1、建筑工程審計中索賠與反索賠索賠是指在合同履行過程中，對于并非自己的過錯，而是應(yīng)由對方承擔(dān)責(zé)任的情況造成的損失項對方提出緊急補償和時間不長得以哀求。在業(yè)主和承包商的協(xié)議中，索賠羽凡索賠占有非常重要的地位，也是工程審計中不可忽視的環(huán)節(jié)。一、 索賠對工程造價的影響投標方往往在激烈的投標競爭以較低的標價中標，對于施工過程中因條件變化而產(chǎn)生的虧損威脅，必然尋找一切可能索賠的機會來減少自己的風(fēng)險。法國協(xié)輔公司SAE城堡北京國際貿(mào)易中心工程，總價為18.75億元，由于施工期間的各種有理有利索賠，工程造價增加4.95億元，將原來注定虧損的項目變成了覺盈利的工程。從統(tǒng)計資料表明，國際佛能構(gòu)成通過項目管理，可提高
2、利潤的3%-5%，而通過索賠管理，則可提高利潤的10%-20%；每項工程的平均索賠次數(shù)為20次，索賠成功率約占93%。由此可見索賠是影響工程造價的一個非常重要的罌粟，要想有效地控制工程造價，必須對索賠進行有效監(jiān)督。二、 索賠現(xiàn)象及有關(guān)規(guī)定（一） 索賠現(xiàn)象由于施工現(xiàn)場中現(xiàn)場條件、氣候條件、施工京都、物價的變化，以及合同條款、規(guī)范、標準文件和施工圖紙的變更、煙霧等因素的影響，是的工程城堡中不可避免的出現(xiàn)索賠，索賠在工程承包經(jīng)常發(fā)生，其具有雙向性，是雙方的權(quán)力的主張。如果對方不履行或不適當(dāng)履行義務(wù)時，受損方提出補償自身損失的要求是維護自己的正當(dāng)權(quán)益，增加利益或減少損失的正當(dāng)手段。同時，索賠也是對合同
3、的補充和完善，是城堡、發(fā)包雙昂之間承擔(dān)風(fēng)險比例的合理再分配，是合同管理的正常業(yè)務(wù)。（二） 我國建設(shè)工程施工合同有關(guān)規(guī)定中，對索賠的程序和時間要求有明確而嚴格限定，主要包括：發(fā)（承）包方未能按合同約定履行自己的各項義務(wù)或發(fā)生錯誤以及應(yīng)有發(fā)（承）包方承擔(dān)責(zé)任的其他情況，造成工期延誤和（或）延期支付合同款及造成發(fā)（承）包方的其他經(jīng)濟損失。承包方可按下列程序以書面方式項發(fā)包方索賠：1、 索賠事件發(fā)生后28天內(nèi)，向工程師發(fā)出索賠一項通知；2、 發(fā)出索賠意向通知后28天內(nèi)，項工程師提出補償經(jīng)濟損失和（或）煙花藏工期的索賠報告及有關(guān)資料；3、 工程師在收到承包方送交的索賠報告和有關(guān)資料后，于28天內(nèi)給予答復(fù)
4、，或要求承包方進一步補充索賠理由和證據(jù)；4、 工程師在收到承包方送交的索賠報告和有關(guān)資料28天內(nèi)未予答復(fù)或衛(wèi)隊承包方作進一步要求，視為該項索賠已經(jīng)認可；5、 當(dāng)該索賠時間持續(xù)進行時，承包方應(yīng)當(dāng)階段性項工程師發(fā)出索賠一項，在索賠時間終了后28天內(nèi)，項工程師送交索賠的有關(guān)資料和最終索賠報告，索賠大幅程序同3、4條。發(fā)包方亦可按以上各條款確定的實現(xiàn)向承包方提出索賠。三、 施工索賠施工歲陪通常是指承包商向業(yè)主提出的，為了取得經(jīng)濟補償或工期延長的要求。索賠管理是提高承包工程項目的經(jīng)濟效益和企業(yè)的生存能力重要途徑。（一） 索賠原因1、 業(yè)主或工程師的過失：施工圖紙延期交付；工程師數(shù)據(jù)差錯，導(dǎo)致防線作物；業(yè)
