1、中煤第六十八工程處會(huì)計(jì)檔案管理辦法 為了加強(qiáng)我處會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和中華人民共和國(guó)檔案法、會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，制定本制度。 凡我處進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的各級(jí)單位，應(yīng)當(dāng)依照本制度管理會(huì)計(jì)檔案。各基層單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是全處會(huì)計(jì)檔案管理的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)出臺(tái)會(huì)計(jì)檔案管理辦法，審查解體項(xiàng)目部送存的會(huì)計(jì)檔案，協(xié)助解體項(xiàng)目部把會(huì)計(jì)檔案送存處檔案室。本辦法解釋修改權(quán)歸處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，與上級(jí)文件有抵觸的，按上級(jí)文件執(zhí)行。 一、

2、會(huì)計(jì)檔案的構(gòu)成會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算及專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括： 會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。 會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。 財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。 其他類(lèi)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。二、會(huì)計(jì)檔案日常管理（一）賬冊(cè)管理 當(dāng)月工作結(jié)束后，須及時(shí)將記賬憑證裝訂成冊(cè)。 月末結(jié)賬后，須及時(shí)

3、編制并打印月度會(huì)計(jì)報(bào)表，并連同報(bào)表附注及文字說(shuō)明等歸檔； 月末結(jié)賬后，須將銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單及其他應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)資料及時(shí)歸檔；年終決算后，須及時(shí)打印會(huì)計(jì)賬簿，裝訂成冊(cè)并歸檔。年終決算后，須將年度財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)歸檔。（二）磁介質(zhì)管理 軟盤(pán)數(shù)據(jù)備份：每月結(jié)賬后須將明細(xì)賬、參數(shù)文件（包括科目明細(xì)、部門(mén)明細(xì)、客戶明細(xì)）用軟盤(pán)作永久性備份，并將記賬憑證作臨時(shí)性備份； 硬盤(pán)數(shù)據(jù)備份：每年應(yīng)定期將硬盤(pán)數(shù)據(jù)作一次性全部備份并刻錄光盤(pán)雙重備份存放于不同地點(diǎn)。各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，按照歸檔要求，由我處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部和各基層單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。三、會(huì)計(jì)檔案的整理立卷會(huì)

4、計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。會(huì)計(jì)檔案的整理一般采用“三統(tǒng)一”的辦法，及分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門(mén)別類(lèi)按各卷順序編號(hào)。分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一一般將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分成一類(lèi)賬簿，二類(lèi)憑證，三類(lèi)報(bào)表，四類(lèi)文字資料及其他；檔案形成統(tǒng)一案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一；管理要求統(tǒng)一建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄；會(huì)計(jì)資料裝訂成冊(cè)，報(bào)表和文字資料分類(lèi)立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)。四、會(huì)計(jì)檔案的裝訂會(huì)計(jì)檔案的裝訂主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他文字資料的裝訂。（一）會(huì)計(jì)憑證的裝訂一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年份和月份妥善保管歸檔。會(huì)計(jì)憑證裝訂前的

5、準(zhǔn)備工作：分類(lèi)整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全；按憑證匯總?cè)掌跉w集（如按上、中、下旬匯總歸集）確定裝訂成冊(cè)的本數(shù)；摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書(shū)釘、大頭針、回形針），對(duì)大的賬頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小且要避開(kāi)裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；整理和檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。要檢查附件是否漏缺，發(fā)票、耗料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單、結(jié)算單是否隨附齊全；記賬憑證上有關(guān)人員（如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的印章是否齊全；會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求：用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在憑證左側(cè)打三個(gè)針眼，實(shí)行三眼一線打結(jié)，節(jié)扣應(yīng)是活的，并放在憑證封皮里面，裝訂時(shí)

6、盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱；憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證；裝訂憑證厚度一般1.5厘米，方可保證裝訂牢固，美觀大方。會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)：每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編號(hào)卷號(hào)，按編號(hào)順序入柜，并要在顯露出表明憑證種類(lèi)編號(hào)，以便調(diào)閱。（二）會(huì)計(jì)賬簿的裝訂各種會(huì)計(jì)賬簿年度結(jié)賬后,除跨年度使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時(shí)整理立卷?；疽笫牵嘿~簿裝訂前首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各個(gè)賬戶是否相符，賬頁(yè)數(shù)是否齊全，序號(hào)排列是否連續(xù)；然后按會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表

