1、XX第XX工程處會計檔案管理辦法 為了加強我處會計檔案管理，統一會計檔案管理制度，根據中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法、會計檔案管理辦法的規定，制定本制度。 凡我處進行會計核算的各級單位，應當依照本制度管理會計檔案。各基層單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。處財務資產部是全處會計檔案管理的主管部門，負責出臺會計檔案管理辦法，審查解體項目部送存的會計檔案，協助解體項目部把會計檔案送存處檔案室。本辦法解釋修改權歸處財務資產部，與上級文件有抵觸的，按上級文件執行。 一、會

2、計檔案的構成會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和驗資報告、審計報告等會計核算及專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括： 會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。 會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。 財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。 其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。二、會計檔案日常管理（一）賬冊管理 當月工作結束后，須及時將記賬憑證裝訂成冊。 月末結賬后，須及時編

3、制并打印月度會計報表，并連同報表附注及文字說明等歸檔； 月末結賬后，須將銀行存款余額調節表、銀行對賬單及其他應歸檔的會計資料及時歸檔；年終決算后，須及時打印會計賬簿，裝訂成冊并歸檔。年終決算后，須將年度財務報告及時歸檔。（二）磁介質管理 軟盤數據備份：每月結賬后須將明細賬、參數文件（包括科目明細、部門明細、客戶明細）用軟盤作永久性備份，并將記賬憑證作臨時性備份； 硬盤數據備份：每年應定期將硬盤數據作一次性全部備份并刻錄光盤雙重備份存放于不同地點。各單位每年形成的會計檔案，按照歸檔要求，由我處財務資產部部和各基層單位會計機構負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。三、會計檔案的整理立卷會計

4、年度終了后，對會計資料進行整理立卷。會計檔案的整理一般采用“三統一”的辦法，及分類標準統一、檔案形成統一、管理要求統一，并分門別類按各卷順序編號。分類標準統一一般將財務會計資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報表，四類文字資料及其他；檔案形成統一案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一；管理要求統一建立財務會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄；會計資料裝訂成冊，報表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。四、會計檔案的裝訂會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他文字資料的裝訂。（一）會計憑證的裝訂一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年份和月份妥善保管歸檔。會計憑證裝訂前的準

5、備工作：分類整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全；按憑證匯總日期歸集（如按上、中、下旬匯總歸集）確定裝訂成冊的本數；摘除憑證內的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的賬頁或附件要折疊成同記賬憑證大小且要避開裝訂線，以便翻閱保持數字完整；整理和檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發現缺號要查明原因。要檢查附件是否漏缺，發票、耗料單、入庫單、工資、獎金發放單、結算單是否隨附齊全；記賬憑證上有關人員（如財務主管、復核、記賬、制單等）的印章是否齊全；會計憑證裝訂時的要求：用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應使用棉線，在憑證左側打三個針眼，實行三眼一線打結，節扣應是活的，并放在憑證封皮里面，裝訂時盡

6、可能縮小所占部位，使記賬憑證及附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱；憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規格略大于所附記賬憑證；裝訂憑證厚度一般1.5厘米，方可保證裝訂牢固，美觀大方。會計憑證裝訂后的注意事項：每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數、會計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編號卷號，按編號順序入柜，并要在顯露出表明憑證種類編號，以便調閱。（二）會計賬簿的裝訂各種會計賬簿年度結賬后,除跨年度使用的賬簿外，其他賬簿應按時整理立卷。基本要求是：賬簿裝訂前首先按賬簿啟用表的使用頁數核對各個賬戶是否相符，賬頁數是否齊全，序號排列是否連續；然后按會計賬簿封面、賬簿啟用表、

7、賬戶目錄、該賬簿按頁數順序排列的賬頁、會計賬簿裝訂封底的順序裝訂；活頁賬簿裝訂要求保留已用過的賬頁，將賬頁數填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用質量好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊；多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數量金額式活頁賬等不得混裝，應按同類業務、同類賬頁裝訂在一起；在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人（經辦人）簽章。賬簿裝訂后的其他要求會計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、調頁、加空白紙的現象；會計賬簿封口要嚴密，封口處要加蓋有關印章；封面應齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號，編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行日記賬、分戶明細賬；會計

8、賬簿按保管期限分別編制卷號，如現金日記賬全年按順序編制卷號；總賬、各類明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。（三）會計報表的裝訂會計報表編制完成及時報送后，財務資產部將基層單位報送的報表，按月裝訂成冊。基層單位可按年裝訂成冊；會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補后，完整無缺的裝訂；會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、財務情況說明書、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表附注。按保管期限編制卷號。五、會計檔案的移交當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，

9、移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。財務會計部門在會計檔案移交本單位檔案部門時，應按下列程序進行：開列清冊，填寫交接清單；在帳簿使用日期欄填寫移交日期；交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽章。六、會計檔案的保管（一）會計檔案的保管要求會計檔案室應選擇在干燥防水的地方,并遠離易燃品堆放地,周圍應備有適應得防火器材；采用透明塑料膜作防塵罩、防塵布，遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞；會計檔

