1、內控實施工作方案【篇一：內控體系建設實施方案】*公司內控體系建設實施方案（討論稿）二一三年四月一、目的為進一步加強和規(guī)范甘谷祁連山水泥有限公司內部控制,提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力,促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,公司特制定*內部控制體系建設實施方案,實施內部控制體系建設工作二、主要內容按照企業(yè)內部控制基本規(guī)范和企業(yè)內部控制配套指引,此次內控建設具體包括組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內的公司運營管理的各個方面三、組織機構保障為確保公司內控建設工作順利推進,保證內控機制有效運行,經公司研究決定,設立內控建設

2、領導小組和內控建設執(zhí)行小組。內控建設領導小組組長由公司總經理擔任,是公司內控體系建設的第一責任人。內控建設領導小組對內控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。內控建設領導小組下設內控建設執(zhí)行小組,內控建設執(zhí)行小組組長由副總經理擔任。執(zhí)行小組負責內部控制體系建設工作的具體開展。1、內控建設領導小組組長：*副組長：*成員：*2、主要職責：1)負責確定本次內控體系建設的范圍；2)負責明確本次內控體系建設的總體目標；3)負責確定本次內控體系建設的整體部署；4)負責本次內控體系建設的其他內容。3、內控體系建設執(zhí)行小組組長：*成員：*4、主要職責1)2)通、協(xié)調；4)5)負責審核本次內控體系建設費用預算

3、；負責本次內控體系建設的其他實施工作。內控體系建設項目小組辦公室設在綜合辦公室，是在內控體系建設小組領導下，具體實施內控體系建設工作,確保實施階段工作組的順暢運行四、內控建設總體規(guī)劃內控建設工作涉及公司運營管理的全過程,包括各個層面、各類業(yè)務、各項制度流程,涉及面廣,內容龐雜,按照股份公司通知要求，復制永登公司內控成果，對于不同于公司處進行修改訂，計劃于2013年4月底梳理出管理制度，5月底編制形成公司內部控制手冊。五、實施步驟根據(jù)*公司關于內控工作成果推廣要求，結合公司的業(yè)務及管理情況實際，內控體系建設工作計劃2013年4月初啟動，具體按以下步驟實施：六、具體實施步驟和計劃1、啟動部署階段該

4、階段主要內容：1)2)3)召開公司內控建設啟動大會，介紹內控體系建設的具體實施步驟；成立內控建設領導小組和內控建設執(zhí)行小組；組織培訓和動員，小組成員進行內控體系建設培訓，詳細介紹內控體系遵循的原則和實施的意義，闡明內控體系工作的必要性。2、調研摸底階段該階段主要內容:1)對公司不同職位、不同部門的員工進行訪談,了解公司現(xiàn)有內控制度,分析公司現(xiàn)有內控制度的執(zhí)行力和適用程度；2)3)4)組織內控專業(yè)培訓,加深公司員工對內控的了解；分析公司內部、外部的風險因素,編制風險清單；同專業(yè)咨詢機構或股份公司專家進行深入交流,形成公司內部控制缺陷報告和內部控制缺陷整改方案。3、內控缺陷整改階段該階段主要內容:

5、1)全面落實整改：根據(jù)內控缺陷整改方案,各相關部門和單位逐一整改,完善公司組織結構、人員配備、各項內控制度和控制措施；2)定期匯報整改進度：各業(yè)務流程負責人需定期匯報內控缺陷整改進度,并由內控執(zhí)行小組監(jiān)督整改完成；3)整改效果評估:綜合辦公室會同相關部門、專業(yè)咨詢機構對整改后的控制活動進行測試、評估,形成內部控制缺陷整改報告。4)提交整改報告:將內部控制缺陷整改報告提交內控建設執(zhí)行小組審核。4、初步形成內部控制手冊試運行階段該階段主要內容:1)根據(jù)風險清單、制度審閱意見、流程控制矩陣、崗位職責和授權審批、流程圖、內控缺陷整改情況以及各項內部文檔等，編制內部控制手冊,記錄關鍵性的內控活動,主要內