7、、賬戶目錄、該賬簿按頁(yè)數(shù)順序排列的賬頁(yè)、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂；活頁(yè)賬簿裝訂要求保留已用過(guò)的賬頁(yè)，將賬頁(yè)數(shù)填寫(xiě)齊全，去除空白頁(yè)和撤掉賬夾，用質(zhì)量好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊(cè)；多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數(shù)量金額式活頁(yè)賬等不得混裝，應(yīng)按同類(lèi)業(yè)務(wù)、同類(lèi)賬頁(yè)裝訂在一起；在賬本的封面上填寫(xiě)好賬目的種類(lèi)，編好卷號(hào)，會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章。賬簿裝訂后的其他要求會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯(cuò)頁(yè)、調(diào)頁(yè)、加空白紙的現(xiàn)象；會(huì)計(jì)賬簿封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章；封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)、編號(hào)，編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、分戶明細(xì)賬；會(huì)

8、計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號(hào)，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號(hào)；總賬、各類(lèi)明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號(hào)。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部將基層單位報(bào)送的報(bào)表，按月裝訂成冊(cè)?；鶎訂挝豢砂茨暄b訂成冊(cè)；會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全，整理報(bào)表頁(yè)數(shù)，上邊和左邊對(duì)齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補(bǔ)后，完整無(wú)缺的裝訂；會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。按保管期限編制卷號(hào)。五、會(huì)計(jì)檔案的移交當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)

9、，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)在會(huì)計(jì)檔案移交本單位檔案部門(mén)時(shí)，應(yīng)按下列程序進(jìn)行：開(kāi)列清冊(cè)，填寫(xiě)交接清單；在帳簿使用日期欄填寫(xiě)移交日期；交接人員按移交清冊(cè)和交接清單項(xiàng)目核查無(wú)誤后簽章。六、會(huì)計(jì)檔案的保管（一）會(huì)計(jì)檔案的保管要求會(huì)計(jì)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方,并遠(yuǎn)離易燃品堆放地,周?chē)鷳?yīng)備有適應(yīng)得防火器材；采用透明塑料膜作防塵罩、防塵布，遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞；會(huì)計(jì)

10、檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲(chóng)蛀；會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱地方，以利查閱，并防止潮濕；設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密；會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。（二）會(huì)計(jì)檔案的借閱處內(nèi)部各單位需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸放原處；需要查閱入庫(kù)檔案，必須持本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部同意，方能由檔案管理人員接待查閱。集團(tuán)外部人員需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，持單位正式介紹信，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意，并經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部會(huì)簽后，方能由檔案管理人員接待查閱；借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)檔案借閱登記簿，詳細(xì)登記借閱人的姓名、工作

11、單位、查閱理由、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、數(shù)量、內(nèi)容、歸還期等情況登記清楚。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需要，必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)資產(chǎn)部批準(zhǔn)，方可提供查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)，限期歸還；查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。 各基層應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)印登記制度和會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿，詳細(xì)記載有關(guān)內(nèi)容。（三）會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 本規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法

12、附表所列期限執(zhí)行。七、會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷(xiāo)毀時(shí)，由檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定、嚴(yán)格審查，并編制銷(xiāo)毀清冊(cè)，檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部長(zhǎng)會(huì)簽后，報(bào)我處分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。會(huì)計(jì)檔案保管期滿，但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷(xiāo)毀。保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除上述情形外，可以按照以下程序銷(xiāo)毀： 由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制

13、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。 單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。 監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案；銷(xiāo)毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。 具備采用磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案。 項(xiàng)目部解體后，在解體前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)

14、當(dāng)由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審查并移交檔案室保管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 基層單位分立后原單位存續(xù)的；其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；基層單位分立后原單位解散的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案案保管，各方可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。基層單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 基層單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并

15、按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 基層單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；基層單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。 建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 基層單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。 移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢

16、后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。 基層單位會(huì)計(jì)主管人員或會(huì)計(jì)檔案管理人員工作若有變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)將所保管會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行登記，并移交給接管人員，接管人員應(yīng)該及時(shí)清點(diǎn)，清點(diǎn)無(wú)誤后，在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。會(huì)計(jì)檔案若有遺失，應(yīng)由保管人員說(shuō)明情況，并追究保管人員的責(zé)任，涉及犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書(shū)檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。附件：企業(yè)會(huì)計(jì)和建設(shè)單位會(huì)計(jì)檔案保管期限表順序號(hào)檔 案 名 稱(chēng)保管期限備 注一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)3日

