建筑勞務公司常用會計分錄(一般納稅(2頁).docx
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建筑勞務公司常用會計分錄(一般納稅(2頁).docx
1、2、固定資產購入固定資產（附件：入庫單、對方送貨單、發票）借：固定資產-生產用（非生產用）借：應交稅費-應交增值稅-進項稅貸：銀行存款（應付賬款、預付賬款等）折舊（折舊明細表）借：勞務成本-間接費用-折舊或攤銷借：管理費用-折舊或攤銷貸：累計折舊3、低值易耗品購入低值易耗品（入庫單、送貨單、發票）借：低值易耗品借：應交稅費-應交增值稅-進項稅貸：銀行存款（應付賬款、預付賬款等）攤銷低值易耗品借：勞務成本-間接費用借：管理費用-折舊或攤銷貸：低值易耗品4、外購人工費（附件：發票、結算單）借：勞務成本-人工費借：應交稅費-應交增值稅-進項稅貸：銀行存款5、工資薪金的計提與發放計提（工資表）借：勞務
2、成本-人工費借：勞務成本-間接費用-工資借：管理費用-工資貸：應付職工薪酬-工資發放（銀行回單）借：應付職工薪酬-工資借：應付職工薪酬-福利費貸：銀行存款6、生產人員福利費、教育經費及統籌計提時（計提表）借：勞務成本-直接人工借：勞務成本-間接費用-福利費等借：管理費用-福利費等貸：應付職工薪酬-工資貸：應付職工薪酬-福利費貸：應付職工薪酬-職工教育經費貸：應付職工薪酬-統籌-養老貸：應付職工薪酬-統籌-醫療貸：應付職工薪酬-統籌-失業貸：應付職工薪酬-統籌-生育貸：應付職工薪酬-統籌-工傷貸：應付職工薪酬-統籌-住房公積金貸：應交稅費-個人所得稅交社會統籌(收據、銀行回單）借：應付職工薪酬-
3、統籌-養老借：應付職工薪酬-統籌-醫療借：應付職工薪酬-統籌-失業借：應付職工薪酬-統籌-生育借：應付職工薪酬-統籌-工傷借：應付職工薪酬-統籌-住房公積金貸：銀行存款交個稅（完稅證、銀行回單等）借：應交稅費-個人所得稅貸：銀行存款交印花稅等（完稅證、銀行回單等）借：稅金及附加貸：銀行存款7.按合同約定辦理結算金額并收款結算（附件：結算單）借：應收賬款-結算款-客戶（預收賬款）貸：主營業務收入-工程項目貸：應交稅費-待轉銷項稅收款(附件：銀行回單、收款收據)借：銀行存款貸：應收賬款-結算款-XXX單位（預收賬款）若開專用發票所開金額結轉銷項稅借：應交稅費-待轉銷項稅（增值稅發票）貸：應交稅費應
4、交增值稅銷項稅8、稅金本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等）借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金結轉未交增值稅借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅下月交上月的增值稅（完稅證、銀行回單等）借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款計提稅金及附加(計提表）借：稅金及附加貸：應交稅費-應交應交城建稅-教育費附加-地方教育費附加-價格調節基金-地方水利建設基金及其他基金等9、結轉勞務成本借：主營業務成本貸：勞務成本10、結轉收入借：主營業務收入借：其他業務收入貸：本年利潤11、計提所得稅借：所得稅應交稅費-企業所得稅12、結轉成本借：本年利潤貸：主營業務成本金及附加等貸：所得稅貸：貸：稅 2 / 2
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