1、工程結(jié)算審核工作指引目錄1.審核目的32.審核目標33.審核原則34.審核依據(jù)35.質(zhì)量控制流程圖56.復核規(guī)定77.工作流程88.委托方提供資料清單119.項目計劃1310.工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（標準版）1411.工作底稿用表2412.報告模板及附表模板2413.歸檔規(guī)定2414.其他說明24為指導工程結(jié)算審核業(yè)務活動，提高建設項目工程結(jié)算審核業(yè)務成果文件的質(zhì)量，制定本指引。本指引適用于工程結(jié)算審核業(yè)務活動及其成果文件的管理。工程結(jié)算審核業(yè)務活動及其成果文件的管理除應符合本指引外，應符合國家現(xiàn)行有關標準的規(guī)定。1. 審核目的應用造價人員的專業(yè)技能，為委托方委托的工程結(jié)算提供咨詢2. 審核目

2、標完成的成果文件內(nèi)容、格式、深度和精度等應符合委托合同的要求以及國家和行業(yè)相關規(guī)定。誤差率控制在2%以內(nèi)3. 審核原則堅持合法、獨立、客觀、公正和誠實信用的原則。同一項目、同一階段工程結(jié)算審核，采用計價依據(jù)和計價方法一致。4. 審核依據(jù)(1) 中華人民共和國建筑法、中華人民共和國合同法、中華人民共和國招標投標法、建設工程價款結(jié)算暫行辦法等相關法律法規(guī)；(2) 建設工程工程量清單計價規(guī)范（2013）；(3) 北京市建設工程預算定額（2012）；(4) 竣工結(jié)算審核委托咨詢合同；(5) 工程概算批復文件；(6) 設計圖紙、施工圖預算；(7) 招標文件、補充招標文件及答疑、招標圖紙、招標控制價和詢標

3、澄清文件；(8) 投標文件；(9) 中標通知書、施工總承包合同、分包合同、補充施工合同協(xié)議書；(10) 有關材料、設備采購合同；(11) 經(jīng)批準的開工報告；(12) 設計圖紙、施工圖、圖紙交底答疑紀要和竣工圖；(13) 經(jīng)批準的施工組織方案；(14) 工程量確認單；(15) 現(xiàn)場簽證資料；(16) 設計變更資料；(17) 工程洽商資料；(18) 工程索賠資料；(19) 工程簽證資料；(20) 隱 蔽 工 程 收 記 錄；(21) 中 間 驗 收 記 錄；(22) 地質(zhì)勘探報告；(23) 工程材料及設備認價單；(24) 發(fā)承包雙方確認追加或核減的工程價款資料；(25) 停工、復工報告；(26)

4、竣工報告；(27) 現(xiàn)場踏勘復驗記錄；(28) 相關會議紀要；(29) 送審結(jié)算書；(30) 其他相關資料。總經(jīng)理滕慧芳5. 質(zhì)量控制流程圖質(zhì)監(jiān)部朱文剛（1000萬以上項目，不含預算）質(zhì)監(jiān)部李湘云(分所項目抽查)主管副總經(jīng)理部門經(jīng)理項目負責人編制人質(zhì)量控制說明：(1) 工程結(jié)算審核業(yè)務企業(yè)提交的各類成果文件應由編制人編制，由項目負責人、部門經(jīng)理、主管副總、質(zhì)監(jiān)部（1000萬以上的項目（不含預算）進行復核。(2) 編制人編制內(nèi)容應審核委托人提供書面資料的完整性、有效性、合規(guī)性；應對自身所收集的工程計量、計價基礎資料和編制依據(jù)的全面性、真實性和適用性負責；按工程結(jié)算審核業(yè)務合同的要求，審核工程結(jié)算

