1、中建三局股份公司工程總承包公司中建三局股份公司工程總承包公司 管理制度管理制度 資金管理辦法資金管理辦法 2 目目 錄錄 第 1 章 總則 3 第 2 章 組織機構與職責 3 第 3 章 資金管理原則 4 第 4 章 審批權限和程序 4 第 5 章 貨幣資金管理 5 第 6 章 資金收入管理 10 第 7 章 資金支出管理 11 第 8 章 資金占用計費原則及標準 13 第 9 章 檢查、監督與考核 14 第 10 章 制度實施管理 15 第 11 章 附則 15 3 中建三局股份公司工程總承包公司資金管理辦法中建三局股份公司工程總承包公司資金管理辦法 （修訂）（修訂） 第第1章章 總則總則

2、1.1. 為加強公司資金的內部控制和集中管理，確保資金安全，有效利用財務 資源，提高資金使用效率和效益，特制定本辦法。 1.2. 本辦法適用于司屬分公司、專業公司、公司直管項目經理的資金管理。 1.3. 本辦法所稱資金是指公司在生產經營活動中停留于貨幣形態的資金，包 括現金、各類銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。 第第2章章 組織機構與職責組織機構與職責 2.1. 公司資金管理實行總經理領導下的總會計師分工負責制。公司總經理為 公司資金管理的第一責任人，對公司的整體資金管理、資金運作和資金風險負責。 公司總會計師對總經理負責，具體負責公司資金管理政策的制訂和實施，并向總 經理匯報請示重要工作，

3、執行總經理決定，對資金管理工作承擔重要責任。 2.2. 公司財務部是公司資金管理的職能部門。 2.3. 公司財務部在資金管理中具有的職責和權限為： 2.3.1.負責制定資金管理辦法，并貫徹執行； 2.3.2.負責資金風險防范，確保資金安全； 2.3.3.負責資金回收； 2.3.4.負責資金集中管理，平衡調度資金，確保公司生產經營資金合理需要； 2.3.5.負責辦理銀行保函、保證金、擔保、抵押等財務事宜； 2.3.6.負責向管理機構、參與部門的責任和權限有關部門提供資金情況相關 信息； 2.3.7.負責對司屬各單位資金管理檢查與監督； 2.3.8.負責資金管理工作的培訓與考評。 4 第第3章章

4、資金管理原則資金管理原則 3.1. 資金管理的原則是：統一調度、集中管理、預算控制、防范風險。 第第4章章 審批權限和程序審批權限和程序 4.1. 不相容職務相互分離控制，主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、 財產保管、稽核檢查等職務。 4.2. 各單位應建立授權批準制度，明確貨幣資金授權批準的范圍、權限程序、 責任和相關控制措施等內容，各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任， 經辦人在授權范圍內辦理業務。 4.3. 審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定， 在授權范圍內進行審批， 不得超過審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣 資金業務。對于審批人超越授權

5、范圍審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕辦理， 并及時向審批人的授權人報告。 4.44.4.各單位在資金計劃批復之前，職工工資、獎金、應繳納的稅金、現場水 電費、保安服務費、零星報銷等日常開支可由項目經理審批后，財務部及時辦理， 待計劃批復后扣減實際支出金額。 4.5.4.5.各單位對于本月已列支在計劃之內的應付勞務費、材料款、分包工程款， 如情況特殊確需即時支付，為不影響施工生產，可提前辦理，單筆付款金額不得 超過該往來單位本月計劃付款額的 30%。 4.6.4.6.各單位預支總金額不得超過本月付款計劃的 10%,待計劃批復后扣減實 際支出金額。 4.7.4.7.對于重要的貨幣資金支付業務，應

6、當實行集體決策和審批，并建立責任 追究制度。 4.84.8.除備用金外，嚴禁以任何方式挪用、借出貨幣資金。 4.9.4.9.貨幣資金支付程序 4.9.1.支付申請。有關部門或個人支付現金時，向審批人提交貨幣資金支 付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附經濟合同或相關證明。 4.9.2.支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審 批。對不符合規定的貨幣支付申請，審批人拒絕批準。 5 4.9.3.支付審核。審核人應當對批準的貨幣資金業務進行審核，復核貨幣 資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單據是否齊全，金 額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等