10、案室內應經常用消毒藥劑噴灑，經常保持清潔衛生，以防蟲蛀；會計檔案室內保持通風透光，并有適當的空間、通道和查閱地方，以利查閱，并防止潮濕；設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密；會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。（二）會計檔案的借閱處內部各單位需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸放原處；需要查閱入庫檔案，必須持本單位領導批準證明，經財務資產部同意，方能由檔案管理人員接待查閱。集團外部人員需要查閱會計檔案時，持單位正式介紹信，經處領導同意，并經財務資產部會簽后，方能由檔案管理人員接待查閱；借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，詳細登記借閱人的姓名、工作單

11、位、查閱理由、查閱日期、會計檔案名稱、數量、內容、歸還期等情況登記清楚。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需要，必須經本單位負責人和財務資產部批準，方可提供查閱或者復印，并辦理登記手續，限期歸還；查閱或者復印會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 各基層應當建立健全會計檔案查閱、復印登記制度和會計檔案查閱登記簿，詳細記載有關內容。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 本規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附

12、表所列期限執行。七、會計檔案的銷毀會計檔案保管期滿需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定、嚴格審查，并編制銷毀清冊，檔案管理部門負責人和財務資產部部長會簽后，報我處分管財務的領導審查，報請上級主管部門批準后銷毀。會計檔案保管期滿，但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。保管期滿的會計檔案，除上述情形外，可以按照以下程序銷毀： 由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會

13、計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。 單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監銷。 監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告本單位負責人。 采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。 具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條件的，由國務院業務主管部門統一規定，并報財政部、國家檔案局備案。 項目部解體后，在解體前形成的會計檔案，應當

14、由財務資產部審查并移交檔案室保管。法律、行政法規另有規定的，從其規定。 基層單位分立后原單位存續的；其會計檔案應當由分立后的存續方統一保管，其他方可查閱、復印與其業務相關的會計檔案；基層單位分立后原單位解散的，其會計檔案應當經各方協商后由其中一方代管或移交檔案案保管，各方可查閱、復印與其業務相關的會計檔案。基層單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務相關方保存，并按規定辦理交接手續。 基層單位因業務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業務單位可查閱、復印與其業務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務承接單位保存，并按

15、規定辦理交接手續。 基層單位合并后原各單位解散或一方存續其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統一保管；基層單位合并后原各單位仍存續的，其會計檔案仍應由原各單位保管。 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算后移交給建設項目的接受單位，并按規定辦理交接手續。 基層單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。 移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。 交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢后

16、，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。 基層單位會計主管人員或會計檔案管理人員工作若有變動，應及時將所保管會計檔案進行登記，并移交給接管人員，接管人員應該及時清點，清點無誤后，在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。會計檔案若有遺失，應由保管人員說明情況，并追究保管人員的責任，涉及犯罪的移交司法機關處理。預算、計劃、制度等文件材料，應當執行文書檔案管理規定，不適用本辦法。附件：企業會計和建設單位會計檔案保管期限表順序號檔 案 名 稱保管期限備 注一、會計憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年其中：涉及外事和對私改造的會計憑證永久2銀行存款余額調節表3年二、會計賬簿類3日記

17、賬15年其中：現金和銀行存款日記賬25年4明細賬15年5總賬15年包括日記總賬6固定資產卡片固定資產報廢清理后保存5年7輔助賬簿15年8涉及外事和對私改造的會計賬簿永久三、會計報表類包括各級主管部門的匯總會計報表9主要財務指標快報3年包括文字分析10月、季度會計報表5年包括文字分析11年度會計報表（決算）永久包括文字分析四、其他類12會計移交清冊15年13會計檔案保管清冊25年14會計檔案銷毀清冊25年XX第XX工程處會計工作考核辦法第一條 為了加強會計基礎工作，提高會計工作質量和水平，為企業的改革和發展服務，根據會計法和財政部會計基礎工作規范及其他相關規定，制定本辦法。第二條 本辦法適用本處

18、所有設有會計核算的單位。第三條 處財務資產部是全處各單位會計工作的主管部門，負責組織實施對各基層單位會計工作的檢查、指導、考核及相關管理工作。第四條 會計考核工作的主要內容是：會計基礎工作，成本費用核算，會計報表，內部資金管理，財經紀律及規章制度的執行等。第五條 會計工作考核每半年進行一次，檢查考核結果予以公布，對于每次考核優秀單位，予以表揚并給予一定的獎勵，對于不合格或會計工作較以前嚴重滑坡的單位，將對會計人員進行批評，情節嚴重的，調離會計工作崗位。第六條 各單位應按以下標準開展會計工作：（一）按照會計法和會計基礎工作范的規定，認真做好會計核算工作，做到以下幾點：1、原始憑證的格式、內容、填

19、制方法，審核程序等符合國家統一的會計制度規定；2、記帳憑證的內容，填制方法，所附原始憑證以及更正錯誤方法符合國家統一會計制度規定，經有關責任人員審核、簽章，字跡工整，摘要清楚，裝訂整齊；3、總帳、明細帳、日記帳和其它輔助性帳簿的設置、啟用、登記、結帳、更正錯誤方法等符合國家統一的會計制度規定。做到記帳及時，關系對應、數字準確；現金和銀行日記帳按日逐筆順序登記，結出余額，銀行日記帳定期與銀行核對，調整無誤，做到帳證、帳帳、帳表、帳實相符。（二）嚴格按工程項目進行成本核算，費用項目劃分準確，材料成本差異，待攤費用，周轉材料，臨時設施等科目核算內容，方法符合處統一會計政策，未完施工，預提費用核算要附

