1、財(cái) 務(wù) 管 理 辦 法 第一章 總 則第一條 為規(guī)范項(xiàng)目管理中的資金管理，加強(qiáng)內(nèi)部銀行管理及結(jié)算工作，提高財(cái)務(wù)管理監(jiān)控職能，保證資金運(yùn)營質(zhì)量，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合公司的實(shí)際情況及其管理要求，特制定北京城建一建設(shè)工程有限公司財(cái)務(wù)管理辦法(以下簡稱“本辦法”)。 第二條 本辦法適用北京城建一建設(shè)工程有限公司下屬各項(xiàng)目經(jīng)理部、專業(yè)分公司及機(jī)關(guān)各職能部門。第二章 內(nèi)部銀行管理 第三條 機(jī)構(gòu)設(shè)置；公司在財(cái)會(huì)部設(shè)立內(nèi)部銀行，內(nèi)部銀行是公司賞金管理中心，為增強(qiáng)內(nèi)部銀行的權(quán)威性，協(xié)調(diào)各內(nèi)部單位之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系，促進(jìn)內(nèi)部銀行業(yè)務(wù)的順利開展，公司總經(jīng)理任行長，總會(huì)計(jì)師任副行長，內(nèi)部銀行內(nèi)

2、設(shè)主任一名，工作人員由四至八人組成，內(nèi)部銀行業(yè)務(wù)納入公司財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理。 (一)公司董事會(huì)：審批公司對(duì)外投資、借貸、擔(dān)保、抵押等重大經(jīng)濟(jì)決策。 (二)內(nèi)部銀行行長：執(zhí)行董事會(huì)決議，對(duì)內(nèi)部銀行管理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。(三)內(nèi)部銀行副行長：審核并向董事會(huì)呈報(bào)公司資金計(jì)劃，監(jiān)督檢查內(nèi)部銀行的運(yùn)行，對(duì)內(nèi)部銀行管理承擔(dān)具體責(zé)任。 (四)內(nèi)部銀行主任：對(duì)內(nèi)部銀行日常業(yè)務(wù)進(jìn)行全面管理，提出公司資金收支計(jì)劃方案，審批公司規(guī)定權(quán)限內(nèi)的資金。 (五)開戶范圍及原則：公司所屬項(xiàng)目經(jīng)理部、專業(yè)分公司均在內(nèi)部銀行開立“內(nèi)部賬戶”，用于施工生產(chǎn)及經(jīng)營活動(dòng)支付業(yè)務(wù)。 公司范圍內(nèi)的一切資金結(jié)算必須通過內(nèi)部銀行辦理，內(nèi)部銀行信守“

3、誰家的錢存入誰家的戶，誰家的錢誰家用，存貸款分別計(jì)息”的原則，公司不搞一平二調(diào)。資金余缺通過內(nèi)部銀行借貸解決。 第四條 會(huì)計(jì)科目：內(nèi)部銀行開戶單位必須按照財(cái)政部規(guī)定的會(huì)計(jì)制定法和公司有關(guān)設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目執(zhí)行。 (一)內(nèi)部銀行在集團(tuán)內(nèi)部銀行的資金存款收付結(jié)算通過“銀行存款一內(nèi)部銀行存款”科目結(jié)算；向集團(tuán)公司內(nèi)部銀行借用資金時(shí)，通過“其他應(yīng)付款一內(nèi)部銀行短期借款”科目核算：(二)內(nèi)部銀行設(shè)立“內(nèi)部往來內(nèi)部存款項(xiàng)目部”、“內(nèi)部往來一內(nèi)部借款一項(xiàng)目部”、“其他應(yīng)付款一項(xiàng)目承包費(fèi)用”、“其他應(yīng)收款一承包成本差異”科目： (三)項(xiàng)目經(jīng)理部設(shè)立“內(nèi)部往來一內(nèi)部存款”、“內(nèi)部往來一內(nèi)部借款”、“其他應(yīng)收款項(xiàng)

4、目承包費(fèi)用”、“其他應(yīng)付款承包成本差異”科目：專業(yè)分公司設(shè)立“內(nèi)部往來一內(nèi)部存款”、“內(nèi)部往來內(nèi)部借款”科目。“內(nèi)部存款”賬戶作為“內(nèi)部借款賬產(chǎn)的備抵賬戶。 第五條 內(nèi)部銀行結(jié)算任務(wù)是：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)往來合理組織結(jié)算，并準(zhǔn)確、及時(shí)、安全地辦理結(jié)算，保障結(jié)算活動(dòng)正常進(jìn)行 第六條 各單位和個(gè)人辦理結(jié)算必須遵守國家的法律、法規(guī)和本辦法的各項(xiàng)規(guī)定。對(duì)外各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來，除按國家現(xiàn)金管理規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第七條 內(nèi)部銀行票據(jù)：公司內(nèi)部銀行和集團(tuán)內(nèi)部銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證，按照規(guī)定正確填寫，字跡清楚，印章齊全，單位名稱寫明全稱，外單位和異地結(jié)算要寫明用逾、金額、省(自治區(qū)、直轄

5、市)、縣(市)字樣收款單位開戶行全稱。 內(nèi)部銀行票據(jù)和結(jié)算憑證嚴(yán)禁自印，違者依照有關(guān)規(guī)定處理。 第八條 內(nèi)部銀行開戶的單位和個(gè)人辦理結(jié)算必須遵守下列結(jié)算原則： (一)遵守信用，履約付款； (二)誰家的錢進(jìn)誰家的賬，由誰支配； (三)內(nèi)部銀行不墊款；(四)存貸計(jì)息。第三章 內(nèi)部銀行收支 第九條 內(nèi)部支票支付規(guī)定 (一)內(nèi)部支票是內(nèi)部銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托內(nèi)部銀行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。 內(nèi)部支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票，現(xiàn)金支票只限于提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票不能支取現(xiàn)金 (二)單位在本公司進(jìn)行商品交易和勞務(wù)提供以及其他款項(xiàng)的結(jié)算均可使用內(nèi)部支票。 (三)單位在集團(tuán)內(nèi)部各公司進(jìn)行商品交易

6、和勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算可憑原始憑證使用公司內(nèi)部支票委托內(nèi)部銀行用集團(tuán)內(nèi)部支票進(jìn)行結(jié)算。 (四)單位在集團(tuán)以外同城或異地進(jìn)行商品交易和勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算可憑原始憑證使用內(nèi)部支票經(jīng)內(nèi)部銀行審簽后委托集團(tuán)內(nèi)部銀行進(jìn)行結(jié)算。 (五)內(nèi)部支票一律記名支票的起點(diǎn)為100元。內(nèi)部支票(包括外部支票)借付期為十天。 (六)簽發(fā)內(nèi)部支票應(yīng)使用碳素墨水填寫，未按規(guī)定填寫，被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。 (七)支票大小金額、收款人(單位)、日期、限額不能更改。 (八)簽發(fā)人必須在內(nèi)部銀行賬戶余額內(nèi)按照規(guī)定簽發(fā)內(nèi)部支票。對(duì)簽發(fā)空頭支票或印章與預(yù)留印簽不符的支票，內(nèi)部銀行除退票外，按票面金額處以5但不低于五

7、十元的罰款對(duì)屢次違規(guī)簽發(fā)支票，內(nèi)部銀行根據(jù)情節(jié)給予警告、通報(bào)批評(píng)、直至停止使用存款。借取外部支票前認(rèn)真填寫“支票借取單”的限額，凡限額支票無特殊情況一律不允許超支。無特殊理由超支在100元以內(nèi)，技超支部分的10予以罰款；超支200元以內(nèi)，按超額部分的20處罰；超支500元以內(nèi)，按超額部分的40處罰：超支500元以上，按超額部分的100處罰。罰款由內(nèi)部銀行劃轉(zhuǎn)，分別由主管會(huì)計(jì)和支票使用人各承擔(dān)50。 (九)收款人應(yīng)將受理的內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票連同填制的內(nèi)部銀行存款單送交內(nèi)部銀行，由內(nèi)部銀行進(jìn)行內(nèi)外銀行“票據(jù)交換”，收妥后入賬。 (十)開戶單位憑現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金，須在內(nèi)部支票背面背書，經(jīng)有關(guān)人員簽認(rèn)后，在

8、核批額內(nèi)持票到內(nèi)部銀行提取現(xiàn)金。 (十一)外單位(或個(gè)人)持內(nèi)部支票換取外部支票時(shí)需交驗(yàn)原始單據(jù)和合同以及內(nèi)部“支票借取單”，經(jīng)有關(guān)人員簽認(rèn)后方可辦理。 (十二)已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向內(nèi)部銀行申請(qǐng)掛失掛失前已經(jīng)支付，內(nèi)部銀行不予受理。己簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票遺失，內(nèi)部銀行不予受理掛失，可請(qǐng)求收款人或內(nèi)外部銀行協(xié)助防范。第十條 內(nèi)部開戶單位撤銷或停止帳戶，必須將全部剩余空白支票交回內(nèi)部銀行。 第十一條 外部托收、承付、轉(zhuǎn)付結(jié)算規(guī)定。(一)外部托收承付由內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)付結(jié)算是內(nèi)部銀行專用的結(jié)算方式。(二)在內(nèi)部銀行開戶的單位委托承付水、電、電話、煤氣等結(jié)算均可使用托收承付結(jié)算憑證。(三)委托收款必須有合

9、法的經(jīng)濟(jì)合同、原始憑證，在同城、異地均可辦理，不受金額起點(diǎn)的限制。內(nèi)部單位商品交易、勞務(wù)費(fèi)用、分包工程款等費(fèi)用結(jié)算一般不辦理托收承付結(jié)算，如遇特殊情況需要辦理托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)必須由主管內(nèi)部銀行領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后，經(jīng)收付雙方領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理結(jié)算。 （四）托收承付辦理人，要憑原始資料到內(nèi)部銀行填制托收承付單據(jù)，由內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)內(nèi)外辦理結(jié)算，外部承付手續(xù)由內(nèi)部銀行委托集團(tuán)內(nèi)部銀行辦理。 （五）托收承村轉(zhuǎn)付結(jié)算憑證，付款期為五天，付款人從內(nèi)部銀行發(fā)出付款通知的次日起。付款人在付款期未向銀行提出異議，銀行視為同意付款，內(nèi)部銀行將主動(dòng)劃給收款人。如在付款期滿前，付款人通知內(nèi)部銀行提前付款，應(yīng)及時(shí)辦理劃款。 若付款人

10、審查付款憑證和有關(guān)單據(jù)，發(fā)現(xiàn)有明顯的計(jì)算差錯(cuò)，少付多付款項(xiàng)時(shí)，可由付款人出具書面證明，內(nèi)部銀行據(jù)實(shí)予以劃款。 （六）拒絕付款。付款人審查有關(guān)單據(jù)后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要全部拒絕交付時(shí)，應(yīng)在付款期內(nèi)出具全部拒絕付款理由書，連同有關(guān)單據(jù)送交內(nèi)部銀行(集團(tuán)內(nèi)部和外部銀行由內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)送)，內(nèi)部銀行不負(fù)責(zé)審查拒付理由，將拒付款理由書和有關(guān)憑證單證退回收款單位，轉(zhuǎn)交收教人。需要部分拒絕付款的，應(yīng)出具部分拒絕付款理由書送內(nèi)部銀行，內(nèi)部銀行辦理部分劃款，并將部分拒絕付款理由書送給收款人單位轉(zhuǎn)交給收款人。 （七）無款支付。付款人在付款日期終了前如無足夠資金支付：全部款項(xiàng)，內(nèi)部銀行即視為無款支付，內(nèi)部銀行于

11、次日上午，通知收款人在次日內(nèi)將收款人有關(guān)單據(jù)全部退回。 第十二條 內(nèi)部銀行收付制度 （一）開戶單位辦理結(jié)算，必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，不準(zhǔn)出租、出借賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取內(nèi)部銀行信用。 （二）內(nèi)部銀行辦理結(jié)算，必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算辦法的規(guī)定，需要退回的結(jié)算憑證，必須及時(shí)退回，不準(zhǔn)延誤、積壓結(jié)算憑證。不準(zhǔn)挪用，截留客戶和外部銀行的結(jié)算資金。未收妥款項(xiàng)，不準(zhǔn)簽支。不準(zhǔn)拒絕受理開戶單位正常的結(jié)算業(yè)務(wù)。 第十三條 內(nèi)部銀行收付責(zé)任 （一）開戶單位辦理結(jié)算，由于填寫結(jié)算憑證有誤影響資金使用，票據(jù)和印章丟失的，由其自行負(fù)責(zé)。（二）允許背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，因不獲付款而遭退票時(shí)，持票人可

12、以對(duì)出票人背書和其它債務(wù)人行使追索權(quán)，票據(jù)的各債權(quán)人負(fù)連帶責(zé)任。第四章 資金使用審批程序 第十四條 采購材料用款審批程序 （一）物資供應(yīng)分公司統(tǒng)一對(duì)外結(jié)算的材料款：由物資供應(yīng)分公司根據(jù)月度施工生產(chǎn)用料計(jì)劃、結(jié)合內(nèi)部結(jié)算資金和財(cái)會(huì)部核定的往來資金定額，編制（月度材料采購用款計(jì)劃表），每月30日前上報(bào)財(cái)會(huì)部。財(cái)會(huì)部依據(jù)以收定支、誰收款誰先用、優(yōu)先組織材料供應(yīng)的原則審簽撥付資金，由物資供應(yīng)分公司統(tǒng)籌排。加工定貨的預(yù)付款，物資供應(yīng)分公司向財(cái)會(huì)部提供加工訂貨合同，財(cái)會(huì)部依據(jù)建設(shè)單位付款情況撥付資金。 (二)公司所屬單位自行采購、自行結(jié)算的材料(非供應(yīng)分公司統(tǒng)一結(jié)算的材料)：付款單位提供收據(jù)、點(diǎn)驗(yàn)單、必要