5、的合理性；形成初步的審核事項說明，并整理好工作過程文件。(3) 項目負責人復核內(nèi)容復核委托人提供書面資料的完整性、有效性、合規(guī)性；復核核編制人使用工程計量、計價基礎資料和和編制依據(jù)的全面性、真實性和適用性；對編制人的工作成果進行復核，做出復核和修改記錄；匯總、整理、完善工程結(jié)算審核業(yè)務成果文件，并整理好工作過程文件。(4) 部門經(jīng)理復核內(nèi)容復核委托人提供書面資料的完整性、有效性、合規(guī)性；復核核編制人使用工程計量、計價基礎資料和和編制依據(jù)的全面性、真實性和適用性；對編制人的工作成果進行15%的復核，做出復核和修改記錄；對歸檔文件是否全面，是否滿足公司要求進行復核，做出復核和修改記錄。(5) 主管

6、副總復核內(nèi)容復核委托人提供書面資料的完整性、有效性、合規(guī)性，應審核編制人及審核人所實用的工程計量、計價基礎資料和編制依據(jù)全面性、真實性和適用性；應依據(jù)工程經(jīng)濟指標進行工程造價的合理性分析；對工程結(jié)算審核業(yè)務質(zhì)量進行整體控制。(6) 質(zhì)監(jiān)部復核人復核內(nèi)容復核委托人提供書面資料的完整性、有效性、合規(guī)性；應審核編制人及審核人所實用的工程計量、計價基礎資料和編制依據(jù)全面性、真實性和適用性；依據(jù)工程經(jīng)濟指標進行工程造價的合理性分析；對工程結(jié)算審核業(yè)務質(zhì)量進行整體控制。(7) 簽章的具體要求：承擔編制、復核任務造價工程師或造價員應在簽署頁及匯總表上簽署執(zhí)業(yè)或從業(yè)資格專用章。6. 復核規(guī)定工程結(jié)算審核工作指

7、引附件復核規(guī)定.docx7. 工作流程工作流程說明：(1) 與委托單位簽約，部門經(jīng)理進行客戶登記、項目立項；(2) 部門經(jīng)理填寫項目計劃指定項目負責人。按投標書中承諾的人員，成立項目組。確定審核的重點、方法和對策和審核的總體時間安排等；(3) 對項目組人員進行崗前培訓，使項目組人員全面了解服務項目的基本情況，做好進點前的各項準備工作；(4) 項目負責人收集和整理必要的項目資料，如概算批復、竣工圖紙等。填寫委托人提供資料清單，向部門經(jīng)理匯報并向委托方提交；(5) 項目負責人填寫工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（計劃版）；(6) 項目負責人聯(lián)系建設單位、施工單位，掌握勘測的數(shù)據(jù)情況，進行現(xiàn)場踏勘。專業(yè)人員填

8、寫現(xiàn)場勘測記錄表；(7) 專業(yè)人員按項目負責人要求的工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（計劃版），填寫完成分項審核工作程序表；(8) 專業(yè)人員收集相關證據(jù)、資料，依據(jù)工程資料和建設工程計價規(guī)定計算出數(shù)據(jù)，填寫審核意見表、填寫審核過程記錄等公司規(guī)定的工作用表；(9) 專業(yè)人員如有問題向項目負責人匯報。項目負責人為落實需要解決的問題應通知相關人員召開會議并做好會議記錄；(10) 專業(yè)人員將審核過程中的核查、取證、計量、分析、匯總的文件和資料以及工作程序表分類整理，編寫審核情況說明，一并提交項目負責人進行初級復核；(11) 項目負責人復核工作底稿，對初審問題及結(jié)論對專業(yè)人員進行反饋；(12) 項目負責人復核無誤

