核并按地產集團審批 權限上報分管領導或決策機構審批； （2）屬辦公設備類資產購置的，省內各子公司購置申請經本公 司行政人事部審核匯總、本公司總經理審核簽字后，報地產集團行政 部 審批后統一采購。 省外各子

19、公司辦公設備類資產購置，參照地產集團省內各子公司 統一配置標準、品牌、型號等，具體資產購置價格按當地市場價執行。 在年度預算范圍內，其購置申請經本公司行政人事部審核、公司主要 負責人審批后辦理。 （3）屬辦公家具及用品類資產購置的，由地產集團行政部根據 人員級別、實際用途等具體情況核定總額標準，各子公司在此標準范 圍內，經本公司行政人事部審核匯總、本公司總經理審核簽字后自行 購買；地產集團本部在此標準范圍內，由行政部審核匯總并報分管領 導審核簽字后自行購買。 （二）對于未按預算規定或超預算的購建申請，應結合實際情況 給予退回和撤銷處理；確需購建的，在督促使用部門及時辦理預算調 整 和審批手續后

20、，按第（一）有關規定和程序辦理。 第二十一條第二十一條 固定資產購建事項的執行與控制 （一）公司行政部（行政人事部）是固定資產購建的具體執行與 控制部門。 1、地產集團各職能部門、分支機構的資產購建事項均由地產集 團行政部統一辦理。 2、省內各子公司所需電子類產品的購置執行地產集團統一采購 制度，地產集團行政部統一負責；其他資產的購建在履行相應的請購 審批手續后，由本公司行政人事部自行辦理。 3、省外各子公司所需固定資產的具體購建事項，按規定履行相 應的請購審批手續后，根據地產集團資產配置定額標準等有關要求由 本公司行政人事部自行辦理。 4、各子公司自主進行的固定資產購建事項需接受地產集團行政

21、 部的業務指導、檢查與監督。 （二）單項或單批次固定資產購建金額超過 50 萬元的，應履行 規 范的招投標程序，具體由職能部門組織和實施，相關部門應給予相應 的支持、配合與監督。 未納入招投標程序的固定資產購建，公司財務部、資產使用部門 應共同參與詢價、詢價報告編制、供應商選擇、合同簽訂等工作，財 務部必須參與合同會簽，形成相互促進、相互制約的監督機制。資產 購建合同的簽訂應按規定的審批程序和權限辦理。 第二十二條第二十二條 公司固定資產管理決策機構應對固定資產購建、更 新改造及處置相關的重大經濟合同實行會簽。重要的固定資產購建合 同 或協議書應安排財經、法律等有關專業人士參與審核、簽訂。 第

22、二十三條第二十三條 固定資產驗收 （一）公司固定資產驗收工作應由行政部（行政人事部）、資產 使用部門和財務部共同組織和實施，必要時應安排質檢等專業部門或 人 員參與。 （二）資產使用部門填制統一的地產集團固定資產驗收單（見 附表三），經驗收合格的固定資產需由各責任部門和人員共同簽字確 認，方可辦理資產使用及相關手續。 （三）固定資產驗收單一式三聯，第一聯由資產使用部門留存， 第 二聯交行政部（行政人事部），第三聯交財務部。 （四）經驗收證明不合格或達不到地產集團規定要求和標準的固 定資產不得投入使用，應交由相關責任部門進行退換貨處理，并視情 節嚴重追究相關部門或人員的責任。 （五）在建工程轉入

23、固定資產 1、在建工程達到預定可使用狀態 時需轉入固定資產，工程項目 應聘請第三方專業機構進行竣工驗收，并編制竣工決算報告，其中包 括工程總結、試運行報告、財務決算和環保、消防、職業安全衛生、 防 疫等綜合情況；工程項目驗收中的監督、測試工作應當加以文字記 錄，作為工程驗收合格證書的附件妥善保管，驗收合格證明書應由指 定的授權人審核簽字。 2、驗收完成后，根據竣工決算報告、工程驗收記錄、工程支出 發票等將在建工程轉入固定資產。 3、對于達到預定可使用狀態而尚未進行竣工決算的固定資產， 應當自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實 際成本等，按估計的價值轉入固定資產，并提取折舊，

