1、山東電力集團公司工程財務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為加強山東電力集團公司（以下簡稱公司）工程財務(wù)管理工作，規(guī)范工程財務(wù)管理行為，強化財務(wù)監(jiān)督和風險防范，提升工程財務(wù)管理的集約化水平，特制定本辦法。第二條 本辦法主要依據(jù)國家電網(wǎng)公司工程財務(wù)管理辦法（試行）（國家電網(wǎng)財2010108號）、國家電網(wǎng)公司輸變電工程結(jié)算管理辦法（國家電網(wǎng)基建2010173號），以及財政部基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定（財建2002394號）、建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法（財建2004369號）等制度辦法，結(jié)合公司工程財務(wù)管理實際情況制定。第三條 本辦法所稱工程是指公司新建、擴建、改建、遷建和恢復(fù)性建設(shè)的電網(wǎng)建設(shè)和技術(shù)改造工程，以及

2、小型基建、營銷、科技、信息、教育培訓(xùn)等資本性投入的專項工程。第四條 工程財務(wù)管理的基本任務(wù)是:貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，開展工程全過程財務(wù)管理，組織實施工程項目資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督，及時籌集項目建設(shè)資金，組織開展工程成本核算，準確編制工程竣工決算報告，開展分析、評價和考核工作，合理控制建設(shè)成本，提高項目投資效益。第五條 工程財務(wù)管理嚴格執(zhí)行“五制三算”制度，即項目法人制、項目資本金制、合同管理制、招標投標制、工程監(jiān)理制，以及工程概（預(yù)）算、工程結(jié)算、工程竣工決算。各單位應(yīng)當按照財務(wù)集約化管理的要求，健全完善工程全過程財務(wù)管理體系，優(yōu)化工程財務(wù)管理流程，加強工程財務(wù)管理隊伍建

3、設(shè)，不斷提高工程財務(wù)管理水平。第六條 本辦法適用于公司本部及各分公司、子公司（以下簡稱各單位），各代管縣供電公司參照執(zhí)行。第二章 管理職責第七條 公司財務(wù)資產(chǎn)部是工程財務(wù)管理的歸口管理部門，負責對公司系統(tǒng)工程財務(wù)管理工作進行指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和考核。主要職責有：（一）制定公司系統(tǒng)工程財務(wù)管理辦法和工作標準，建立健全監(jiān)督、考核、評價體系，指導(dǎo)各單位的工程財務(wù)管理工作。（二）組織公司年度資本性支出預(yù)算和月度現(xiàn)金流量預(yù)算的匯總、審批、監(jiān)督和考核工作。（三）平衡公司資金需求，運用多種籌資手段合理籌措資金，保證工程建設(shè)資金需求。對限額以上工程資金實行集中支付。（四）指導(dǎo)各單位開展工程成本管理和會計核算工作

4、，并對工程資金使用情況進行監(jiān)督檢查。（五）指導(dǎo)各單位的竣工決算編制和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)資工作。（六）組織開展項目經(jīng)濟效益評價及工程財務(wù)稽核，加強和改進工程財務(wù)管理，為公司項目科學(xué)決策提供依據(jù)。（七）開展公司本部直管工程的財務(wù)管理和會計核算工作。第八條 各單位財務(wù)部門是工程財務(wù)管理的具體實施部門，負責對本單位的工程項目開展日常財務(wù)管理。主要職責有：（一）貫徹執(zhí)行公司制定的工程財務(wù)管理規(guī)章制度。（二）參與項目前期論證、初設(shè)概（預(yù)）算審查、合同簽署等建設(shè)管理工作。（三）負責本單位年度資本性支出預(yù)算和月度現(xiàn)金流量預(yù)算的編制、上報和執(zhí)行工作，開展工程支出報銷業(yè)務(wù)，對限額以下工程資金實施付款。（四）負責本單位建設(shè)

5、管理項目（含自建工程和受托代建工程）的會計核算工作，準確核算、真實反映工程成本。（五）參與竣工驗收、工程結(jié)算等財務(wù)相關(guān)工作，組織編制工程竣工決算，準確轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)價值。（六）開展工程成本的統(tǒng)計、分析工作，為進一步加強工程財務(wù)管理提供依據(jù)。第九條 發(fā)展策劃部門在工程財務(wù)管理中的主要職責有：（一）編制電網(wǎng)發(fā)展規(guī)劃和35千伏及以上電網(wǎng)工程投資計劃，開展項目可行性研究，取得電網(wǎng)項目核準所需的各種支持性文件。（二）在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建和維護項目信息，包括：前期項目包中項目定義的創(chuàng)建，前期項目WBS結(jié)構(gòu)的維護，正式立項項目定義的創(chuàng)建以及可行性研究報告、項目核準文件的掛接等內(nèi)容。（三）編制、執(zhí)行前期費用預(yù)算，