9、，專業(yè)人員與施工單位約定時間和地點，進行核對；(13) 提交項目負責人再次復核；(14) 出具初審結(jié)果，項目負責人與委托方交換意見；(15) 完成簽字程序，提交部門經(jīng)理復核；(16) 提交主管副總復核；(17) 出具審定表，經(jīng)施工單位、建設單位、委托人等蓋章簽字；(18) 專職人員打印成果文件；(19) 項目負責人將成果文件及須返還委托人的工程資料一同送交委托人簽收；(20) 填寫文件送達回執(zhí)（經(jīng)接收人簽字）；(21) 填寫返還委托方資料清單（經(jīng)接收人簽字）；(22) 填寫客戶滿意度調(diào)查表（經(jīng)委托人蓋章）；(23) 項目負責人按公司歸檔要求將應具備的資料整理排序移交檔案室簽收歸檔。資料員對工作

10、底稿進行信息化處理，分類編目存檔。8. 委托方提供資料清單委托方提供資料清單委托項目名稱：序號須提供資料份數(shù)頁數(shù)原件復印件備注1概算批復文件2設計圖紙3施工圖預算4招標文件5補充招標文件及答疑6招標圖紙7招標控制價8投標報價文件9詢標澄清文件10中標通知書11施工總承包合同12分包合同13材料（設備）采購合同14補充施工合同協(xié)議書15施工圖紙16圖紙交底答疑紀要17經(jīng)批準的施工方案18工程量確認單19現(xiàn)場簽證單20設計變更單21工程洽商單22索賠資料23隱 蔽 工 程 收 記 錄24中 間 驗 收 記 錄25地質(zhì)勘探報告26甲供材料、設備明細表27材料認價單28會議紀要、文函29竣工圖紙30竣

11、工報告31施 工 單 位 送 審 的 工 程 結(jié) 算 書32施 工 單 位 工 程 量 計 算 底 稿33與造價相關的其它技術資料34與計價相關的電子資料（圖紙CAD圖、BIM模型、結(jié)算書軟件版和其它工程量計算軟件版等）35委托方提交資料人：時間：咨詢方接收資料人：時間：注：本表一式2份，提供人接收人各1份9. 項目計劃項目計劃 部門： 項目概況項目名稱委托單位建設單位設計單位監(jiān)理單位送審結(jié)算造價 （按送審資料填寫）施工單位（包括總包與分包）總包單位： ；分包單位： ；審核內(nèi)容房屋建筑與裝飾工程/通用安裝工程/市政工程/園林綠化工程/構筑物/城市軌道交通工程/仿古建筑工程/礦山工程/爆破工程。

12、（按照與送審結(jié)算的單項工程對應的內(nèi)容選擇填寫）審核方式全面審核重點或難點內(nèi)容及解決方法審核人員項目負責人： 計劃人員 人，其中： 土建1組：組長： ，組員：，負責 的工程結(jié)算審核；土建2組：組長： ，組員：，負責 的工程結(jié)算審核；安裝組： 組長： 組員：，負責 的工程結(jié)算審核時間計劃年月日前，各組完成初審；年月日前，完成與施工部門、委托單位溝通，達成一致意見；年月日前，完成復核，提交成果報告及文件；年月日前，整理底稿歸檔，資料歸還委托方。說明：送審金額在3000萬元（含）以下的項目，審核方案由項目負責人編制；3000-5000萬元（含）的項目，審核方案項目經(jīng)理級職以上人員編制；5000萬元以上

13、的項目，審核方案由部門副經(jīng)理以上級職人員編制10. 工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（標準版）工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（標準版）編制人： 部門復核人： 主管副總經(jīng)理： 質(zhì)監(jiān)部：審核程序及主要內(nèi)容是或有/否或無說明/索引 部門復核主管副總復核質(zhì)監(jiān)部復核一、 基礎資料審核（一） 項目概算批復文件（二） 以招標形式確定的總包工程造價結(jié)算1、 工程文件 （1） 施工招標文件（2） 工程投標文件（3） 工程施工組織方案（4） 工程承發(fā)包合同及補充協(xié)議（5） 工程中標通知書（6） 工程竣工驗收報告/竣工驗收單2、 實際工期與合同約定工期是否基本一致3、 圖紙（1） 招標圖紙（2） 施工圖紙（3） 竣工圖紙（4） 白圖