24、待辦理了竣工 決算手續后再作調整。 第二十四條第二十四條 財務部根據經會簽的經濟合同及相關支撐材料，同 時結合地產集團財務管理、采購管理等有關規章制度規定，辦理貨款 支付手續。 第二十五條第二十五條 公司新購建固定資產正式交付使用后，行政部、財 務部及使用部門應保持相關數據信息的溝通與反饋，及時更新相關資 產 信息和資料，保證固定資產各項參數記錄的完整性和準確性。 第六章第六章 固定資產領用固定資產領用 第二十六條第二十六條 固定資產領用需辦理審批手續（見“資產領用流 程”），經資產使用部門負責人審核、行政部（行政人事部）負責人 審批后交倉庫管理人員發放，領取固定資產需簽固定資產使用責任 書（

25、見附件一），如出現固定資遺失或損壞等情況，按照固定資 產使用責任書進行賠償。 第七章第七章 固定資產計價與折舊固定資產計價與折舊 第二十七條第二十七條 公司固定資產入賬價值應按取得時的實際成本進 行確定。 （一）外購的固定資產，按采購過程中發生的全部支出計價，包 括買價和相關稅費，以及使固定資產達到預定可使用狀態前發生的、 可 直接歸屬于該資產的其他支出。 （二）公司將自行開發建造的商品房及附屬建筑物等轉換為自用 時，應作為固定資產處理，但符合投資性房地產定義的，應作為投資 性 房地產處理，并視同固定資產管理。投資性房地產按照成本模式進 行確 認和計量。 1、該項投資性房地產的成本，由建造該項

26、資產達到預定可使用 狀態前發生的所有必要支出構成，即將該資產轉換為固定資產時，應 當與同類開發產品的單位成本相同。 2、與該項固定資產有關的后續 支出，符合固定資產規定確認條 件的，應計入該項固定資產的成本；否則，應于發生時計入當期損益。 3、資產負債表對投資性房地產采用成本模式進行后續計量。 4、出售、轉讓、報廢固定資產，應當將處置收入扣除其賬面價 值和相關稅費后的金額計入當期損益。 5、當固定資產被處置、或者永久退出使用且預計不能從其處置 中獲得經濟利益時，應當終止確認該項固定資產。 （三）公司自建的固定資產，應按照建造過程中發生的全部支出 計價。 1、計量支付方式下的出包工程（包括建造開

27、發產品轉換為投資 性房地產），應根據出包的建筑安裝成本及應分攤的各項費用等計價。 2、自建工程，按照直接材料、直接人工、施工機械使用費、其 他直接費以及所分攤的工程管理費等計價。 （四）對于投資者投入的固定資產，按合同或協議約定的價值計 價，但合同或協議約定的價值不公允除外。 （五）債務重組中取得的固定資產，以公允價值計價。 （六）非貨幣性資產交換中取得的固定資產，具有商業實質且公 允價值可靠計量時，入賬價值以公允價值和應支付的相關稅費之和并 考慮補價因素確定；未同時滿足商業實質且公允價值難以可靠計量 的， 以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費之和并考慮補價因素 確定。 1、非貨幣性資產交換

28、具有商業實質且公允價值能夠可靠計量的， 在發生補價的情況下，支付補價方，以換出資產的公允價值加上支付 的補價（或換入資產的公允價值）和應支付的相關稅費，作為固定資 產的入賬價值。 2、非貨幣性資產交換具有商業實質且公允價值能夠可靠計量的， 在發生補價的情況下，收到補價方，以換出資產的公允價值減去補價 （或換入資產的公允價值）加上應支付的相關稅費，作為固定資產的 入 賬價值。 3、非貨幣性資產交換未同時滿足商業實質且公允價值難以計量 的，在發生補價的情況下，支付補價的，以換出資產的賬面價值，加 上支付的補價和應支付的相關稅費，作為固定資產的入賬價值。 4、非貨幣性資產交換未同時滿足商業實質且公允