20、項目計算依據，并有相關人員簽字蓋章，收入和費用相互配比。（三）按規定開設銀行帳戶，內部銀行存款記帳，結帳及時，定期核對，收入資金及時上報，按期報送資金管理所需相關資料，資金支付審批程序嚴密。（四）會計報告及財務報表數字真實，計算準確，內容完整，說明清楚，報送及時。報表之間，報表各項目之間對應關系相互一致，報表格式符合統一要求。（五）嚴格遵守各項財經紀律，特別是企業制定的各項增收節支，控制費用的規定，不隨意擴大開支標準和范圍，遵守各項開支必要的審批制度。第七條 對第六條規定的考核項目，采用百分制量化考核，凡總分達85分以上者，視同會計核算工作達標，85分以下者為未達標單位。第八條 會計工作考核檢

21、查時間跨度為上年度十月份至檢查年度十月份，內容是此期間所有涉及會計核算和財務管理的資料。第九條 財務資產部依據第六條規定的標準制定詳細的評分辦法，并統一評分格式，參加考核的人員按照考核標準實事求是地做好評分記錄。第十條 每次會計考核時，財務資產部負責抽調出堅持原則、作風正派、責任心強業務素質和政策水平高的人員組成檢查考核小組，其中至少有一人為基層其他單位的會計人員，通過互檢，相互借鑒，以提高整體水平。第十一條 對檢查中發現的問題，要求在一個月內整改，并將整改情況和結果報財務資產部，若整改結果達到會計制度的要求，可減輕或免于第五條所規定的處分。第十二條 對于本處審計部門,上級審計及財務部門查出的

22、問題,除按本規定執行外,處還將根據查出問題的性質對財務人員給予相應的經濟處理或組織處理。第十三條 本辦法自二四年四月一日起執行。附 會計工作考核評分標準XX第XX工程處二四年三月二十一日XX第XX工程處財務考核評分標準考核項目標準分扣 分 項 目扣 分一.會計核算30分帳簿登記10分1、未按規定建立帳冊；2、設置和使用會計科目不合格; 3、記帳、結帳不及時； 4、帳簿登記錯誤未按規定更 改；5、現金、銀行日記帳日清月結； 6、帳簿記錄金額帳帳、帳物、帳證相符。少建一個帳戶扣1分科目名稱錯用每次扣1分，使用錯誤每一項扣0.5分。記帳不及時每帳戶扣0.2分，結帳不及時每帳戶扣0.1分。每發現一筆扣

23、0.2分；未按日結余款，扣2分每發現一個帳戶不相符扣1分。原始憑證10分1.原始憑證內容不完整、手續不齊全2.原始憑證大小寫不符,購實物無驗收3.原始憑證有挖補、涂改、不按規定更正的。4.原始憑證字跡不工整、金額數字填寫不合理。5.原始憑證丟失未按規定補辦。6原始憑證不規范，原始憑證的不符合國家規定每一筆扣0.5分 每一筆扣0.5分 每一筆扣0.5分每一筆扣0.2分 每一筆扣1分每一筆扣1分考核項目標準分扣分項目扣分標準記帳憑證10分1.記帳憑證內容不完整、不規范2.記帳憑證無相應人員簽字3.記帳憑證未連續編號4.記帳憑證與原始憑證不符5.記帳憑證應附未附原始憑證6.不按規定裝訂成冊每一張扣0

24、.2分支款每一筆扣1分經辦人未簽每一張扣0.5分每一張扣0.5分每一筆扣1分每一筆扣0.5分不裝訂每本扣2分，裝訂不及時扣1分二、成本核算20分1.未按規定分項目部核算成本2.材料成本差異核算不規范3.待攤費用核算不規范4.臨時設施核算不規范5.周轉材料核算不規范6.未完施工核算不規范7.預提費用核算不規范8.成本核算嚴重不實扣2分扣1分扣1分扣1分扣1分無核算依據扣2分，依據不充分扣1分預提無計算基礎扣2分,核算不準確扣0.5分扣5-10分三、資金管理20分1.違規開設銀行帳戶2.收入資金按規定上繳3.配合管理應報送相關資料4.基層單位未經審批付款5.未通過結算中心擅自調劑資金開設企業戶扣5

25、分、開設私人存折扣1分不上繳一次扣10分，上繳不及時扣5分每缺報一份，一個月扣1分每發現一筆扣1分每發現一筆10000元以下扣0.5，10000元以上扣1分四、會計報表20分1.報表報送不及時2.報表報送不完整3.未按規定格式報送每晚報一天扣2分每缺報一份扣1分每一份扣0 .5分考核項目標準分扣分項目扣分標準4.報表項目填制不準確5.報表間對應關系不準確6.報表數字不真實，帳表不符7.財務狀況說明每一項扣0.2分每一項扣0.5 分每一項扣除0.5分未按規定附說明扣2分，說明書內容不完整扣1分五、財經紀律10分1.違反差旅費開支2.違反辦公費開支3.違反招待費開支4.非生產性支出未審批5.涉及個