14、（5） 草圖4、 結(jié)算方式（1） 固定單價（2） 固定總價（3） 成本加酬金（4） 計日工（5） 5、 總包單位送審結(jié)算方式與合同約定是否一致6、 需增加的其他內(nèi)容（三） 以招標形式確定的分包工程造價結(jié)算1、 工程文件（1） 施工招標文件（2） 工程投標文件（3） 工程施工組織方案（4） 工程承發(fā)包合同及補充協(xié)議（5） 工程中標通知書（6） 工程竣工驗收報告/竣工驗收單2、 實際工期與合同約定工期是否基本一致3、 圖紙（1） 招標圖紙（2） 施工圖紙（3） 竣工圖紙（4） 白圖（5） 草圖4、 結(jié)算方式（1） 固定單價（2） 固定總價（3） 成本加酬金（4） 計日工（5） 5、 分包單位送審結(jié)

15、算方式與合同約定是否一致6、 需增加的其他內(nèi)容（四） 以非招投標形式確定的工程造價結(jié)算1、 工程文件 （1） 承發(fā)包合同及補充協(xié)議（2） 經(jīng)批準的施工組織方案（3） 竣工驗收報告/竣工驗收單（4） 實際工期與合同約定工期是否基本一致2、 甲乙雙方約定的結(jié)算方式（1） 固定單價（2） 固定總價（3） 成本加酬金（4） 計日工（5） 3、 送審結(jié)算方式與甲乙雙方約定是否一致4、 圖紙（1） 施工圖紙（2） 竣工圖紙（3） 白圖（4） 草圖（5） 二、一、二、 分部分項工程量計算審核（一） 是否完成分部分項工程量審核意見表（二） 清單模式下工程量計算是否存在以下問題：1、 合同內(nèi)部分（1） 送審工作

16、內(nèi)容超出概算批復范圍（2） 送審工程量未按計量規(guī)范、圖集計算（3） 清單工程量包含的定額含量錯誤（4） 定額子目中人材機含量調(diào)整無依據(jù)（5） 借用的定額子目人材機含量折算錯誤（6） 送審結(jié)算中有未驗收或驗收不合格的分部分項工程（7） 依據(jù)竣工圖紙計算的工程量與送審不一致（8） 工程量簽認單與圖紙不符（9） 箱式變壓器基礎未按實際工程量計算（10） 第三方采購供貨量大于工程實際消耗量（11） 送審工程量未扣除甲供材量（12） 同一子目,單位不一致未進行換算（13） 同一子目,單位不一致?lián)Q算錯誤（14） 分部分項加總合計錯誤（15） 匯總加總合計錯誤（16） 現(xiàn)場踏勘情況1) 與竣工圖相符2) 竣

17、工圖紙標識的內(nèi)容未全部完成3) 實際完成量小于投標清單量4) 實際施工做法與現(xiàn)場實際情況不符5) （17） 未進行現(xiàn)場踏勘（18） 需增加的其他內(nèi)容2、 變更洽商部分（1） 變更洽商單順序號是否連續(xù)（2） 變更洽商為施工單位自身原因造成（3） 變更洽商未扣除因變更取消的工程量（4） 變更洽商未完全扣除因變更減少的工程量（5） 未扣除已變更為其他專業(yè)分包承建的分項工程（6） 同一工作內(nèi)容以不同形式或理由在多個變更洽商中申報（7） 變更洽商工程量大于依據(jù)原圖紙計算的合理工程量（8） 根據(jù)變更洽商附圖計算,工程量多計（9） 送審內(nèi)容與所附圖紙內(nèi)容不一致（10） 超變更洽商批復范圍,多做變更（11）

