1、財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 主講人：張翅 建筑施工企業銀行融資專題 （中小企業） 第 十九 課 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 從投資性 質看： 直接投資 提供貸款 或貸款擔 保 提供部分貸款 或擔保資金 同時投入部分風 險資本購買被投 資企業的股權 融資前言： 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 差別： 銀行貸款風險投資 安全性，回避風險高風險項目 流動性為本不流動中尋求增長 現狀、資金周轉和償還

2、能力未來的收益和高成長性 實物指標高科技的未來市場 抵押、擔保新興的、有高速成長性的企業和項目 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 1 2 3 銀行組織構架和術語解釋 銀行融資基本流程 中小企業財務人員如何與銀行建立合作 良好合作關系 目 錄 4中小企業常用的銀行融資產品介紹 融資稅務籌劃 5 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 銀行組織構架和術語解釋 PART1 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 （一）銀行

3、的組織架構和基本的概念 1.銀行分類 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 2.銀行行政組織構架 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 （二） 銀行的專業術語解釋 授信 例： 銀行給了你70萬元授信，你辦了一筆保證 金為30%，票面金額為100萬元的銀行承 兌匯票，那么你就用掉了這70萬元的銀行 敞口，這70萬元的授信也就叫做敞口授信 。一般來說，銀行信貸額度大于或等于敞 口額度，其差額依保證金比例大小而定。 包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、透 支、各項墊款等表內業務

4、，以及票據承兌、開出 信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券 發行擔保、借款擔保、有追索權的資產銷售、未 使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業務。 期限 a.短期授信：一年以內（含一 年） b.中長期授信 ：一年以上 風險敞口 即暴露在風險中，廣義：敞口就是風險 暴露，銀行所持有的各類風險性資產余額 。 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 稱為“頭襯”款項的意思，頭寸指投資者擁 有或借用的資金數量。 收入大于支出款項：“多頭寸” 付出大于收入款項：“缺頭寸” 對預計行為：軋頭寸” 到處想方設法調進款項行為：“調頭寸” 未用款項大于需

5、用量：“頭寸松” 資金需求量大于閑置量：“頭寸緊” 即貸款、打包放款、進口押匯、出口押匯、貼 現、信用證、保函、承兌匯票等不同形式的授 信都要置于該客戶的授信額度上限以內，以便 集中統一管理和有效控制信用風險。 對客戶來說，既獲得銀行的信用支持，解決資 金困難，減少資金占壓。 對銀行來說，則爭取和穩定了優質客戶，推動 了各種信用業務的發展，增強了自身的競爭力 ，并有效地控制了信用風險。同時，實行綜合 授信，簡化了授信的手續。 頭寸 綜合授信 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 為滿足生產經營者在生產經營過程中短期資 金需求，保證生產

6、經營活動正常進行而發放的 貸款。 指銀行對進口商或出口商提供的與進出口貿 易結算相關的短期融資或信用便利。 境外貿易融資業務：在辦理進口開證業務時， 利用國外代理行提供的融資額度和融資條件， 延長信用證項下付款期限的融資方式。 貿易融資，簡單易行，基本上解決了出口商信 用銷售和在途占用的短期資金問題。 流貸 貿易融資 擔保貸款 信用貸款 期限 一年期以內的短期流動資金貸款 一年至三年期的中期流動資金貸款 貸款 一年期以內的短期流動資金貸款 一年至三年期的中期流動資金貸款 貸款方式 使用方式 逐筆申請、逐筆審貸 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑

7、財會成長學苑 銀行融資基本流程 PART2 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 貸前（公司工作） -貸前申請 貸中（銀行工作） 貸款受理，審查 受理與調查 授信評級 貸款審批 貸后 貸款支付 貸后管理 貸款流程： 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 （一）貸前（公司工作），企業填寫企業融資申請的提出，準備相關資料。 1.公司申請如何寫融資申請，注意以下幾點： 1）：企業不管是大企業還是小企業，向銀行融資必須要寫申請書。 2）：沒有什么固定的格式的。基本上都要包括這樣一些內

