1、公司成本管理運行方案一、 公司成本管理組織機構(gòu)流程圖公司利潤中心公司副總：總經(jīng)濟師成本預結(jié)算部項目部子分公司項目施工生產(chǎn)成本控制中心公司授權(quán)對所屬項目部 成本費用管理中心項目部項目施工生產(chǎn)成本控制中心 公司以單個項目實行“兩級管控，一級核算”的體制，以公司總部為利潤中心，項目部為施工生產(chǎn)成本控制中心；總部以項目運營為主，項目部以施工生產(chǎn)為主；子分公司項目管理執(zhí)行子分公司總經(jīng)理負責制，施工生產(chǎn)組織執(zhí)行項目經(jīng)理負責制的管控模式；總部經(jīng)營實體化，功能建設服務化，終始貫穿“效益第一，效率第一”的管理理念，強化總部和項目管理的新管控模式，達到管理先進，操作簡單，風險可控的管理要求。成本預結(jié)算部對施工項目
2、全生命周期實行預結(jié)算和責任成本兩控制。二、預結(jié)算人員集中管理制度:項目預結(jié)算人員，由公司成本預結(jié)算部和人力資源部集中管理與調(diào)配，采用委派制，項目預結(jié)算人員負責從參與項目投標開始到項目竣工結(jié)算完畢，全過程中的項目成本費用測算、計劃、控制、結(jié)算等管理工作。項目竣工結(jié)算辦理完后，項目預結(jié)算人員調(diào)回成本預結(jié)算部重新安排，具體按公司人力資源項目人員分流管理規(guī)定執(zhí)行。在項目實施期間，項目預算人員績效考核實行部門與項目雙重考核打分，酬薪待遇按公司規(guī)定享受項目部管理人員相應薪酬待遇標準，進入項目部成本在項目部發(fā)放。子分公司所屬項目部的預結(jié)算人員均按預結(jié)算人員集中管理辦法執(zhí)行。三、公司成本預結(jié)算部職能：（分五大
3、職能）1、投標管理職能：投標報價、技術(shù)標編制、標書制作。2、預結(jié)算管理職能：主合同預算編制，指導協(xié)調(diào)項目結(jié)算管理工作，協(xié)助項目部工程結(jié)算索賠，項目分包合同結(jié)算的審核。3成本管理職能：成本管理體系建立，成本測算，項目成本動態(tài)管理，項目生產(chǎn)成本費用指標的測定，項目成本分析與效益預估，項目成本目標責任書擬定、下達，子分公司年度生產(chǎn)經(jīng)營指標和子分公司運營成本費用測定，即年度目標責任書下達；4、經(jīng)營成本考核職能：制定項目成本考核，績效考核辦法和經(jīng)營成果兌現(xiàn)辦法，參與年度項目終結(jié)兌現(xiàn)的考核評價。5、成本信息職能：企業(yè)內(nèi)部定額編制與管理，建立材料價格信息庫，投標報價數(shù)據(jù)庫。四、項目經(jīng)營部職能：（主要是項目部
4、預結(jié)算人員職能）1、參與項目投標職能：參與投標報價2、預結(jié)算職能：參與編制施工圖預算，施工預算、生產(chǎn)成本測算；負責項目工、料、機成本分析，編制施工用料計劃、物質(zhì)需用量計劃；分包合同評審、審核分包結(jié)算；工程進度款報表編制對審，計劃統(tǒng)計報表編制；項目成本動態(tài)控制，項目實施過程中技術(shù)經(jīng)濟資料收集管理；為主編制、辦理項目竣工結(jié)算。3、經(jīng)營成果分析職能：項目終結(jié)后，成本費用分析，編制成本分析報表。五、項目成本管理控制流程（四個流程控制階段）1前期投標階段部門項目部成本預結(jié)算部公司其他部門節(jié)點ABC標前準備會 擬定項目經(jīng)理參與 擬定項目經(jīng)理組織人員探勘現(xiàn)場擬定的項目經(jīng)理、預結(jié)算人員對項目生產(chǎn)經(jīng)營成本費用分