6、根據(jù)項目立項情況，做好前期費用的清理、核銷工作。（四）編制、下達小型基建年度投資計劃，并開展小型基建項目的前期管理工作。（五）負責公司急需項目前期工作審查，按照公司急需項目處理程序辦理審批，在ERP系統(tǒng)中維護項目信息，并將審批資料提交財務(wù)部。第十條 基建管理部門在工程財務(wù)管理中的主要職責有：（一）負責35千伏及以上電網(wǎng)建設(shè)項目批復(fù)概算、執(zhí)行概算數(shù)據(jù)的編制和導(dǎo)入工作，并按照ERP系統(tǒng)中輔助轉(zhuǎn)資的要求，搭建與固定資產(chǎn)目錄管理要求相適應(yīng)的WBS結(jié)構(gòu)。（二）負責提供工程項目里程碑計劃、工程形象進度和竣工驗收報告、設(shè)計變更費用調(diào)整等項目管理資料，審核、提交工程款項支付申請，并在ERP系統(tǒng)中掛接項目概（預(yù)

7、）算文件、工程合同。（三）負責工程結(jié)算管理工作，審核確認工程結(jié)算費用，編制工程結(jié)算書，在工程結(jié)算期內(nèi)完成價款結(jié)算和費用報銷工作。（四）在工程竣工驗收后，及時向財務(wù)部門提供項目完工的估價資料及暫估轉(zhuǎn)資所需要的資產(chǎn)移交清冊，及合同執(zhí)行情況、工程大事記等重要資料。（五）負責開展由基建項目形成的房屋建筑物及其所占用的土地等不動產(chǎn)的權(quán)屬初次登記和權(quán)證辦理工作。第十一條 生產(chǎn)技術(shù)部門在工程財務(wù)管理中的主要職責有：（一）負責編制20千伏及以下電網(wǎng)建設(shè)項目和技術(shù)改造項目的年度投資計劃，在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建和維護相關(guān)項目信息，組織項目實施，并開展結(jié)算管理和基礎(chǔ)資料提供工作。（二）制定項目投運后生產(chǎn)準備物資的配備標

8、準和生產(chǎn)人員培訓(xùn)計劃，根據(jù)基建部門提供的次年竣工項目及概算情況編制、審核生產(chǎn)準備費預(yù)算，并負責組織實施。（三）在工程竣工驗收后，及時組織有關(guān)部門在ERP系統(tǒng)創(chuàng)建設(shè)備卡片，并與基建管理部門提供財務(wù)部門的資產(chǎn)移交清冊核對一致。第十二條 營銷管理、科技信息、教育培訓(xùn)等項目管理部門，也應(yīng)按照各自分工，參照本辦法第十一條的規(guī)定，開展分管專項工程的財務(wù)管理工作。第十三條 物資管理部門在工程財務(wù)管理中的主要職責有：（一）物資部負責組織工程物資和服務(wù)類業(yè)務(wù)招投標管理，在ERP系統(tǒng)中對物料主數(shù)據(jù)和供應(yīng)商主數(shù)據(jù)進行維護，并對物資采購申請、采購訂單進行審批，并按期提供物資結(jié)算相關(guān)資料。（二）物流服務(wù)中心負責物資采購

9、合同的簽訂和執(zhí)行，在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建物資采購訂單；編制物資用款計劃，向財務(wù)部門提報月度現(xiàn)金預(yù)算；取得合規(guī)結(jié)算憑據(jù)，辦理款項支付手續(xù)；按照國家有關(guān)規(guī)定，取得物資采購增值稅扣稅憑證，進行增值稅進項稅的認證和抵扣。在物資部的指導(dǎo)下，組織開展工程廢舊物資的集中處置工作。（三）各單位物資配送中心負責更新物資入、出、退庫信息，進行項目成本歸集；匯總整理物資出入庫單據(jù)，按月提交財務(wù)部門歸檔；定期盤點工程物資，對結(jié)余物資進行退庫、統(tǒng)計、分析，并及時參與平衡利庫。第十四條 審計部門負責開展工程全過程審計工作，對物資、施工、設(shè)計、監(jiān)理等招投標活動進行監(jiān)督，對合同執(zhí)行、費用列支、設(shè)計變更等工程建設(shè)管理活動進行審計，

10、對工程結(jié)算書和竣工決算報告進行審核，并出具審計報告或?qū)徲嬕庖姇５谌?規(guī)劃和可研階段的財務(wù)管理第十五條 財務(wù)部門結(jié)合公司財務(wù)狀況，分析測算公司投資能力，參與對電網(wǎng)投資規(guī)劃方案的經(jīng)濟性比選，向公司決策機構(gòu)提出投資規(guī)模建議方案，確保公司投資規(guī)模與投資能力相適應(yīng)，保障公司財務(wù)狀況穩(wěn)健。第十六條 公司建立項目儲備庫，實行科學(xué)評級、動態(tài)管理，按照輕重緩急進行排序，為工程立項決策提供科學(xué)依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)積極參與工程項目的可行性研究工作，熟悉項目建設(shè)內(nèi)容，運用財務(wù)評價方法對可研估算進行審查，通過審查的項目納入項目儲備庫管理，成為投資備選項目。第十七條 項目前期費支出納入公司財務(wù)預(yù)算管理。（一）發(fā)展策劃部門