7、。審核無誤后，交由出納人員 辦理支付手續。 4.9.4.辦理支付。出納人員應當根據審核無誤的支付申請，按規定辦理貨 幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。 第第5章章 貨幣資金管理貨幣資金管理 5.1. 現金的管理 5.1.1.嚴格遵守國務院發布的現金管理暫行條例所規定的范圍使用現金。 5.1.1.1.職工工資、各種補貼和津貼； 5.1.1.2.個人勞務報酬（包括稿費、講課費、評審費等） ； 5.1.1.3.根據國家規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； 5.1.1.4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出，包括 撫恤金、困難補助、探親費等； 5.1.1.5

8、.向個人收購農副產品和其他物資的價款； 5.1.1.6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 5.1.1.7.1000 元以下的零星開支； 5.1.1.8.確實需要現金的其他支出。例如因采購地點不確定、交通不便等特 殊情況，辦理轉賬結算不方便而必須使用的現金。不屬于現金開支范圍的業務應 當通過銀行辦理轉賬結算，否則現金出納有權拒絕支付現金。 5.1.2.財務部是公司資金管理的職能管理部門，公司的現金收支和保管業務 均由財務部統一辦理，除按規定保留和使用的備用金以外，其它部門不得受理現 金收支業務。 5.1.3.現金的收入、支出和保管由出納人員負責辦理，除備用金以外，非出 納人員不得經管現金。要建立、

9、健全現金收支業務的會計處理程序和內部控制制 度，實施現金核算與管理的合理分工，堅持“錢賬分管”的內部牽制原則。不得 由一人辦理貨幣資金業務的全過程。 5.1.4.嚴格現金收支核算，做到先憑證后付款，收付憑證經稽核人員簽字后 6 方可辦理收付款項，同時要認真審核原始單據和記賬憑證，凡不符合制度規定或 手續不完善的一律不予辦理，收取現金須經過驗鈔機檢測，防止偽幣收入?，F金 及有價證券的保管，要符合公安部門和有關部門的規定，確保現金及有價證券的 安全完整。 5.1.5.嚴禁代外單位或私人轉賬套現和大額度（5000 元以上）支付往來等。 嚴禁私設小金庫。 5.1.6.現金收入須由會計人員開出收據或發票

10、，及時編制收款憑證，出納清 點現金后，在憑證上加蓋“現金收訖”章后方可入賬。當天收入當天入賬，當天 存入銀行，禁止坐支，現金不得超過庫存限額（公司總部日庫存現金額度控制在 5 萬元以下，遠征分公司日庫存現金額度控制在 3 萬元以下） 。 5.1.7.現金付款業務須有原始憑證，有經辦人簽字和有關負責人審核批準， 并經會計復核、 填制付款憑證后， 出納才能付款并在付款憑證上加蓋 “現金付訖” 章后入賬?，F金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實，數字準確，不 得涂改。 5.1.8.出納人員逐日逐筆根據現金收支業務登記現金日記賬，每天將庫存現 金與日記賬余額核對相符，并在每日清點后，登記賬實紀錄

11、表，由出納人員、復 核人員分別簽字確認。出納人員月終要與總賬核對相符，做到日清月結，確保賬 款一致。 若發現賬款不符時， 向主管領導匯報， 短款應及時查找， 確認為短款的， 應由個人賠償；長款應掛賬處理，不得以長款彌補短款。 5.1.9.財務負責人要定期或不定期對庫存現金進行檢查并保存現金監盤表或 其他檢查紀錄，核對賬實情況，防止白條抵庫貪污挪用，賬外設賬。 5.1.10. 個人不得私用或私借公款， 凡因公需要借用現金， 借款人應先填寫 “借 款單” ，經其所在部門經理及分管領導對其用途等審批后，交財務部辦理。 5.1.11. 直管項目壹萬元以上的經營開支、 二級單位五萬元以上的經營開支應 報