29、價值難以計量 的，在發生補價的情況下，收到補價的，以換出資產的賬面價值，減 去收到的補價并加上應支付的相關稅費，作為固定資產的入賬價值 5、非貨幣性資產交換過程中，批量取得的固定資產總價值低于 公允價值或賬面價值時，以公允價值或賬面價值并考慮補價及應支付 的相關稅費等因素后，按該批固定資產的公允價值或賬面價值進行分 割，分別確定各單項固定資產入賬價值。 （七）融資租入的固定資產作為一項資產入賬，其入賬價值以租 賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入固定 資 產的入賬價值。在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發生的，可歸屬 于租賃項目的手續費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用，也

30、應計入融資租入固定資產價值。 （八）屬同一控制下企業合并取得的固定資產，按被合并方原賬 面價值入賬；非同一控制下企業合并取得的固定資產，按公允價值入 賬。 （九）接受捐贈的固定資產，根據捐贈方提供的有關憑證確定的 金額加上接受固定資產時發生的各項費用確定其入賬價值，若捐贈方 未 提供相關資料，則按同類固定資產的公允價值確定。 （十）盤盈的固定資產，按照同類資產的重置完全價值計價，并 調整以前年度損益。 （十一）在原有固定資產上進行改擴建的，按照固定資產原值， 加 上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入 后的余額計價。 （十二）購建固定資產所發生的借款費用按下列原則處理： 1

31、、 專門借款的，按當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用 的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資 收 益后的金額，計入符合資本化條件的資產成本。 2、一般借款的，應計入固定資產價值的利息金額按照下列公式 計算： 一般借款利息費用資本化金額累計資產支出超過專門借款部 分的資產支出加權平均數所占用一般借款的資本化率 所占用一般借款的資本化率所占用一般借款加權平均利率 所占用一般借款當期實際發生的利息之和所占用一般借款本金加 權平均數 所占用一般借款本金加權平均數（所占用每筆一般借款本金 每筆一般借款在當期所占用的天數當期天數） 3、專門借款發生 的輔助費用，在固定資產達到預定可

32、使用狀態 之前，應當在發生時根據其發生額計入固定資產價值；在固定資產達 到預定可使用狀態之后，應當在發生時根據其發生額確認為當期損 益。 上述計入固定資產價值的利息及輔助費用所需的利率，按實際利 率 法計算。借款實際利率與合同利率差異較小的，也可以采用合同利 率計算確定利息費用。 一般借款發生的輔助費用，也應當按照上述原則確定其發生額并 進行處理。 4、符合資本化條件的資產在購建過程中發生非正常中斷、且中 斷時間連續超過三個月的，應當暫停借款費用的資本化。正常中斷期 間的借款費用應當繼續資本化。 第二十八條第二十八條 公司固定資產的價值確定后，除下列特殊情況外， 一般不得調整： （一）國家統一

33、規定的清產核資； （二）將固定資產的一部分拆除； （三）固定資產發生永久性損害，經主管稅務機關審核，可調整 至該固定資產可收回金額，并確認損失； （四）根據實際價值調整原暫估價值或發現原計價有錯誤。 第二十九條第二十九條 公司應按照有關規定對所管理的固定資產計提折 舊。地產集團應當根據集團公司規定，并結合房地產行業特點、以及 固 定資產使用、技術更新狀況等制定統一的固定資產折舊年限、殘值 率， 各所屬公司應當參照執行。 第三十條第三十條 公司在計提固定資產折舊時，當月增加的固定資產， 當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍 計提折舊，從下月起停止計提折舊。 第三十一條第三

34、十一條 公司固定資產均按平均年限法計提折舊。 年折舊 率（1預計凈殘值率）預計使用壽命（年）100%； 月折 舊率年折舊率12； 月折舊額固定資產原價（剩余價值） 月折舊率 第三十二條第三十二條 固定資產折舊費用的歸集。工程管理部門在項目現 場使用和管理的固定資產計提的折舊，計入房地產開發成本；銷售部 門使用的固定資產計提的折舊，計入銷售費用；除工程管理、銷售部 門 外，其他部門使用的固定資產計提的折舊，計入管理費用；租出固 定資產計提的折舊，計入其他業務成本；投資性房地產的折舊，計入 投資性房地產攤銷。 第三十三條第三十三條 分支機構資產使用部門使用的固定資產，分支機構 不計提折舊，由公司財