26、人故意違紀每一筆扣0.5分每一筆扣0.5 分每一筆扣2分每一筆扣1分每一筆扣5分XX第XX工程處會計基礎工作規范為了加強會計基礎工作，建立規范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據中華人民共和國會計法的有關規定，制定本規范。 一、會計核算一般要求 各單位應當按照中華人民共和國會計法和國家統一會計制度的規定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。二、填制會計憑證 各單位辦理的會計事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構。 原始憑證的基本要求是： 原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受

27、憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。 一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起

28、保存，不得撕毀。 職工公出借款憑據，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。 經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。 原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 會計機構、會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證，暫不使用使用通用記賬憑證。 三、記賬憑證的基本要求 記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經濟業務摘要；會計科目；金額；所

29、附原始憑證張數；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。 以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應有的項目。 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。 記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬

30、憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。 一張復始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。 如果在填制記賬憑證時發生錯誤，應當重新填制。 已經登記入賬的記賬憑證，在當年內發現填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再

31、用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數字與錯誤數字之間的差額，另編一張調整的記賬憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。發現以前年度記賬憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記賬憑證。 記賬憑證填制完經濟業務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。 填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求： 阿拉伯數字應當一個一個地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數字前面應當書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數字之間不得留有空白。凡阿拉伯數字前寫有幣種符號的

32、，數字后面不再寫貨幣單位。 所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯數字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00或者符號“”；有角無分的，分位應當寫“0，不得用符號“”代替。 漢字大寫數字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應當寫“整”字或者“正”字；大寫金額數字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。 大寫金額數字前未印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣

33、名稱與金額數字之間不得留有空白。 阿拉伯金額數字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯數字金額中間連續有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數字元位是“0”，或者數字中間連續有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。 實行會計電算化的單位，對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數字準確無誤。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構負責人、會計主管人員印章或者簽字。各單位會計憑證的傳遞程序應當科學、合理，具體辦法由各單位根據會計業務需要自行規定。 會計機構、會計人員

34、要妥善保管會計憑證。 會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。 會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。 記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。 對于數量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。 各種經濟合同、存出保證金收據以及涉外文件等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。 原始憑證不得外

35、借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經本單位會計機構負責人、會計主管人員批準，可以復制。向外單位提供的原始憑證復制件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。 四、登記會計賬簿 各單位應當按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬

36、簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。 實行會計電算化的單位，用計算機打印的會計賬簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。 （一）會計賬簿的啟用啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應當附啟用表，內容包括：啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者

37、蓋章。 啟用訂本式賬簿，應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。 (二)登記會計賬簿會計人員應當根據審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。登記賬簿的基本要求是： 登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。 登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經登賬的符號，表示已經記賬。 賬簿中書寫的文字和數字上面要留有適當空格，不要寫滿格；一般應占格距的二分之一。 登記賬簿要用

38、藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。 下列情況，可以用紅色墨水記賬： 按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； 在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數； 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額； 根據國家統一會計制度的規定可以用紅字登記的其他會計記錄。 各種賬簿按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”等欄內寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄

39、內寫“平”字，并在余額欄內用“0”表示。 現金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。 每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。 對需要結計本月發生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自本月初起至本頁末止的發生額合計數；對需要結計本年累計發生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數應當為自年初起至本頁末止的累計數；對既不需要結計本月發生額也不需要結計本年累計發生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁。 實行會計電算化

40、的單位，總賬和明細賬應當定期打印。 發生收款和付款業務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現金核對無誤。 (三)賬簿的更正方法賬簿記錄發生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按照下列方法進行更正： 登記賬簿時發生錯誤，應當將錯誤的文字或者數字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。 由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發生錯誤，應當按更正的記賬憑證登記賬簿。 (四)定期對賬各

41、單位應當定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。 賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 賬賬核對。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。 賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產等實有數額是否相符。包括：現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各

42、種財物明細賬賬面余額與財物實存數額相核對；各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。 (五)定期結賬各單位應當按照規定定期結賬：結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。 結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發生額。全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線。年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發生額和年末余額。 年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘

43、要欄注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。XX第XX工程處內部資金管理辦法第一章 總則第一條 為了加強內部資金管理，完善內部資金市場（即內部銀行），充分發揮其集中資金，控制資金，融通資金的基本職能，挖掘內部資金潛力，結合上級有關文件精神制定本辦法。第二條 通過內部資金市場的運作，突出處依法行使法人資金管理權，使全處資金處于統一的管理和控制之中。第三條 處利用建設銀行先進的網絡功能，實行銀企聯合，建立網上銀行系統，以減少在途資金，降低財務費用。第四條 財務資產部負責全處資金管理和收支業務。第二章 管理機構第五條 處

44、成立內部資金結算中心（以下簡稱結算中心），結算中心設在財務資產部，行使以下職能：1. 資金管理方面規定及辦法的擬定和貫徹實施：2. 各項資金收支業務的辦理：3. 對基層單位資金使用計劃審查，并簽署部門意見，代報資金使用計劃。4. 定期對基層單位資金管理辦法執行情況進行檢查，實施嚴格的監督，并建議處領導采取必要的獎罰。5. 辦理其它各項有關資金管理方面的事務。第六條 基層財務是結算中心的分支機構，財務人員由處委派。被委派的會計人員應認真履行委派職責，服從結算中心領導，對結算中心負責，嚴格按照有關規定履行資金管理的職能和義務。第七條 處工會和社保辦的會計機構，因其資金來源和支出有相應的政策規定，暫