12、公司總經理批準后方可支出。 嚴禁以化整為零的方式套取現金， 并嚴格執行 “前 賬不清、后賬不借”的原則。 5.1.12. 原則上不得以現金形式支付勞務費及材料款。 5.2. 銀行存款的管理 5.2.1.公司發生的經濟業務，除按照現金管理暫行條例規定可以使用現 7 金外，都通過銀行轉賬結算。 5.2.2.銀行出納對發生的結算業務，要根據合法、正確和完整的收支憑證， 依業務發生的先后順序登記入賬，每日終了應結出余額。銀行出納工作與銀行存 款對賬工作不能由一人擔任。月份終了，由會計人員收集銀行對賬單，并對銀行 存款日記賬與銀行對賬單進行核對，編制“銀行存款余額調節表” ，對于未達賬 項均應及時查明原

13、因，妥善做出處理，防止差錯。負責與銀行存款對賬工作的會 計人員，要每月將所編制的“銀行存款余額調節表”和已查明原因的未達賬項情 況，報財務部負責人審查。 5.2.3.公司嚴格按照支付結算辦法 、 中華人民共和國票據法等有關規 定， 辦理銀行結算和票據結算等業務，不準簽發無資金保證的空頭支票和遠期支 票，不準無理拒付，不準簽發、取得和轉讓無債權債務或真實交易的票據。 5.2.4.公司原則上不辦理空白支票業務，如遇特殊情況，經財務部批準后可 辦理空白支票。按以下程序辦理： 辦理空白支票時，申請人填寫空白支票申請，注明預計支付金額、用途等 內容，經相關部門及財務部經理簽字后，方可簽發空白支票。簽發前

14、，由出納員 在空白支票借用登記簿上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，簽發時， 必須填寫日期和用途，在小寫金額處用人民幣符號“￥”封頂，加蓋印鑒。申請 人應在二日之內（節假日順延，下同）將支票存根交審核人員填制憑證，同時辦 理注銷手續。 5.2.5.公司的空白現金支票、轉賬支票等結算憑證，由銀行出納在保險柜中 保管，結算憑證（如匯票、支票等）一旦丟失，經辦人立即報告財務部門，以便 財務部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙發生。如果造成經濟損 失的，由當事人自行負責。 5.3. 銀行賬戶的管理 5.3.1.銀行賬戶管理應符合國家有關法律、法規的規定，單位主要負責人、 總會計師、財務資金

15、部門負責人負責本單位的銀行賬戶管理工作。 5.3.2.開設 （或變更） 銀行賬戶遵循集中管理的原則。 因特殊原因需新設 （或 變更）賬戶的，由經辦財務人員填寫銀行賬戶開立申請表及專題報告，說明 項目有關情況及開戶期限等，經公司審批后報局批準再予以辦理，公司根據賬戶 8 使用情況決定是否保留原有賬戶。 5.3.3.各二級單位按局的統一部署，加快推廣使用網銀系統，并根據業務的 需要，在局通過招標確定的建行、交行、農行、招行、民生五家銀行內選擇 1-2 家銀行，作為網銀業務的辦理行。 5.3.4.各單位的賬戶向網銀系統的銀行集中，網銀系統外的賬戶逐步清理撤 銷，新開賬戶就近選擇網銀系統銀行，并辦理入

16、網手續，網銀系統的下級賬戶對 上級賬戶簽訂授權委托， 上級賬戶管理部門具有對下級賬戶的查詢、 歸集、 劃轉、 監督的權限。 5.3.5.為保證資金的安全，各單位應嚴格遵守網銀的操作規則，網銀的管理 和維護按內控程序進行權限設定，并由系統操作員專人管理。 5.3.6.公司財務部每季度檢查并清理銀行賬戶使用情況，發現未經審批擅自 開立銀行賬戶或不按規定及時清理、撤銷銀行賬戶的問題，及時處理并追究相關 人員責任。 5.4. 銀行預留印鑒的管理 5.4.1.財務專用章、個人名章由不同人員監督保管，財務專用章由財務負責 人或被授權人負責保管，人名章由出納或被授權人員保管。因特殊原因需他人暫 時保管的必須