18、未經(jīng)甲方批準,擅做變更（12） 投標總價中已包含的內(nèi)容以變更洽商形式重復申報（13） （三） 定額模式下工程量計算是否存在以下問題：1、 合同內(nèi)部分（1） 送審工作內(nèi)容超出概算批復范圍（2） 送審工程量未按計量規(guī)范、圖集計算（3） 送審結(jié)算中有未驗收或驗收不合格的分部分項工程（4） 依據(jù)竣工圖紙計算的工程量與送審不一致（5） 工程量簽認單與圖紙不符（6） 箱式變壓器基礎未按實際工程量計算（7） 第三方采購供貨量大于工程實際消耗量（8） 送審工程量未扣除甲供材量（9） 同一子目,單位不一致未進行換算（10） 同一子目,單位不一致?lián)Q算錯誤（11） 分部分項加總合計錯誤（12） 匯總加總合計錯誤（1

19、3） 現(xiàn)場踏勘情況1) 與竣工圖相符2) 竣工圖紙標識的內(nèi)容未全部完成3) 實際完成量小于投標清單量4) 實際施工做法與現(xiàn)場實際情況不符5) （14） 未進行現(xiàn)場踏勘（15） 2、 變更洽商部分（1） 變更洽商單順序號是否連續(xù)（2） 變更洽商為施工單位自身原因造成（3） 變更洽商未扣除因變更取消的工程量（4） 變更洽商未完全扣除因變更減少的工程量（5） 未扣除已變更為其他專業(yè)分包承建的分項工程（6） 同一工作內(nèi)容以不同形式或理由在多個變更洽商中申報（7） 變更洽商工程量大于依據(jù)原圖紙計算的合理工程量（8） 根據(jù)變更洽商附圖計算,工程量多計（9） 送審內(nèi)容與所附圖紙內(nèi)容不一致（10） 超變更洽商

20、批復范圍,多做變更（11） 未經(jīng)甲方批準,擅做變更（12） 原合同總價中已包含的內(nèi)容以變更洽商形式重復申報（13） 三、 分部分項工程計價審核（一） 是否完成分部分項工程計價審核意見表（二） 分部分項工程計價包含下列哪幾種方式1、 固定單價2、 固定總價3、 新增單價（1） 重新組價（2） 市場詢價（3） 甲方認價（4） （三） 清單模式下分部分項工程計價審核是否存在以下問題1、 合同內(nèi)部分（1） 結(jié)算單價未執(zhí)行投標單價（2） 投標單價中的材料價(調(diào)整)未按合同規(guī)定執(zhí)行（3） 未扣除由發(fā)包人或第三方采購的設備材料（4） 設備及主材價格未按甲方認價單執(zhí)行（5） 讓利優(yōu)惠與合同約定不一致（6） 2

21、、 變更洽商部分（1） 同一子目,兩份(多份)變更洽商單組價不同（2） 與投標子目相同的工程量變更,單價未按照投標價執(zhí)行（3） 與投標子目類似的變更洽商,未參照投標報價組價（4） 新增項未依據(jù)合同約定組價（5） 投標報價中的材料規(guī)格變化,未按市場價格調(diào)整差價（6） 將已包含在投標報價中的漲價風險,以洽商形式申報（7） 將已包含在投標報價中的風險因素,以洽商形式申報（8） 單份洽商金額低于合同約定調(diào)整界限，以洽商形式申報（9） 交叉施工,總包協(xié)調(diào)不到位,導致拆改增加以洽商形式申報（10） 讓利優(yōu)惠與合同約定不一致（11） 供貨設備已含調(diào)試費,以洽商形式再次申報（12） 降效費計算依據(jù)不充分（13