13、的經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)物資管理部領(lǐng)導(dǎo)審批后由財(cái)會(huì)部審簽付款。 (三)自行采購勞保用品的結(jié)算：付款單位提供收據(jù)、點(diǎn)驗(yàn)單，經(jīng)施工管理部負(fù)責(zé)勞保用品管理的責(zé)任人審批后，財(cái)會(huì)部審簽后付款。 第十五條 設(shè)備購置、大修及租賃款項(xiàng)審批程序 (一)設(shè)備購置：內(nèi)部銀行根據(jù)公司辦公會(huì)批準(zhǔn)的年度設(shè)備置計(jì)劃安排資金，分項(xiàng)實(shí)施。每次設(shè)備購置前由設(shè)備管理部門提出報(bào)告，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師審批。購置計(jì)劃之外的設(shè)備，須經(jīng)公司經(jīng)理審批。 (二)設(shè)備大修；因設(shè)備狀況及施工生產(chǎn)需要而大修設(shè)備的費(fèi)用，必須由設(shè)備管理部門提出年度大修計(jì)劃，經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。每次大修經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師審批后，由內(nèi)部銀行按審批意見支付。大修費(fèi)在1萬元以上應(yīng)由經(jīng)理審批

14、。 (三)日常中小型維修購置配件的結(jié)算： 付款單位提供收據(jù)點(diǎn)驗(yàn)單，經(jīng)設(shè)備管理部領(lǐng)導(dǎo)審簽后付款。 (四)公司所屬單位自購不組固定資產(chǎn)的中小型機(jī)具： 使用單位提出書面申請(qǐng)，經(jīng)設(shè)備管理部和總會(huì)計(jì)師審批后支付，1萬元以上的設(shè)備需經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn) (五)管理用車輛租賃：根據(jù)公司施工生產(chǎn)需要，由租車單位提出報(bào)告，經(jīng)公司設(shè)備管理部、行政管理部同意，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由行政管理部小車隊(duì)簽訂有效租賃合同，井通過內(nèi)部銀行按合同支付。 (六)施工生產(chǎn)用機(jī)械租賃：因施工生產(chǎn)需要租賃的施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備由承租單位寫出書面申請(qǐng)，經(jīng)設(shè)備管理部和施工管理部門批準(zhǔn)簽訂有關(guān)協(xié)議，財(cái)會(huì)部根據(jù)相關(guān)協(xié)議和機(jī)械設(shè)備使用單，經(jīng)設(shè)備管理部門簽認(rèn)

15、后據(jù)實(shí)支付。 第十六條 工資及勞務(wù)費(fèi)開支審批程序 (一)職工工資；由經(jīng)營管理部門依據(jù)工資、獎(jiǎng)金提取辦法提出各單位工資、獎(jiǎng)金，提取數(shù)額經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)會(huì)部依據(jù)各單位存款及收款情況核發(fā)。 (二)兌現(xiàn)獎(jiǎng)：超額盈利的兌現(xiàn)獎(jiǎng)，經(jīng)營部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告計(jì)算兌現(xiàn)額，及時(shí)上報(bào)辦公會(huì)審批，由財(cái)會(huì)部門掛帳反映，財(cái)會(huì)部依據(jù)工程款收取情況核發(fā)。 (三)工期獎(jiǎng)；項(xiàng)目經(jīng)理部收取的工期獎(jiǎng)在財(cái)務(wù)成果不虧損的情況下，按規(guī)定上交公司60用于集體福利，單位留用部分上報(bào)經(jīng)營部門核報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)會(huì)部核發(fā)。項(xiàng)目經(jīng)理部虧損不準(zhǔn)發(fā)放工期獎(jiǎng)。 (四)工程質(zhì)量獎(jiǎng)：由質(zhì)量管理部根據(jù)工程質(zhì)量獎(jiǎng)罰辦法，寫出書面中請(qǐng)，經(jīng)總工程師、總會(huì)計(jì)師、經(jīng)理審批后，

16、由財(cái)會(huì)部核發(fā)。 (五)公司職能部門依據(jù)公司管理辦法，對(duì)公司所屬單位獎(jiǎng)罰，實(shí)行以罰定獎(jiǎng)、專款專用，寫出書面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)分管業(yè)務(wù)部門的公司領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師審批，5000元以上報(bào)請(qǐng)公司經(jīng)理審批，財(cái)會(huì)部依據(jù)審批報(bào)告及獎(jiǎng)罰通知單劃撥。 (六)外包勞務(wù)費(fèi)：財(cái)會(huì)部依據(jù)經(jīng)濟(jì)合同，分包工程款(預(yù))結(jié)算賬單，經(jīng)施工、質(zhì)量、經(jīng)營、勞務(wù)、財(cái)務(wù)管理部門簽認(rèn)后支付。 第十七條 管理性費(fèi)用開支審批程序 (一)業(yè)務(wù)招待費(fèi) 各單位(部門)確因生產(chǎn)經(jīng)營需要需招待工程甲方、監(jiān)理單位、質(zhì)量管理單位、市有關(guān)職能管理部門的人員，由單位歸口業(yè)務(wù)人員出具書面報(bào)告，寫明招待事務(wù)情況，單位(部門)主管領(lǐng)導(dǎo)在書面報(bào)告上簽批。基層單位申請(qǐng)招待費(fèi)支票，

17、依據(jù)審批權(quán)限。機(jī)關(guān)部室借取招待費(fèi)支票，要求報(bào)請(qǐng)公司分管業(yè)務(wù)部門的公司領(lǐng)導(dǎo)審批。一次招待金額在2000元以內(nèi)的，由財(cái)會(huì)部領(lǐng)導(dǎo)審批。2000-3000元之間的需報(bào)請(qǐng)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)；重大經(jīng)營活動(dòng)，3000元以上或需到城區(qū)以外的費(fèi)用，必須報(bào)請(qǐng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)。(二)辦公用品：因生產(chǎn)管理需要，一次支付金額在1000元以內(nèi)的開支，單位提出計(jì)劃，由財(cái)會(huì)部審核。1000元以上開支，由單位提出計(jì)劃和報(bào)告，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批。10000元以上購置大型辦公用品時(shí)，由單位提出詳細(xì)報(bào)告，經(jīng)經(jīng)理審批后，內(nèi)部銀行按照審批的意見支付。(三)出差：因生產(chǎn)經(jīng)營管理需要出差的人員，由單位(或個(gè)人)提出申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)同意

18、后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批乘飛機(jī)的，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)會(huì)部門按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷凡超規(guī)定報(bào)銷的，需由經(jīng)理批示。 第十八條 專項(xiàng)費(fèi)用開支審批程序 (一)職工教育經(jīng)費(fèi)：日常職工教育經(jīng)費(fèi)開支，由人事管理部門領(lǐng)導(dǎo)審批；到外培訓(xùn)或?qū)W習(xí)的有關(guān)人員，個(gè)人寫出書面申請(qǐng)，經(jīng)系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)分管職工教育的公司領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師審批，同時(shí)必須嚴(yán)格控制(報(bào)考研究生學(xué)歷的，原則上一律不予報(bào)銷)。 (二)黨委宣傳費(fèi)、團(tuán)費(fèi)：由部門寫出書面申請(qǐng)，經(jīng)分管部門的公司領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師審批 (三)工會(huì)經(jīng)費(fèi)：由工會(huì)按有關(guān)規(guī)定審批。 (四)勞務(wù)管理費(fèi)：由部門寫出書面申請(qǐng)，報(bào)分管勞務(wù)部門的公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 (五)科技獎(jiǎng)勵(lì)、竣工圖編制的獎(jiǎng)勵(lì)： 由部門

19、寫出書面申請(qǐng)，報(bào)總工、總會(huì)、經(jīng)理審批。 (六)檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)：由總工、總會(huì)審批。第十九條 機(jī)關(guān)部門承包費(fèi)用審批程序 (一)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：除了執(zhí)行公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支審批程序外，須經(jīng)分管業(yè)務(wù)部門的公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 (二)其他承包費(fèi)：業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格控制。 (三)工程投標(biāo)出差：投標(biāo)部門寫出書面申請(qǐng)，報(bào)分管投標(biāo)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)理審批，出差費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)分管投標(biāo)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師審批。 第二十條 其他費(fèi)用審批程序 (一)投資、借款：公司因經(jīng)營需要投資和借款項(xiàng)目的支出，需相關(guān)協(xié)議、合同、可行性報(bào)告及公司辦公會(huì)議決定的相關(guān)文件，經(jīng)公司法人代表審批后支付。 (二)投標(biāo)保函、中標(biāo)費(fèi)，由分管投標(biāo)工作的公

20、司領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師審批。 (三)福利費(fèi)，住院及門診費(fèi)用支付按公司(醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷辦法規(guī)定執(zhí)行。困難救濟(jì)按工會(huì)文件及審批執(zhí)行。集體福利項(xiàng)目需開支時(shí)，由主辦部門寫出報(bào)告，5萬元以內(nèi)經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批，5萬元一10萬元報(bào)經(jīng)理審批，10萬元以上由公司辦公會(huì)議決定。(四)內(nèi)部貸款：根據(jù)內(nèi)部銀行貸款的有關(guān)規(guī)定，由貸款單位提出申請(qǐng)，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批后，內(nèi)部銀行按照有關(guān)貸款手續(xù)辦理貸款業(yè)務(wù)。第五章 存 款 第二十一條 項(xiàng)目經(jīng)理部收取的工程備料款、進(jìn)度款及結(jié)算款等資金全部存入公司內(nèi)部銀行。 第二十二條 開戶單位存入現(xiàn)金。開戶單位收取的現(xiàn)金連同填寫的一式兩聯(lián)“內(nèi)部銀行現(xiàn)金存款單”送交內(nèi)部銀行 (一)內(nèi)部銀行接到開戶單位送存

21、的現(xiàn)金和兩聯(lián)現(xiàn)金送款單時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核驗(yàn)審查；1.經(jīng)檢驗(yàn)現(xiàn)金是否有假幣如發(fā)現(xiàn)假幣，內(nèi)部銀行將假幣予以沒收；并開具“假幣沒收單”按規(guī)定及時(shí)上繳銀行。2.現(xiàn)金是否完好無損。如有殘缺，則由開戶單位到銀行辦理兌付，內(nèi)部銀行不予受理。經(jīng)內(nèi)部銀行檢驗(yàn)審核無誤，在“內(nèi)部銀行現(xiàn)金送款單”加蓋“內(nèi)部銀行現(xiàn)金收訖章”后，返回開戶單位一聯(lián)，內(nèi)部銀行留存一聯(lián)，均作為記賬依據(jù)。第二十三條 開戶單位收取的銀行支票、匯票須按規(guī)定背書，背書后連同填寫的一式兩聯(lián)的“內(nèi)部銀行支票存款單”送交內(nèi)部銀行。第二十四條 內(nèi)部銀行接到開戶單位送交的支票、銀行匯票，兩聯(lián)進(jìn)賬單時(shí)，應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行審查。內(nèi)部銀行審查無誤后，在“內(nèi)部銀行存款進(jìn)賬單”

22、加蓋“內(nèi)部銀行收訖章”，返回開戶單位一聯(lián)，內(nèi)部銀行留存一聯(lián)，并將支票、銀行匯票及時(shí)交存集團(tuán)內(nèi)部銀行和外部銀行。第六章 貸 款 第二十五條 內(nèi)部銀行是辦理企業(yè)內(nèi)部貸款的職能部門，其基本原則是：貫徹國家有關(guān)的政策法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行資金營運(yùn)計(jì)劃和控制額度，堅(jiān)持以提高綜合經(jīng)濟(jì)效益為中心，保證生產(chǎn)經(jīng)營資金需要， 第二十六條 內(nèi)部銀行貸款必須貫徹“保證重點(diǎn)，兼顧一般”的原則，優(yōu)先保證重點(diǎn)項(xiàng)目和有社會(huì)影響的項(xiàng)目資金需要。內(nèi)部銀行貸款實(shí)行項(xiàng)目工程資金貸款證)制度并簽訂(內(nèi)部資金占用協(xié)議書)。 第二十七條 生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)金貸款開戶單位生產(chǎn)經(jīng)營資金緊張，需要補(bǔ)充營運(yùn)資金，向內(nèi)部銀行貸款的，由借款單位提出書

23、面申請(qǐng)，送經(jīng)內(nèi)部銀行核實(shí)，呈總會(huì)計(jì)師審批同意后，由借款單位與內(nèi)部銀行簽訂借款合同。明確貸款期限，規(guī)定貸款利息和付息時(shí)間。 第二十八條 甲方付息的協(xié)議拖欠工程款工程貸款因中標(biāo)需要甲方要求乙方先拖欠工程款施工，后支付工程款及利息時(shí)，需有公司同甲方簽訂的有效合同、防患措施及公司辦公會(huì)議決定，開戶單位在合同拖欠工程款時(shí)間內(nèi)，每月向內(nèi)部銀行按上月上報(bào)完成工作量的比例進(jìn)行貸款，內(nèi)部銀行根據(jù)申請(qǐng)撥付貸款資金。 第二十九條 甲方付息的協(xié)議拖欠工程款利息計(jì)算。按照本規(guī)定，開戶單位向內(nèi)部銀行申請(qǐng)拖欠工程款利息按內(nèi)部銀行統(tǒng)一利率計(jì)算開戶單位收取甲方的拖欠工程款利息歸開戶單位核算。 第三十條 甲方不付患的協(xié)議拖欠工程