8、容： 比如你企業的基本情況，哪一年成立的？ 注冊資本金是多少？ 經營地點是在哪兒？ 然后是你的經營情況？ 你的主營業務是做什么的？ 這些年發展如何等。 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 3）：企業的財務狀況 包括企業的資產總額，資產負債率，利息保障倍數，等等一些指標利潤率，說明你融資申請融資的 金額和原因，你企業找到銀行融到資以后，企業主要是有來做什么的？ 比如說我要擴大規模要搞大型基建，我們施工企業要用于工程施工等。借給你以后，你對你的經營 會起到一個什么樣的一個幫助的作用？一個什么樣擴大的作用？這就是前景的預計。 4）：你的還

9、款來源是什么？ 對于銀行來說他首先看的不是抵押物，他的是你的還款來源，因為對于銀行來抵押品是屬于保證。 5）：董事會決議 對于銀行來說這個是需要原件的。銀行拿到這些資料以后，它會先把你的資料先看一看這個資料的 真實性是怎么樣的，比方說，審計報告。 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 2.申請資料準備 1)注冊登記或批準成立的有關文件及共最新年檢證明借款人為企業法人的,應提交工商行 政管理部門核發的營業執照;借款人從事而批經營的特殊行業的,還需同時提交有關部門 頒發的特殊經營許可證。 2)驗資報告。 3)近三年和最近一期的財務報表。4

10、)公司章程。 5)貸款卡及最新年檢證明。6)開戶證明。 7)法定代表人或負責人身份證明及必要的個人信息。 8)股東會或董事會同意申請授信業務的決議、文件或具有同等法律效力的證明。 9)有關交易合同、協議。10)根據貸款類型,貸款人要求借款人應提供的其他材料。 (1)借款申請基本內容主要包括： 借款人名稱、性質、經營范圍,申請貸款種類、期限、金額、用途、用款計劃、還本息計劃以 及擔保等事項。借款人法定代表人或其授權代理人應在借款申請上簽字并加蓋公章。 (2)借款人需提交的申請材料主要包括以下： 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 實踐

11、中,中小建筑施工企業或者房地產開發企業融資財務報表存在的主要問題： 1.資產規模偏小、凈資產不多、資產負債率高自有資產少是咱們建筑施工 中小企業融資面臨的首要障礙，表現為資產總計、凈資產絕對額于銀行要 求,資產負債率偏高(如超過65%) 2.銷售規模不大,獲利能力不強、成長性不足、風險承受能力不強。 3.賬外設賬 4.股東抽逃注冊資金或關聯公司占款 5.存在民間融資且金額較大 6.財務報表數據與其他資料嚴重不符,邏輯關系混亂 7.不注重細節、出現嚴重的技術性錯誤 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 （二）貸中（銀行工作） 財會成長學

12、苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 1)法律性質2)注冊地、經營年限 3)主要提供的產品和服務4)股東、主要管理者 5)主要經營渠道、供貨商和客戶6)在行業中的地位 7)未來融資需求及本次貸款用途8)貸款量、貸款條件及主要依據 9)還貸能力與財務情況,包括收、現金、資本金等10)貸款的擔保方式及具體種類和屬性 11)與其他銀行業金融機構的業務往來及信用記錄12)其他債務情況 1.銀行金融機構與公司面談 主要內容包括： 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 按照銀行貸款新規中的相關要求

13、對借款人資格進行審查,企業類客戶有下列情況之一 的原則上不接受申請： 1)公司主要經營管理人員或占有該公司股份20%以上的股東被列入黑名單,應付貸款利息 和逾期貸款未得到清償或落實 2)財務制度不健全,不能及時提供符合要求的資產負債表、利潤表等財務報告 3)經營或投資國家明令禁止或嚴重有損于社會公益道德的產品或項目 4)產品或生產工藝屬國家禁止或明令淘汰的 5)項目建設或生產經營未取得土地、環保、消防、安全、衛生等相關部門許可的 6)在承包、租賃、聯營、兼并、合作分立、產權有償轉讓、股份制改造等體制變更過程 中,未清償、落實原有債務的 7)主要經營管理人員有嚴重違法行為并危害信貸資金安全的 2