17、記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年4明細(xì)賬15年5總賬15年包括日記總賬6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年7輔助賬簿15年8涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿永久三、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)包括各級(jí)主管部門(mén)的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表9主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括文字分析10月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括文字分析11年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久包括文字分析四、其他類(lèi)12會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年13會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)25年14會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)25年中煤第六十八工程處會(huì)計(jì)工作考核辦法第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和水平，為企業(yè)的改革和發(fā)展服務(wù)，根據(jù)會(huì)計(jì)法和財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及其他相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用

18、本處所有設(shè)有會(huì)計(jì)核算的單位。第三條 處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是全處各單位會(huì)計(jì)工作的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)各基層單位會(huì)計(jì)工作的檢查、指導(dǎo)、考核及相關(guān)管理工作。第四條 會(huì)計(jì)考核工作的主要內(nèi)容是：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，成本費(fèi)用核算，會(huì)計(jì)報(bào)表，內(nèi)部資金管理，財(cái)經(jīng)紀(jì)律及規(guī)章制度的執(zhí)行等。第五條 會(huì)計(jì)工作考核每半年進(jìn)行一次，檢查考核結(jié)果予以公布，對(duì)于每次考核優(yōu)秀單位，予以表?yè)P(yáng)并給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于不合格或會(huì)計(jì)工作較以前嚴(yán)重滑坡的單位，將對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的，調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位。第六條 各單位應(yīng)按以下標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展會(huì)計(jì)工作：（一）按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作范的規(guī)定，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作，做到以下幾點(diǎn)：1、原始憑證的格式、內(nèi)容

19、、填制方法，審核程序等符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定；2、記帳憑證的內(nèi)容，填制方法，所附原始憑證以及更正錯(cuò)誤方法符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，經(jīng)有關(guān)責(zé)任人員審核、簽章，字跡工整，摘要清楚，裝訂整齊；3、總帳、明細(xì)帳、日記帳和其它輔助性帳簿的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)帳、更正錯(cuò)誤方法等符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。做到記帳及時(shí)，關(guān)系對(duì)應(yīng)、數(shù)字準(zhǔn)確；現(xiàn)金和銀行日記帳按日逐筆順序登記，結(jié)出余額，銀行日記帳定期與銀行核對(duì)，調(diào)整無(wú)誤，做到帳證、帳帳、帳表、帳實(shí)相符。（二）嚴(yán)格按工程項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，費(fèi)用項(xiàng)目劃分準(zhǔn)確，材料成本差異，待攤費(fèi)用，周轉(zhuǎn)材料，臨時(shí)設(shè)施等科目核算內(nèi)容，方法符合處統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，未完施工，預(yù)提費(fèi)用核算

20、要附項(xiàng)目計(jì)算依據(jù)，并有相關(guān)人員簽字蓋章，收入和費(fèi)用相互配比。（三）按規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行帳戶，內(nèi)部銀行存款記帳，結(jié)帳及時(shí)，定期核對(duì)，收入資金及時(shí)上報(bào)，按期報(bào)送資金管理所需相關(guān)資料，資金支付審批程序嚴(yán)密。（四）會(huì)計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說(shuō)明清楚，報(bào)送及時(shí)。報(bào)表之間，報(bào)表各項(xiàng)目之間對(duì)應(yīng)關(guān)系相互一致，報(bào)表格式符合統(tǒng)一要求。（五）嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特別是企業(yè)制定的各項(xiàng)增收節(jié)支，控制費(fèi)用的規(guī)定，不隨意擴(kuò)大開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，遵守各項(xiàng)開(kāi)支必要的審批制度。第七條 對(duì)第六條規(guī)定的考核項(xiàng)目，采用百分制量化考核，凡總分達(dá)85分以上者，視同會(huì)計(jì)核算工作達(dá)標(biāo)，85分以下者為未達(dá)標(biāo)單位。第八條 會(huì)計(jì)工作考