24、款工程貸款閑中標(biāo)需要，甲方要求乙方先拖欠工程款后付款而不支付利息時(shí)，須有公司同甲方簽訂的有效合同、防患措施及公司辦公會(huì)議決定，開戶單位在協(xié)議拖欠工程款合同時(shí)間內(nèi)，每月可向內(nèi)部銀行按上月上報(bào)完成工作量的百分比進(jìn)行貸款，內(nèi)部銀行根據(jù)申請(qǐng)撥付貸款資金。貸款利息由公司財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)，并報(bào)項(xiàng)目核算部計(jì)算此類項(xiàng)目的模擬總成本。 第三十一條 甲方協(xié)議拖欠工程款不付息的計(jì)息方法。按照公平、公正和資金營運(yùn)計(jì)算成本的原則，討息方法如下： (一)在協(xié)議拖欠工程款期限內(nèi)(按協(xié)議拖欠工程款合同和施工進(jìn)度計(jì)算)開戶單位按進(jìn)度分期貸款額不計(jì)取利息。(但內(nèi)部銀行應(yīng)按統(tǒng)一利率計(jì)算應(yīng)收利息，登記臺(tái)帳，計(jì)算資金營運(yùn)成本。)(二)協(xié)議

25、拖欠工程款工程貸款到期時(shí)，開戶單位要及時(shí)回收拖欠工程款，償還內(nèi)部銀行拖欠工程款貸款協(xié)議拖欠工程款貸款到期時(shí)未歸還的余額按內(nèi)部銀行利息統(tǒng)一計(jì)收。(三)合同規(guī)定拖欠工程款不付息的甲方，開戶單位通過努力后收回的利息歸本單位核算。 第三十二條 協(xié)議拖欠工程款工程貸款的申請(qǐng)。開戶單位根據(jù)協(xié)議拖欠工程款合同及公司決定向公司內(nèi)部銀行提出拖欠工程款貸款申請(qǐng)。送內(nèi)部銀行核實(shí)后呈報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，內(nèi)部銀行按批準(zhǔn)拖欠工程款額和施工進(jìn)度、供貨量分期放款。 第三十三條 協(xié)議拖欠工程款工程貸款不論是否付息，都必須簽訂貸款合同，承擔(dān)貸款責(zé)任。 第三十四條 貸款紀(jì)律。內(nèi)部銀行辦理貸款必須堅(jiān)持原則，秉公辦事，嚴(yán)格遵守下列紀(jì)律：

26、(一)不準(zhǔn)以權(quán)謀私； (二)不準(zhǔn)貸人情款； (三)不準(zhǔn)對(duì)不符合條件的單位貸款； (四)不準(zhǔn)任何人違反貸款程序，擅自貸款； (五)不準(zhǔn)利用貸款之機(jī)辦理個(gè)人私事。第三十五條 內(nèi)部銀行和有關(guān)人員必須執(zhí)行“五不準(zhǔn)”制度，自覺抵制不正之風(fēng)，模范地執(zhí)行有關(guān)政策和各項(xiàng)制度。第七章 計(jì) 息 第三十六條 利息的計(jì)算。開戶單位在內(nèi)部銀行的存貸款均應(yīng)計(jì)算利息(無息拖欠工程款貸款期內(nèi)除外)。 第三十七條 計(jì)算時(shí)間。為使內(nèi)外銀行計(jì)息時(shí)間相應(yīng)，凡在內(nèi)部銀行存、借款的開戶單位，均按季度計(jì)算利息，每季后一月的20日為計(jì)息日。存、借款的計(jì)息時(shí)間是從上季最后一個(gè)月21日到本季最后一個(gè)月的20日放貸和還款前后期間按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。

27、第三十八條 利息的計(jì)算方法。存款利息：積數(shù)X年存款利率360天X存款天數(shù)，貸款利息：積數(shù)X年貸款利率360天X貸款天數(shù)(貸款天數(shù)一無息貸款天數(shù))。 第三十九條 存款利息的劃轉(zhuǎn)采用直接劃轉(zhuǎn)方式，記入開戶單位存款賬戶內(nèi)。內(nèi)部銀行根據(jù)計(jì)算的存款利息表填制“內(nèi)部銀行存款利息計(jì)算單”并加蓋“內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)訖章”后返給開戶單位，雙方各留存一聯(lián)，均作為記賬依據(jù)。第四十條 貸款利息的劃轉(zhuǎn)采用直接劃轉(zhuǎn)方式，從開戶單位存款中劃出內(nèi)部銀行根據(jù)開戶單位每一筆貸款合同分別計(jì)算貸款利息，井逐筆填制“內(nèi)部銀行貸款利息通知單”加蓋“內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)訖章”后，雙方各一聯(lián)，均作為記賬依據(jù)。第八章 一般規(guī)范 第四十一條 各開戶單位填寫票據(jù)和

28、結(jié)算憑證必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要求數(shù)字正確、字跡清晰、不潦草、不涂改。 第四十二條 凡需要復(fù)寫的票據(jù)和結(jié)算憑證可使用圓珠筆填寫，其他不需要復(fù)寫的票據(jù)和憑證一律使用碳素墨水填寫。 第四十三條 大寫金額數(shù)字應(yīng)用漢字正楷或行書體書寫書寫的文字力求工整清晰。不準(zhǔn)自造簡化字和濫用繁體字，禁止使用連筆字。 第四十四條 中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)；在“角”字之后，可以不寫“整”(或“正”)字大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。 第四十五條 中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不保留有空白。 第四十六

29、條 阿拉伯小寫金額中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律，金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。 第四十七條 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”阿拉伯小寫金額要認(rèn)真填寫，不得連寫。 第四十八條 大小寫金額數(shù)字同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)和結(jié)算憑證無效，內(nèi)部銀行不予受理。第四十九條 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款單位名稱不得更改，更改的票據(jù)和結(jié)算憑證無效，內(nèi)部銀行不予受理。第九章 附 則 第五十條 本辦法由公司內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)解釋。 附錄：記錄表格 附表一：內(nèi)部銀行開戶申請(qǐng)書 附表二：內(nèi)部銀行支票(現(xiàn)金)存款單 附表三：資金還款協(xié)議附表四：內(nèi)部銀行存(借)款利

30、息通知單北京城建一建設(shè)工程有限公司內(nèi)部銀行開戶申請(qǐng)書附表一賬戶名稱： 賬號(hào)： 申請(qǐng)開戶單位名稱： 電話： 開戶資金來源： 開戶金額（大寫）： 內(nèi)部銀行預(yù)留印鑒：單位財(cái)務(wù)章 單位負(fù)責(zé)人章 行長（簽字）： 附：貸款項(xiàng)目批準(zhǔn)書啟用日期： 年 月 日 銷戶日期： 年 月 日北京城建一建設(shè)工程有限公司內(nèi)部銀行支票（現(xiàn)金）存款單附表二存款人單位： 賬號(hào)： 金額（大寫）： 小寫 資金來源： 存入該單位賬號(hào)金額（75%）大寫 小寫 預(yù)留內(nèi)部調(diào)劑資金（25%） 大寫 小寫 內(nèi)部銀行（蓋章）：北京城建一建設(shè)工程有限公司資金還款協(xié)議附表三債權(quán)方名稱： 債權(quán)務(wù)名稱： 本著雙方自愿原則，經(jīng)協(xié)商，雙方就 項(xiàng)目發(fā)生的債權(quán)債

31、務(wù)，協(xié)議如下：1、金額（大寫） 元其中：本金（大寫） 元 利息（大寫） 元2、還款方式： 元2、違約方式： 元債權(quán)方：（章） 債務(wù)方：（章） 負(fù)責(zé)人：（簽字） 負(fù)責(zé)人：（簽字） 年 月 日 年 月 日北京城建一建設(shè)工程有限公司內(nèi)部銀灰存（貸）款利息通知單附表四計(jì)算利息基數(shù)（大寫）： 元利息起止日期：自 年 月 日至 年 月 日利率： 利息金額（大寫） 元（小寫） 元備注：以上存（貸）款利息已于 年 月 日計(jì)入你單位內(nèi)部銀行賬戶的借（貸）方，請(qǐng)你單位收到通知單后及時(shí)作賬務(wù)處理。內(nèi)部銀行（章） 經(jīng)辦人（簽章） 年 月 日項(xiàng)目成本管理制度第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本管理，規(guī)范成本費(fèi)用核

32、算，結(jié)合工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制的落實(shí)，達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的，根據(jù)“兩則”、“兩制”及其(建造合同)、依據(jù)集團(tuán)公司成本費(fèi)用管理及核算辦法、(項(xiàng)目管理體系文件)，參照北京市有關(guān)工程定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制定項(xiàng)目成本管理制度。第二章 建立工程項(xiàng)目施工成本管理責(zé)任制 第二條 項(xiàng)目經(jīng)理成本管理責(zé)任 ()項(xiàng)目經(jīng)理是工程項(xiàng)目成本的第一責(zé)任人，對(duì)承包工程的成本全面負(fù)責(zé)。 (二)建立和完善項(xiàng)目的組織機(jī)構(gòu)，明確各類人員的職責(zé)，充分發(fā)揮全體人員的積極性，落實(shí)全員參與成本管理。 (三)遵守國家的法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行公司的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度。 (四)組織項(xiàng)目全員編制合理可行的成本計(jì)劃，制定并組織實(shí)施各種技術(shù)革新方案，節(jié)約

33、成本，確保項(xiàng)目成本計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。 (五)積極妥善的處理與甲方的關(guān)系，努力增加項(xiàng)目收入。 第三條 項(xiàng)目書記成本管理責(zé)任 (一)檢查監(jiān)督項(xiàng)目經(jīng)理部非生產(chǎn)性支出。(二)檢查監(jiān)督經(jīng)理部全員的成本管理工作質(zhì)量。 (三)制定并落實(shí)文明施工現(xiàn)場，CIS形象設(shè)計(jì)費(fèi)用支出計(jì)劃。 (四)管理好行政辦公用的財(cái)產(chǎn)物資，防止損壞和流失。 (五)安排好后勤服務(wù)，在勤儉節(jié)約的前提下，滿足職工生活需要。 第四條 生產(chǎn)副經(jīng)理成本管理責(zé)任 (一)根據(jù)施工現(xiàn)場情況，合理規(guī)劃施工現(xiàn)場平面布置以及編制臨時(shí)設(shè)施搭設(shè)方案，嚴(yán)格按照文明現(xiàn)場標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支。 (二)掌握?qǐng)?zhí)行工程承包合同中的內(nèi)容和有關(guān)規(guī)定，做好設(shè)計(jì)變更的原始記錄，及時(shí)

34、辦理有效的簽證手續(xù) (三)負(fù)責(zé)勞務(wù)單位、分包單位所施工程的質(zhì)量監(jiān)督和驗(yàn)收，減少返工損失，并負(fù)責(zé)勞務(wù)單位、分包單位已完工程的工日或工程量結(jié)算工作。 (四)根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)，落實(shí)新工藝、新技術(shù)、新材料的應(yīng)用。 (五)嚴(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)程，確保安全生產(chǎn)，減少工傷事故，將安全事故損失壓到最低限度。 (六)參與編制和落實(shí)月度(分郎工程)成本計(jì)劃及項(xiàng)目成本設(shè)計(jì)工作。 第五條 總經(jīng)濟(jì)師成本管理責(zé)任 (一)參與工程合同、協(xié)議的談判和簽訂。 (二)編制施工圖預(yù)算，做好工程工、料、機(jī)分析。 (三)收集工程變更資料，及時(shí)編制預(yù)算增減帳。 (四)按期提供分包費(fèi)用開支情況，及時(shí)進(jìn)行分包結(jié)算。 (五)積累有關(guān)工程造價(jià)的基

35、礎(chǔ)資料，完善臺(tái)帳登記，搞好價(jià)格管理工作。 (六)竣工時(shí)及時(shí)編制竣工結(jié)算 (七)參與編制和落實(shí)月度(分部工程)成本計(jì)劃及項(xiàng)目成本設(shè)計(jì)工作。 第六條 總工程師成本管理責(zé)任 (一)合理規(guī)劃施工現(xiàn)場平面布置，為文明施工、安全生產(chǎn)、減少浪費(fèi)和損失創(chuàng)造條件 (二)積極采用“四新(新技術(shù)、新工藝、新材料、新標(biāo)準(zhǔn))”技術(shù)，通過科技進(jìn)步降低成本 (三)編制施工組織設(shè)計(jì)，認(rèn)真落實(shí)技術(shù)措施及成本降低計(jì)劃。 (四)及時(shí)辦理工程技術(shù)變更洽商 (五)參與編制和落實(shí)月度(分部工程)成本計(jì)劃及項(xiàng)目成本設(shè)計(jì)工作 第七條 總會(huì)計(jì)師成本管理責(zé)任 (一)牽頭組織編制工程項(xiàng)目成本設(shè)計(jì)、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理分解成本責(zé)任目標(biāo)，下達(dá)給有關(guān)部門，進(jìn)行