22、） 3、 取費審核是否存在以下問題（1） 未按照投標費率/競爭費率計算（2） 未按規(guī)定費率計算（3） 取費基數(shù)未扣除發(fā)包人或第三方采購的材料設備款（4） 取費基數(shù)未扣除其他應扣除項（5） （四） 定額模式下分部分項工程計價審核是否存在以下問題1、 合同內(nèi)部分（1） 定額套用未按合同約定執(zhí)行（2） 未扣除由發(fā)包人或第三方采購的設備材料（3） 設備及主材價格未按甲方認價單執(zhí)行（4） 非招標部分套用定額錯誤（5） 讓利優(yōu)惠與合同約定不一致（6） 2、 變更洽商部分（1） 同一工程內(nèi)容,兩份(多份)變更洽商單定額套用不同（2） 與合同內(nèi)容相同的工程量變更,定額套用未按照合同執(zhí)行（3） 新增工程內(nèi)容未依

23、據(jù)合同約定套用定額（4） 原合同中的材料規(guī)格變化,未按市場價格調(diào)整差價（5） 單份洽商金額低于合同約定調(diào)整界限，以洽商形式申報（6） 交叉施工,總包協(xié)調(diào)不到位,導致拆改增加以洽商形式申報（7） 讓利優(yōu)惠與合同約定不一致（8） 降效費計算依據(jù)不充分（9） 3、 取費審核是否存在以下問題（1） 未按照投標費率/競爭費率計算（2） 未按規(guī)定費率計算（3） 取費基數(shù)未扣除發(fā)包人或第三方采購的材料設備款（4） 取費基數(shù)未扣除其他應扣除項（5） 四、 措施項目費審核（一） 措施費(計量、計價)審核審核意見表是否完成（二） 清單模式下措施費審核是否存在如下問題1、 措施費項目計量審核（1） 模板工程量調(diào)整未

24、按照合同約定執(zhí)行（2） 模板工程量未按實體工程計算（3） 排水降水工程量未按照批準的施工方案計算（4） 護坡支護工程量未按照批準的施工方案計算（5） 腳手架費用計取基數(shù)錯誤（6） 垂直運輸費用計取基數(shù)錯誤（7） 超高增加費用計取基數(shù)錯誤（8） 大型機械進出場費未按合同約定或施工方案計算（9） 2、 措施費項目計價審核（1） 模板計價未按照投標價格執(zhí)行（2） 模板計價調(diào)整未按照合同約定執(zhí)行（3） 排水降水價格未按照批準的施工方案組價（4） 護坡支護價格未按照批準的施工方案組價（5） 腳手架計價未按照投標價格執(zhí)行（6） 腳手架計價調(diào)整未按照合同約定執(zhí)行（7） 安全文明施工費未按照文件規(guī)定費率執(zhí)行（

25、8） 安全文明施工費未按照投標費率執(zhí)行（9） 夜間施工費計取錯誤/依據(jù)不充分（10） 非夜間施工照明費計取錯誤/依據(jù)不充分（11） 二次搬運費計取錯誤/依據(jù)不充分（12） 冬、雨季施工費計取錯誤/依據(jù)不充分（13） 地上、地下設施、建筑物臨時保護設施費計取錯誤/依據(jù)不充分（14） 已完工程及設備保護費計取錯誤/依據(jù)不充分（15） （三） 定額模式下措施費審核是否存在如下問題1、 措施費項目計量審核（1） 模板工程量調(diào)整未按照合同約定執(zhí)行（2） 模板工程量未按實體工程計算（3） 排水降水工程量未按照批準的施工方案計算（4） 護坡支護工程量未按照批準的施工方案計算（5） 腳手架費用計取基數(shù)錯誤（6