14、.銀行業金融機構對借款人資格審查 （1）對借款人的審查 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 1)借款申請書。信貸業務品種、幣種、期限、金額、擔保方式、借款用途與協商內容相符, 公章清晰,企業名稱與營業執照和貸款卡上名稱一致。 2)財務報表。加蓋公章清晰,企業名稱與營業執照和貸款卡一致,并有財政部門的核準意見或 會計師事務所的審計報告。 3)股東會、董事會決議。內容包括申請借款用途、期限、金額、擔保方式及委托代理人等, 并達到公司章程或組織文件規定的有效簽字人數。 4)貸款卡應在有效期內,且年審合格。 5)營業執照、稅務登記證及其他有

15、效證明經年審合格 6)有關交易合同、協議真實、完整、有效。 （2）對部分資料審核 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 銀行業金融構考慮收益是否覆蓋風險對客戶行的初步判斷,并作為風險控制的第一道關 口。主要從三方面收集借款人信息。 （3）貸款審查 一：借款人及關系人的情況。 如公司治理、領導素質、行業地位、專業能力、企業資質、信用狀況、經營情況等,評定資 信等級,評估項目效益和還本息能。 二：項目本身。 如項目規模、技術水平、市場競爭力政策合規性、環境影響、產品市場容量、潛在市場競 爭等。 三：貸款擔保情況。 包括但不限于對擔保的合法

16、性、抵(質)押物價值及變現能力。 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 3.盡職調查 （1）盡職調查報告 貸款新規中關于盡職調查的要求、方式、人員、盡職調查報告方面在固定資產貸款管 理暫行辦法第十一條、流動資金貸款管理暫行辦法第十三條都有明確規定。 （2)盡職調查報告一般操作規程和寫作要點 1）盡職調查一般的操作流程 a.制定調查計劃并確定調查內容 b.與公司溝通,做好相應準備 c.約談公司的相關管理人員d.實地察看借款人的經營場所、設施狀況或項目現場,調查了解借款 人經營管理情況、財務情況以及新建項目的情況 e.通過信息傳媒或自身網

17、絡或第三方機構開展調查,核實相關資料f.測算借款人的信貸資金需求量 g.在調查基礎上撰寫盡職調查報告及進行信用等級評定,對信貸業務進行風險防范措施 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 2）盡職調查報告的寫作要點 a.非財務風險分析：包括品質與誠信、外部環境、行業狀況、管理、技術、市場及其競爭優勢、經營管理情況 等方面。 b.財務風險分析：包括借款人營運能力、盈利能力、償債能力、成長能力等方面。 c.流動資金需求的分析與測算：包括借款人經營規模及運作模式,季節性、技術性經及結算方式等因素對借款人 流動資金需求量的影響 d.對流動資金貸

18、款進行合理性分析：包括貸金額、期限、用途、提款計劃,該筆貸款所涉及的經營周期,貸款實 際需求量測算,對貸款金額和期限與借款人現金流量和經營周期的匹配情況進行分析。 e.貸款擔保的分析：包括保證人擔保資格及能力評價,抵押物價值及變現能力評價等。 f、借款人與銀行金融機構的合作關系：包括開戶情況,長短期貸款余額,以往的還款付息情況、信用等級、授信 額度及占用情況,在銀行業金融機構的日均存款、綜合收益、未來收益預測。 第一：流動資金盡職調查報告主要了解借款人管理、經營、財務等方面情況,一般側重于以下六個方面： 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成

19、長學苑 第二：項目融資盡職調查報告是根據項目具體情況,對項目的經濟技術、財務可行性和還款來源 可靠性進行分析和判斷,為融資決策提供依據。 1)項目背景：主要包括國家產業政策、技術政策和區域發展規劃,企業基本情況,項目必要性評估 2)項目建設環境條件：主要包括內部的人力、物力、財力資源條件,外部的建筑施工條件,項目建 設的物資供應配套條件等。 3)項目組織與人力資源水平：主要包括組織機構分析及人力資源的配備與流動情況。 4)技術與工藝流程：主要包括技術工藝與設備選型的先進性、可靠性、適應性、協調性、經濟 性、環保性等。 5)生產規模及原輔料 6)市場需求預測：主要包括產品特征,潛在市場需求量測算