36、成本控制，定期對(duì)各部門責(zé)任成本完成情況進(jìn)行考核。 (二)按照成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用開支，控制成本支出。按月(分部工程)編制成本計(jì)劃，進(jìn)行成本核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，要做到及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理及有關(guān)部門反饋信息，以便對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行有效控制。 (三)建立月度資金收支計(jì)劃制度，及時(shí)收取工程款，根據(jù)生產(chǎn)需要，平衡調(diào)度資金。通過控制資金使用，達(dá)到控制成本費(fèi)用開支的目的。 (四)開展工程項(xiàng)目成本分析，定期組織對(duì)分部分項(xiàng)工程、月度成本以及竣工成本進(jìn)行分析，提出存在的問題以及解決問題的建議，以便采取有效的措施來糾正工程項(xiàng)目施工成本的偏差。 第八條 技術(shù)員成本責(zé)任 (一)落實(shí)技術(shù)組織措

37、施計(jì)劃，從施工技術(shù)上保證工程質(zhì)量，加快施工進(jìn)度。 (二)及時(shí)辦理工程變更洽商記錄，做到隨時(shí)變更，隨時(shí)辦理洽商，并及時(shí)將洽商反饋到經(jīng)營部門。 (三)嚴(yán)格執(zhí)行工程技術(shù)規(guī)范、安全操作規(guī)程，確保工程質(zhì)量、減少傷亡事故，降低工程成本。 第九條 質(zhì)量員成本責(zé)任 (一)負(fù)責(zé)全面質(zhì)量管理工作，提高一次成活率，降低質(zhì)量修補(bǔ)成本支出。 (二)指導(dǎo)外埠施工隊(duì)、分包單位進(jìn)行質(zhì)量自檢、互檢和交接檢，防止質(zhì)量事故和返工損失。 (三)登記質(zhì)量成本臺(tái)帳，搞好質(zhì)量成本核算 第十條 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員成本管理責(zé)任 (一)根據(jù)施工方案和整個(gè)工程生產(chǎn)計(jì)劃，按月編制分部分項(xiàng)的產(chǎn)值、實(shí)物工程量計(jì)劃。 (二)參與編制月度(分部工程)成本計(jì)劃及項(xiàng)目

38、成本設(shè)計(jì)工作。 (三)加強(qiáng)施工生產(chǎn)調(diào)度，確保均衡生產(chǎn)，減少停工、窩工損失。 (四)健全統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，按月統(tǒng)計(jì)已完內(nèi)部、外部施工產(chǎn)值，及時(shí)到甲方辦理己完工作量的確認(rèn)。 第十一條 材料員成本管理責(zé)任 (一)根據(jù)工程項(xiàng)目施工的計(jì)劃進(jìn)度，編制和落實(shí)物資采購計(jì)劃，及時(shí)組織材料，結(jié)構(gòu)件的供應(yīng)，保證工程項(xiàng)目施工的順利進(jìn)行，防止因停工待料造成損失。 (二)參與編制和落實(shí)月度(分部工程)成本計(jì)劃及項(xiàng)目成本 設(shè)計(jì)工作。 (三)物資采購要比質(zhì)、比價(jià)、比付款期限、比運(yùn)距，選擇信譽(yù)好的物資供應(yīng)單位。物資進(jìn)場要認(rèn)真驗(yàn)收，對(duì)質(zhì)量不符合合同規(guī)定、數(shù)量不足的，要進(jìn)行退貨或索賠，努力降低物資采購成本。 (四)嚴(yán)格執(zhí)行物資收發(fā)、領(lǐng)退制

39、度，及時(shí)向財(cái)務(wù)提供點(diǎn)驗(yàn)單、發(fā)料單。季末對(duì)庫存材料進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)并核對(duì)債權(quán)債務(wù)。(五)加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的進(jìn)退場管理，嚴(yán)格計(jì)量，準(zhǔn)確核實(shí)。(六)建立健全工程項(xiàng)目材料消耗臺(tái)帳，提供分部分項(xiàng)工程材料消耗數(shù)據(jù)，工程耗料要與實(shí)際完成部位相符，對(duì)材料的用量及價(jià)格進(jìn)行認(rèn)真的分析對(duì)比。 第十二條 設(shè)備員成本管理責(zé)任 (一)根據(jù)施工方案，合理配置機(jī)械，節(jié)約機(jī)械費(fèi)用。 (二)加強(qiáng)施工過程的使用與管理，減少因設(shè)備故障引起的停工、停產(chǎn) (三)按月編制機(jī)械使用計(jì)劃，建立機(jī)械使用臺(tái)帳，核對(duì)外租機(jī)械使用和停置臺(tái)班，對(duì)機(jī)械使用費(fèi)進(jìn)行認(rèn)真的分析對(duì)比。 (四)嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)械設(shè)備管理制度，做好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)和維護(hù)工作，提高機(jī)械設(shè)備的完好率和

40、使用率。 第十三條 計(jì)量員成本管理責(zé)任 (一)負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場用水用電管理。 (二)月末查抄水表、電表實(shí)際用量，并制單交財(cái)務(wù)，提供水電費(fèi)列入成本的憑據(jù) 三)對(duì)外埠施工隊(duì)生活用水用電要進(jìn)行專線專表管理，給財(cái)務(wù)提供扣款憑據(jù)。 (四)負(fù)責(zé)制訂大包單位用水用電管理辦法。(五)工程竣工后負(fù)責(zé)辦理停交水電費(fèi)手續(xù)。第三章 成 本 設(shè) 計(jì) 第十四條 進(jìn)行成本設(shè)計(jì)需要準(zhǔn)備的資料； (一)投標(biāo)概算 (二)投標(biāo)通知書 (三)總包分包合同 (四)施工預(yù)算 (五)項(xiàng)目承包書(六)施工組織設(shè)計(jì) (七)人、材、機(jī)價(jià)格資料 第十五條 對(duì)項(xiàng)目概(預(yù))算造價(jià)進(jìn)行分解 (一)概算造價(jià)收入按人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)和現(xiàn)插管

41、理費(fèi)進(jìn)行分解。對(duì)其他直接費(fèi)所含的12項(xiàng)費(fèi)用：大型垂直運(yùn)輸機(jī)械費(fèi)、中小型機(jī)械使用費(fèi)、工程水電費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、高層建筑超高費(fèi)、冬雨季施工費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、生產(chǎn)工具使用費(fèi)、工程定位及竣工清理費(fèi)、排污費(fèi)、預(yù)拌砼增加費(fèi)、腳手架使用費(fèi)，按人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)進(jìn)行分解。對(duì)現(xiàn)場管理費(fèi)按臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、文明施工管理費(fèi)進(jìn)行分解。 (二)對(duì)內(nèi)部預(yù)算收入按人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、優(yōu)質(zhì)工程增加費(fèi)、現(xiàn)場管理費(fèi)進(jìn)行分解。對(duì)其他直接費(fèi)所含的14項(xiàng)費(fèi)用：腳手架使用費(fèi)、大型機(jī)械使用費(fèi)、中小型機(jī)械使用費(fèi)、工程水電費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、高層建筑超高費(fèi)、冬雨季施工增加費(fèi)、生產(chǎn)工具使用費(fèi)、檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)費(fèi)、成品

42、保護(hù)費(fèi)、施工因素增加費(fèi)、復(fù)測點(diǎn)交及清理費(fèi)、排污費(fèi)、系統(tǒng)調(diào)試費(fèi)按人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用進(jìn)行分解；對(duì)現(xiàn)場管理費(fèi)按臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)進(jìn)行分解。 第十六條 五項(xiàng)成本費(fèi)用計(jì)劃測算 (一)人工費(fèi)計(jì)劃測算：定額工日數(shù)X分包合同人工綜合單價(jià)；優(yōu)質(zhì)工程增加人工費(fèi)；現(xiàn)場零星用工。 (二)材料費(fèi)計(jì)劃測算：定額用量減合理損耗的50%X計(jì)劃單價(jià)；不能明細(xì)計(jì)算的材料費(fèi)預(yù)算；施工組織設(shè)計(jì)技術(shù)措施節(jié)約材料費(fèi)。(三)機(jī)械臺(tái)班費(fèi)計(jì)劃測算：單獨(dú)測算土方工程、護(hù)坡、降水工程的預(yù)算與計(jì)劃支出：根據(jù)施組測算大型垂直運(yùn)輸機(jī)械計(jì)劃支出：根據(jù)施組測算中小型機(jī)械計(jì)劃支出。(四)其他直接費(fèi)計(jì)劃測算：大型垂直運(yùn)輸機(jī)械使用

43、費(fèi)在機(jī)械費(fèi)表中測算：工程水電費(fèi)按施工預(yù)算收入的90計(jì)劃支出；材料二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具使用費(fèi)、冬雨季施工增加費(fèi)在外埠施工隊(duì)人工管理費(fèi)中大部分已考慮，這里20計(jì)劃支出，70-80作為節(jié)約，以彌補(bǔ)人工費(fèi)超支；其他項(xiàng)目均按90計(jì)劃支出。(五)現(xiàn)場管理費(fèi)計(jì)劃測算：根據(jù)編制定員，基本工薪、效益工薪標(biāo)準(zhǔn)測算工資總額；根據(jù)實(shí)際需要或人均開支標(biāo)準(zhǔn)測算低值易耗品、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：按制造總成本的2-4測算業(yè)務(wù)招待費(fèi)：根據(jù)預(yù)算收入與現(xiàn)場實(shí)際情況測算文明施工增加費(fèi)；按外施隊(duì)合同測算分包管理費(fèi)支出；其他，按收入的90測算支出。第四章 成 本 核 算 第十七條 工程直接成本的核算 (一)人工費(fèi)的核算；核算勞

44、務(wù)分包用工、材料二次搬運(yùn)人工費(fèi)、建筑超高和冬雨季施工人工降效費(fèi)、系統(tǒng)調(diào)試人工費(fèi)、復(fù)測點(diǎn)交及清理發(fā)生的人工費(fèi)和優(yōu)質(zhì)工程增加投入的材料費(fèi)。 (二)材料費(fèi)的核算：核算工程實(shí)耗材料，周轉(zhuǎn)材料費(fèi)(含腳手架使用費(fèi))、生產(chǎn)工具使用費(fèi)、檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)和成品保護(hù)發(fā)生的材料費(fèi)和優(yōu)質(zhì)工程增加投入的材料費(fèi)。 (三)機(jī)械使用費(fèi)的核算：核算大型垂直運(yùn)輸機(jī)械費(fèi)、中小型機(jī)械使用費(fèi)、二次搬運(yùn)和清理發(fā)生的機(jī)械臺(tái)班費(fèi)、建筑超高和冬雨季施工增加的機(jī)械費(fèi)。 (四)其他直接費(fèi)的核算：核算工程水電費(fèi)和排污費(fèi)。 第十八條 工程間接成本的核算 (一)管理人員工資的核算：核算管理人員工資(基本工薪和效益工薪)，其他人員(試驗(yàn)、測量、警衛(wèi)消防、炊事服務(wù)

45、人員)的工資獎(jiǎng)金。 (二)低值易耗品的核算；核算項(xiàng)目經(jīng)理部行政管理使用的不屬于固定資產(chǎn)的工具、器具、試驗(yàn)測繪用具和消防用具的攤銷和維修費(fèi)用。 (三)辦公費(fèi)的核算；核算辦公用的紙張、文具、書報(bào)、計(jì)算機(jī)購置、水電費(fèi)和取暖費(fèi)等。 (四)交通差旅費(fèi)的核算：核算管理人員因公出差的差旅費(fèi)、管理人員的交通補(bǔ)助等。 (五)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的核算：核算項(xiàng)目經(jīng)理部需要支付的合理招待費(fèi)用。 (六)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的核算：核算管理人員勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保健費(fèi)和防暑降溫費(fèi)。 (七)文明施工增加費(fèi)的核算：核算按地方政府現(xiàn)場管理規(guī)定和集團(tuán)CIS規(guī)定開展“文明”四區(qū)和“前三包”支出的增加費(fèi)。 (八)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)的核算：核算施工現(xiàn)場生活和生產(chǎn)用的

46、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)(九)其他費(fèi)用的核算；指除以上費(fèi)用之外的間接費(fèi)用。第五章 成 本 核 實(shí) 第十九條 預(yù)算核實(shí)：對(duì)工程概算、內(nèi)部承包預(yù)算、技術(shù)洽商、鋼材和砼價(jià)差進(jìn)行核實(shí)。 第二十條 工作量核實(shí)：對(duì)項(xiàng)目的內(nèi)部產(chǎn)值，外部產(chǎn)值進(jìn)行核實(shí)。 第二十一條 材料盤點(diǎn)：對(duì)材料進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與財(cái)務(wù)賬面進(jìn)行校對(duì)，清理債權(quán)債務(wù)。第二十二條 機(jī)具盤點(diǎn)；對(duì)機(jī)具進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與財(cái)務(wù)賬面進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。第二十三條 分包核實(shí)：核實(shí)分包部分是否報(bào)量，應(yīng)付分包款、已付分包款為多少，已進(jìn)成本多少。 第二十四條 成本增減變動(dòng)核實(shí)：核實(shí)按權(quán)責(zé)發(fā)生制多計(jì)少計(jì)的成本并進(jìn)行調(diào)整第二十五條 總成本核實(shí)；計(jì)算核實(shí)與權(quán)責(zé)發(fā)生制相對(duì)應(yīng)的總成本。