5、主未能提供現(xiàn)場；不合理指令造成臨時停工或功效的大幅度降低；業(yè)主昂地終止工程。2、 業(yè)主風(fēng)險和其他風(fēng)險。3、 業(yè)主變更和業(yè)主違約等。（二） 如何開展有效的索賠1、 仔細研究招標文件和承包合同并采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。2、 組建強有力的索賠小組。3、 實施不平衡報價，為將來的索賠做好準備4、 應(yīng)到涉及項有利于自己的方向進行變更，并結(jié)合不平衡報價，創(chuàng)造各種有理的索賠機會。5、 選擇合適的索賠實際，工程簡稱25%至75%應(yīng)是大量地、有效地處理索賠事項的時機。6、 采用合理的計價方法。實踐證明，承包商加強合同管理和索賠，是尋求利益最大化的最佳途徑。四、 反索賠是由于承包商不履行或不完全履行約定的義務(wù)或由
6、于承包商的行為使業(yè)主收到損失時業(yè)主向承包商所提出的索賠。工程建設(shè)過程中，由于業(yè)主和承包商的出發(fā)點不同，存在逆向選擇和道德風(fēng)險，其中不健康的索賠回事業(yè)主的利益收到重大損失，業(yè)主應(yīng)當(dāng)提高防范意識，把違約時間縮小到最小的范圍之內(nèi)，并利用可能的反索賠機會，更好地保證工程目標的實現(xiàn)。（一） 反索賠的原因1、 對承包商履約過程中的違約責(zé)任進行索賠。根據(jù)建設(shè)工程施工合同規(guī)定，因承包方原因不能按協(xié)議書約定的竣工日期或工程師同意順眼的工期竣工，或因承包方原因工程質(zhì)量達不到協(xié)議書約定的質(zhì)量標準，或因承包方不履行合同義務(wù)或不按照合同約定履行義務(wù)的其他情況。承包方均應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，賠償因其違約給發(fā)包方造成的損失。（1
7、） 工期延誤反索賠。影響到業(yè)主對該工程的利用，承包商賠償業(yè)主的盈利損失和工期煙霧而導(dǎo)致的各種費用的增加，但累計賠償額一半不超過合同總額10%。（2） 施工缺陷反索賠。當(dāng)城堡的施工質(zhì)量不符合施工技術(shù)規(guī)程的要求，以及未完成應(yīng)該負責(zé)修補的工程時，業(yè)主有權(quán)項承包方追究責(zé)任。（3） 承包商在工程保修期內(nèi)不履行維修義務(wù)。（4） 承包商不履行的保險費用。2、 對超額利潤的索賠，如果工程量增加很多（超過合同價的15%）。使承包商預(yù)期的收入大增，因工程量增加承包商并不增加固定成本，合同價應(yīng)由雙方協(xié)商調(diào)整，收回部分超額利潤。法規(guī)的變化導(dǎo)致承包商在工程實施中降低了成本，產(chǎn)生了超額利潤，應(yīng)重新調(diào)整合同價格，收回部分超
8、額利潤。3、 對指定分包商的付款索賠。業(yè)主合理終止合同或承包商不正當(dāng)?shù)胤艞壒こ痰乃髻r。則業(yè)主有權(quán)從城堡商手中收回由新的承包商完成公廁好難過所需的工程款與原合同未付部分的超額。4、 由于工商事故給業(yè)主方人員和第三方人員造成的人身或財產(chǎn)損失的索賠，承包商運送建筑材料及施工機械設(shè)備時損壞了公路，橋梁或隨動，刀鞘管理部門提出的索賠。（二） 反索賠的措施 1、強化管理，降低索賠風(fēng)險（1）計劃管理。對基建項目的投資、工期和質(zhì)量要有一個符合實際的計劃，推行限額涉及（即按照批準的可行性研究報告及投資估算控制初步涉及，按照批準的初步涉及總概算控制技術(shù)設(shè)計），嚴格控制工程造價，減少結(jié)算和付款風(fēng)險。 （2）招投標管