17、有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，保管發票的 人員不得保管財務專用章。印章使用時經辦人員辦理相應登記手續。 5.4.2.財務印章保管人履行印章保管職責，妥善保管印章，不得隨意擺放， 不得帶離財務保管人的辦公場所，財務印章不使用時，必須存放于保險柜或帶密 碼的鐵皮柜中。 5.4.3.財務印章保管人工作變動時，辦理財務印章上繳手續，不得私自轉交 他人。財務印章收繳和移交手續由使用單位財務負責人監督辦理。 5.4.4.撤并機構、項目完工銀行賬戶應及時撤銷，相應銀行資料及印章交由 公司財務部保管。超過一定年限的作廢印章交辦公室統一銷毀。 5.4.5.財務部門要設置應收票據（銀行承兌匯票或

18、商業承兌匯票）備查賬。 逐筆登記應收票據的種類、號數和出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、 承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現日期、貼現率、貼現凈額以及收款余額等 資料。應收票據到期結清后，在備查賬內逐筆注銷。 9 5.4.6.財務部門收到交來的銀行承兌匯票和商業匯票，及時到銀行辦理電查 認證手續，以防假偽票據的發生。 5.4.7.財務部門根據資金收支預算，合理安排資金，及時將收到的銀行承兌 匯票、商業匯票背書轉讓，提高現有資金的使用效率。 5.4.8.各單位在簽訂大宗材料購買合同時，在不增加采購成本的情況下，可 考慮以 3-6 個月的銀行承兌匯票方式結算。禁止虛構商品交易、工程分包等業務

19、 辦理銀行承兌匯票；嚴禁同一筆交易重復辦理銀行承兌匯票；嚴禁利用銀行承兌 匯票套取銀行信用，騙取銀行資金。 5.5. 與貨幣資金相關票據的管理失效的財務印章，應及時送交財務部，辦 理交接手續。任何單位和項目未經公司批準，不準私自刻制財務印章。 5.6. 其他貨幣資金管理 5.6.1.對外發生的經濟往來，除用現金和銀行存款結算外，還可采用其他貨 幣資金結算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨 幣資金和信用證存款等。 5.6.2.使用上述結算形式，必須建立健全登記制度，由專人負責，業務結束 后應立即清理，余款退回銀行賬戶。 5.6.3.明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉

20、讓、注銷等環節的職責權 限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。 5.6.4.因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定票據，按規定予以保 存，不得隨意處置和銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據，在履行審核 批準手續后進行銷毀，建立銷毀清冊并由授權人員監銷。 5.6.5.公司設立專門的賬簿，對票據的轉交進行登記；對收取的重要票據， 應留有復印件并妥善保管；不得跳號開具票據，不得隨意開具印章齊全的空白支 票。 5.6.6.實行網上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金業務的單位，應與承辦 銀行簽定網上銀行操作協議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍 等。 10 第

21、第6章章 資金收入管理資金收入管理 6.1. 本辦法所指資金收入主要包含工程結算收入、各類押金、保證金、備用 金等。財務部是公司資金管理的職能部門，負責公司資金回收及使用的日常工作。 項目經理部是資金管理的直接責任單位，負責項目工程款回收與項目資金收支計 劃的編制。 6.1.1. 項目經理是項目工程款回收第一責任人，負責本項目資金回收和生產 資金合理使用。 6.1.2. 項目預算員負責在合同規定時間內完成對業主報量及工程進度款的申 報，負責編制和辦理工程預結算、索賠、變更及簽證等工作，辦理每月工程進度 款和向業主報量的核對工作。催促業主在規定時間內審定，為項目回收工程款提 供可靠依據。 6.1

