建筑勞務差額簡易計稅的案例分析（1頁）.doc

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建筑勞務差額簡易計稅的案例分析（1頁）.doc

建筑勞務分包會計處理及申報表填寫A公司承包了一項工程，造價1000萬元，把其中的200萬元分包給B公司，收到工程款1000萬元后支付分包款并取得了增值稅普通發票，A公司采取簡易計稅，差額納稅=(1000-200)/1.03=23.3萬元。會計分錄：1、A公司收到工程結算款項，全額開票借：銀行存款 1000 貸：工程結算970.87應交稅費簡易計稅 29.132、取得分包發票，差額納稅借：工程施工合同成本 194.17 應交稅費簡易計稅 5.83 貸：銀行存款 200A公司差額納稅=29.13-5.83=23.3萬元納稅申報1、填寫附表三(服務、不動產和無形資產扣除項目明細)第3列本期發生額填200萬元。2、填寫附表一(銷售明細表)，第12列服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除金額填200萬元，扣除后含稅銷售額800萬元，銷項(應納稅額)23.3萬元。3、填寫主表一，簡易計稅辦法計算的應納稅額23.3萬元，應納稅額合計23.3萬元。