26、） 垂直運輸費用計取基數(shù)錯誤（7） 超高增加費用計取基數(shù)錯誤（8） 大型機械進出場費未按合同約定或施工方案計算（9） 2、 措施費項目計價審核（1） 模板計價未按照投標價格執(zhí)行（2） 模板計價調(diào)整未按照合同約定執(zhí)行（3） 模板定額套用錯誤（4） 排水降水價格未按照批準的施工方案組價（5） 護坡支護價格未按照批準的施工方案組價（6） 腳手架計價未按照投標價格執(zhí)行（7） 腳手架計價調(diào)整未按照合同約定執(zhí)行（8） 腳手架定額套用錯誤（9） 安全文明施工費未按照文件規(guī)定費率執(zhí)行（10） 安全文明施工費未按照投標費率執(zhí)行（11） 夜間施工費計取錯誤/依據(jù)不充分（12） 非夜間施工照明費計取錯誤/依據(jù)不充分

27、（13） 二次搬運費計取錯誤/依據(jù)不充分（14） 冬、雨季施工費計取錯誤/依據(jù)不充分（15） 地上、地下設施、建筑物臨時保護設施費計取錯誤/依據(jù)不充分（16） 已完工程及設備保護費計取錯誤/依據(jù)不充分（17） 五、 其他項目費審核（一） 其他項目費審核意見表是否完成（二） 其他項目費審核是否存在以下問題1、 結(jié)算文件未扣除暫估價2、 結(jié)算文件未扣除暫列金額3、 將投標人估計、預計發(fā)生的費用全額計入總包實際費用4、 計日工單價未按照投標價格執(zhí)行5、 總承包服務費費率未按照合同約定執(zhí)行6、 總包服務費計費基數(shù)未扣除應扣除的設備費7、 分包履行義務的費用總包再次計取(如采保費)8、 計取總包包干費用

28、以外的其他費用9、 其他項目費減少,以其為基數(shù)的稅金未減少10、 六、 規(guī)費、稅金審核（一） 規(guī)費、稅金審核意見表是否完成（二） 清單模式下規(guī)費、稅金審核是否存在如下問題1、 規(guī)費計取基數(shù)錯誤2、 規(guī)費費率錯誤3、 稅金計取基數(shù)錯誤4、 稅金計取基數(shù)未扣除發(fā)包人采購的材料設備款5、 稅金計算未扣除有關文件批復應減免的營業(yè)稅和增值稅6、 稅率(3.28%/3.41%/3.48%)錯誤7、 （三） 定額模式下規(guī)費、稅金審核是否存在如下問題1、 規(guī)費計取基數(shù)錯誤2、 規(guī)費費率錯誤3、 稅金計取基數(shù)錯誤4、 稅金計取基數(shù)未扣除發(fā)包人采購的材料設備款5、 稅金計算未扣除有關文件批復應減免的營業(yè)稅和增值稅

29、6、 稅率(3.28%/3.41%/3.48%)錯誤7、 七、 價差審核（一） 暫估材料、設備價差審核意見表是否完成（二） 人材機價差審核意見表是否完成（三） 價差審核是否存在以下問題1、 擴大價差調(diào)整范圍,對合同約定之外的材料進行調(diào)整2、 調(diào)價項目的材料含量大于投標材料含量3、 差價費用未按合同約定的方式計算4、 價差調(diào)整計取稅金外的其他費用(如管理費、風險費、利潤等)5、 施工期下調(diào)的材料價格未計算負差6、 八、 索賠費用審核（一） 索賠費用審核意見表是否完成（二） 索賠費用審核是否存在以下問題1、 索賠事件未實際發(fā)生2、 索賠事件發(fā)生28天后提出3、 索賠的工期實際未影響總工期4、 索賠

30、費計算范圍包含施工單位責任范圍5、 索賠費未以合同和投標報價為基礎計算6、 窩工人工費、機械費按正常施工費用計算7、 搶、趕、窩、誤工人工費、機械費未按合同約定或相關文件計算8、 降效費計算依據(jù)不充分9、 （三） 建設單位是否提出反索賠1、 對施工單位延誤工期的反索賠2、 工程質(zhì)量未能達到合同約定質(zhì)量的反索賠3、 其他反索賠九、 建設工程其他費用審核（一） 建設工程其他費用審核意見表是否完成（二） 其他費用審核是否存在以下問題1. 非中式樓房整體拆除套用房修定額2. 拆除的材料重新利用時未扣除材料重新利用費用3. 拆除的廢舊材料未考慮回收價值4. 代收代繳費未提供依據(jù)5. 設計費未按有關文件規(guī)