20、市場占有率評估等。 非財務分析包括： 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 1)項目投資估算與資金籌措評估：涉及項目總投資、建設投資、流動資金估算,資金來 源及落實情況。 2)項目建設期和運營期內的現金流量分析。 3)項目盈利能力分析：主要通過內部收益、凈現值、投資與貸款回收期、投資利潤率等 評價指標進行分析。 4)項目清償能力評價。 5)項目不確定性分析：主要包括盈虧半衡分析和敏感性分析。 財務分析包括： 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 4.財務因素審查5.非財務因素

21、審查 6.擔保審查 7.充分揭示信貸風險及提 出相應的風險防范措施 8.提出授信方案及結論9.流動資金貸款需求量測算 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 營運資金量=上年度銷售收入*(1-上年度銷售利潤率)*(1+預計銷售收入年增長率)/ 營運資金周轉次數 其中:營運資金周轉次數=360/(存貨周轉天數+應收賬款周轉天數-應付賬款周轉天 數+預付賬款周轉天數-預收賬款周轉天數) 周轉天數=360/周轉率 應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款 預收賬款周轉率=銷售收入/平均預收賬款 存貨周轉率=銷售成本/平均存貨 預付賬款周轉率=銷

22、售成本/平均預付賬款 應付賬款周轉率=銷售成本/平均應付賬款 新增貸款額=營運資金量-自有資金-其他融資 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 1.估算:營運資金周轉次數=360/(存貨周轉天數+應收賬款周轉天數-應付賬款 周轉天數+預付賬款周轉天數-預收賬款周轉天數)=12.69 2.營運資金量=上年度銷售收入*(1-上年度銷售利潤率)*(1+預計銷售收入年 增長率)/營運資金周轉次數=16548.46 3.新增貸款額=營運資金量-自有資金-其他融資=16548.46-2000- 0=14548.46 例：某公司年銷售收入20億,銷

23、售成本15億。平均應收賬款1600萬元, 平均預收賬款700萬元,平均存貨7000萬元,平均預付賬款5000萬元,平 均應付賬款1000萬元。預計第二年銷售增長率40%,自有資金2000萬元 。主要是銀行貸款籌措資金。 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 10.信貸風險評價 信用評級機構對工商企業、制造業企業和流通企業、建筑安裝房地產開發與旅 游企業、金融企業等進行信用評級。 企業主體信用分析的主要內容包括：產業、企業素質、經營管理、財務狀況和 償債能力等方面。 信用評級是否合理,評級結果是否準確,很大程度上取決于評級方法的科學性。

24、 銀行要按照“審貸分離、分級審批”的原則對信貸資金投向、金額、期限、利 率等貸款內容和條件進行最終決策。貸款審批依據國家有關信貸政策,從銀行利 益出發審查貸款業務的技術、經濟和商業的可行性,分析材料的主要風險點及風 險的規避和防范措施,并決定是否批準貸款。由此,貸款審批流程在決策上更強 調風險點的控制與防范。 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 11.貸款審查事項 a.信貸資料完整及調查工作與申報流程的合規性審查 1)借款人、擔保人(物)及具體貸款業務有關資料是否齊備,申報資料及其內容合法、真實、有效 2)貸款業務內部運作資料是否齊

25、全,是否按規定程序操作,調查程序和方法是否合規,調查內容是否全 面、有效,調查結論及意見是否合理。 1)借款人用途是否合法合規,是否符合國家宏觀經濟政策、產業行業政策、土地、環保、和節能政策以 及國家貨幣信貸政策等。2)產品等信貸政策。 3)借款人的信用等級評定、授信額度核定、定價、期限、支付方式等是否符合銀行信貸政策制度。 b.借款人主體資格及基本情況審查 1)主體資格及經營資格的合法性,貸款用途是否在其營業執照規定的經營范圍內。 2)股東的實力及注冊資金的到位情況,產權關系是否明晰,法人治理結構是否健全。 3)申請貸款是否履行了法律法規或公司章程規定的授權程序。 4)銀行及商業信用記錄以及