47、第六章 成本管理考評(píng) 第二十六條 項(xiàng)目成本管理成果評(píng)價(jià)。 (一)對(duì)崗位所承包的計(jì)劃成本、實(shí)際成本進(jìn)行分析對(duì)比，評(píng)價(jià)其成果。 (二)由項(xiàng)目經(jīng)理或業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)崗位人員的工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)：開拓創(chuàng)造型、積極主動(dòng)型、基本完成型、亟待提高型 第二十七條 崗位承包成果評(píng)價(jià)： (一)根據(jù)崗位經(jīng)濟(jì)承包成果分析項(xiàng)目經(jīng)營成果。 (二)綜合分析評(píng)價(jià)項(xiàng)目計(jì)劃成本降低情況 (三)總結(jié)降低成本經(jīng)驗(yàn)、揭示成本超支因素，為下一PDCA循環(huán)提供借鑒。第七章 附 則第二十八條 本制度的制定是在經(jīng)營效益與管理效益分開的前提下，以健全的成本核算制度和控制方法為基礎(chǔ)，通過“標(biāo)價(jià)分離”，以項(xiàng)目經(jīng)理部核算制造成本、公司負(fù)責(zé)全面的收入費(fèi)用核

48、算的形式，達(dá)到明確責(zé)任，控制成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。會(huì)計(jì)檔案管理辦法第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，更好地為經(jīng)營管理服務(wù)，根據(jù)財(cái)政部和國家檔案局聯(lián)合下發(fā)的(財(cái)會(huì)字199832號(hào))“關(guān)于印發(fā)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的通知”的規(guī)定，制定本辦法 第二條 北京城建股份有限公司所屬子公司、分公司、控股公司(以下統(tǒng)稱各單位)均依照本辦法管理會(huì)計(jì)檔案。 第三條 股份公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)理辦公室、各單位財(cái)會(huì)部門和檔案行政管理部門共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，各單位財(cái)會(huì)部門必須設(shè)專人(在職會(huì)計(jì)人員)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作。 第四條 各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全會(huì)計(jì)檔案的立卷

49、、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管，有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 第五條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，具體包括； (一)會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按月整理，并裝訂成冊(cè)，裝訂做到整齊、結(jié)實(shí)、規(guī)范、美觀每冊(cè)為一卷，每卷宗約長19cm，寬13cm，厚為2cm。每卷封面要加蓋財(cái)務(wù)專用章及裝訂人印章。(二)會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種臺(tái)賬、輔助賬簿。采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)懷舊檔案。 (三)財(cái)務(wù)報(bào)告類；月度、季度、年

50、度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明、其它財(cái)務(wù)報(bào)告。 會(huì)計(jì)報(bào)表要按年立卷。立卷時(shí)，要區(qū)分不同的保管期限。年度報(bào)表要與季度報(bào)表、月度報(bào)表分別組卷。本單位的報(bào)表與下屬單位上報(bào)的表，可根據(jù)保管期限的異同，分別裝訂或合訂成卷，每卷均需編有頁號(hào)和加裝封面。 (四)其他類；銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、庫存現(xiàn)金日盤點(diǎn)記錄、各種經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、擔(dān)保書、契約及其附件、工程款結(jié)算資料、財(cái)務(wù)分析資料、資信證明、投資保函、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 第六條 各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度

51、終了后，可暫由財(cái)會(huì)部門保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門編制移交清冊(cè)，移交本單位的檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。 移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)同財(cái)會(huì)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。 第七條 各單位財(cái)會(huì)部門對(duì)其所屬的各項(xiàng)目經(jīng)理部、專業(yè)分公司的會(huì)計(jì)檔案負(fù)完全責(zé)任，對(duì)竣工結(jié)算的工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理收回原則上，所有的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管，不具備保管條件的，財(cái)會(huì)部門必須按本辦法對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。 第八條 對(duì)已經(jīng)竣工但未結(jié)算的工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由該項(xiàng)目的財(cái)會(huì)人員繼續(xù)保管，同時(shí)負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)清理及

52、結(jié)算工作。如果該財(cái)會(huì)人員又調(diào)往其他項(xiàng)目工作，并繼續(xù)負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的會(huì)計(jì)工作，但是會(huì)計(jì)檔案不能隨之調(diào)動(dòng)。對(duì)已解體的工程項(xiàng)目經(jīng)理部的會(huì)計(jì)檔案，財(cái)會(huì)部門必須收回，對(duì)未了的會(huì)計(jì)工作及竣工未結(jié)算的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由本單位財(cái)會(huì)部門制定妥善的辦法，使這些項(xiàng)目的會(huì)計(jì)檔案既能繼續(xù)查閱使用，又能妥善保管。 第九條 各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)本單位經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制、登記制度。 第十條 會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限為3年、5年、l0年、15年、25

53、年五類(具體類別、保管年限詳見附表)，會(huì)計(jì)檔案保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 第十一條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限為最低保管期限，各類會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。 各單位會(huì)計(jì)檔案的具體名稱，如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。 第十二條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本辦法第十三條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀： (一)由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同財(cái)會(huì)部門提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。 (二)單位經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見，并報(bào)股

54、份公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理辦公室會(huì)簽后方能銷毀。 (三)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)部門共同監(jiān)銷，同時(shí)審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)派員監(jiān)銷 (四)監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位總會(huì)計(jì)師。 第十三條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未廠事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中注明。 正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期限已滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀 第十四條 單位分離后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案

55、應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)-保管，其他方可查閱復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案：單位分離后原單位解散的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后其中一方代表或移交上級(jí)主管部門，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承擔(dān)單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù) 第十五條 單位合并的原單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由原各單位保管。 第十六條 單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。 移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、

56、起止時(shí)間和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐次交接，井由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。 第十七條 會(huì)計(jì)檔案的存放、移交應(yīng)做到：防水、防潮、防蟲、防盜、防霉，不允許隨便堆放，保證會(huì)計(jì)檔案完好無損。第十八條 本辦法自2000年1月1日起開始執(zhí)行。本辦法由財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)解釋。會(huì)計(jì)檔案保管期限表附表序號(hào)檔案名稱保管期限備 注一會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會(huì)計(jì)賬簿類4總賬15年包括日記總賬5明細(xì)賬15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管

57、25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三財(cái)務(wù)報(bào)告類包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析10年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久包括文字分析四其他類11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久13會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對(duì)賬單5年固定資產(chǎn)核算及管理辦法第一章 總 則 第一條 固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)。為了保護(hù)企業(yè)固定資產(chǎn)的安全完整，維護(hù)和發(fā)揮其正常的生產(chǎn)能力，保證公司經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行和促進(jìn)經(jīng)營效益的不斷提高，根據(jù)國家新財(cái)務(wù)制度和總公司的要求，特制定本公司固定資產(chǎn)核算與管理辦法。 第二條 固定資產(chǎn)管理與核算的主要任務(wù) (一)確

58、定固定資產(chǎn)的分類，編制固定資產(chǎn)目錄，明確固定資產(chǎn)管理的貴權(quán)。 (二)正確計(jì)算、反映和監(jiān)督折舊費(fèi)用的提取和使用保證固定資產(chǎn)更新的需要。 (三)正確計(jì)算、反映和監(jiān)督大修理費(fèi)用的預(yù)提和使用，保證固定資產(chǎn)維修費(fèi)用的合理供應(yīng)。 (四)正確計(jì)算、反映固定資產(chǎn)利用效益的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。 (五)建立和健全固定資產(chǎn)增減、保管、維修、清查盤點(diǎn)、分析經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，及時(shí)辦妥必要的手續(xù)。 (六)科學(xué)地組織固定資產(chǎn)的核算工作，建立和健全有關(guān)固定資產(chǎn)的憑證、賬簿記錄，并按期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，切實(shí)做到賬實(shí)相符，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能。 第三條 固定資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，必須在公司分管財(cái)務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師

59、的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)會(huì)、生產(chǎn)、設(shè)備、技術(shù)、物資、行政等職能部門和經(jīng)營生產(chǎn)單位按本規(guī)定的分工認(rèn)真抓好落實(shí)。第二章 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)分類和計(jì)價(jià)第四條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等。 第五條 按現(xiàn)行財(cái)會(huì)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)必須同時(shí)具備以下兩個(gè)條件； (一)使用年限在一年以上。 (二)單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)2000.00元以上。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000.00元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 其基本含義一是屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的各種物品，使用期限在一年以上的，不論其價(jià)值大小，都應(yīng)列作固定資產(chǎn)。二是不屬于

60、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備(包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營非主要設(shè)備和非生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備)的各種物品，單位價(jià)值在2000.00元以上，使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)列作固定資產(chǎn)。三是在使用過程中保持原有的物質(zhì)形態(tài)。 不同時(shí)具備這兩個(gè)條件的物品作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。 第六條 公司固定資產(chǎn)的特征 (一)使用期限長。 (二)保持原有實(shí)物形態(tài)。 (三)價(jià)值逐漸轉(zhuǎn)移。 (四)屬于有形資產(chǎn)。 (五)不以出售為目的。 第七條 公司固定資產(chǎn)的分類 為了便于對(duì)固定資產(chǎn)的管理和核算必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行正確分類。按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為以下六類； (一)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指施工生產(chǎn)單位和為施工生產(chǎn)服務(wù)的行政管理部門使用的各種固定資產(chǎn)。包

61、括： (1)房屋：指施工生產(chǎn)單位和行政管理部門使用的房屋，如廠房、辦公樓、工人休息室等。與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備如水、暖、電、通風(fēng)、電梯等設(shè)備，其價(jià)值應(yīng)包括在房屋價(jià)值之內(nèi)。 (2)建筑物：指房屋以外的其它建筑物 (3)施工機(jī)械：指施工用的各種機(jī)械，如起重機(jī)械，挖掘機(jī)械等。 (4)運(yùn)輸設(shè)備，指運(yùn)載貨物用的各種運(yùn)輸工具，如運(yùn)輸用的汽車等。 (5)生產(chǎn)設(shè)備：指加工、維修用的各種機(jī)器設(shè)備。 (6)儀器及試驗(yàn)：指對(duì)材料、工藝、產(chǎn)品進(jìn)行研究試驗(yàn)用的 (7)其它生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。 (二)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指非生產(chǎn)單位使用的各種固定資產(chǎn)。如職工宿舍、醫(yī)院、食堂等。 (三)

62、租出固定資產(chǎn)。指出租給外單位使用的多余、閑置的固定資產(chǎn)。 (四)未使用固定資產(chǎn)。指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，調(diào)入尚待安裝的固定資產(chǎn)，進(jìn)行改革、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及長期停止使用的固定資產(chǎn)。 (五)不需用固定資產(chǎn)。指本企業(yè)目前和今后都不需用，準(zhǔn)備處理的固定資產(chǎn)。 (六)融資租入固定資產(chǎn)。指企業(yè)以融資租賃方式租入的施工機(jī)械、機(jī)器設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)。 第八條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是指以貨幣為計(jì)量單位，計(jì)算固定資產(chǎn)的價(jià)值，企業(yè)購建或取得固定資產(chǎn)時(shí)，按原始價(jià)值汁價(jià)。由于固定資產(chǎn)來源渠道不同，固定資產(chǎn)原始價(jià)值的構(gòu)成也不同。 (一)購入的固定資產(chǎn)，原始價(jià)值為買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)和繳納的關(guān)稅、投資

63、方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅等支出。 (二)自行購造的固定資產(chǎn)，原始價(jià)值為建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出。包括材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用、其它建造費(fèi)用和繳納的投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅。 (三)在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，原始價(jià)值為改，擴(kuò)建以前的原價(jià)加上改、擴(kuò)建支出，減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額。 (四)投資者投入的固定資產(chǎn)，原始價(jià)值為評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值(指投入的國有資產(chǎn))，或者合同、協(xié)議的價(jià)值(指投入的各類固定資產(chǎn))。 (五)融資租入的固定資產(chǎn)，原始價(jià)值為租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款，加上企業(yè)支付的運(yùn)雜費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出。 (六)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，原始價(jià)值為發(fā)票帳單所列

64、金額加上企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、關(guān)稅等支出。如投有發(fā)票賬單，可參照同類設(shè)備的市價(jià)估價(jià)。 (七)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值作為原始價(jià)值。 企業(yè)已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不應(yīng)任意變動(dòng)其賬面原始價(jià)值。 (1)根據(jù)國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)： (2)增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置； (3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除； (4)根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值：(5)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。第三章 固定資產(chǎn)新增的核算 第九條 企業(yè)固定資產(chǎn)增加的主要來源有：A、通過基本建設(shè)購建完成的固定資產(chǎn)：B、從外單位有償和無償調(diào)入的固定資產(chǎn)；C、其它單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)：D、

65、改，擴(kuò)建增加的固定資產(chǎn)；E、融資租賃的固定資產(chǎn)；F、盤盈固定資產(chǎn)；G、接受饋贈(zèng)的固定資產(chǎn)等。 企業(yè)無論從何種渠道來源增加固定資產(chǎn)，在交付使用前，必須由企業(yè)財(cái)會(huì)部門、設(shè)備管理部門，辦理驗(yàn)收交接手續(xù)，填制有關(guān)憑證，作為新增固定資產(chǎn)登記入賬的依據(jù)。 第十條 基本建設(shè)購建完成的固定資產(chǎn) 通過基本建設(shè)完成的固定資產(chǎn)，承建部門或單位應(yīng)編制“交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表”，據(jù)以辦理驗(yàn)收交接手續(xù)。 “交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表”一般為一式二份，承建單位留存一份，財(cái)會(huì)部一份，作為記賬的依據(jù)。 第十一條 用企業(yè)資金購置的固定資產(chǎn)，由購建部門編制“固定資產(chǎn)交接命令單”一般為一式四份，由購建部門，使用部門，財(cái)會(huì)部門共同驗(yàn)收簽證后，一份