22、.3. 項目預算員負責按月辦理報量內工程勞務、分包進度結算工作，并交 由成本員及時入賬，為準確編制項目資金申請計劃提供條件。 6.1.4. 項目材料員及時辦理材料物資結算手續，及時交回公司物資部，為物 資部編制資金計劃提供可靠依據。 6.1.5. 成本員負責按月編制資金收支計劃，負責辦理收取工程款相關手續。 6.1.6. 公司合約部門應及時解決涉及工程合同條款的爭議問題，協助項目辦 理工程預結算、索賠、變更簽證、工程進度款申報工作。 6.1.7. 公司財務部及時收集了解業主資金動態信息， 提供業主欠款有關數據， 協助項目收取工程款，并平衡審定項目資金收支計劃。 6.1.8. 項目部在施工過程中

23、，業主沒有按合同的約定支付工程款進度款，項 目應向業主發出要求付款通知，業主收到通知后仍不能按要求付款的，及時將情 況上報公司，在公司同業主未能達成延期支付工程款約定的情況下，經公司總經 理批準，項目可停止施工并向業主辦理停工及相關簽證索賠手續。 6.1.9. 項目合同額出現變化重大，即出現合同額變更增加量出現增加 20%， 在主合同未明確付款條件下，項目應及時將情況報送公司，經公司同意后，在相 關部門指導下，及時與業主簽訂補充協議，以保證最終項目決算工作及工程收款 工作順利進行。 6.1.10. 各單位收取的工程款、備料款等所有資金收入一律歸集到公司本部或 11 公司指定的收款銀行賬戶。資金

24、歸集路徑為：回收資金匯入公司本部收款銀行賬 戶；如業主監控資金，有特珠要求時（應有專題報告，報公司領導審批） ，回收資 金匯入當地公司指定的收款銀行賬戶，再匯入公司本部收款銀行賬戶。 6.1.11. 各單位應派專人催收工程款，嚴格落實清欠責任制，并將回款工作與 最終兌現等經濟利益掛鉤。項目最終兌現時，回收工程款必須達到 95以上才能 發放獎勵，在未達到 100時，需扣除相關收款負責人對應獎金，待收回工程款后 才能發放。 6.1.12. 項目交納的各類押金、職工借支的備用金等在工程完工前必須收回。 6.1.13. 因投標需要交納的各類保證金， 在規定的時間內由借支部門及時清收， 財務部負責督辦。

25、 第第7章章 資金支出管理資金支出管理 7.1. 資金支出實行預算控制，堅持先計劃、后支付。 7.2. 資金計劃嚴格按照上月末應收賬款余額及勞務、分包、材料合同進行編 制，在每月 5 日報送財務部。 7.3. 各單位在資金計劃批復后，制定分配方案，在額度范圍內填制內部銀行 支付單交由公司支付。 公司付款的銀行支付記錄單上及時加蓋 “網銀已制單” 、 “網 銀已復核” 、 “網銀已授權” 、 “銀行付訖”等印章，并注明支付日期。 7.4. 公司對各二級單位資金計劃按項目審批，各單位在對批復的資金計劃制 定分配方案時，對各項目的資金計劃調整額度不得超過該項目已審批資金計劃總 額的 10%。 7.5

26、. 對因項目生產需要，預計當月需支付預付款的情況，可將該部分納入資 金計劃進行申報，公司據實予以審批，在合同簽訂后或相關結算手續辦理后，同 時需向我司提供預付款保函，方可辦理支付。 7.6. 為保證施工生產的順利進行，各遠征單位的付款賬戶可保留一定的留存 資金，額度控制在 100 萬元以內。余額不足時，公司可及時補足（遠征單位在公 司有資金存量的情況下） 。 7.7. 每月終了，原則上當月未使用的計劃余額自動失效，次月不得使用上月 未使用計劃進行付款。 （即公司付款時間為計劃批復至每月末） 12 7.8. 采取以收定支的遠征單位，可能出現當月資金缺口大于計劃節余較多， 下月初收款后計劃未批復的