31、定計算6. 監(jiān)理費未按有關文件規(guī)定計算7. Kkkk8. Kkkk十、 審核結(jié)果(一) 施工單位是否在工程造價核對確認書上簽字(二) 審核結(jié)果是否征得建設單位同意(三) 審核結(jié)果是否征得委托單位同意有有有有有無無否有有有無有是是是是是是是掃描件/一（一）1 主要條款/一（二）1主要條款/一（二）1主要條款/一（二）1主要條款/一（二）1說明/一（二）1說明/一（二）1說明/一（二）1掃描件/一（二）2主要條款/一（二）2主要條款/一（二）2主要條款/一（二）2說明/一（二）2掃描件/一（二）2施工合同第*條電子版/二、1工程量審核意見表/二、1工程量審核意見表/二、1工程量審核意見表/二、1說

32、明/提示：1、 本程序表為一般建設項目結(jié)算審核標準版，項目負責人在制定具體項目審核計劃時，應根據(jù)對被審項目的初步了解，對此表內(nèi)容進行適當?shù)募舨煤驮鎏恚纬蔀楸粚忢椖渴褂玫墓こ探Y(jié)算審核程序執(zhí)行表（計劃）版。2、 項目負責人對本表進行裁剪時，應按序列號（一）、（二）、（三） 為單位進行裁剪，不建議對該序列號中的內(nèi)容進行挑選裁剪。保留審核程序的序列號（一）、（二）、（三）中的內(nèi)容應按本程序表完成“是或有/否或無”審核程序；3、 在審核過程中，各項目組按照經(jīng)批準的工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（計劃）版執(zhí)行對被審項目的審核程序。在執(zhí)行工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（計劃）版過程中，項目負責人需根據(jù)對被審項目的深入了解

33、，再次對計劃版進行符合被審項目實際情況的增添、減少修正，在完成全部審核上報上一級復核前，完成工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（完成）版，工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（完成）版應反映項目組完成的全部工作；4、 各級復核人員，根據(jù)被審項目實際情況和審核目的，對照工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（標準）版，檢查工程結(jié)算審核程序執(zhí)行表（完成）版，分析被剪裁的內(nèi)容是否恰當，判斷是否需要追加被剪裁的程序。11. 工作底稿用表工程結(jié)算審核工作指引附件工作底稿用表12. 報告模板及附表模板工程結(jié)算審核工作指引附件報告參考模板.doc工程結(jié)算審核工作指引附件報告附表13. 歸檔規(guī)定工程結(jié)算審核工作指引附件歸檔規(guī)定14. 其他說明(1) 在工程結(jié)算審核過程中，發(fā)現(xiàn)工程圖紙、工程簽證等與事實不符時，應由發(fā)承包雙方書面澄清事實，據(jù)實調(diào)整。如未能取得書面澄清，我公司相關人員應進行判斷，并就相關問題寫入工程結(jié)算審核報告中。(2) 在工程結(jié)算審核過程中，相關各方可通過開會協(xié)商解決下列問題：1) 施工合同中約定不明的事宜、缺陷的彌補，需澄清的問題；2) 需進一步約定的事項以及審核過程中的確認、明確的事宜；3) 發(fā)包人或承包人對結(jié)算審核結(jié)果有異議的事項；4) 其他需通過會議協(xié)商解決的事項。(3) 無實質(zhì)性理由因分歧不能共同簽認審定表的，我公司在協(xié)調(diào)無果的情況下可單獨提交工程結(jié)算審核報告，并承擔相應責任。