6、容包括固有風險描述及評價、控制目標、控制活動、控制實施部門等,從而確保及時總結內控體系建設經驗,有效促進內控體系長效機制的建立；【篇二：內控整改實施方案】xxxxx股份有限公司內部控制建設整改實施工作方案根據(jù)深圳證監(jiān)局關于做好深圳轄區(qū)上市公司內部控制規(guī)范試點有關工作的通知，深圳市xxx實業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2011年4月制定了并披露了深圳市xxx實業(yè)股份有限公司內部控制規(guī)范實施工作方案（以下簡稱“實施方案”），召開了內控建設項目啟動大會。在公司董事會與經營班子領導大力支持下，在公司各部門、各企業(yè)的積極參與和配合下，公司內控工作小組與咨詢顧問現(xiàn)已按照實施方案的要求完成了公司內控調

7、研分析，提出了內控缺陷整改建議。為了更好的落實內控基本規(guī)范，高效優(yōu)質地完成內控缺陷整改工作，將實施方案落到實處，特制定本方案。一、公司內控現(xiàn)狀分析2011年5月，通過調研與分析，公司確定本次內部控制基本規(guī)范實施范圍是公司合并報表范圍內所有子公司，其中包括重點實施單位8家。業(yè)務流程方面，確定對公司治理、業(yè)務流程與信息化等三個層次進行重點調研，分析內部控制現(xiàn)狀與內控基本規(guī)范的差異，找出缺陷并提出整改建議。通過對重點子公司及重要業(yè)務流程的訪談與抽樣測試，對照內控基本規(guī)范的要求，并經過與各單位、部門研究分析，達成共識，現(xiàn)確認公司層面內控缺陷為10個，業(yè)務流程存在缺陷234個，it治理層面為14個，合計

8、258項內控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷占大多數(shù)，適用于所有公司的共性缺陷為118個。二、整改實施方案針對內部控制缺陷情況以及整改建議，確定按下列計劃與要求組織內控缺陷整改工作。1、整改范圍公司內部控制缺陷整改實施范圍是公司本部及所有子公司，其中，重點子公司需要按已經確認的內控缺陷清單開展逐項分析，并進行整改；非重點子公司需要對照業(yè)務流程與關鍵控制，分析缺陷并整改。2、整改責任人公司所屬各企業(yè)總經理是本企業(yè)內控缺陷整改工作的總負責人，各企業(yè)的業(yè)務部門具體負責相關內控缺陷的整改工作。公司本部職能部門對職能范圍內共性缺陷整改工作，承擔統(tǒng)一整改規(guī)范與檢查驗收的責任。3、整改方式（1）對于公司整體包括

9、各單位都存在的共性問題，由公司本部各職能部門牽頭、主導整改實施工作。公司本部職能部門要組織子公司相關部門明確整改任務，統(tǒng)籌整改辦法，分工合作，共同完成共性問題整改工作。（2）對于所屬子公司之間存在的共性問題，優(yōu)先在國際電子器件公司進行整改示范，總結經驗，然后向其他子公司推行。各子公司之間要相互協(xié)作，完成整改工作。（3）對于公司本部存在的個性問題，由本部相關職能部門經理負責，根據(jù)業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。（4）對于子公司存在的個性問題，由各子公司業(yè)務流程相關部門負責，根據(jù)業(yè)務流程完善建議書中的整改意見，進行缺陷整改。（5）非重點子公司必須根據(jù)業(yè)務流程關鍵控制點，對本公司的業(yè)務