66、由購建部門存查，一份由公司財(cái)會(huì)部門記賬，二份由使用單位(或管理單位)的業(yè)務(wù)部門和財(cái)會(huì)部門存查，并作為入賬的依據(jù)。 第十二條 有償和無償調(diào)入的固定資產(chǎn) 有償或無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，要經(jīng)過上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，由調(diào)出單位填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥命令單”。經(jīng)雙方驗(yàn)收簽證后，作為財(cái)會(huì)部門記賬依據(jù)。 第十三條 固定資產(chǎn)核算的賬務(wù)處理 (一)在固定資產(chǎn)核算上，一方面切實(shí)反映它的原值(或重置完全價(jià)值)，另一方面要反映它的損耗價(jià)值，必須設(shè)置“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”兩個(gè)賬戶。 “固定資產(chǎn)” 賬戶，是資產(chǎn)類賬戶，用來核算企業(yè)全部固定資產(chǎn)原價(jià)的增減變動(dòng)情況。借方登記固定資產(chǎn)增加的原價(jià)，貸方登記固定資產(chǎn)減少的原價(jià)，借方余額表示

67、現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 “累計(jì)折舊” 賬戶，是固定資產(chǎn)的備抵調(diào)整賬戶，用來核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊貸方登記按月提取的折舊和增加固定資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的累計(jì)折舊，借方登記減少固定資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的已提累計(jì)折舊，期末貸方余額表示企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊總額。 這兩個(gè)賬戶余額的關(guān)系可用下列公式表示： “固定資產(chǎn)”賬戶一“累計(jì)折舊” 賬戶二企業(yè)固定資產(chǎn)凈值 (二)公司對(duì)于不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)積極地采用出售的方式，要根據(jù)固定資產(chǎn)的性能，新舊程度，使用情況、以及市場情況，按質(zhì)論價(jià)，收回價(jià)款。這樣，既可以使閑置不用的固定資產(chǎn)得到充分利用，發(fā)揮其作用，提高社會(huì)效益，又可以加速企業(yè)的黃金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 出售固定

68、資產(chǎn)收入的價(jià)款，扣除固定資產(chǎn)凈值和處理費(fèi)用后的余額，即為處理固定資產(chǎn)的盈余，按規(guī)定，可以作為營業(yè)外收入，列入企業(yè)的損益。如果收入的價(jià)款不足以抵償固定資產(chǎn)的凈值的清理費(fèi)用，共差額作為營業(yè)外支出，減少企業(yè)的利潤總額。 (三)固定資產(chǎn)報(bào)廢清理 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于長期使用而逐漸磨損，最后完全喪失生產(chǎn)能力，或因遭受自然災(zāi)害及非常事故造成毀損，都應(yīng)當(dāng)報(bào)廢。報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)有關(guān)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，(即由總會(huì)計(jì)師或相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)部、設(shè)備部和有關(guān)的專業(yè)技術(shù)人員組成)。填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”，按規(guī)定程序報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后，才能清理。 對(duì)于未滿規(guī)定使用期限而提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。對(duì)于需要保險(xiǎn)公司

69、或有關(guān)責(zé)任人員賠償?shù)膿p失，應(yīng)及時(shí)提出賠償要求。固定資產(chǎn)報(bào)廢的殘料出售，必須由三結(jié)合：小組議定價(jià)格，不得由個(gè)別部門擅自作價(jià)處理，報(bào)廢固定資產(chǎn)整體出售，必須根據(jù)國家物資政策辦理 為了核算企業(yè)出售固定資產(chǎn)和報(bào)廢固定資產(chǎn)的凈值，累計(jì)折舊，清理費(fèi)用和清理收入，應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)清理”賬戶，它是屬于資產(chǎn)類賬戶。借方登記出售、報(bào)廢固定資產(chǎn)的凈值，發(fā)生的清理費(fèi)用和轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的固定資產(chǎn)清理后的凈收益。貸方登記出售和報(bào)廢固定資產(chǎn)的價(jià)款收入，清理時(shí)發(fā)生的殘料變價(jià)收入和轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出的固定資產(chǎn)清理后的凈損失。 (四)投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn) 企業(yè)與其他單位聯(lián)營，將企業(yè)的部分固定資產(chǎn)作為投資手段時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)價(jià)值，結(jié)轉(zhuǎn)的

70、方式為： (1)按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值投資的，應(yīng)按投資的固定資產(chǎn)凈值，借記“長期投資”賬戶，按已提折舊，借已“累計(jì)折舊”賬戶，按固定資產(chǎn)原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”賬戶。 (2)按評(píng)估確認(rèn)的固定資產(chǎn)價(jià)值投資的核算方法 經(jīng)雙方確定按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值投資的，應(yīng)按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值，借記“長期投資”賬戶，按已提折舊，借記“累計(jì)折舊”賬戶，按固定資產(chǎn)原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”賬戶，按規(guī)定，評(píng)估確認(rèn)價(jià)值大于固定資產(chǎn)凈值的差額，貸記“資本公積”賬戶，如評(píng)估確認(rèn)價(jià)值小于固定資產(chǎn)凈值，應(yīng)借記“資本公積”賬戶。 (五)固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)規(guī)定本公司固定資產(chǎn)在內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，須經(jīng)設(shè)備管理部門的同意，轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)由使用單位和管理部門共同簽證，

71、并據(jù)以登記有關(guān)賬、具體由設(shè)備管理部填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單”)。未經(jīng)同意或未辦理合法手續(xù)，不得擅自轉(zhuǎn)移。 六)固定資產(chǎn)內(nèi)外部租賃的規(guī)定，出租時(shí)由公司與租賃單位簽訂合同，并將合同書交給財(cái)會(huì)部，歸口使用單位，未經(jīng)公司設(shè)備管理部門同意，無權(quán)對(duì)外出租或出借固定資產(chǎn)。未辦妥出租或出借手續(xù)的，任何固定資產(chǎn)不得運(yùn)出企業(yè)。第四章 固定資產(chǎn)管理責(zé)任制 第十四條 固定資產(chǎn)的管理必須在公司經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行分組歸口管理與群眾管理相結(jié)合的辦法，貫徹“誰用、誰管理，誰負(fù)責(zé)”的原則，按固定資產(chǎn)分類，歸口到有關(guān)部門，負(fù)責(zé)其管、用、養(yǎng)、修的職責(zé)，由公司設(shè)備管理部牽頭總負(fù)責(zé)，各級(jí)使用單位進(jìn)一步落實(shí)有關(guān)的班組和個(gè)人的崗位責(zé)任

72、制。 第十五條 固定資產(chǎn)歸門管理部門的職責(zé) (一)固定資產(chǎn)使用部門和單位，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，配備專職或兼職的固定資產(chǎn)日常管理人員。 (二)對(duì)各類歸口管理的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)公司財(cái)會(huì)部統(tǒng)一印制的固定資產(chǎn)卡片，填制有關(guān)固定資產(chǎn)的詳細(xì)資料、技術(shù)資料、圖紙、造價(jià)結(jié)算書等由有關(guān)部門作為技術(shù)檔案單獨(dú)保管，按固定資產(chǎn)類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與財(cái)會(huì)部、設(shè)備管理部門的固定資產(chǎn)卡片等資料，保持一致，定期進(jìn)行核對(duì)。 (三)對(duì)歸口管理的固定資產(chǎn)應(yīng)制定保修制度，并督促有關(guān)部門定期進(jìn)行保養(yǎng)和修理，對(duì)主要施工生產(chǎn)設(shè)備，按期編制大修理計(jì)劃，使固定資產(chǎn)經(jīng)常保持完好狀態(tài)。 (四)管理部門定期對(duì)所管的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)和抽查

73、，掌握固定資產(chǎn)使用、庫存、維修的情況。 第十六條 固定資產(chǎn)使用單位的職責(zé) (一)使用單位：分公司、班組、個(gè)人三級(jí)管理責(zé)任制，應(yīng)指定專人或兼職人員管理。負(fù)責(zé)保管和登記固定資產(chǎn)卡片，做到帳、卡、物相符。 (二)對(duì)使用中的固定資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行維護(hù)保養(yǎng)制度的操作規(guī)程，妥善使用固定資產(chǎn)，以保證企業(yè)資產(chǎn)的完整無缺。 (三)隨時(shí)掌握使用固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)，提供使用情況，經(jīng)常與歸口管理部門取得聯(lián)系，決不允許未經(jīng)公司批準(zhǔn)，擅自將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或租借，出售給其他單位使用。 第十七條 財(cái)會(huì)部門的職責(zé) (一)配合和協(xié)助設(shè)備管理部門，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度，并做好固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)資料的基礎(chǔ)管理工作 (二)負(fù)責(zé)填制固定資產(chǎn)總分類賬

74、，二級(jí)分類賬及有關(guān)登記簿，掌握全部固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，參加固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。 (三)協(xié)同各固定資產(chǎn)使用單位，編制企業(yè)固定資產(chǎn)購置需用量的計(jì)劃，并落實(shí)貨幣資金來源。 (四)協(xié)同有關(guān)部門編好固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃，進(jìn)行必要的可行性研究。(五)組織指導(dǎo)本公司固定資產(chǎn)的核算和分析工作，充分提高企業(yè)固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟(jì)效益。第五章 固定資產(chǎn)的折舊 第十八條 為了正確反映企業(yè)各類固定資產(chǎn)在使用過程中價(jià)值損耗的需要，根據(jù)總公司(93)城建財(cái)字第670號(hào)文件關(guān)于調(diào)整固定資產(chǎn)分類折舊的通知精神，公司從一九九三年十一月一日?qǐng)?zhí)行調(diào)整后的折舊率。 第十九條 各類固定資產(chǎn)的折舊率，按固定資產(chǎn)分類折舊率表執(zhí)行。

75、各單位不得任意變動(dòng)。 第二十條 計(jì)提折舊額的方式，采用自上而下的方法，公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)除房屋及建筑物以外，統(tǒng)由設(shè)備管理部分單位按月逐臺(tái)計(jì)提，由財(cái)會(huì)部統(tǒng)一從內(nèi)部銀行收取折舊額，各核算單位按月進(jìn)入成本。 第二十一條 計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍 (一)房屋及建筑物，不論是否使用，從入賬的次日起就應(yīng)計(jì)提折舊。 (二)在用固定資產(chǎn)。指已投入使用的施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及試驗(yàn)設(shè)備等生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，以及已投入使用的非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)。 (三)季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。 (四)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 (五)以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 第二十二條 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍 (一)除房

76、屋及建筑物以外的未使用，不需用固定資產(chǎn)。 (二)經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 (三)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 (四)破產(chǎn)、關(guān)停單位的固定資產(chǎn)。(五)提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。第六章 固定資產(chǎn)清查 第二十三條 企業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)量多，流動(dòng)大，經(jīng)常會(huì)發(fā)生賬面數(shù)與實(shí)有數(shù)之間的差異，企業(yè)必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，至少每年盤點(diǎn)一次，由公司總會(huì)計(jì)師為首組成清查小組，由管理部門使用單位，財(cái)會(huì)部門參加全面的清查盤點(diǎn)工作。 第二十四條 固定資產(chǎn)清查核實(shí)的內(nèi)容 (一)核實(shí)固定資產(chǎn)賬面數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符。 (二)核實(shí)固定資產(chǎn)是否完整無缺，有無短缺、毀損等現(xiàn)象發(fā)生。 (三)核實(shí)固定資產(chǎn)利用情況，有無超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)或閑置等現(xiàn)象。

77、 (四)核實(shí)固定資產(chǎn)增加或減少是否手續(xù)齊全，合理合法。 第二十五條 固定資產(chǎn)清查的賬務(wù)處理 清查人員必須深入現(xiàn)場逐次清查，做好盤點(diǎn)的原始記錄，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)認(rèn)真查明原因，填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢審批單”，由有關(guān)人員簽署意見，報(bào)公司經(jīng)理審批后，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的，按下列規(guī)定處理： (一)盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊后的掙額，計(jì)算營業(yè)外收入。 (二)盤虧、毀損、報(bào)廢固定資產(chǎn)，按其原值減去累計(jì)折舊、過失人賠償、保險(xiǎn)公司賠償和殘值后的凈額，計(jì)入營業(yè)外支出。(三)公司在籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢的凈損益，以及由于非常原因造

78、成的固定資產(chǎn)凈損失，計(jì)入開辦費(fèi)，并按規(guī)定進(jìn)行攤銷。第七章 固定資產(chǎn)大修理核算 第二十六條 固定資產(chǎn)的大修理由使用單位根據(jù)設(shè)備狀況及施工生產(chǎn)需要，年初制定機(jī)械設(shè)備大修理計(jì)劃，上報(bào)公司設(shè)備管理部。設(shè)備管理部本著確保正常使用，節(jié)約開支的原則進(jìn)行實(shí)物檢測、預(yù)測分析，編制年度大修理計(jì)劃，經(jīng)公司辦公會(huì)批準(zhǔn)后第二十七條 固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用采用按季預(yù)提的方法，列入當(dāng)期生產(chǎn)成本或經(jīng)營費(fèi)用，年末有余額時(shí)還原當(dāng)年成本、費(fèi)用。 第二十八條 固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)：屬于運(yùn)輸設(shè)備的固定資產(chǎn)，按其折舊額的100預(yù)提大修理費(fèi)用；其他固定資產(chǎn)按其折舊額的50預(yù)提大修理費(fèi)用。基本折舊和大修理費(fèi)用的提取由設(shè)備管理部監(jiān)督落實(shí)，并