45、不列作結算中心管理范圍，其資金收支按上級有關部門和工程處規定辦理，其它設有會計核算的單位均為結算中心管理范圍。第三章 帳戶管理第八條 各項目部確實需要開立銀行帳戶的，必須書面報處領導審批，開戶后必須到結算中心備案。第九條 為減少墊戶資金，處將視情況盡量減少銀行帳戶數量，逐漸取消各項目部在濟寧片區開立的銀行賬戶。在濟寧片區以外的項目部，經處領導同意每個項目部只允許在當地建設銀行開立一個臨時帳戶，并將賬戶授權成為我處網上銀行簽約賬戶，決不允許私自在其他金融機構開立賬戶，原在其他金融機構開立的銀行帳戶一律取消，否則，一經發現帳戶立即取消，帳戶資金全部沒收，同時視情節追究相關人員責任。第四章 結算管理

46、第十條 結算中心開設“開戶單位存款”帳，按開戶單位分別登記。各內部開戶單位相應設置“內部銀行存款”帳，帳簿采用日記帳形式，按日登記，日清月結，并定期核對。第十一條 資金收入管理執行以下規定：1. 沒有開立銀行帳戶的基層單位，其收入的資金必須存入財務資產部的基本帳戶中；2. 在銀行開立帳戶的單位，收入的資金可以存入其開設的臨時結算戶中，但必須在存入銀行的一小時內向結算中心匯報。3. 結算中心有權將在銀行開立帳戶的單位收入的資金，通過網上銀行全額劃入處銀行基本帳戶。第十二條 執行嚴格的資金使用申報審批制度：1. 資金使用前，使用單位要填寫“資金使用計劃表”，同時附上申報日帳面債權債務詳細資料，報處

47、批準。未經審批的資金作為內部銀行存款，任何單位和個人無權動用。2. 辦理資金的審批程序為，首先由結算中心審查核實，并簽署部門意見，再報處領導審批。3. 審批后的“資金使用計劃”是結算中心控制資金支出依據。4. 資金使用計劃一式兩份，經審批后，結算中心和基層單位各留一份。第十三條 資金使用遵守以下規定：未在銀行開立帳戶的單位，資金使用一律到結算中心辦理，在銀行開立帳戶的單位，由結算中心將其所需資金劃入其銀行帳戶中，資金的使用由委派的財務人員自行合理的辦理。1. 辦理資金結算時，要以審批后的資金使用計劃為依據，不得任意擴大開支范圍。2. 項目經理或單位主要負責人對審批后的屬于允許基層單位使用的資金

48、，在批準的范圍內有合理的支配權。3. 會計人員在辦理每一筆資金支付時，要附上單位負責人批準的XX第XX工程處“支款單”。4. 對一次支付超過五萬元（含五萬元）的資金支出，應先向結算中心申報后，方可辦理。5. 為保證資金按計劃使用，防止不必要的差錯，各單位在資金使用上一律執行嚴格的資金使用審批制度。6. 現金的支出嚴格按照“現金管理條例”的有關規定執行，不準以白條抵庫，嚴禁公款私用。第十四條 備用金管理的有關規定：1、 基層單位負責人備用金借款每月不能超過一萬元，其他人員不能超過五千元，超過部分必須經處領導簽字同意后，財務方可辦理。2、 所有職工借款期限不能超過一個月，因特殊原因不能清償借款的，

49、應出具書面掛帳理由，經處領導簽字批準，否則，企業有權從其收入中將欠款扣除。3、 實行前帳不清，后帳不借，項目部會計對此負有直接責任。第十五條 處內部之間資金調撥，一律通過結算中心辦理，內部單位之間不得擅自融通和調劑資金。第十六條 結算中心在基層單位每次的回收款中按以下原則從回收款中扣除應上交部分和其他應收款項： 1. 與處簽定的經營承包責任狀中,有確定的上繳比例或要求的，結算中心按其經營承包責任狀中上繳比例和要求直接劃款。 2. 處內部單位之間簽訂的內部合同中有約定的收款和付款比例或金額的。按其約定的比例或金額，結算中心直接進行款項的劃轉。3. 由處支付的屬于基層單位應負擔的費用，結算中心隨時

50、進行劃款。4. 除以上幾種情況外,處暫按百分之二十的比例,從基層單位每次回收款中扣款。 第十七條 結算中心有權在特殊情況下，對基層單位資金進行調度，調劑和平衡，基層單位必須遵守。第五章 檢查監督與獎罰第十八條 有銀行帳號的單位，定期（每月）隨報表向結算中心報送當期銀行對帳單復印件，結算中心通過認真核對，檢查各單位資金申報和使用與實際是否相符。第十九條 結算中心將不定期的對基層單位資金使用情況進行突擊檢查。第二十條 檢查中，對收入不申報、不按規定時間申報或先用后報的現象，一經查出，對相關人員進行經濟處罰，單位負責人按違規金額千分之二罰款，財務負責人按單位主要負責人減半罰款。第二十一條 對于其它違