27、特殊情況，如有緊急支出，可在留存資金中先行開支。 如使用額度不夠，可考慮由分公司提交專提報告待公司審批后開支，支付額度不 得超過收款數。此條原則僅限于收款項目本身，不得挪作其他項目支出，待計劃 批復后按實際使用金額扣減。 7.9. 對出現以下情況的項目，月度資金使用嚴格堅持以收定支的原則，項目 在收款前，停止資金支付，收款后支付額度不得超過收款數。 7.9.1.業主不按合同約定支付工程款超過 30 天的，且拖欠額占應收工程款 總額的 20%； 7.9.2.業主、監理超過合同約定連續兩個月不辦理簽證審量手續的； 7.9.3.項目主體工程形象進度達到 50%以上時，現金流量仍為凈流出的。 7.10

28、7.10.因合同承諾墊資等原因， 項目需公司墊付資金時， 應在開工前由項目部 提交資金流量預算表，結合施工進度、工期要求等實際情況列出分階段的資金需 求計劃，并按月申報支付計劃，財務部按審批流程撥付資金。 7.117.11.各單位由于投標需要， 需公司交納投標保證金的， 支付后全額扣減分公 司資金存量。 7.12.7.12.資金計劃批復后， 在辦理支付時， 原則上生產性支出單筆金額 5 萬元以 下的款項各單位自行支付；支付金額在 5 萬元以上、不足 20 萬元的款項需有公司 財務部經理審核；支付金額在 20 萬元（含 20 萬元）以上的款項需有公司財務部 經理、總會計師審核。非生產性支出（含固

29、定資產采購）單筆金額在 5 萬元以上 的款項需有公司財務部經理、總會計師審核。 7.13.7.13.原則上單次資金支付在 5 萬元以上的款項， 由各遠征單位履行審核發票 或收據、確定付款額度、提交相關負責人簽字審批等付款程序后，依據資金分配 方案向公司報送資金支付申請單 ，由公司集中支付。公司財務部在 2 天內通過 網銀辦理遠程付款；單次資金支付在 5 萬元以下的款項，由財務部依據資金分配 方案向各單位調撥資金，各單位自行支付，調撥的資金在當月資金計劃總額中扣 減。 7.14.7.14.公司與各單位的資金往來劃轉統一由公司開出轉賬通知單，一式兩 聯，收付雙方各一聯，通知單與從銀行取得的進賬單一

30、起作為資金收付賬務處理 13 的原始憑證。 7.15.7.15.各單位應每日及時記賬，大額資金往來要及時核對，次月 3 日前，將 上月資金往來進行一次全面對賬，如有不一致，查明原因，并填寫往來賬調節表。 7.16.7.16.各單位在編制年度資金收支預算時， 應將安全生產費納入預算， 將安全 生產費用預算單列編制，安全生產費用投入要滿足本企業及項目的安全生產需要。 安全生產費用開支應根據類別建立開支臺賬并及時更新。 第第8章章 資金占用計費原則及標準資金占用計費原則及標準 8.1.8.1.資金占用額度是指至核算日公司與所屬單位或項目之間往來核算的余額 扣除流動資金核定額度以后的凈額。 8 8.2

31、.2.內部資金占用計息，是指按照有償使用的原則，對公司與各單位和項目 之間的資金占用，根據占用額度和占用比例計取利息。 8.3.8.3.資金占用額度的計算（以占用公司資金為例） 資金占用額度=利潤總額+往來貸方余額（借方為-）-流動資金核定額度 利潤總額=賬面利潤總額+審計調整 8.4.8.4.資金占用利息的計算 資金占用利息=資金占用額度 X 適用利率 8.5.8.5.公司占用所屬單位、直管項目的資金（即所屬單位、直管項目的資金節 余），按節余金額由公司向其支付利息，利率參照六個月定期存款月利率，按月 息 2.5計算。 8.6.8.6.所屬單位占用公司資金的利率， 按超支額占流動資金核定額度

