納稅人除自然人跨縣、區提供建筑服務,向建筑服(1頁).doc
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納稅人除自然人跨縣、區提供建筑服務,向建筑服(1頁).doc
1、 納稅人（除自然人）跨縣（市、區）提供建筑服務，向建筑服務發生地主管國稅部門預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。納稅人資格類型施工類型計稅方法發票開具申報預繳增值稅預繳稅款表普通發票專用發票一般納稅人總包方一般計稅自開自開全額申報，11%稅率，扣減預繳扣除支付的分包款后的余額，按照2的預征率計算應預繳稅款預繳稅款（含稅價支付的分包款）（111%）2%簡易計稅差額申報，3%征收率，扣減預繳扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款預繳稅款（含稅價支付的分包款）（13%）3%分包方（不再分包）一般計稅全額申報，11%稅率，扣減預繳取得的全部價款與價外費用按照2%預征率計算應預
2、繳稅款預繳稅款含稅價（111%）2%簡易計稅全額申報，3%征收率，扣減預繳取得的全部價款與價外費用按照3%預征率計算應預繳稅款預繳稅款含稅價（13%）3%小規模納稅人單位和個體工商戶總包方簡易計稅自開服務發生地國稅機關代開差額申報，3%征收率，扣減預繳扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款預繳稅款（含稅價支付的分包款）（13%）3%分包方（不再分包）簡易計稅全額申報，3%征收率，扣減預繳取得的全部價款與價外費用按照3%預征率計算應預繳稅款預繳稅款含稅價（13%）3%自然人簡易計稅服務發生地國稅機關代開服務發生地國稅機關代開在建筑服務發生地申報納稅，3%征收率注：1.分包方如果再向下進行二次分包，相對于二次分包方而言，其為“總包方”，以此類推。2.納稅人提供建筑服務預繳時，計算需扣減的分包款需分項目對應扣減。3.起征點以下的小規模納稅人，無法自行開具增值稅發票的，可以向服務發生地國稅機關申請代開增值稅發票。
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