5、析，報出含利費合理價標后總結(jié)會經(jīng)公司部門評審通過后投標項目開始標前會成立投標小組組織編制投（議）標文件：標書制作、投標報價評標討論會投標小組評標委員會討論評審，評審討論會投標實施：經(jīng)營部牽頭中標歸檔擬定項目預算人員參加物資供應人員市場調(diào)研經(jīng)營部負責牽頭：合同評審、簽訂成本管理控制階段前期投標階段按照公司投標運行管理辦法執(zhí)行，投標過程嚴格執(zhí)行“三會”制度實施。2、項目成本預先控制部門項目部成本預結(jié)算部公司其他部門節(jié)點ABC項目經(jīng)理部 項目經(jīng)理項目預結(jié)算人員項目生產(chǎn)、經(jīng)營管理人員參加 項目開工前準備項目交底準備會預結(jié)算主要工作項目實施策劃：按項目策劃內(nèi)容實施，成本分析測算、施工預算（工料機、大臨設
6、施費用分析）、項目實施成本測定、上交利費測定、物資需用計劃、確定分包方案，確定項目責任成本目標等 項目交底會：項目情況交底、合同條款分析研判、合同風險防患、項目實施主體責任單位確定等 與項目經(jīng)理簽訂目標責任書、項目預結(jié)算管理目標責任書辦公室牽頭，其他部門均參加按項目策劃管理規(guī)定執(zhí)行，各相關(guān)部門完成各自職責工作。工程部牽頭，其他部門均參加項目實施策劃：內(nèi)容、具體要求和相關(guān)的責任部門按照項目策劃管理規(guī)定執(zhí)行。3、分包合同結(jié)算管理流程：項目部采購管理部成本預結(jié)算部公司其他部門ABCD成本過程控制公司部門監(jiān)管授權(quán)分包策劃項目預結(jié)算人員審核單價組織招標項目經(jīng)理 簽訂經(jīng)營部合同簽訂 日常管理考核過程結(jié)算分
7、包結(jié)算項目預結(jié)算人員辦理分包策劃組織招標公司部門參與成本預結(jié)算部復核分包合同結(jié)算資料歸檔組織分包商評價參與參與審核單價參與監(jiān)督工程部 紀檢監(jiān)察部審計部審計項目預結(jié)算人員在項目成本控制中的工作職能：1、參與分包工程和物資采購的招標、價格信息收集、審核招標單價、分包管理全過程成本控制、參與項目策劃，分包實施方案。2、按分包合同結(jié)算管理流程辦理分包結(jié)算，報公司預結(jié)算部復核，審計部審計，結(jié)算資料收集歸檔。3、編制項目物資需用計劃報公司成本預結(jié)算部審核后，交物資采購部實施采購，參與采購招標并對采購成本、單價進行審核4、指導審查現(xiàn)場簽證變更，收集管理好施工技術(shù)經(jīng)濟資料和業(yè)主總包往來的函件等索賠資料。5、編
8、制月生產(chǎn)進度報表與業(yè)主單位核對施工產(chǎn)值、核定工程進度款、每月上報公司計劃統(tǒng)計報表。6、時常檢查、復核項目實施成本，比較分部分項單價與項目成本測算出現(xiàn)的偏差，發(fā)現(xiàn)偏差及時向項目經(jīng)理和公司成本預結(jié)算部上報。商定采取糾偏措施，控制成本和費用的超支。7、定期召開項目成本分析會，對已完工程經(jīng)營成果盈虧狀況評定，分析后期分部分項工程存在的潛在風險，上報項目經(jīng)理和公司，及時采取應對措施，防患風險。8、建立完整的經(jīng)濟技術(shù)資料臺賬和分包結(jié)算臺賬。協(xié)助、參與工程部、安環(huán)部、采購部、財務部會審對外報送、對審其它部門成本預結(jié)算部項目部結(jié)束結(jié)算資料保存歸檔編制竣工結(jié)算分析報告協(xié)助、參與分管領導審核總經(jīng)理審批審核編制主合同結(jié)算書資料收集整理開始4、項目結(jié)算管理流程按項目成本目標責任書，項目成本目標業(yè)績考核辦法項目按項目成本目標責任書之規(guī)定向公司有關(guān)責任部門提供以下資料：、工程質(zhì)量目標實現(xiàn)情況。、工期目標實現(xiàn)情況。、成本效益實現(xiàn)情況。、施工安全目標實現(xiàn)情況。、管理目標實現(xiàn)情況。6、主要材料節(jié)約情況。其它部門審計部項目部兌現(xiàn)總經(jīng)理簽字認可業(yè)績考核委員會審批成本費用節(jié)約效益審計成本審核：成本預結(jié)算部及其他部門審核會簽竣工成本分析、申請報告竣工結(jié)算完成六、項目成本考核兌現(xiàn)：項目考核兌現(xiàn)按項目成本目標責任書執(zhí)行。
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