26、法定代表人和核心管理人員的背景、主要履歷、品行和個人信用記錄 。 5)支持借款人所提供的財務報表數據的原始證據。 c.信貸業務政策符合審查 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 12.貸款合同 1)不沖突原則,即貸款合同不違反法律、行政法規的強制性規定。 2)適宜相容原則,即貸款合同要符合銀行業金融機構自身各項基本制度規定和業務發展需求。 3)維權原則,即貸款合同要在法律框架內充分維護銀行業金融機構的合法權益。 4)完善性原則,即貸款合同文本內容應力求完善,借貸雙方權利義務明確,條理清晰。 (1)貸款合同定義 從貸款人主體角度提出的,

27、一般是指可以作為貸款人的銀行業金融機構與自然人、法人、其他組織之 間就貸款的發放與收回等相關事宜簽訂的規范借貸雙方權利義務的書面法律文件。也稱借款合同。 (2)貸款合同的內容 當事人的名稱和住所；貸款種類幣種；貸款用途；貸款金額；貸款利率；貸款期限；還款方式；借貸雙 方的權利與義務；擔保方式；違約責任；雙方認為需要約定的其他事項。 (3)貸款合同的制定原則 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 a.承諾申貸材料信息的真實性； b.承諾貸款真實用途； c. 承諾貸款資金的支付方式； d.承諾各方的權利義務。 (4)貸款新規中又對貸款合同

28、提出以下幾個方面要求： 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 （三）貸后（貸款支付-貸后管理-收回與處置）： 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 1.貸款發放與支付 指銀行業金融機構根據貸款項目進度和有效貸款需求,在借款人需要對外支付 貸款資金時,根據借款人的提款人的提款申請以及支付委托,將貸眾資金主要通 過貸款人受托支付的方式,支付給符合合同約定的借款人交易對象的過程。 實貸實存是指借款人在申請貸款獲得貸款人批準后,由貸款人根據借款人指令, 把貸款資金劃撥到借款人在貸款處

29、開立的賬戶上并形成借款人的存款。貸款 發放至借款人賬戶后,一般由借款人自主決定資金的使用,只要資金使用不違反 協議約定的貸款用途,貸款人不實施干預和管理。 a.實貸實付 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 指貸款人在確認借款人滿足貸款合同約定的提款條件后,根據借款人的提款申 請和支付委托,將貸款資金通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人 交易對象。 固定資產貸款管理暫行辦法要求在堅持貸款人受托支付為主、借款人自 主支付為輔的原則,兼顧效率的前提下必須采用貸款人受托支付的剛性條件。 單筆資金支付超過項目總投資5%且超過50萬元(

30、含),或超過500萬元人民幣 時,應采用貸款人受托支付。 流動資金貸款管理暫行辦法要求根據借款人行業特征、經營模式、管理 水平、信用狀況等因素,原則上要求采用受托支付方式。在受托支付方式下, 借款人須提供提款通知書、借據、貸款用途證明材料(如交易合同、貨物單 據、共同簽證單、付款文件等證明材料),和相關業務憑證(如匯款申請書等) b.受托支付 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 1)借款人是否按約定的金額和用途實施了支付。 2)判斷借款人實際支付清單的可信性。 3)借款人實際支付清單與計劃支付清單的一致性。 4)借款人實際支付是否超

31、過借款人自主支付的金額標準。 5)借款人實際支付是否符合約定的貸款用途。 6)借款人是否存在化整為零規避貸款人受托支付的情形。 7)其他需要審核的內容 c.自主支付 新規中也提出對自主支付的支付控制： （1）采用借款人自主支付的,借款人在提出提款申請時同時提供貸款資金使用計劃。 （2）貸款發放后。 （3）對于借款人不按合同約定的用途和金額標準支付貸款資金,或化整為零方式規避貸款人受 托支付等情形的,貸款人應補充貸款發放和支付條件、停止貸款資金發放和支付。貸款發放與 支付后的核查。 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 2.銀行等貸后管