10、流程進行自查，并形成缺陷匯總報告。根據(jù)顧問公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進行整改。（6）為了提高內部控制效率與效果，公司本部將在各級子公司統(tǒng)一推廣實施協(xié)同辦公系統(tǒng)。子公司開展內控缺陷整改同時，需要明確協(xié)同辦公流程實現(xiàn)控制的業(yè)務流程清單。確定通過協(xié)同辦公系統(tǒng)實現(xiàn)控制的流程，需要編寫流程說明與編制流程圖。子公司內控工作負責人需核對內控缺陷清單，審核流程說明與流程圖是否設計合理，是否可以有效執(zhí)行。it人員依據(jù)審核后的流程說明與流程圖在系統(tǒng)中實現(xiàn)流程信息化。4、內控手冊建立為了固化內控建設工作成果，公司將根據(jù)企業(yè)內部控制基本規(guī)范及相關指引，建立公司內部控制規(guī)范手冊，闡述公司在與財務報告相關的內部

11、控制方面的方針、政策，匯總公司的相關制度、規(guī)定，并詳細定義和規(guī)范公司內各相關崗位的工作程序和職責。公司風控部制定內控手冊目錄、內容、編碼規(guī)范等。公司本部職能部門負責組織公司所屬各單位對口職能部門編寫內控手冊，風控部負責匯總編輯成冊。內控手冊編輯完成后，公司本部風控部、內部審與各單位要積極組織內控手冊培訓，促進內控規(guī)范得到有效執(zhí)行，并解答內控規(guī)范執(zhí)行中的疑問，維護與優(yōu)化內控手冊。5、整改工作的有效監(jiān)控為確保整改實施進度及整改效果，公司本部內審部和風控部將組成內控工作檢查小組，每周對各公司、各部門整改工作跟蹤和匯總，每周形成內控整改實施情況報告，向公司內控建設領導小組匯報。在整改過程中，顧問公司將

12、持續(xù)提供輔導與幫助。6、整改成果的驗收公司內審部和風控部共同負責分階段驗收整改成果。內審部與風險部每周檢查整改進展，并對照內控缺陷清單，確認是否有效整改。有效整改的評價標準是：內控缺陷清單上列示的設計缺陷重新設計并有效執(zhí)行；內控缺陷清單上列示的執(zhí)行缺陷在整改后得到有效執(zhí)行；內控手冊結構合理，內容清晰，可以指導公司員工按規(guī)范開展業(yè)務，實現(xiàn)內部控制目標。整改成果最終驗收時間是2011年11月21日。內審部與風控部需在11月下旬向內控領導小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況。【篇三：內部控制工作方案】xxx單位：為進一步提高風險防范能力，促進單位健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財政部行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范

13、（試行）、關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見等文件要求，結合本單位管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定單位內部控制體系建設工作方案，具體內容如下：一、總體目標根據(jù)財政部等文件的要求，結合單位發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報國家，人民。按照“全面啟動、分批實施、務求實效”的原則，以全面測試、梳理單位內部控制現(xiàn)狀為基礎，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務流程為手段，建立涵蓋單位的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證單位管理合法合規(guī)，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略。二、基本內容（一

14、）構建以風險管控為導向的內控管理體系對照財政部等出臺的控制規(guī)范和指導意見，對單位的內部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內控體系和內控規(guī)范的全面接軌。即基于風險管控的基本要求，對現(xiàn)有的單位內控流程進行升級建設；建立適合單位發(fā)展的內控管理體系。（二）構建以內控信息一體化為目標的實施體系以建立科學有效的業(yè)務、管理活動內控流程為基礎，逐步實現(xiàn)主要內控流程信息化運行。即業(yè)務流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務內控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。（三）構建以內控評價為重點的持續(xù)改進體系通過內控流程的實際運轉，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內控流

15、程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。三、重點任務（一）完善流程制度體系1、梳理風險控制流程。在風險評估的基礎上，要確定單位業(yè)務和管理活動所有潛在重大風險，包括風險名稱、風險類型、風險涉及的活動或流程、風險發(fā)生的可能性、風險發(fā)生后的影響、風險的責任部門等若干要素，要形成風險數(shù)據(jù)庫（風險清單），確定風險的應對策略和控制辦法，將風險數(shù)據(jù)庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務流程設計中，明確業(yè)務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務和管理活動的標準化流程體系。2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內容、標準進行