11、應(yīng)提報詳細的項目前期費預(yù)算，對電網(wǎng)工程前期工作中發(fā)生的系統(tǒng)設(shè)計、土地預(yù)審、地質(zhì)災(zāi)害評估、水土保持、文物保護、環(huán)境影響評價等費用進行明細測算。財務(wù)部門審核后，納入年度預(yù)算統(tǒng)籌安排。（二）預(yù)算批準后，發(fā)展策劃部門應(yīng)在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建和維護前期項目信息，根據(jù)工作進展情況，及時提供前期工作取得的各類支持性文件，并掛接到ERP系統(tǒng)中。（三）具體支出時，根據(jù)項目前期費預(yù)算和費用支付憑證，由發(fā)展策劃部門確認，提報財務(wù)部門審核后付款。項目前期費預(yù)算實行專款專用，不得列支與工程項目前期工作無關(guān)的費用。（四）項目前期費掛賬時間原則上不得超過2年。發(fā)展策劃部門應(yīng)于每年年末結(jié)賬以前，對前期費支出進行清理和核銷。根據(jù)項

12、目立項情況，批準立項的前期費支出，計入相應(yīng)的工程成本；未獲批準而取消的前期費支出，經(jīng)批準后計入公司當期損益。第四章 設(shè)計和招標階段的財務(wù)管理第十八條 財務(wù)部門應(yīng)積極參與工程設(shè)計階段的管理工作，核實項目初設(shè)條件、掌握項目建設(shè)內(nèi)容，并利用基建標準成本的數(shù)據(jù)對項目概算編制提出意見和建議。（一）財務(wù)部門應(yīng)核實項目可行性研究所取得的支持性文件，主要包括：政府有權(quán)部門出具的土地預(yù)審、環(huán)境評價、水土保持、規(guī)劃選址、項目核準等項目前期所應(yīng)取得的批準文件。經(jīng)批準的可研性研究報告是開展初步設(shè)計工作的前提條件，對于可行性研究報告已經(jīng)通過審查、項目核準文件尚未批復(fù)、但工程建設(shè)要求較急的項目，可在履行公司內(nèi)部審批程序后

13、，提前開展項目初步設(shè)計，并盡快完成項目核準工作。（二）財務(wù)部門應(yīng)參與初設(shè)概算審查，了解、掌握概算費用構(gòu)成和計算標準，并重點關(guān)注概算中變電站征地費用、變電站及線路的遷移補償費用的計列情況，核實征地費用的計算標準是否符合工程所在地政府的有關(guān)規(guī)定，以及拆遷物、賠償物的地點、規(guī)模和數(shù)量是否與現(xiàn)場實際相符，必要時應(yīng)取得數(shù)碼影像等原始資料，以防止出現(xiàn)虛列房屋拆遷面積、虛增拆遷物賠償數(shù)量等不規(guī)范行為的發(fā)生。工程概算一經(jīng)批準下達，原則上不得突破。因重大設(shè)計變更等原因確需調(diào)整的，應(yīng)嚴格履行設(shè)計變更審批程序。第十九條 財務(wù)部門應(yīng)積極參與工程招標階段的管理工作，了解物資設(shè)備、服務(wù)的定價過程，加強合同簽訂及執(zhí)行管理，

14、有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職能。（一）財務(wù)部門應(yīng)參與編制招標文件，參與開標、評標和定標工作，對財務(wù)相關(guān)事項提出意見和建議。（二）財務(wù)部門應(yīng)參與對工程施工、物資采購、設(shè)計、監(jiān)理等合同文本的會簽工作，明確工程價款的支付方式、違約責任、結(jié)算進度等重要合同條款，并留存合同原件，作為價款結(jié)算的依據(jù)。對未經(jīng)財務(wù)部門審核會簽的合同，不予支付；對違反合同、協(xié)議或財務(wù)制度的事項，應(yīng)拒絕支付。（三）工程完工后，財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門對合同執(zhí)行情況進行分析，對未完合同進行清理，保持合同執(zhí)行的延續(xù)性。第二十條 按照財務(wù)集約化管理的要求，推行工程執(zhí)行概算管理。基建管理部門應(yīng)以工程批復(fù)概算為基礎(chǔ)，結(jié)合招投標結(jié)果、標準化管理等情況，

15、編制工程執(zhí)行概算，將其導(dǎo)入ERP系統(tǒng)，作為工程成本控制的重要依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)參與工程執(zhí)行概算審核工作。第五章 資本性預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算管理第二十一條 財務(wù)部門根據(jù)年度投資計劃、施工里程碑計劃、物資采購計劃等基礎(chǔ)資料，分析、預(yù)測工程資金需求情況，組織編制年度資本性支出預(yù)算。（一）每年10月份，公司發(fā)展策劃部、營銷部、科技信息部、生產(chǎn)技術(shù)部、基建部分別向財務(wù)資產(chǎn)部提供次年分項目投資計劃、施工計劃的初步方案，財務(wù)資產(chǎn)部匯總、整理上述資料，轉(zhuǎn)發(fā)到各單位財務(wù)部門，作為編制年度資本性支出預(yù)算的依據(jù)。（二）各單位財務(wù)部門收到上述資料以后，組織本單位基建、生技等相關(guān)部門，以項目可行性研究報告為基礎(chǔ)，結(jié)合以往年度項