35、務部統一計提。分支機構應按期向公司財務部 報送當期固定資產增減變動情況明細報表。 第三十四條第三十四條 公司固定資產后續支出未超過原值 20%，直接計入 當期損益；超過原值 20%且延長固定資產使用壽命，符合固定資產 確 認條件的，則后續支出與原固定資產一并計價（即按原賬面價值扣除 支出調減部分價值再加上后續支出價值），重新測算固定資產使用年 限 及殘值率，并按確定后的使用年限及殘值率計提折舊。 第三十五條第三十五條 公司同類固定資產應執行相同的折舊政策，包括實 行相同的折舊方法、折舊年限和殘值率等。固定資產折舊年限與殘值 率 如下表所示： 固定資產折舊年限與殘值率固定資產折舊年限與殘值率 序

36、號序號 資產類別資產類別 折舊年限折舊年限 殘值率殘值率 1 房屋及建筑物 30 年 3% 2 車輛 6 年 3% 3 辦公設備 3 年 3% 4 辦公家具及用品 5 年 3% 5 其他 3 年 3% 備注：在固定資產管理和使用過程中，所有固定資產一律按照實際可使用年限進行統 一管理與控制。 第八章第八章 固定資產調撥、使用與處置固定資產調撥、使用與處置 第三十六條第三十六條 固定資產調撥 地產集團范圍內的固定資產調撥工作由地產集團行政部統一負 責，財務部、使用部門應當積極配合。固定資產內部調撥要本著合理 調配資源、提高使用效率的原則，并按照規定的程序和手續辦理。 （一）地產集團各職能部門、分

37、支機構發生固定資產內部調撥事 項時，調入部門應向地產集團行政部提出申請，行政部審批同意后， 開具地產集團各部門、分支機構固定資產調撥單（見附表四）。 地產集團各部門、分支機構固定資產調撥單一式四聯，第一 聯行政部留存，作為增減使用部門固定資產臺賬的依據；第二聯交調 出部門，作為固定資產實物調撥和價值增減的依據；第三聯交調入部 門， 作為固定資產調撥、價值增加和日常管理的依據；第四聯交財務 部，作 為調整使用部門資產價值與固定資產卡片的依據。 （二）地產集團與子公司、子公司之間的固定資產調撥，應當辦 理固定資產調撥手續，調入單位應向地產集團行政部提出申請，行政 部 審批同意后，開具地產集團與子公

38、司、子公司之間固定資產調撥 單 （見附表五），同時，調出單位視同銷售固定資產，調入單位視 同購建 固定資產，按固定資產購建程序辦理購建申請、審批、資產驗 收等相關 手續，并按規定進行財務、稅務處理。 地產集團與子公司、子公司之間固定資產調撥單一式五聯， 第 一聯由調入單位行政部（行政人事部）留存，作為增減固定資產臺 賬的依據；第二聯交調入單位財務部，作為調整固定資產價值和卡片 的依據；第三聯交調出單位，作為固定資產調撥和價值增減的依據； 第 四聯交調出單位財務部，作為調整固定資產價值和卡片的依據；第 五聯交地產集團行政部備案，作為調整各單位固定資產臺賬的依據。 （三）地產集團人員發生內部調動，

39、因工作需要攜帶隨身資產的 （如筆記本電腦等），根據實際情況按第（一）、（二）款有關規定 辦理，資產所屬單位的行政部要做好相應的備案工作；調動人員不要 求 攜帶的，由地產集團行政部根據實際需要進行處理。 對于由于人員調動而攜帶到地產集團內部其他單位的（筆記本電 腦等）固定資產，在固定資產折舊年限范圍之內，資產所在單位的行 政部門要跟蹤固定資產安全性和完整性，并且在每年固定資產盤存中 予 以說明。達到或超過折舊年限的，應辦理固定資產清理程序，予以 核銷賬面固定資產。 地產集團系統內人員離職的，應將其使用固定資產全部上交行政 部（行政人事部），并作為其工作交接的一個必要部分。 第三十七條第三十七條