16、統(tǒng)一規(guī)范。（二）建立監(jiān)督評價體系1、建立內控標準的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內控流程標準的關鍵控制點，根據(jù)關鍵控制點的控制措施和控制責任，設計關鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標準，出具內控檢查標準。2、建立內控定期的自我評價體系。結合內控執(zhí)行檢查，定期開展內控自我評價工作，對內部控制設計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結果與績效考核掛鉤。3、建立內控的自我調整與完善體系。建立內控標準的動態(tài)調整機制，包括調整分析、調整授權、調整審批、調整試運行與調整評價等，保持內控的適應性。（三）健全內控組織體系1、健全內控決策組織。明確財政、主管領導等內控決策職

17、責，理順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。2、健全內控管理組織。審計部是單位內控管理組織的常設機構，負責組織內控建設工作。審計部部、財務部、人力資源等是內控建設的責任部門，負責內控建設的具體實施工作。具體內容如下：（1）審計部：是單位內控體系建設工作的日常組織與協(xié)調職能管理部門。組織開展內控評價、履行報告程序。完善單位內部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。（2）財務部：完善單位財務管理，為單位管理層提供有效、真實、可靠的財務數(shù)據(jù)分析及風險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)

18、行情況。（3）領導辦公室：協(xié)調各部門與內控工作機構的信息溝通，設計適應單位發(fā)展需要的組織機構和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。（4）人力資源部：完善建立與單位發(fā)展戰(zhàn)略相適應的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制，建設精干、高效、不斷進取的員工隊伍，保持單位智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實內控體系執(zhí)行情況。（5）領導辦公室：規(guī)劃、建設、完善單位技術創(chuàng)新體系，持續(xù)提高單位技術創(chuàng)新水平，保持單位技術領先優(yōu)勢，提升單位核心競爭力方面的制度體系建設及流程梳理，并

19、落實內控體系執(zhí)行情況。（四）優(yōu)化內控環(huán)境體系1、優(yōu)化內控文化。要在原有單位文化的基礎上植入未雨綢繆、風險意識等內部控制特征，形成“人人講內控、人人實施內控、人人受制內控”的內控文化。2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓進修、招聘等手段，培養(yǎng)內控管理人才，做好內控人才儲備。3、流程和組織、制度重整階段：結合風險評估形成的風險數(shù)據(jù)庫，進行流程的重新整合與設計，明確關鍵控制點，形成新的控制流程、組織架構和相關制度。4、成果提交和驗收階段：完成內控評價自評、手冊文檔撰寫等工作，提供內控最終成果-內控手冊。（二）工作小組單位組建內控體系建設工作小組，各部門要根據(jù)內控建設工作方案的要求，全面組織開展相關工作，工作

20、小組成員名單如下：組長：xxx、xxx副組長：xxx、xxx組員：xxxxxxxxxxxx（三）具體時間安排及責任部門：1、“內控建設實施”啟動會xxxx年xx月xx日前召開“內控建設實施”啟動會，成立領導小組及工作小組。要求各部門等參加。2、內控風險評價梳理階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日各部門工作小組完成梳理內部控制要求及制度體系建設及具體實施情況的差異，工作小組將梳理出來的關鍵內控點及風險點進行梳理匯總，結合內控要求，對單位制度進行全面清理，完成和領導班子的訪談工作，形成單位內控流程中的風險清單。3、流程和組織、制度重整階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日結合風險評估形成的風險清單，各個部門根據(jù)工作小組的工作安排，進行流程的重新整合與設計，明確關鍵控制點，形成新的控制流程、組織架構和相關制度。4、成果提交和驗收階段：xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日工作小組根據(jù)新的控制流程、組織架構和相關制度的執(zhí)行情況進行內控自評、發(fā)現(xiàn)問題，及時修改。形成單位內控手冊。xxxx年xx月xx日 10 / 10