16、目實施的具體情況，編制分項目的年度資本性支出預(yù)算（格式見附件1），于每年11月份上報公司財務(wù)資產(chǎn)部。（三）公司財務(wù)資產(chǎn)部編制本部直管工程的年度資本性支出預(yù)算，并參考基建標準成本的數(shù)據(jù)，對各單位上報預(yù)算進行審核，結(jié)合資金累計到位等信息，測算資金需求和融資規(guī)模，編制公司整體的資本性支出預(yù)算。（四）資本性支出預(yù)算應(yīng)當細化到具體項目，原則上不允許采取打包處理的方式。在預(yù)算編制過程中，根據(jù)項目投資計劃和施工計劃的調(diào)整情況，資本性支出預(yù)算應(yīng)當進行動態(tài)銜接。第二十二條 工程支出納入年度預(yù)算以后，為做好資金調(diào)度工作，在實際支付時實行現(xiàn)金預(yù)算管理。各單位應(yīng)結(jié)合施工進度、物資到貨等情況，合理預(yù)計次月支出金額，提報

17、具體項目的支出計劃，經(jīng)公司歸口管理部門和財務(wù)資產(chǎn)部審核后，納入公司月度現(xiàn)金預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算編報格式和相關(guān)要求，執(zhí)行公司現(xiàn)金預(yù)算管理辦法的有關(guān)規(guī)定。各級財務(wù)部門對未納入現(xiàn)金預(yù)算的支付申請不予支付。第二十三條 年度資本性支出預(yù)算和月度現(xiàn)金預(yù)算是工程資金支出的控制性文件，一經(jīng)批準應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。對未納入預(yù)算的項目，不得安排資金。確需調(diào)整的，應(yīng)嚴格履行預(yù)算調(diào)整審批程序。各單位應(yīng)當增強工程支出的預(yù)算意識，提高年度預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算的準確性，財務(wù)資產(chǎn)部定期對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行對比分析，要求預(yù)算執(zhí)行偏差較大的單位查明原因。第二十四條 公司投資項目的工程建設(shè)資金由財務(wù)資產(chǎn)部負責籌集，實行統(tǒng)借統(tǒng)還的管理模式。

18、工程建設(shè)資金包括項目資本金和項目融資兩部分，大中型基建項目資本金一般不低于總投資的25%，項目融資額度根據(jù)年度資本性支出預(yù)算和月度現(xiàn)金預(yù)算反映的資金缺口確定，由財務(wù)資產(chǎn)部制定融資方案，報國家電網(wǎng)公司批準后實施。第六章 工程成本管理及會計核算第二十五條 財務(wù)部門應(yīng)以工程執(zhí)行概算為基礎(chǔ)，加強工程成本核算，強化工程成本動態(tài)管理，有效控制工程成本。（一）項目管理部門應(yīng)將工程執(zhí)行概算導(dǎo)入ERP系統(tǒng)，作為工程成本控制的重要依據(jù)。ERP系統(tǒng)設(shè)置工程成本實時控制功能，當工程支出超出執(zhí)行概算時，系統(tǒng)自動拒絕錄入，查明原因確需調(diào)整的，在履行工程執(zhí)行概算調(diào)整審批程序后，由項目管理部門調(diào)整ERP系統(tǒng)中的工程執(zhí)行概算數(shù)

19、據(jù)。（二）各單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行公司批準的設(shè)計方案、工程執(zhí)行概算、投標報價書等規(guī)定內(nèi)容，不得進行項目拼盤、置換及調(diào)整。對未經(jīng)批準，擅自變更設(shè)計方案、改變建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標準、擴大建筑面積和增加其他費用開支等與規(guī)定內(nèi)容不符的項目支出，財務(wù)部門不予支付資金。（三）財務(wù)部門應(yīng)當按照細化工程成本核算，嚴格依據(jù)立項批復(fù)文件開展項目管理，按照概算口徑設(shè)置工程明細賬，正確運用會計核算方法，及時準確反映工程建設(shè)成本。（四）工程中各項費用的發(fā)生應(yīng)當據(jù)實列支，嚴格按照執(zhí)行概算及實際工作量控制工程成本支出，嚴禁擠占、挪用、隱匿項目建設(shè)資金，嚴禁通過虛列工程量、構(gòu)建虛假業(yè)務(wù)等方式轉(zhuǎn)移、套取項目建設(shè)資金。第二十六條 加強

20、工程資金支付管理，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流與資金流的“雙流雙控”。（一）加強工程預(yù)付款管理。合同中規(guī)定工程施工、物資采購等預(yù)付款需提供預(yù)付款保函的，必須收到收款單位提供的預(yù)付款保函（且保函金額應(yīng)與預(yù)付款金額相等）后，才能支付預(yù)付款。預(yù)付工程款或工程備料款按照合同約定執(zhí)行，原則上不超過合同價款的10%，并在支付工程進度款時及時抵回。（二）加強工程進度款管理。采取業(yè)務(wù)控制（對工程量、工程進度等方面的業(yè)務(wù)控制）和財務(wù)控制（與業(yè)務(wù)量相匹配的資金控制）相結(jié)合的方式，強化工程資金支付管理。施工單位提出進度款申請后，各單位基建管理部門應(yīng)根據(jù)工程進展情況，在編報月度現(xiàn)金預(yù)算時提出工程資金支付申請，在ERP系統(tǒng)中錄入能夠反映