40、固定資產使用與維修、保養 （一）公司應建立固定資產使用管理與維護維修機制，明確資產 維修、保養責任。地產集團本部、分支機構的固定資產維修、保養工 作由地產集團行政部統一管理和組織實施；各子公司固定資產維修、 保 養工作由本公司行政人事部統一管理和組織實施，并接受地產集團 行政部的監督與指導。 （二）固定資產的維修、保養均納入公司預算管理，具體維修、 保 養計劃審批按照地產集團預算管理審批程序執行。 （三）資產使用部門應根據固定資產實際使用狀況，向行政部（行 政人事部）提出維修、保養申請；行政部（行政人事部）將維修、保 養申請與預算進行比對、審核，在征詢財務等相關部門意見的基礎上 進行審批（見“

41、資產維修保養審批表”）。 凡在保修期發生非人為損壞的產品，必須由供應商提供免費維 修。 （四）資產使用部門可在行政部（行政人事部）的授權范圍內， 具體組織和實施資產的日常維修與保養工作。 （五）行政部（行政人事部）對使用部門的資產維修、保養及其 后期運行狀況進行監督，相關記錄資料應妥善保管。 第三十八條第三十八條 公司固定資產發生對外出租或委托代管事項的，應 由公司固定資產管理決策機構或其授權人批準，必要時報地產集團批 準， 否則，不得辦理對外出租或委托代管業務。 （一）行政部（行政人事部）具體負責固定資產或投資性房地產 對外出租、委托代管事宜；固定資產租賃、委托代管合同（或協議） 的 簽訂應

42、會同財務部等共同進行。 （二）出租的固定資產涉及房屋及建筑物、土地使用權的，財務 部應將出租的房屋及建筑物、土地使用權由固定資產或無形資產明細 賬 轉入投資性房地產明細賬，并按成本模式進行核算、攤銷。 第三十九條第三十九條 固定資產處置 （一）固定資產處置應根據地產集團資產管理規劃和要求，結合 資產實際使用狀況而做出相應資產處置決策。 （二）地產集團本部各部門固定資產處置，經資產使用部門審核 后交由行政部統一匯總，經分管領導審批后執行（附表六）。 各子公司固定資產處置，經資產使用部門審核后交由本公司行政 人事部統一匯總，報子公司總經理、地產集團行政部審核后，報集團 分 管領導審批后執行（附表七

43、）。 （三）技術部門對行政部（行政人事部）的資產處置工作提供必 要的技術支撐和服務，切實保障資產處置的安全性與效益性。 地產集團固定資產處置單一式三聯，第一聯由行政部（行政 人事部）留存，作為固定增減部門固定資產臺賬依據；第二聯交使用 部門，作為固定資產實物管理及價值增減的依據；第三聯交財務部， 作 為調整使用部門固定資產價值及卡片的依據。 （四）財務部根據行政部改良通知，將改良的固定資產扣除已計 提的折舊、減值準備后轉入在建工程，同時注銷固定資產卡片。待改 良過程完成后，財務部將后續支出與原固定資產凈值一并轉入固定資 產（即按原賬面價值扣除支出調減部分價值再加上后續支出價值）， 并 按新增固

44、定資產管理程序進行管理。 第第九章九章 固定資產清查與考核固定資產清查與考核 第四十條第四十條 公司應當建立固定資產清查核對制度，定期或不定期 （至少每年實地盤點一次）開展固定資產清查工作，保證固定資產賬、 卡、物相符。 第四十一條第四十一條 年終，由公司行政部（行政人事部）組織，財務部 和資產使用部門共同參與，對固定資產實施盤點，并編制統一格式的 地產集團固定資產盤點表（見附表八），地產集團固定資產盤 點表一式三聯，行政部（行政人事部）、資產使用部門、財務部各 一聯。 第四十二條第四十二條 公司固定資產因任何原因發生盤盈、盤虧的，由行 政部（行政人事部）和資產使用部門逐筆查明原因，填制統一的

45、地 產集團固定資產盤盈/盤虧處置表（見附表九），共同簽署盤盈、盤 虧處理意見，報公司領導審批。 第四十三條第四十三條 地產集團各子公司在項目完工后，應及時進行項目 資產的清查工作，具體由各子公司行政人事部組織和實施，同時編制 項目資產清查報告和資產清單，上報到地產集團行政部。由地產集團 行政部根據各完工項目資產清單和資產狀況，做出相應資產處置意 見， 報地產集團分管領導批準后實施。 第四十四條第四十四條 公司行政部（行政人事部）、資產使用部門、財務 部根據清查結果及領導審批意見等，調整固定資產實物及價值記錄； 涉 及技術性要求較高的設備更新、淘汰決策問題，可根據需要請專家 出具意見。對屬于管理