79、進(jìn)行臺(tái)帳管理。 第二十九條 固定資產(chǎn)使用單位計(jì)提的大修理費(fèi)用按計(jì)提繳的10上交公司作為大修基金統(tǒng)籌使用，其余90作為固定資產(chǎn)使用單位留用，超支自負(fù)，節(jié)約還原成本。第三十條 各單位進(jìn)行固定資產(chǎn)大修理時(shí)必須比質(zhì)比價(jià)選定廠家并報(bào)公司設(shè)備管理部，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批后送修，由內(nèi)部銀行按審批意見支付大修理費(fèi)用。大修理費(fèi)用在1萬元以上由公司經(jīng)理審批，由設(shè)備管理部監(jiān)督辦理有關(guān)修理事項(xiàng)。 第三十一條 未列入年度大修理計(jì)劃的機(jī)械設(shè)備經(jīng)確認(rèn)需要大修時(shí)，由使用單位提出大修理申請(qǐng)，設(shè)備管理部報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定修理。第三十二條 各類固定資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行大修發(fā)生的大修理費(fèi)用由使用單位承擔(dān)。 第三十三條 固定資產(chǎn)大修理應(yīng)提供下列單

80、據(jù)：大修理請(qǐng)示報(bào)告、機(jī)械設(shè)備技術(shù)鑒定、送修交接表、機(jī)械設(shè)備修理驗(yàn)收單、大修理材料清單、結(jié)算單、合法合規(guī)的發(fā)票。第三十四條 本辦法從2000年1月1日起執(zhí)行。外埠單位財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總 則 第一條 為適應(yīng)企業(yè)對(duì)外承建施工的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)外埠財(cái)務(wù)管理，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法 第二條 外埠單位財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一納入公司財(cái)會(huì)系統(tǒng)化管理。本辦法適用于外埠單位 第三條 本辦法主要包括以下內(nèi)容；資金管理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管 理、成本管理等。第二章 資金管理 第四條 在外埠施工的單位，須在當(dāng)?shù)亻_戶，持公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的呈批件到內(nèi)部銀行備案。 第五條 開戶單位只允許在當(dāng)?shù)亻_設(shè)一個(gè)基本結(jié)算賬戶，未經(jīng)公司允許不

81、得增開其它賬戶。 第六條 外埠6S工單位的收支業(yè)務(wù)全部通過基本賬戶結(jié)算。 第七條 開戶單位辦理銀行收支業(yè)務(wù)結(jié)算，必須遵守財(cái)務(wù)制度及公司的有關(guān)規(guī)定。 第八條 開戶單位不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用，不準(zhǔn)出租出借賬戶。 第九條 外埠工程完工時(shí)，應(yīng)積極做好債權(quán)、債務(wù)的清理工作，對(duì)銀行基本戶的清戶要先與銀行存款核對(duì)，待確認(rèn)無誤之后，將余額匯到公司賬戶。 第十條 每周五下午向公司內(nèi)部銀行上報(bào)銀行存款余額。次日5日前向內(nèi)部銀行上報(bào)上月現(xiàn)金流量表。 第十一條 一切資金收支業(yè)務(wù)納入資金收支計(jì)劃統(tǒng)籌管理，按月編制資金收支計(jì)劃，于每月26日前向內(nèi)部銀行上報(bào)資金收支計(jì)劃和工程價(jià)款收取情況統(tǒng)計(jì)表。 第十

82、二條 材料物資的采購。應(yīng)根據(jù)施工生產(chǎn)的進(jìn)度和材料計(jì)劃及資金情況進(jìn)行合理化采購。 第十三條 物資采購款的支付。按現(xiàn)場點(diǎn)驗(yàn)數(shù)量和雙方認(rèn)可的價(jià)格及合法的手續(xù)，經(jīng)材料主管人員確認(rèn)，憑支票借取單簽發(fā)付款 第十四條 物資采購及加工訂貨款項(xiàng)的支付。按雙方簽訂的經(jīng)濟(jì)合同和質(zhì)量要求相關(guān)條款執(zhí)行。 第十五條 購置2000.00元以上小型機(jī)械設(shè)備，須向公司有關(guān)部門寫出報(bào)告，公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購置， 第十六條 管理用車輛的租賃，按公司車改的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十七條 施工生產(chǎn)用機(jī)械租賃。因施工生產(chǎn)需要而租賃施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備時(shí)，由所需單位提出報(bào)告，經(jīng)設(shè)備管理部門批準(zhǔn)，長期使用的機(jī)械設(shè)備需簽訂有關(guān)協(xié)議，財(cái)會(huì)部門根據(jù)相關(guān)協(xié)

83、議和日、月的機(jī)械設(shè)備使用單，經(jīng)有關(guān)部門簽認(rèn)后的單據(jù)據(jù)實(shí)支付，否則，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付。 第十八條 各單位原則上所需的機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料租賃等應(yīng)由公司租賃公司提供。 第十九條 工資的發(fā)放，財(cái)會(huì)部門應(yīng)根據(jù)勞資員提供的工資發(fā)放表支付。第二十條 分包勞務(wù)費(fèi)，按照施工合同、分包工程價(jià)款結(jié)算單，經(jīng)有關(guān)部門的主管人員簽認(rèn)，按財(cái)務(wù)規(guī)定手續(xù)辦理。未簽訂合同不得支付。第二十一條 分包工程款的支付，依據(jù)分包合同進(jìn)行支付。協(xié)議拖欠工程款項(xiàng)目分包時(shí)，應(yīng)在分包合同中明確拖欠工程款拖欠額度條款，支付時(shí)按合同及工程進(jìn)度、結(jié)算造價(jià)和有關(guān)部門簽認(rèn)的工程價(jià)款結(jié)算單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后支付。未簽訂合同不得支付。 第二十二條 按照承包責(zé)任狀應(yīng)

84、交公司的有關(guān)費(fèi)用實(shí)行按月以貨幣資金上交，不得通過公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬上交。 第二十三條 招待費(fèi)。確因生產(chǎn)、經(jīng)營需要招待有關(guān)人員，原則上安排在本單位就餐，確需在外就餐時(shí)，由具體部門提出報(bào)告，寫明情況，由單位主管領(lǐng)導(dǎo)批示后，方可在外就餐，但必須控制招待費(fèi)的限額。 第二十四條 辦公用品。因生產(chǎn)管理需要購置辦公用品時(shí)，由行政主管部門統(tǒng)一提出購置計(jì)劃，寫出報(bào)告，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。購置單件2000.00元以上辦公用品及管理用具須向公司領(lǐng)導(dǎo)書面請(qǐng)示，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。 第二十五條 出差、探親。因生產(chǎn)經(jīng)營需要回公司等而出差及探親職工的差旅費(fèi)，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十六條 其它非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。必須經(jīng)公司主

85、管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付，費(fèi)用列入營業(yè)外支出。 第二十七條 對(duì)于重大生產(chǎn)經(jīng)營開支按其管理屬性須向公司相關(guān)部門寫出報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可支付。第二十八條 尚未付清的應(yīng)付款項(xiàng)，必須在財(cái)務(wù)賬面反映，對(duì)于未掛帳欠款，公司不予承認(rèn)。第三章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理 第二十九條 外埠施工單位財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。 第三十條 各單位按照公司財(cái)會(huì)部規(guī)定，建立相應(yīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及崗位職責(zé)。 第三十一條 各單位建帳及會(huì)計(jì)核算要依據(jù)財(cái)會(huì)部下發(fā)的會(huì)計(jì)科目使用規(guī)定及相關(guān)核算辦法執(zhí)行，按時(shí)向公司財(cái)會(huì)部報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)資料。

86、 第三十二條 各單位財(cái)務(wù)工作必須實(shí)行電算化管理。按照公司統(tǒng)一布置設(shè)立臺(tái)帳進(jìn)行核算及管理。 第三十三條 財(cái)會(huì)部每半年對(duì)各單位進(jìn)行一次財(cái)務(wù)工作檢查。 第三十四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備財(cái)會(huì)部規(guī)定的上崗條件，任免、調(diào)配服從財(cái)會(huì)系統(tǒng)管理。按照計(jì)劃參加會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，在取得相應(yīng)資格證書后將證書復(fù)印件交財(cái)會(huì)部備案。 第三十五條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位財(cái)會(huì)信息保密，不得私自向外單位提供或泄露本單位會(huì)計(jì)信息。辦理會(huì)計(jì)事務(wù)實(shí)事求是、客觀、公正。 第三十六條 會(huì)計(jì)工作交接。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)必須辦理交接手續(xù)，主管人員移交時(shí)還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員情況等進(jìn)行說明，對(duì)遺留問題應(yīng)當(dāng)寫出書面資料。第三十七條 會(huì)

87、計(jì)檔案管理。各單位財(cái)會(huì)部門對(duì)所形成的會(huì)計(jì)檔案負(fù)責(zé)整理歸檔，設(shè)專人(除出納外)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算資料的收集，整理、保管、調(diào)閱等工作，職責(zé)分工要保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)必須辦好交接手續(xù)。單位解體后有關(guān)資料及會(huì)計(jì)檔案、憑證應(yīng)由專人負(fù)責(zé)移交公司保管和債權(quán)債務(wù)的核算管理。第四章 項(xiàng)目成本管理 第三十八條 認(rèn)真執(zhí)行公司成本核算及管理辦法，開展成本設(shè)計(jì)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高。第三十九條 認(rèn)真落實(shí)承包責(zé)任制，實(shí)行成本否決，堅(jiān)持職工收益與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤充分調(diào)動(dòng)全員管理積極性 第四十條 必須認(rèn)真遵守國家的法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行公司制定的成本管理制度。制止一切鋪張浪費(fèi)、弄虛作假、亂擠亂攤成本等損害企業(yè)利益的行為，對(duì)外

88、埠工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益負(fù)完全責(zé)任。認(rèn)真落實(shí)公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，積極組織開展好外埠工程項(xiàng)目成本管理工作。 第四十一條 生產(chǎn)副經(jīng)理要認(rèn)真執(zhí)行工程承包合同中的內(nèi)容和有關(guān)規(guī)定，做好設(shè)計(jì)變更的原始記錄，及時(shí)辦理有效的簽證手續(xù)，努力增加工程結(jié)算收入。負(fù)責(zé)勞務(wù)單位、分包單位所施工程的質(zhì)量監(jiān)督和驗(yàn)收工程，減少返工損失，井負(fù)責(zé)勞務(wù)單位、分包單位已完工程的工日或工程量結(jié)算工作。要嚴(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)程，確保安全生產(chǎn)，減少工傷事故，將安全事故損失壓到最低限度 第四十二條 總經(jīng)濟(jì)師要參與工程合同、協(xié)議的談判和簽訂，依據(jù)合同內(nèi)容、當(dāng)?shù)氐念A(yù)算定額和有關(guān)文件規(guī)定，編制施上圖預(yù)算，并做好工程預(yù)算工料分析，要及時(shí)收集工程變更資

89、料，研究合同中未包括的項(xiàng)目，在有關(guān)部門配合下，及時(shí)編制預(yù)算增減帳，竣工時(shí)認(rèn)真編制竣工結(jié)算，確保工程結(jié)算收入的實(shí)現(xiàn)。要按月向財(cái)務(wù)提供分包費(fèi)用開支情況，及時(shí)進(jìn)行分包結(jié)算。 第四十三條 總工程師要積極協(xié)助經(jīng)理搞好施工組織設(shè)計(jì)，認(rèn)真落實(shí)技術(shù)措施，采取新技術(shù)、新工藝、新材料，改善勞動(dòng)組織，保證工程質(zhì)量，加快工程進(jìn)度，降低工程成本支出。要及時(shí)辦理工程變更洽商記錄，做到隨時(shí)變更，隨時(shí)洽商，然后施工。 第四十四條 計(jì)劃統(tǒng)計(jì)員要根據(jù)施工方案和整個(gè)工程生產(chǎn)計(jì)劃，按月編制分部分項(xiàng)的產(chǎn)值計(jì)劃并及時(shí)上報(bào)公司工程部。要健全統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，月末要按工程完成的實(shí)際部位進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)向公司經(jīng)營部上報(bào)月度完成產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)表和未完工程盤點(diǎn)表

90、。 第四十五條 材料員要根據(jù)工程項(xiàng)目施工的計(jì)劃進(jìn)度，編制和落實(shí)物資采購計(jì)劃，及時(shí)組織材料，結(jié)構(gòu)件的供應(yīng)，保證工程項(xiàng)目施工的順利進(jìn)行，防止因停工待料造成損失。要嚴(yán)格執(zhí)行物費(fèi)收發(fā)，領(lǐng)退制度，及時(shí)提供物資收發(fā)、耗用和結(jié)存的成本資料。 第四十六條 總會(huì)計(jì)師要嚴(yán)格按照成本開支范圍、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真審核各項(xiàng)費(fèi)用開支，控制成本支出。按月進(jìn)行成本費(fèi)用的歸集與核算。每季度要及時(shí)編制并上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，要認(rèn)真組織好本項(xiàng)目的成本核實(shí)工作。成本核實(shí)必須每月開展一次，每季度于次月15日前向公司上報(bào)成本核實(shí)報(bào)表。定期組織開展成本分析，通過查、找、算達(dá)到提高效益的目的。 第四十七條 公司成本核實(shí)小組將每半年對(duì)外