21、工程量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，主要包括工程形象進度、合同執(zhí)行階段等信息，經(jīng)公司基建管理部門審核后，財務(wù)部門將其納入現(xiàn)金預(yù)算，并據(jù)以開展資金支付。（三）工程款項支付應(yīng)嚴格按照合同約定執(zhí)行，不得出現(xiàn)超合同付款的情況。施工進度款的累計支付額應(yīng)控制在合同價款的85%之內(nèi)，剩余工程價款應(yīng)在工程驗收并完善結(jié)算審價后，以最終確認價格扣除預(yù)留質(zhì)保金后辦理資金支付手續(xù)。設(shè)備采購進度款不得超過扣除預(yù)留質(zhì)保金后的合同價款。（四）對于工程、設(shè)備質(zhì)保金的管理，原則上不低于合同價款的5%。質(zhì)保期到期后，應(yīng)由建設(shè)、運行和物資等相關(guān)部門出具質(zhì)保金返還意見書，將相關(guān)信息輸入ERP系統(tǒng)，財務(wù)部門據(jù)以編制現(xiàn)金預(yù)算并支付款項。第二十七條 財務(wù)部

22、門應(yīng)對支出的合法性、合理性及報銷手續(xù)的齊備性進行審核，加強工程支出報銷管理。（一）工程款項支付應(yīng)以有關(guān)招投標文件、合同、出入庫單據(jù)、服務(wù)確認單、發(fā)票、工程結(jié)算書等為依據(jù)，根據(jù)項目的實際進度撥付資金，并預(yù)留工程質(zhì)保金。（二）基建、物資等部門按照合同規(guī)定及工程項目進度、設(shè)備物資到貨等情況向財務(wù)部門提出款項支付申請，并提交合同等相關(guān)依據(jù)。付款申請與合同規(guī)定不一致時，應(yīng)提交說明材料，并經(jīng)原合同會簽部門審查。（三）工程結(jié)算價款超過原訂立的合同金額時，原合同簽訂部門需提供經(jīng)批準的設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等相關(guān)資料，并簽訂補充合同或結(jié)算協(xié)議，財務(wù)部門據(jù)以支付相關(guān)工程款項。（四）工程支出報銷憑據(jù)必須合法、合規(guī)，并符

23、合以下要求：物資設(shè)備類支出，應(yīng)取得增值稅扣稅憑證；設(shè)計、施工、監(jiān)理等服務(wù)類支出，應(yīng)取得服務(wù)業(yè)發(fā)票；向政府部門支付的各種支出，應(yīng)取得行政事業(yè)類專用收據(jù)；各類預(yù)付款支出，應(yīng)取得對方單位開具的收據(jù)，在支付進度款時及時抵回，并取得正式發(fā)票；對于線路通道賠償?shù)入y以取得正式發(fā)票的情況，應(yīng)取得村委會或村民填寫的收據(jù)，經(jīng)收款人指紋確認，并附身份證復(fù)印件或數(shù)碼、影像資料。第二十八條 工程款項具體的審核支付流程為：（一）施工單位結(jié)算工程款時，應(yīng)填報工程預(yù)付款（進度款）報審表（格式見附件2），并附文字說明材料。（二）監(jiān)理單位簽注審核意見，如涉及設(shè)計變更方案，應(yīng)由設(shè)計部門出具變更通知，并附文字說明材料。（三）施工負責

24、部門（業(yè)主項目部）就合同金額、資金累計撥付情況和本次申請撥付金額進行審核，并簽注審核意見。（四）基建管理部門審定并簽注意見。（五）財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)部門審核意見，對報審表進行審定，根據(jù)對方單位提供的合法結(jié)算憑據(jù)支付資金，并進行賬務(wù)處理。第二十九條 各單位應(yīng)加強對生產(chǎn)準備費用的管理，不得列支與生產(chǎn)準備工作無關(guān)的支出。（一）由公司生產(chǎn)技術(shù)部下發(fā)生產(chǎn)運行車輛、工器具的配置標準。在工程成本中列支的車輛購置費不允許拼盤使用，確因運維資產(chǎn)增加，按照配置標準需要增加車輛，但難以在單項工程中列支的，應(yīng)執(zhí)行年度零購預(yù)算管理程序，不再計入工程成本。（二）項目竣工投產(chǎn)前，由各單位運行管理部門按照公司生產(chǎn)技術(shù)部下發(fā)的配

25、置標準，在不突破工程批復(fù)概算和年度資本性支出預(yù)算的前提下，編報生產(chǎn)準備費支出計劃及車輛、設(shè)備購置清單，報本單位分管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。對于公司本部直管工程的生產(chǎn)準備費支出，由生產(chǎn)運行單位編報支出計劃，經(jīng)公司生產(chǎn)技術(shù)部審核后，財務(wù)資產(chǎn)部履行報批程序，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。（三）根據(jù)電網(wǎng)裝備發(fā)展水平和運維模式的變化，嚴格控制生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進場支出。一般工程項目不再列支上述費用，少數(shù)項目因電壓等級高、技術(shù)新、運行環(huán)境復(fù)雜，確需開展職工培訓(xùn)和提前進場，應(yīng)由生產(chǎn)運行單位編報明細預(yù)算，經(jīng)公司生產(chǎn)技術(shù)部、財務(wù)資產(chǎn)部審核，并報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。第三十條 各單位應(yīng)加強工程往來資金清理，責成有關(guān)部門及時