51、反規定的行為，處和業務部門在考核和評比時，作重點項目體現，違紀嚴重的相關人員將作出相應的處分。第六章 附則第二十二條 本辦法涉及用語的含義：各單位為辦法中規定的到入結算中心管理范圍的內設有會計核算的單位。單位負責人或主要負責人是指基層單位有資金審批權限的負責人。第二十三條 本辦法由財務資產部制定，并負責組織實施，未盡事宜，各單位在執行過程中及時反映，以便作出相應的補充規定。第二十四條 本辦法自頒布之日起執行。XX第XX工程處項目成本控制辦法第一章 一般規定第一條 項目成本控制包括成本預測、計劃、實施、核算、分析、考核、整理成本資料與編制成本報告。第二條 項目經理部應對施工過程發生的、在項目經理

52、部管理職責權限內能控制的各種消耗和費用進行成本控制。項目經理部承擔的成本責任與風險應在 “經營承包責任狀”及“經營承包實施細則”中明確。第三條 處應建立和完善項目管理層作為成本控制中心的功能和機制，并為項目成本控制創造優化配置生產要素，實施動態管理的環境和條件。第四條 項目經理部應建立以項目經理為中心的成本控制體系，按內部各崗位和作業層進行成本目標分解，明確各管理人員和作業層的成本責任、權限及相互關系。第五條 成本控制應按下列程序進行： 處進行項目成本預測。 項目經理部編制成本計劃。 項目經理部實施成本計劃。 項目經理部進行成本核算。 項目經理部進行成本分析并編制月度及項目的成本報編制成本資料

53、并按規定存檔。第二章 成本計劃第六條 企業應按下列程序確定項目經理部的責任目標成本： 1、在施工合同簽訂后，由處根據合同造價、施工圖和招標文件中的工程量清單，確定正常情況下的企業管理費、財務費用和制造成本。 2、將正常情況下的制造成本確定為項目經理的可控成本，形成項目經理的責任目標成本。第七條 項目經理在接受企業法定代表人委托之后，應通過主持編制項目管理實施規劃尋求降低成本的途徑，組織編制施工預算，確定項目的計劃目標成本。第八條 項目經理部編制施工預算應符合下列規定: 1、以施工方案和管理措施為依據，按照本企業的管理水平、消耗定額、作業效率等進行工料分析，根據市場價格信息，編制施工預算。 2、

54、當某些環節或分部分項工程施工條件尚不明確時，可按照類似工程施工經驗或招標文件所提供的計量依據計算暫估費用。 3、施工預算應在工程開工前編制完成。第九條 項目經理部進行目標成本分解應符合下列要求: ， 1、按工程部位進行項目成本分解，為分部分項工程成本核算提供依據。 2、按成本項目進行成本分解，確定項目的人工費、材料費、機械臺班費、其他直接費和間接成本的構成，為施工生產要素的成本核算提供依據。第十條 項目經理部應編制 目標成本控制措施表，并將備分部分項工程成本控制目標和要求、各成本要素的控制目標和要求，落實到成本控制的責任者，并應對確定的成本控制措施、方法和時間進行檢查和改善。第三章 成本控制運

55、行第十一條 項目經理部應堅持按照增收節支、全面控制、責權利相結合的原則，用目標管理方法對實際施工成本的發生過程進行有效控制。第十二條 項目經理部應根據計劃目標成本的控制要求，做好施工采購策劃，通過生產要素的優化配置、合理使用、動態管理，有效控制實際成本。第十三條 項目經理部應加強施工定額管理和施工任務單管理，控制活勞動和物化勞動的消耗。第十四條 項目經理部應加強施工調度，避免因施工計劃不周和盲目調度造成窩工損失、機械利用率降低、物料積壓等而使施工成本增加。第十五條 項目經理部應加強施工合同管理和施工索賠管理，證確運用施工合同條件和有關法規，及時進行索賠。第四章 成本核算第十六條 項目經理部應根

56、據財務制度和會計制度的有關規定，在企業職能部門的指導下，建立項目成本核算制，明確項目成本核算的原則、范圍、程序、方法、內容、責任及要求，并設置核算臺賬，記錄原始數據。第十七條 施工過程中項目成本的核算，宜以每月為一核算期，在月末進行。核算對象應按單位工程劃分，并與施工項目管理責任目標成本的界定范圍相一致。項目成本核算應堅持施工形象進度、施工產值統計、實際成本歸集 三同步的原則。施工產值及實際成本的歸集，宜按照下列方法進行: 1、應按照統計人員提供的當月完成工程量的價值及有關規定，作為當期工程結算收入。 2、人工費應按照勞動管理人員提供的用工分析和受益對象進行賬務處理，計入工程成本。 3、材料費