9、理。進一步加強規(guī)范設(shè)計、建立和施工過程的招投標，樹立全面的招投標理念，把涉及和建立推向市場，并對設(shè)計進行建立，進一步監(jiān)督設(shè)計的質(zhì)量和進度。杜絕邊施工邊設(shè)計，不給承包商因為工程變更而獲得大量的索賠機會。通過制定招標文件核對承包商進行資格審查，把不合適的承包商和項目經(jīng)理擋在投標的門外。 （3）合同管理。業(yè)主應(yīng)認證研究合同條款的內(nèi)涵，簽訂內(nèi)容全面，切實可行的合同，要充分考慮到工程在未來建設(shè)和結(jié)算中各種可能的風(fēng)險，把工程建設(shè)管理井口在合同之內(nèi)。對索賠費用的結(jié)算原則作明確的鬼in個，以保證索賠部分的利潤水平與投標價相當(dāng)。 （4）建立管理。明確建立的職責(zé)范圍，對工程材料質(zhì)量、施工質(zhì)量、工期進行全面的監(jiān)督。
10、對施工過程中的簽證材料進行雅閣的審查，分清責(zé)任，對于承包商自己造成的一切損失，一律不予簽證；應(yīng)該簽證的即使和適合簽證，對于無法核實的，超過實現(xiàn)的不予簽證；承包商擅自變更的不予簽證。 2、對承包商所提出的索賠要求進行評審和修正。 （1）索賠是否具有合同依據(jù)。凡是合同文件中明文規(guī)定的索賠事項，承包商均有索賠權(quán)，否則，也只可以拒絕該索賠。 （2）索賠報告中引用的索賠證據(jù)是否這是全面，是否有法律證明效力。 （3）索賠事項的發(fā)生是否為承包商的責(zé)任，屬于雙方都有一定責(zé)任的情況，確定責(zé)任的比例。 （4）在索賠事項初發(fā)時，承包商是否采取了控制措施，如果承包商1采取任何措施防止師太擴大，業(yè)主可以拒絕該項損失補償
11、。 （5）索賠是否屬于承包商的風(fēng)險范疇，屬于承包商合同風(fēng)險的內(nèi)容，如一般性天寒或多余，國內(nèi)的物價上漲等。業(yè)主一半不會接受這些索賠理由。 （6）承包商是否在合同規(guī)定的時限內(nèi)（一般為發(fā)生索賠事件后的28天內(nèi)）向業(yè)主和工程師報送索賠意向通知。 3、認真核定索賠款項 （1）索賠費用的審查 主要審查：索賠費計算的范圍（只計算業(yè)主責(zé)任和業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險部分）；索賠費計價水平（應(yīng)以合同規(guī)定和合同報價為基礎(chǔ)，而不是實際損失）；停工中的人工和機械不能計算正常的人工費和機械臺辦；總部管理費和利潤要分清計算的條件。 索賠費用的計算方法主要有三種：分項發(fā)、總費用和修正總費用發(fā)。一半采用分項法。 （2）索賠工期的審查
12、工期的所配置不一定是某項供需世紀厭惡的時間。應(yīng)為，直接影響工期的是位于關(guān)鍵線路上工作，當(dāng)非關(guān)鍵線路上工序延誤的時間超過了自由時差，也就影響到總的攻擊；如果是承包方施工組織部當(dāng)，功效不高，設(shè)備材料供應(yīng)不及時等，則不予補償。五、 審計的關(guān)注1、 審查基建管理制度是否健全、有效。基建管理部門必須建立計劃管理、招投標管理、合同管理、建立管理、預(yù)結(jié)算管理的一系列管理制度，并嚴格執(zhí)行，這是控制索賠風(fēng)險的根本途徑。 2、 嚴格控制不合理的索賠。3、 嚴格審查工程變更所引起的索賠。工程變更是施工中的常有現(xiàn)象，也是對影響工程造價的總要環(huán)節(jié)。而且變更越晚損失越大。一方面我們應(yīng)審查工程變更是否為業(yè)主確認，變更手續(xù)、資料是否齊全，變更費用的計算是否合理。另一方面我們應(yīng)審查工程中變更部分所占的比例和變更造成損失的大小，進一步完善變更工程的管理。4、 審查發(fā)索賠有無落實。對承包商未能暗器完工或工程質(zhì)量未能達到合同約定，有無分清責(zé)任進行反索賠。
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