26、辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)，進行賬務(wù)處理。對長期掛賬的往來款項要查明原因，按照會計核算辦法及時進行賬務(wù)處理。對于因各種原因長期擱置的項目，應(yīng)按以下原則辦理：（一）項目立項后，超過1年仍未開工建設(shè)（實施）的，以及項目開工后，超出正常建設(shè)（實施）周期1年以上仍未完工的，該項目資金做凍結(jié)處理。各單位需要繼續(xù)發(fā)生支出時，應(yīng)提供書面說明材料，經(jīng)公司相關(guān)項目管理部門審查同意并取得書面審查意見后，取消資金凍結(jié)，并履行正常資金支付程序。（二）項目立項后，超過2年仍未開工建設(shè)（實施）的，該項目取消，日后具備開工（實施）條件時，重新履行立項程序。第七章 工程物資財務(wù)管理第三十一條 按照物資集約化管理的要求，實施物資集中采購

27、。物資部負責按期提供物資結(jié)算資料。物流服務(wù)中心負責集中采購物資的財務(wù)管理工作，簽訂物資采購合同，審驗采購結(jié)算票據(jù)，提報物資款項預(yù)算，開展物資業(yè)務(wù)核算，抵扣物資進項稅額，實施發(fā)票校驗和付款清賬，并負責在ERP系統(tǒng)中維護物資相關(guān)數(shù)據(jù)。第三十二條 各單位財務(wù)部門應(yīng)當設(shè)置物資賬簿，開展物資核算工作，編制本單位自行采購物資的現(xiàn)金預(yù)算，對納入集中支付范圍的業(yè)務(wù)提出付款申請，對不在集中支付范圍的業(yè)務(wù)辦理對外付款。開展自行采購物資的增值稅進項稅的認證、抵扣工作。各單位物資配送中心應(yīng)當及時維護物資入、出、退庫信息，根據(jù)物資出庫信息歸集工程項目成本，按月向財務(wù)部門提交經(jīng)過匯總整理的物資出入庫單據(jù)。各單位應(yīng)加強物資

28、庫存管理，財務(wù)部門應(yīng)配合物資配送中心，定期開展物資清查與核對，防止物資積壓和浪費，查找物資毀損、盤盈、盤虧原因，非正常物資增減應(yīng)履行審批程序。第三十三條 各單位應(yīng)根據(jù)國家增值稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，做好增值稅扣稅憑證的取得、傳遞、認證和抵扣工作，做到應(yīng)抵盡抵，切實減少投資成本，降低工程造價。第三十四條 各單位要加強工程廢舊物資和結(jié)余物資管理，健全完善相關(guān)工作機制，保證有賬有物、賬物相符、及時入庫，嚴禁私自變賣、處置。物流服務(wù)中心負責組織公司系統(tǒng)廢舊物資的集中處置工作，各單位物資配送中心負責具體實施，并將處置收入及時交回財務(wù)部門入賬。第八章 工程結(jié)算及竣工決算第三十五條 項目管理部門是工程結(jié)算的歸

29、口管理部門，其中：公司基建部負責35千伏及以上電網(wǎng)工程的結(jié)算管理工作，生產(chǎn)技術(shù)部負責35千伏以下電網(wǎng)工程的結(jié)算管理工作，營銷部、科技信息部、人力資源部等部門負責所分管專項工程的結(jié)算管理工作。第三十六條 項目管理部門應(yīng)按照工程結(jié)算管理相關(guān)規(guī)定，組織工程結(jié)算工作，在規(guī)定時間內(nèi)向財務(wù)部門提供經(jīng)審核確認的工程結(jié)算書，配合財務(wù)部門做好工程竣工決算工作。（一）220千伏及以上電網(wǎng)工程，工程結(jié)算書的移交日期應(yīng)在工程投產(chǎn)后90日內(nèi)。（二）110千伏及以下電網(wǎng)工程和小型基建工程，工程結(jié)算書的移交日期應(yīng)在工程投產(chǎn)后45日內(nèi)。（三）除小型基建以外的其他專項工程，工程結(jié)算書的移交日期應(yīng)在工程投產(chǎn)后30日內(nèi)。第三十七條

30、 工程結(jié)算書的編制深度和細度，應(yīng)當滿足工程竣工決算報告的編制需要。結(jié)算價款與合同價款不一致的，應(yīng)由項目管理部門提供審批意見、補充協(xié)議、現(xiàn)場簽證等相關(guān)資料。對不能按期完成工程結(jié)算，影響竣工決算編制和轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的單位和部門，應(yīng)當明確責任，嚴格考核。第三十八條 財務(wù)部門應(yīng)參與工程竣工驗收工作，會同生產(chǎn)運行部門（或資產(chǎn)使用部門）核實資產(chǎn)狀況。項目投產(chǎn)后3日內(nèi)，項目管理部門應(yīng)向財務(wù)部門提供“工程竣工驗收報告”、“實物資產(chǎn)移交清冊”和“未完收尾工程明細表”，各有關(guān)部門應(yīng)向財務(wù)部門提供“工程資料移交清冊”（格式見附件3）中所要求的資料副本（復(fù)印件）。財務(wù)部門在竣工驗收當月估價轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊

31、。待正式完成竣工決算后再調(diào)整資產(chǎn)價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時在ERP系統(tǒng)創(chuàng)建設(shè)備卡片，并與項目管理部門提供財務(wù)部門的“轉(zhuǎn)增資產(chǎn)清單”核對一致。第三十九條 估價轉(zhuǎn)資的基本原則為：以項目管理部門提供的工程合同等估價資料為依據(jù)，合理預(yù)計工程成本并計入在建工程，以在建工程賬面價值估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。暫估入賬的資產(chǎn)價值應(yīng)盡可能與最終資產(chǎn)價值保持一致，二者偏離度超過10%的，相關(guān)單位應(yīng)查明原因，并向公司財務(wù)資產(chǎn)部進行匯報。第四十條 工程結(jié)算書編制完成后，各項目管理部門應(yīng)在1個月內(nèi)完成單據(jù)傳遞和成本列支。需要簽訂結(jié)算補充協(xié)議的，應(yīng)于補充協(xié)議簽訂后的1個月內(nèi)完成單據(jù)傳遞和成本列支。對于

32、未在規(guī)定時間內(nèi)完成的報賬業(yè)務(wù)，ERP系統(tǒng)自動完成關(guān)賬處理，財務(wù)部門不再受理。第四十一條 工程竣工決算報告是綜合反映工程的建設(shè)時間、投資情況、工程概（預(yù)）算執(zhí)行情況、建設(shè)成果和財務(wù)狀況的總結(jié)性文件，是正確核定新增資產(chǎn)價值的重要依據(jù)。財務(wù)部門收到工程結(jié)算資料后，應(yīng)組織專門人員，及時編制工程竣工決算報告，做到編報及時，數(shù)字準確，內(nèi)容完整。各單位應(yīng)切實加強各類工程的竣工決算管理，除零購支出外，所有資本性支出項目都必須編制竣工決算報告，項目名稱、建設(shè)內(nèi)容必須與公司下達的投資計劃相符。公司財務(wù)資產(chǎn)部制定工程竣工決算管理辦法，對各類竣工決算報告的編制要求作出具體規(guī)定。各單位應(yīng)在工程竣工決算報告編制完成后5日

33、內(nèi)報公司備案。縣供電公司的工程竣工決算報告由市供電公司負責審批和管理，其中110千伏及以上輸變電項目在市公司批復(fù)后5日內(nèi)報省公司備案。第四十二條 工程竣工決算的時間要求如下：（一）220千伏及以上電網(wǎng)工程，應(yīng)在竣工驗收交付使用后6個月內(nèi)完成決算編制工作。（二）110千伏及以下電網(wǎng)工程和小型基建工程，應(yīng)在竣工驗收交付使用后3個月內(nèi)完成決算編制工作。（三）除小型基建以外的其他專項工程，應(yīng)在竣工驗收交付使用后45日內(nèi)完成決算編制工作。第四十三條 經(jīng)驗收具備投產(chǎn)條件的工程項目，原則上不得留有未完工程。如確有未完收尾工程的，可以預(yù)計納入竣工決算，并按概算項目編報未完收尾工程明細表，但預(yù)計未完收尾工程的實

34、物工作量和概算價值不得超過總概算的5%。各單位應(yīng)加強未完工程的組織實施，加快實施進度，未完收尾工程應(yīng)在竣工決算報告完成后6個月內(nèi)建設(shè)實施完畢，并編制相關(guān)竣工決算，報原決算批復(fù)單位審批或備案。如未完收尾工程6個月內(nèi)尚未開工，該項目取消，待后續(xù)實施時另行安排計劃和資金，并相應(yīng)調(diào)整原入賬價值。第四十四條 工程竣工決算批準后，各單位財務(wù)部門要及時開展資金清算工作，對于由公司提供資金的項目，工程結(jié)余資金應(yīng)在竣工決算完成后1個月內(nèi)繳回公司。第四十五條 各單位審計部門應(yīng)當對工程款項支付、工程結(jié)算和竣工決算等工作實施全過程審計。根據(jù)項目實際情況，可以采用內(nèi)部審計或聘請社會中介機構(gòu)審計兩種方式，外審所需費用按規(guī)

35、定從項目法人管理費列支。工程審計結(jié)束后，審計部門應(yīng)當出具工程審計報告，作為最終確定工程價款和進一步改進工程管理工作的重要依據(jù)。第四十六條 各單位財務(wù)部門應(yīng)當建立健全工程財務(wù)檔案管理制度，及時收集、整理從項目規(guī)劃到竣工驗收各環(huán)節(jié)的重要基礎(chǔ)資料，包括但不限于：項目立項文件，土地、環(huán)評、水保等各種支持性文件，項目初設(shè)及概（預(yù)）算資料、正式合同文本、有權(quán)機構(gòu)的審批資料、工程結(jié)算和現(xiàn)場簽證資料、工程審計和竣工決算資料等，上述資料按項目保存、裝訂成冊，并適時移交檔案管理部門，妥善保管。第四十七條 各單位基建管理部門在項目完工后，應(yīng)及時辦理房屋產(chǎn)權(quán)證、土地所有權(quán)證及其他財產(chǎn)所有權(quán)證書。產(chǎn)權(quán)證登記的所有人必須