32、的比率 （用 “a”表示）實行差別利率。占用資金基準利率參照短期貸款利率，月利率 5， 具體按以下原則確定資金占用利率。 a10%，月利率 5； a20%，月利率 6； a30%，月利率 7； a30%，月利率 10。 8.78.7. 直管項目占用公司資金的利率，根據合同付款條件、工程狀態、占用額 度與實際收款的比率（用“b”表示），實行差別利率。占用資金基準利率參照短 14 期貸款利率，月息 5。 8.7.1.新開工項目，前 3 個月占用資金按基準利率計息。3 個月以后，資金 占用利息按 8.7.4 計算。 8.7.2 按節點收款的項目，在合同規定的節點日期之前，占用資金按基準利 率計息。每

33、一個合同節點日之后如按合同規定的金額收回工程款后，不考慮本節 點日之后支出的資金，仍有資金占用，其占用的資金按 8.7.4 計算利息，本節點 日之后支出的資金按基準利率計息。 8.7.3.個別項目在合同付款比例低于 70%的項目時，按合同收款比例與 70% 的差距乘以財務賬面確認的收入為限，占用資金按基準利率計息。占用資金其余 部分按 8.7.4 計算。 8.7.4.除以上情況外，項目資金占用按以下原則確定資金占用利率： b10%，月利率 5； b20%，月利率 6； b30%，月利率 7； b30%，月利率 10。 8.8. 8.8. 直管項目的安裝工程由安裝分公司負責施工的， 按業主確認收

34、入總額中 安裝工程所占比重和總收款總額確定安裝工程可使用資金額度，以此為基礎考核 項目資金占用情況并按上述規定計算資金占用利息。安裝工程資金占用由公司按 本文件規定對安裝分公司清算資金占用利息，安裝分公司對安裝工程項目部清算 資金占用利息。 8.9. 8.9. 每月末公司根據各單位資金收支情況計算資金占用費， 計入各單位的當 期損益。計入項目成本的資金占用費在項目審計兌現時，不得在項目實際成本中 剔除。 8.10. 8.10. 公司財務部作為公司資金管理的責任部門，負責資金占用利息核算與 管理。公司將定期對各單位資金占用利息的核算情況進行檢查。對不按本辦法核 算資金占用利息的單位，可追究相關責

35、任人的責任。 第第9章章 檢查、監督與考核檢查、監督與考核 9.1. 各單位資金集中管理工作的執行情況，是公司對各單位年終考核、獎罰 15 的重要依據，也是對有關單位財務負責人晉升、晉級及工作業績考核的重要依據， 公司將不定期地對該項工作進行檢查、記錄。 9.2. 各單位有以下行為的，公司可以責令其限期糾正、整改，并按局、公司 有關規定對相關當事人、負責人進行處罰： 9.2.1.未按規定將收取的資金集中存入收款專用賬戶的； 9.2.2.收取現金不入賬或坐收坐支的； 9.2.3.虛報資金計劃，將資金進行轉移或變相轉存的； 9.2.4.設立小金庫或挪用資金的； 9.2.5.故意將資金支出化整為零，

36、逃避監管的； 9.2.6.向本系統以外的任何單位提供擔保的； 9.2.7.不履行義務，未在規定的時間內向上級主管公司報送資料或漏報、瞞報 的； 9.2.8.未經公司同意，擅自對外投資的； 9.2.9. 具有其他違法、違規的行為。 9.3. 對在資金收支活動中違反有關法令、法規、管理制度的規定，給公司資 產造成重大損失且無法挽回的，可依法追究當事人的行政、經濟直至法律責任。 第第10章章 制度實制度實施管理施管理 10.1. 本辦法自頒布之日起實施。 10.2. 財務部負責該制度實施的檢查、監督與考核。 10.3. 本辦法由財務部負責解釋、完善。 10.4. 本制度未盡事宜按照國家有關法律、 行政法規或規范性文件以及公司章 程的規定執行。 第第11章章 附則附則 11.1. 引用流程 流程 1： 備用金管理流程 流程 2： 資金計劃審批與支付流程 流程 3： 薪酬支付流程 16 流程 4： 保證金管理流程 11.2. 附件 附件 1： 直管項目經理部資金使用計劃表 附件 2： 二級單位資金使用計劃表