57、應根據當月項目材料消耗和實際價格，計算當期消耗，計人工程成本；周轉材料應實行內部調配制，按照當月使用時間、數量、單價計算，計人工程成本。 4、機械使用費按照項目當月使用臺班和單價及租賃費等計人工程成本。 5、其他直接費應根據有關核算資料進行賬務處理，計人工程成本。 6、 間接成本應根據現場發生的間接成本項目的有關資料進行賬務處理，計入工程成本。第十八條 項目成本核算應采取會計核算、統計核算和業務核算相結合的方法，并應做下列比較分析： 1、實際成本與責任目標成本的比較分析。 2、實際成本與計劃目標成本的比較分析。第十九條 項目經理部應在跟蹤核算分析的基礎上，編制月度項目成本報告，上報企業成本主管

58、部門進行指導檢查和考核。第二十條 項目經理部應在每月分部分項成本的累計偏差和相應的計劃目標成本余額的基礎上，預測后期成本的變化趨勢和狀況;根據偏差原因制定改善成本控制的措施，控制下月施工任務的成本。第五章 成本分析與考核第二十一條 項目經理部進行成本分析可采用下列方法： 1、按照量價分離的原則，用對比法分析影響成本節超的主要因素。包括:實際工程量與預算工程量的對比分析，實際消耗量與計劃消耗量的對比分析，實際采用價格與計劃價格的對比分析，各種費用實際發生額與計劃支出額的對比分析。 2、在確定施工項目成本各因素對計劃成本影響的程度時，可采用連環替代法或差額計算法進行成本分析。第二十二條 項目經理部

59、應將成本分析的結果形成文件，為成本偏差的糾正與預防、成本控制方法的改進，制定降低成本措施、改進成本控制體系等提供依據。第二十三條 項目成本考核應分層進行：處對項目經理部進行成本管理考核；項目經理部對項目內部各崗位及各作業隊進行成本管理考核。第二十四條 項目成本考核內容應包括:計劃目標成本完成情況考核，成本管理工作業績考核。第十五條 項目成本考核應按照下列要求進行： 1、處對施工項目經理部進行考核時，應以確定的責任目標成本為依據。 2、項目經理部應以控制過程的考核為重點，控制過程的考核應與竣工考核相結合。 3、各級成本考核應與進度、質量、安全等指標的完成情況相聯系。 4、項目成本考核的結果應形成

60、文件，為獎罰責任人提供依據。XX第XX工程處應收帳款管理辦法處屬各單位、機關各部室：企業的應收帳款，是企業的主要流動資產之一，其管理狀況直接影響著企業的資產質量和資產營運能力。當前，由于各種原因，造成了我處應收帳款數額巨大，已經隱含了大量的壞帳損失，并給我處的生存和發展帶來了極大的不穩定因素，嚴重影響了我處經濟效益及職工收入的提高。為了加強我處對應收帳款的管理，盤活企業資金，為企業生存和發展提供動力和保證，結合財政部關于建立健全企業應收款項管理制度的通知（財企2002513號）、關于加強應收賬款清收工作管理的通知（XX建安發200440號文）及上級其他有關文件精神，特制定本辦法。一、 加強領導

61、，明確職責，成立專門機構。為加強對應收帳款的管理，處成立清欠領導小組，組長由處長和書紀擔任，副組長由經營處長和總會計師擔任，成員為機關各部室負責人。同時設立清欠辦公室，聘用清欠辦公室主任一名。清欠辦公室隸屬于財務資產部。清欠辦公室主要的職責是：1、 負責建立健全應收賬款臺賬，收集整理與應收賬款回收有關的資料，及時提供應收賬款清理回收情況，對于未按合同條件回收工程款的工程項目，及時督促項目經理回收工程款并向財務資產部部長及處領導匯報。2、 負責及時準確地編制各類應收賬款報表，包括上級主管部門要求上報的報表和為進行內部管理而要求上報的報表。3、 負責協助項目部搞好兗礦集團工程款的結算與對賬工作。4

62、、 監督檢查各項目部應收賬款的回收工作，督促項目部搞好進度結算、竣工結算及應收帳款對賬簽證工作，對應收工程款回收情況進行過程控制。5、 負責我處與建設單位簽定的經濟合同的保管與傳閱工作。6、 協助我處聘請的律師搞好法律清欠工作，及時整理訴訟材料。7、 負責竣工工程的清欠工作，把握訴訟時效。8、 負責出臺應收賬款管理辦法及清欠措施和目標。二、 建立健全應收款項臺賬管理項目經理部及清欠辦公室應當按照施工項目設立應收帳款臺帳，詳細與建設單位應收帳款的發生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。同時加強合同管理，對債務人執行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發生。項目經理部會計及清欠辦公室應當定期編

63、制應收帳款明細表，向上級部門、處領導、項目經理及相關部門提供應收帳款發生、增減變動、余額和賬齡等信息，及時分析應收帳款管理情況，提請項目部及有關責任部門采取相應的措施，減少企業資產損失。應收帳款臺賬應該按每項合同進行設立，具體包括以下內容：合同編號、客戶企業性質、主營業務范圍、注冊資本、項目立項情況、項目土地證情況、建設用地規劃情況，合同金額、開竣工時間、合同結算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計對內上報進度金額、每月及累計甲方審批的進度額、每月及累計甲方付款額、每月及累計付款比例等內容(詳見附表一)。三、 建立應收帳款催收責任制度 為了加強應收款項的催收，確定基層單位負責人為