32、理： 1)有關財務狀況的預警,包括銷售額下降,現金狀況惡化、資產惡化、債務 大量增加、利潤減少等。 2)有關經營者的預警,包括董事會所有權或重要人事變動、還款意愿、財務 報表不及時、各部門職責混亂、冒險兼并其他公司、冒險投資其他新業務 、新產品及新市場等。 3)有關經營狀況的預警,包括喪失重要客戶、主要客戶訂貨異常。 (1)貸后檢查： 1)借款人和項目發起人的履約情況、經營狀況和信用狀況 2)對借款人現金流情況進行持續檢查。 3)宏觀經濟變化和市場波動情況 4)對固定資產貸款,還要跟蹤檢查項目建設和運營情況。 5)貸款擔保變動情況。 (2)風險預警： 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑

33、財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 正常 關注 次級 可疑 損失 （3）貸款本息到期收回 （4）不良貸款管理 流動資金貸款管理暫行辦法第三十六條規定:流動資金形成不良的,貸款人應對其進行專門管 理,及時制定清收處置方案。對借款人確因暫時經營困難不能按期歸還貸款本息的,貸款人可與其 協商重組。 “不良貸款” 次級、可疑、損失 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 （四）融資基本流程解釋 基本資料審查； 資料錄入， 評估測定風險； 評估融資額度。 你的資產是抵押 呢？還是擔保？ 融資產品如何設 計？上會審批 批準文件一

34、旦形 成以后是無法的 變更的。 貸后管理，歸還 融資 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 中小企業財務人員如何與銀行 建立合作良好合作關系 PART3 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 2）中小企業如何向銀行推銷自己的企業？ 中小企業如何和銀行建立良好的合作關系好嗎？ 1）中小企業應該是如何建立和維護與銀行的關系？ 3）與銀行應酬場合注意的事項。 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 （一） 中小企業應該是如何

35、建立和維護與銀行的關系？ 在今年的一次大額融資的過程中，要給銀行準備的財務報表，她準備的以前年度報表盡 可能的讓營業收入保持了真實收入，營業成本也保持了真實成本，因此毛利率也算真實，并 且呢她根據當年的實際經營情況對費用做了一些彈性的調整，使得凈利潤指標能夠符合銀行 的要求，由于前幾年公司規模有限，導致真實的利潤無法滿足銀行要求，所以她在以前年度 期間講部分銷售費用進行了優化處理。2018年的時候，企業收入大增，實際經營凈利潤已經 可以達到之前報給銀行的財報凈利潤水平，考慮到以前年度利潤有些水分，導致資產負債表 “未分配利潤”較大，有點偏離實際，為了還原這個科目，減少偏離度，所以2018年的銷

36、售 費用就沒有去做調整。 案例： 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 1.那么我們中小型建筑施工企業做融資的劣勢在哪里呢？ （1）經營狀況和財務狀況不佳。 （2）管理不規范 （3）抗風險能力差。 （4）對于銀行業務人員，風險和收益不成正比。 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 2.那么我們中小企業融資優勢在哪里？ （1）企業的經營模式很簡單 （2）需要的融資金額小 （3）足夠了解熟悉自身需要的融資產品 （4）規劃準備，符合銀行基本風控要求的風險保障措施。 財會成長學苑 財

37、會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 3.做為建筑施工行業財務人員，應該如何與銀行建立關系呢？ （2）重點聚焦 （1）未雨綢繆 要去了解銀行的特性： 銀行的業務種類，服務項目個有側重，彼此之間有一些差異。有的銀行專長在投資，運用 其資金購買公債、國庫券等有價證券，有的銀行則側重貸款業務，貸給客戶，約期歸還。 根據貸款對象側重點不同：工商貸款，農業貸款， 消費者貸款等種類的劃分：有專門做大客戶，整批交易；有著重爭取同中小企業和一般消費 者做生意。 中小企業，要考慮清楚對你企業日后需要獲得幫助的銀行是那些銀行，你考慮好企業各個方面 的需求，比如異地結算，