91、埠工程項(xiàng)目進(jìn)行成本跟蹤核實(shí)和成本管理工作檢查，對(duì)成本管理工作混亂，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算業(yè)務(wù)不交圈，經(jīng)濟(jì)效益差的外埠項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行通報(bào)批評(píng)或向公司經(jīng)理辦公會(huì)呈報(bào)處罰申請(qǐng)報(bào)告。第四十八條 工程項(xiàng)目完工后，及時(shí)進(jìn)行決算，向公司財(cái)會(huì)部編報(bào)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)成果清算表。第五章 附 則 第四十九條 本辦法由公司財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本辦法未盡事宜，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公務(wù)交通補(bǔ)助費(fèi)核算暫行辦法 第一條 為了配合公司公務(wù)用車制度改革，加強(qiáng)機(jī)關(guān)各部室及所屬各單位交通補(bǔ)助費(fèi)的核算與監(jiān)控，有效合理的使用交通補(bǔ)助費(fèi)，確保公務(wù)用車制度改革之后非生產(chǎn)性費(fèi)用的減少以及更好地完成生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，特制定本辦法。 第二條 機(jī)關(guān)各部室交

92、通補(bǔ)助費(fèi)的使用與核算； (一)每月由公司勞人部根據(jù)各部室公務(wù)交通補(bǔ)助費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及上月出勤天數(shù)核定交通補(bǔ)助費(fèi)數(shù)額。 (二)由財(cái)會(huì)部根據(jù)勞人部核定的數(shù)額向各部室按月發(fā)放交通補(bǔ)助費(fèi)。 (三)各部室指定專人負(fù)責(zé)交通補(bǔ)助費(fèi)的領(lǐng)取、保管、收支登記及報(bào)銷交通補(bǔ)助費(fèi)的單據(jù)整理與保管。 (四)各部室要制定本部室交通補(bǔ)助費(fèi)管理使用辦法。 (五)由部室負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷本部室工作人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的交通費(fèi)用和支付租車費(fèi)用。 (六)各部室工作人員到北京市遠(yuǎn)郊區(qū)縣執(zhí)行公務(wù)后，需持經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批的報(bào)告，由各部室兼職勞資員到人力資源部由機(jī)關(guān)勞資按報(bào)銷額的20填寫一式兩聯(lián)的交通補(bǔ)助費(fèi)核減表，一聯(lián)由人力資源部核減相關(guān)部室下月交通補(bǔ)

93、助費(fèi)，另一聯(lián)交由財(cái)會(huì)部根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷有關(guān)規(guī)定實(shí)報(bào)實(shí)銷。幾個(gè)部室人員一同發(fā)生遠(yuǎn)郊交通費(fèi)報(bào)銷時(shí)，由牽頭部門提供部室及人員名單，勞人部機(jī)關(guān)勞資按人員比例相應(yīng)核減下月部室交通補(bǔ)助費(fèi)。 (七)各部室工作人員到外省市執(zhí)行公務(wù)后，到財(cái)務(wù)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，需持有經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批的報(bào)告，由各部室兼職勞資員到勞人部由機(jī)關(guān)勞資按出差人每天標(biāo)準(zhǔn)車費(fèi)乘以出差天數(shù)填寫一式兩聯(lián)的交通補(bǔ)助費(fèi)核減衰，一聯(lián)由勞人部核減相關(guān)部室下月交通補(bǔ)助費(fèi)，另一聯(lián)交由財(cái)會(huì)部根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷有關(guān)規(guī)定實(shí)報(bào)實(shí)銷。幾個(gè)部室人員一同出差，參照去市遠(yuǎn)郊執(zhí)行。 (八)各部室的交通補(bǔ)助費(fèi)收支賬務(wù)管理要求建立收支明細(xì)賬進(jìn)行核算，核算賬及報(bào)銷憑證必須妥善保管，次年元月份經(jīng)

94、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢部門聯(lián)合審定后方可銷毀。 (九)各部室核發(fā)的交通補(bǔ)助費(fèi)，當(dāng)月有節(jié)余的轉(zhuǎn)入下月使用，當(dāng)年有節(jié)余的轉(zhuǎn)入下年使用，不得發(fā)放給職上個(gè)人或挪作他用，違者一經(jīng)查出報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)研究決定給予處罰。 第三條 公司所屬各基層單位交通補(bǔ)助費(fèi)的使用與核算 (一)每月由公司經(jīng)營部根據(jù)各單位公務(wù)交通補(bǔ)助費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)（最新審定標(biāo)準(zhǔn)）核定各單位交通補(bǔ)助費(fèi)數(shù)額，填列一式三聯(lián)的基層單位公務(wù)交通補(bǔ)助費(fèi)發(fā)放表，經(jīng)營部、財(cái)會(huì)部、基層單位各執(zhí)一聯(lián)。 (二)財(cái)會(huì)部根據(jù)經(jīng)營部核定的交通補(bǔ)助費(fèi)數(shù)額以備用金的形式增核現(xiàn)金指標(biāo)。各單位據(jù)此指標(biāo)到財(cái)會(huì)部提取現(xiàn)金。 (三)各單位財(cái)務(wù)根據(jù)經(jīng)營部核定的基層單位公務(wù)交通補(bǔ)助費(fèi)發(fā)放表填制費(fèi)用

95、報(bào)銷單，在間接費(fèi)用一差旅交通費(fèi)用中列銷。 (四)基層各單位對(duì)公務(wù)交通補(bǔ)助費(fèi)的管理、收支核算、賬冊(cè)、憑證管理等，參照上述機(jī)關(guān)部室交通補(bǔ)助費(fèi)的使用與核算第3條至第9條的原則執(zhí)行。 第四條 公司領(lǐng)導(dǎo)因公到北京遠(yuǎn)郊區(qū)縣、外省市報(bào)銷交通差旅費(fèi)參照機(jī)關(guān)各部室交通補(bǔ)助費(fèi)的使用與核算第6條、第7條的原則執(zhí)行，由公司經(jīng)理辦公室、黨委工作部代為辦理。 第五條 本辦法自2000年5月1日起執(zhí)行，未盡事宜參照公司(公務(wù)用車改革實(shí)施辦法)。關(guān)于協(xié)議拖欠工程款工程資金籌措管理規(guī)定 第一條 為了加強(qiáng)公司對(duì)協(xié)議拖欠工程款工程資金的籌措管理，進(jìn)一步明確公司與項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，確保工程項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營順利進(jìn)行，特制定本辦法。

96、 第二條 公司承接的協(xié)議拖欠工程款工程中標(biāo)后，經(jīng)營部門應(yīng)及時(shí)簽訂承發(fā)包經(jīng)濟(jì)合同及補(bǔ)充條款，明確承諾協(xié)議拖欠工程款工程的施工形象進(jìn)度部位及協(xié)議拖欠工程款額度、建設(shè)單位付款承諾及是否承諾支付拖欠工程款利息。 第三條 因諸因素不能及時(shí)簽訂合同的工程項(xiàng)目，由辦公會(huì)研究決定，起草必要的會(huì)議紀(jì)要，明確有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營措施。 第四條 財(cái)會(huì)部根據(jù)合同及公司辦公會(huì)決定的會(huì)議紀(jì)要，對(duì)協(xié)議拖欠工程款工程進(jìn)行合理籌措資金，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。 第五條 項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)承諾協(xié)議拖欠工程款額度完成的施工進(jìn)度，依據(jù)公司下達(dá)的施工生產(chǎn)計(jì)劃，按月向公司內(nèi)部銀行借款。貸款額度為當(dāng)月計(jì)劃完成施工產(chǎn)值中的預(yù)算制造成本收入部分，對(duì)借3(使用開

97、支項(xiàng)目有必要說明，實(shí)行專款專用。借款單位提出書面申請(qǐng)，經(jīng)內(nèi)部銀行核實(shí)后，呈總會(huì)計(jì)師審批同意后，借款單位與內(nèi)部銀行簽訂借款合同，明確貸款期限、貸款計(jì)息。 第六條 甲方付息的協(xié)議拖欠工程款工程，按規(guī)定收取借款單位的利息 第七條 甲方不付息的協(xié)議拖欠工程款工程 (一)在協(xié)議拖欠工程款期限內(nèi)(合同規(guī)定的協(xié)議拖欠工程款期)完成的施工產(chǎn)值，或完成的施工進(jìn)度達(dá)到合同規(guī)定協(xié)議拖欠工程款的工程施工進(jìn)度時(shí)，施工單位按進(jìn)度分期貸款額不計(jì)取利息。 (二)施工單位協(xié)議拖欠工程款到達(dá)協(xié)議拖欠工程款金額時(shí)，要及時(shí)收回拖欠工程款，償還內(nèi)部銀行貸款金額，貸款到期時(shí)尚未歸還的余額按內(nèi)部銀行規(guī)定開始計(jì)收利息。 (三)合同或協(xié)議規(guī)定

98、拖欠工程款不付利息，但經(jīng)過旌工單位的努力收回的利息屬于本單位收益。 第八條 協(xié)議拖欠工程款工程應(yīng)交公司承包利潤在合同拖欠工程款期限內(nèi)暫不上交，項(xiàng)目經(jīng)理部掛帳反映。經(jīng)核實(shí)不虧損按規(guī)定核發(fā)工資總額，協(xié)議拖欠工程款到期后(合同約定)收取工程進(jìn)度款補(bǔ)交應(yīng)交公司利潤。賬戶存款不足時(shí)向內(nèi)部銀行申請(qǐng)貸款，全額上交欠交公司利潤，之后按月規(guī)定上交公司利潤。 第九條 協(xié)議拖欠工程款到期后，項(xiàng)目經(jīng)理部要嚴(yán)格執(zhí)行合同有關(guān)條款，加大收款力度，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。工作人員出差差旅費(fèi)管理規(guī)定 第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)差旅費(fèi)管理，嚴(yán)格控制開支標(biāo)準(zhǔn)和非生產(chǎn)性支出，根據(jù)北京械建股份有限公司城建計(jì)財(cái)發(fā)(1999)143號(hào)文件精神，結(jié)合我

99、公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。 第二條 工作人員出差差旅費(fèi)開支范圍主要包括：工作人員出差住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、乘坐交通工具費(fèi)等。 第三條 工作人員出差差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn) (一)出差人員住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：公司領(lǐng)導(dǎo)每人每日住宿費(fèi)一般地區(qū)為180元，特區(qū)(深圳、珠海、廈門、汕頭和海南省，下同)為200元；其他人員一般地區(qū)為150元，特區(qū)為180元，憑票根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 (二)出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)不分級(jí)別，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為一般地區(qū)30元，特區(qū)35元。 (三)出差人員連續(xù)乘坐火車時(shí)間超過15小時(shí)或夜間連續(xù)乘坐火車6小時(shí)以上的，可購硬席臥鋪。 (四)夜間乘坐長途汽車、火車、輪船超過6小時(shí)的，每夜每人發(fā)給補(bǔ)助費(fèi)12元 (五

100、)出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，確因工作需要乘坐飛機(jī)的，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)會(huì)部門按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 (六)工作人員外出參加會(huì)議及召開的訂貨、配件、物資分配、工程(產(chǎn)品)驗(yàn)收、質(zhì)量鑒定、評(píng)比和小型調(diào)查研究會(huì)等，其會(huì)議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)由主辦單位統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的，不再享受補(bǔ)貼費(fèi)。如主辦單位不能統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的，憑主辦單位開具的票據(jù)按實(shí)報(bào)銷。凡乘坐火車、汽車、輪船等工具參加會(huì)議的人員途中只發(fā)放伙食補(bǔ)助和夜間補(bǔ)貼，不再發(fā)給住宿費(fèi)；凡乘坐飛機(jī)的人員只發(fā)給伙食補(bǔ)助。 (七)工作人員出差期間原所在單位不再發(fā)放市內(nèi)交通費(fèi)(包括車改補(bǔ)貼)，但在出差所在地發(fā)生的公共汽車票據(jù)可按實(shí)報(bào)銷。 (八)工作人員在出差期間確因

101、工作發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)及購買禮品時(shí)，事前必須電話請(qǐng)求公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)憑領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)告給予報(bào)銷。凡已報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)的不再享受當(dāng)日伙食補(bǔ)助。 (九)出差期間一般不報(bào)銷長途電話費(fèi)，確因工作需要發(fā)生長途電話費(fèi)時(shí)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意，財(cái)務(wù)部門方可予以報(bào)銷。 (十)出差到所屬外埠單位的工作人員，如所屬單位解決食宿的，不再享受差旅費(fèi)補(bǔ)助。所屬外埠單位要嚴(yán)格按照本規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 (十一)旅途(乘坐交通工具)期間伙食補(bǔ)助發(fā)放按一般地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，發(fā)至旅途終止日，次日起按地區(qū)規(guī)定發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)，旅途(乘坐交通工具)期間不享受住宿費(fèi)補(bǔ)貼算至旅途終止日當(dāng)天。 (十二)不在領(lǐng)導(dǎo)崗位的高級(jí)職稱業(yè)務(wù)技術(shù)人員享受公司領(lǐng)導(dǎo)級(jí)待遇。 第四條 工作人員領(lǐng)住宿費(fèi)、伙食費(fèi)由財(cái)務(wù)部門根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報(bào)告編制補(bǔ)貼費(fèi)發(fā)放表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后予以發(fā)放。 第五條 本規(guī)定自一九九九年八月一日起執(zhí)行。原工作人員出差差旅費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)廢止。