64、應收款項催收的第一責任人，基層單位會計主管為第二責任人。基層單位負責人必須嚴格按合同條件履行義務，同時積極向建設單位催收帳款，對于不按合同條件支付帳款的建設單位，必須立即進行積極的協商，必要時給予停工，防止無條件的墊付資金。項目經理的承包兌現，嚴格按收帳款回收比例進行兌現，真正落實項目經理應收款項回收的終身負責制。對于不積極進行應收款項催收工作的項目經理，給企業造成重大損失的，除以予行政、經濟處罰外，終身不再聘用。四、 建立應收帳款年度清查制度每年終年終時，清欠辦公室應組織、監督和指導項目經理部會計全面清查應收帳款，積極和建設單位進行對帳，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。清欠辦公室及時回收對

65、帳結果并進行統計和分析，并將分析結果呈交主管領導審閱，防止出現超過訴訟時效的應收帳款發生。對于工程在建期間，無法核對應收帳款余額的，應該與建設單位核對已回收工程款金額。對于不認真進行對帳工作的會計，將視其情節輕重程度，調離會計崗位，造成損失的將追究責任。五、 應收帳款回收的方法和措施(一) 摸清、摸準各類應收賬款情況，包括準確的債務單位、拖欠額度及年限、催要的難度、債務人現狀(指政府、房地產開發公司、公司企業是否改制、經營狀況、行業及是否集團公司內等)、項目是否辦理工程竣工決算(已經履行完合同未辦理竣工決算的應說明原因)并針對債務人情況進行評價、分類、排隊，落實責任人。(二) 已完工未辦理竣工

66、決算的項目經理部，應積極找業主辦理。(三) 對于已落實準確歷史形成的債務，可采取下列方法清欠1、 張榜公布，動員一切可以動員的力量，形成全員清欠的氛圍。2、 落實責任領導，專職清欠人員，緊盯不放。3、 催要無望的付諸法律手段依法討債，訴訟前做好訴前調查，視拖欠單位償還能力，盡量采取“風險代理”或訴前財產保全，再進入訴訟程序，杜絕打贏官司執行不到錢物的現象發生。在訴訟期間，項目經理負有不可推卸的責任和義務并應予積極配合。4、 集團內單位欠款，向集團公司工程建設管理部報告，以求得妥善解決。(四) 對于建設中工程，清欠辦公室應加強對項目經理的合同履約過程控制，項目經理對清收應收帳款終身責任制。(五)

67、 對于已完工程項目解體后，未處理完的債權債務要移交處機關相關職能部門。對于在建工程，項目部必須建立工程結算、資金回收、墊資、合同履約等臺帳，按月登記并向清欠辦匯報，清欠辦公室按月收集匯總清欠信息，按公司要求的報表，做好按月及時上報工作。(六) 及時對工程保證金、質保金的索要，避免只關注對業主質量保證承諾，而忽視保證金和質保金的內容及期限。(七) 財務資產部每月召開一次清欠匯報會，溝通情況、找出清欠難點，制定切實有效的清欠辦法，報主管領導審批后實施。(八) 采取多種形式清欠，對于拖欠時間長、金額大、回收困難的視其情況給予幫助清欠的人員一定的獎勵，建設單位確實無能力償還的，實行以物抵債。六、項目經

68、理及項目部主管會計的職責為確保在建項目當年不形成欠款，項目經理及項目主管會計在清欠工作中起著重要的作用，承擔著非常重要的責任，為此，公司特對項目經理、主管會計明確以下職責：(一) 項目經理的職責：1、 對本項目工程欠款必須掌握準確信息，做到心中有數，要在按月上報處清欠辦的報表上簽字，承擔相應責任。2、 對分包單位、農民工、供應商等債權單位的債權情況要掌握清楚，對超付款及投訴發生承擔相應責任。3、 項目經理在履行合同過程中，應想辦法及時掌握業主的資金情況、效益情況、人員更換 、企業變更(如資產重組、改制)，并將該信息及時匯報本單位主管領導，以便及時采取應收措施。4、 項目經理對補充合同、設計變更

69、、分包合同等資料的書面化負責，指定專人保管，確保向會計主管及時提供。項目解體后，負責完整移交本單位相關職能部門。5、 項目經理清收應收賬款的過程中必須保留催要的書面證據，對不及時催收和收集、保留訴訟時效順延證據的，導致超過法律訴訟時效和其他經濟、訴訟風險的，將追究項目經理及相關人員責任。6、 當業主不履行合同撥款時，項目經理必須弄清原因，及時向本單位領導匯報采取應對措施。(二) 項目部主管會計的職責1、 熟悉掌握有關合同資金撥付辦法、墊資 、質保金等情況建立清欠臺帳，按月登記、實現資金動態管理并向清欠辦匯報。2、 正確使用有關工程結算會計科目并負直接責任。3、 對核算錯誤造成的超付款負直接責任。4、 協助項目經理全力抓好清欠工作。5、 若發生會計主管更換，必須進行書面交接工作。對業主拖欠工程款和項目部債務情況要有專項說明。6、 與業主及時對帳(所有應收賬款至少每年核對一次)，凡不能取得書面對帳手續的，項目會計主管必須說明原因，并清欠辦主任及財務科長匯報，否則將追究責任。附：應收帳款臺帳