38、比如融資等到各個方面的需求。這時候選擇2家即可，不要廣撒網， 要集中優勢資源，進行投入，不要分散企業的有限資源。 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 a,在鎖定的目 標銀行開立基 本戶和結算戶 。 b,盡可能將資 金流水全部通 過該帳戶流轉 。 c,盡可能在銀 行多操作一些 無風險或低風 險的業務。 d,盡可能在月 末，季末時點 在賬戶上多放 點存款。 （3）慢慢滲透 （4）情感維系。 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 4.建立關系注意事項。 a.財務人員要克服內向，不

39、愿意主動對外交流的心理 b.不要對銀行有所畏懼，銀行不是監管部門，是商業合作伙伴。 c.支行行長并不是多大的領導，要敢和其多打交道。 d.支行行長官位不高，但是通常作用很大，尤其對中小企業。 e.中國說人情社會，人情也是有效資源。 f.正常的人情交際并不等同于行賄或腐敗。 g.企業力量弱小的時候，人情是很重要的助推劑。 （1）目前財務人員必須了解的幾點認知： 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 a.不要在需要錢的時候才去找銀行。 b.不要認為關系維護的花費是成本，這是投入。 c.投入的好壞一定程度上決定著能銀行能否替企業辦事。 比如

40、能否融到資金及融到多少 d.投入到好壞一定程度上決定著融資成本的高低。 （2）會計要讓企業老板明白的事情： 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 a.企業的基本狀況； b.企業的行業或區域的地位； c.企業的經營優勢； d.企業的財務狀況； e.企業的風險保障； 關于企業風險保障折扣，比如：1土地使用證；2設備抵押，流動資 產，比如存貨；3票據質押，票據質押的這種做的。4商承兌匯票票 ；5企業信用擔保，就是企業信用擔保分為關聯方和非關聯方 （3）會計要讓銀行了解你的企業優勢： 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財

41、會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 中小企業銀行融資產品介紹 PART4 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 （一）融資產品分類 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 1. 占用貸款規模的資產 1.貼現資產：包括貼現和轉貼現。 2.短期貸款：包括公司、個人、小企業、微小企業貸款。 3.中長期貸款：包括公司、個人、小企業、微小企業貸款。 4.逾期貸款：逾期90天以內的貸款。

42、5.非應計貸款：逾期90天以上的貸款。 6.貿易融資：押匯、福費廷、T/T融資等。 7.信用卡透支 8.銀行承兌匯票墊款 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 2. 不占用貸款規模的資產 1.存放中央銀行款項； 2.存放同業； 3.買入返售金融資產債券、票據、其它； 4.應收利息； 5.他行委托代付款項； 6.拆出資金； 7.持有至到期投資； 8.可供出售金融資產； 9.應收賬款類投資。 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 （二）實務中的中小企業常用融資產品介紹 A：采購環

43、節融資產品 1.商業承兌匯票貼現授信 2.回購型國內保理 3.進口信用證等國際貿易融資授信 4.法人帳戶額度透支 5.品牌質押貸款 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 B：銷售網絡融資產品 1.動產質押(物流銀行)業務 2.廠商銀授信模式 3.國內保理 a.何為工程建設保理 （1）建筑材料采購執行保理 （2）應收工程款保理 b.一般保理公司主要提供以下 兩種工程建設保理融資產品： 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 第一步，建筑施工企業、項目業主與保理商達成敘做保理業務的