36、與此項目的出資人保持一致。第九章 統(tǒng)計分析與考核評價第四十八條 各單位財務(wù)部門應(yīng)建立工程財務(wù)統(tǒng)計與分析制度，加強對工程項目概（預(yù)）算、結(jié)算和決算的統(tǒng)計對比分析，結(jié)合工程典型設(shè)計，研究和總結(jié)控制工程成本，降低工程造價的有效措施，發(fā)現(xiàn)和解決工程財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，不斷加以改進和提高。第四十九條 各單位要建立科學(xué)系統(tǒng)的工程財務(wù)報表體系，將資本性收支預(yù)算、固定資產(chǎn)投資計劃、工程資金管理、在建工程成本支出、工程進度等信息通過報表體系集中統(tǒng)一，推動ERP系統(tǒng)與基建管控模塊等專業(yè)信息系統(tǒng)有效集成，實現(xiàn)信息共享，提高管理效率。財務(wù)部門要及時掌握工程進展情況，項目管理部門應(yīng)每月向本單位財務(wù)部門報送工程進度情況。

37、第五十條 公司建立工程財務(wù)管理考核評價體系，強化對各單位工程財務(wù)的監(jiān)督和管控能力，根據(jù)管理需要逐步將主要指標納入公司年度業(yè)績考核范疇，增強考核評價的權(quán)威性。工程財務(wù)管理考核評價的主要內(nèi)容，包括但不限于：（一）年度資本性收支預(yù)算和月度現(xiàn)金預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整情況；（二）工程全過程成本管理、工程資金管理情況；（三）工程會計核算的合法合規(guī)性、準確性、及時性；（四）工程竣工決算編制、審批和轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)情況；（五）工程經(jīng)濟效益情況。第五十一條 公司定期開展工程財務(wù)專項稽核，稽核結(jié)果是考核評價的重要依據(jù)。第五十二條 各單位財務(wù)部門要積極開展工程經(jīng)濟效益分析評價工作，提出改進管理的意見和建議，作為后

38、續(xù)建設(shè)項目規(guī)劃、立項的重要參考依據(jù)。第十章 附則第五十三條 本辦法由財務(wù)資產(chǎn)部負責解釋并監(jiān)督執(zhí)行。第五十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。附件：1.資本性支出預(yù)算模板2.工程預(yù)付款（進度款）報審表3.工程資料移交清冊附件1：資本性支出預(yù)算模板工程項目工程性質(zhì)工程概算（或可行性研究報告）上年累計完成投資本年投資計劃上年累計撥付資金本年資本性預(yù)算一季度二季度三季度四季度小計建筑工程安裝工程設(shè)備購置費用其他費用小計一、660千伏工程 二、500千伏工程三、220千伏工程四、110千伏工程五、35千伏工程六、配網(wǎng)工程附件2：工程預(yù)付款（進度款）報審表工程項目名稱： 編號：致 項目監(jiān)理部：我公司于 年 月

39、日至 年 月 日共完成合同價款 元，按合同規(guī)定扣除 %預(yù)付款和 %質(zhì)量保證金，特申請支付進度款 元，請予審核。附件1：進度款結(jié)算書或投資完成月報表附件2：有關(guān)施工記錄承包單位（章）：項目經(jīng)理： 日 期： 項目監(jiān)理部審核意見：項目監(jiān)理部（章）： 總監(jiān)理工程師： 監(jiān)理工程師： 日 期： 建設(shè)管理單位審核意見：建設(shè)管理單位（章）：業(yè)主項目部經(jīng)理： 業(yè)主項目部技術(shù)專責： 業(yè)主項目部造價專責： 日 期： 基建部門審批意見：基建部門（章）：基建部門負責人： 基建部門審核人： 日 期： 財務(wù)部門復(fù)核意見：建設(shè)管理單位（章）：財務(wù)部門負責人： 財務(wù)部門復(fù)核人： 日 期： 注：1、編號由項目監(jiān)理部統(tǒng)一編制。2、本表一式五份，由承包單位填報，財務(wù)部門、基建部門、建設(shè)管理單位、承包單位各一份，項目監(jiān)理部存一份，工程竣工后監(jiān)理單位的一份存檔。附件3：工程資料移交清冊 移接交時間： 年 月 日序號工程資料名稱份數(shù)移交人接收人一項目核準所需文件1土地預(yù)審文件2環(huán)境影響評價報告3地質(zhì)災(zāi)害評價文件4地震災(zāi)害評價5水土保持文件6礦產(chǎn)壓覆文件7林業(yè)規(guī)劃勘測8文物普探文件二項目建設(shè)所需文件1批準的可行性研究報告2政府核準文件3批準的工程概（預(yù)）算書4建設(shè)用地規(guī)劃許可證5建設(shè)工程規(guī)劃許可證6施工許可證三項目建設(shè)完工資料1工程建設(shè)管理合同2審定工程結(jié)算書3審定工程竣工決算報告4土地使用權(quán)證5房屋、建筑物不動產(chǎn)證