46、不善造成固定資產被盜、意外損壞等非正常原 因盤虧、報廢的固定資產，除執行上述審批程序外，其結果還應納入 對相關部門或人員的考核。 各子公司因非正常原因，導致固定資產發生較大損失的，應報地 產集團審查、批準并做出處理意見。 第十章第十章 附附 則則 第四十五條第四十五條 本制度經地產集團總經理辦公會討論通過，自印發 之日起實施，由地產集團行政部、財務部負責解釋。 附表一： 地產集團固定資產預算調整審批表地產集團固定資產預算調整審批表 公司（部門） ： 年 月 日 編號： 資產名稱 規格型號 資產類別 房屋建筑物 車輛 辦公設備 辦公家具及用品 其他 調整事項類別 購建 更新改造 處置 其他 調整

47、前情況 調整后情況 調整原因 公司（部門） 負責人意見 地產集團 行政部意見 公司（部門） 分管領導意見 附表二： 地產集團物品請購單地產集團物品請購單 單位： 年 月 日 序號 資產名稱 規格型號 數量 單價 金額 使用部門 責任人 備注 總 計 子公司行政人事部 子公司負責人 地產集團 行政部意見 地產集團分管 領導意見 附表三： 地產集團固定資產驗收單地產集團固定資產驗收單 使用部門： 年 月 日 編號： 資 產 名 稱 規格型號 資 產 價 值 發票號碼 資 產 來 源 自制 外購 股東投資 捐贈 其他 資產質量狀況 達標 不達標 其他 資產外觀與包裝 良好 合格 不合格 其他 資產試

48、運行結果 合格 不合格 不需要試運行 其他 備件及資料清單 參與驗收人簽字 行政部（行政人事部） 資產使用部門 財務部 附表四： 地產集團各部門、分支機構固定資產調撥單地產集團各部門、分支機構固定資產調撥單 年 月 日 編號： 調入部門： 調出部門： 資產名稱 規格型號 資產編碼 原始價值 啟用時間 累計折舊 原保管責任人 新保管責任人 經辦人簽字 調出部門 調入部門 行政部 財務部 附表五： 地產集團與子公司、子公司之間固定資產調撥單地產集團與子公司、子公司之間固定資產調撥單 年 月 日 編號： 調入單位： 調出單位： 資產名稱 規格型號 資產編碼 原始價值 啟用時間 累計折舊 原保管人 新

49、保管人 調入單位意見 （簽字） 使用部門： 行政部（行政人事部） ： 財務部： 地產集團行政部 意見（簽字） 調出單位意見 （簽字） 使用部門： 行政部（行政人事部） ： 財務部： 公司（部門）主要負責人： 附表六： 地產集團固定資產處置單地產集團固定資產處置單 使用部門： 年 月 日 編號： 資產處置類別 出售 改良 對外投資 報廢 對外捐贈 其他： 資產名稱 規格型號 資產編碼 計量單位 原始價值 啟用時間 預計使用年限 已使用年限 處置時累計折舊 處置原因 資產使用部門意見 行政部意見 財務部意見 分管領導意見 附表六： 地產集團固定資產處置單地產集團固定資產處置單 使用部門： 年 月

50、日 編號： 資產處置類別 出售 改良 對外投資 報廢 對外捐贈 其他： 資產名稱 規格型號 資產編碼 計量單位 原始價值 啟用時間 預計使用年限 已使用年限 處置時累計折舊 處置原因 資產使用部門意見 行政人事部意見 財務部意見 總經理 地產集團 行政部意見 地產集團 分管領導意見 附表八： 地產集團固定資產盤點表地產集團固定資產盤點表 使用部門： 年 月 日 序號 資產名稱 資產編碼 規格型號 保管 部門 保管人 存放 地點 盤存 數量 使用 狀況 備注 合計 盤存人： 附表九： 地產集團固定資產盤盈地產集團固定資產盤盈/ /盤虧處置表盤虧處置表 使用部門： 年 月 日 業務類別 盤盈 盤虧