44、意向。 第二步，保理商對項目業主、建筑施工企業、監理企業進行盡職調查。 第三步，采用“建筑材料采購執行保理”模式的， 第四步，采用間接保理模式的，建筑施工企業開立保理回款專戶。 第五步，采用“建筑材料采購執行保理”模式 第六步，項目業主到期還款。 3. 工程建設保理的流程 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 4. 協議付息票據貼現 C：閑置資金理財增值計劃 5. 買方信貸業務 6. 設備按揭貸款 銀行會推薦企業投資信托資金計劃在內的增值產品,這些增值產品經過銀 行行的嚴格評估或有銀行的銀行信用擔保,在使企業的閑置資金安全、穩定 的增

45、值。臨時需要流動資金周轉,可將投資的權益質押給銀行進行融資,從而 保證資金流動性。 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 銀行融資稅務籌劃 PART5 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 （一）案情情況 某公司債權融資的稅務規劃節稅的案例分析 甲公司與中國民生銀行簽訂借款合同5億元，年貸款利率6%，貸款 期限5年，支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨 詢費0.05億元。請問如何稅務規劃使項目公司的融資成本的稅收負 擔最低？ 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長

46、學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 1.增值稅政策 （1）根據財稅201636號附件1營業稅改征增值稅試點實施辦法第二十七條，下列項目的進項稅額不得 從銷項稅額中抵扣，第六點：購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務； （2）財稅201636號附件二營業稅改征增值稅試點有關事項的規定第一條第四項第三點：納稅人接受 貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從 銷項稅額中抵扣。 基于以上稅收政策規定，“向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用， 其進項稅額不得從銷項稅額中

47、抵扣”，其中有一個前提是上述費用是“向貸款方支付的”。如不是向貸款方 支付的，向第三方支付的，其進項稅額允許在銷項稅額中抵扣。因此，債權融資所產生的融資利息及向貸款 方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣 。 （二）稅收規劃的稅收政策依據 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 根據中華人民共和國印花稅暫行條例和（國稅發（1991）155號）的規定，銀行及其它金融組 織和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同， 按借款金額的萬分之零點五貼花 。擔保合同 不屬于中華人民共和國印

48、花稅暫行條例列舉的應稅憑證，不征收印花稅。非金融機構和借款人簽 訂的借款合同，不屬于印花稅的征稅范疇，不征收印花稅。 另外，借款合同的計稅金額為借款金額。應納稅額=借款金額0.05%，不需要交印花稅的借款合同大 致有十種：與非金融機構的借款合同、與企業、個人之間的借款合同、與金融機構簽訂的借款展期合 同、與金融機構簽訂的委托貸款合同、限額內的循環借款、與金融機構的貼現協議、信用證押匯、保 理合同和小微企業的優惠。 其中非銀行金融機構包括：基金公司、證券公司、信托公司、小額貸款公司。因此，項目公司與以上 非銀行金融機構簽訂借款合同時不征印花稅。 2.印花稅政策 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成

49、長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 （三）稅務規劃前的稅收成本（不考慮印花稅） 甲公司不可以抵扣融資財務費用中利息費用的增值稅進項稅額為：5億元(1+6%） 6%=0.283億元。 甲公司不可以抵扣融資支付的顧問費、手續費、咨詢費中的增值稅進項稅額為：0.05億元 (1+6%） 6%=0.00283億元。 甲公司五年當中不可以抵扣的增值稅進項稅額，即要多繳納的增值稅為： 0.283億元 5+0.00283億元=1.42億元。 因此，在發生債權融資的情況下，應與融資擔保公司合作，讓融資擔保公司提供擔保，將向貸款方支 付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費

50、等費用變成直接支付給融資擔保機構的顧問 費用、手續費用和咨詢費用，可以得到增值稅進項稅額的抵扣，從而少交增值稅。 3.稅收籌劃 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 財會成長學苑 （五）稅務規劃后的稅收成本 甲公司不可以抵扣融資財務費用中利息費用的增值稅進項稅額為：5億元(1+6%） 6%=0.283億元。 甲公司可以抵扣融資支付的顧問費、手續費、咨詢費中的增值稅進項稅額為： 0.05億元(1+6% ） 6%=0.00283億元。 經過稅務規劃，甲公司可以少繳納增值稅283000元。 （四）稅務籌劃方案 甲公司應與中國民生銀行旗下的子公司或別的融資