21、核檢查時(shí)間跨度為上年度十月份至檢查年度十月份，內(nèi)容是此期間所有涉及會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的資料。第九條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部依據(jù)第六條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)制定詳細(xì)的評(píng)分辦法，并統(tǒng)一評(píng)分格式，參加考核的人員按照考核標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地做好評(píng)分記錄。第十條 每次會(huì)計(jì)考核時(shí)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)抽調(diào)出堅(jiān)持原則、作風(fēng)正派、責(zé)任心強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平高的人員組成檢查考核小組，其中至少有一人為基層其他單位的會(huì)計(jì)人員，通過(guò)互檢，相互借鑒，以提高整體水平。第十一條 對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求在一個(gè)月內(nèi)整改，并將整改情況和結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，若整改結(jié)果達(dá)到會(huì)計(jì)制度的要求，可減輕或免于第五條所規(guī)定的處分。第十二條 對(duì)于本處審計(jì)部門(mén),上級(jí)審計(jì)及財(cái)務(wù)部門(mén)查

22、出的問(wèn)題,除按本規(guī)定執(zhí)行外,處還將根據(jù)查出問(wèn)題的性質(zhì)對(duì)財(cái)務(wù)人員給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處理或組織處理。第十三條 本辦法自二四年四月一日起執(zhí)行。附 會(huì)計(jì)工作考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)中煤第六十八工程處二四年三月二十一日中煤第六十八工程處財(cái)務(wù)考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)考核項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)分扣 分 項(xiàng) 目扣 分一.會(huì)計(jì)核算30分帳簿登記10分1、未按規(guī)定建立帳冊(cè)；2、設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目不合格; 3、記帳、結(jié)帳不及時(shí)； 4、帳簿登記錯(cuò)誤未按規(guī)定更 改；5、現(xiàn)金、銀行日記帳日清月結(jié)； 6、帳簿記錄金額帳帳、帳物、帳證相符。少建一個(gè)帳戶扣1分科目名稱(chēng)錯(cuò)用每次扣1分，使用錯(cuò)誤每一項(xiàng)扣0.5分。記帳不及時(shí)每帳戶扣0.2分，結(jié)帳不及時(shí)每帳戶扣0.1分。每發(fā)

23、現(xiàn)一筆扣0.2分；未按日結(jié)余款，扣2分每發(fā)現(xiàn)一個(gè)帳戶不相符扣1分。原始憑證10分1.原始憑證內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全2.原始憑證大小寫(xiě)不符,購(gòu)實(shí)物無(wú)驗(yàn)收3.原始憑證有挖補(bǔ)、涂改、不按規(guī)定更正的。4.原始憑證字跡不工整、金額數(shù)字填寫(xiě)不合理。5.原始憑證丟失未按規(guī)定補(bǔ)辦。6原始憑證不規(guī)范，原始憑證的不符合國(guó)家規(guī)定每一筆扣0.5分 每一筆扣0.5分 每一筆扣0.5分每一筆扣0.2分 每一筆扣1分每一筆扣1分考核項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)分扣分項(xiàng)目扣分標(biāo)準(zhǔn)記帳憑證10分1.記帳憑證內(nèi)容不完整、不規(guī)范2.記帳憑證無(wú)相應(yīng)人員簽字3.記帳憑證未連續(xù)編號(hào)4.記帳憑證與原始憑證不符5.記帳憑證應(yīng)附未附原始憑證6.不按規(guī)定裝訂成冊(cè)每

24、一張扣0.2分支款每一筆扣1分經(jīng)辦人未簽每一張扣0.5分每一張扣0.5分每一筆扣1分每一筆扣0.5分不裝訂每本扣2分，裝訂不及時(shí)扣1分二、成本核算20分1.未按規(guī)定分項(xiàng)目部核算成本2.材料成本差異核算不規(guī)范3.待攤費(fèi)用核算不規(guī)范4.臨時(shí)設(shè)施核算不規(guī)范5.周轉(zhuǎn)材料核算不規(guī)范6.未完施工核算不規(guī)范7.預(yù)提費(fèi)用核算不規(guī)范8.成本核算嚴(yán)重不實(shí)扣2分扣1分扣1分扣1分扣1分無(wú)核算依據(jù)扣2分，依據(jù)不充分扣1分預(yù)提無(wú)計(jì)算基礎(chǔ)扣2分,核算不準(zhǔn)確扣0.5分扣5-10分三、資金管理20分1.違規(guī)開(kāi)設(shè)銀行帳戶2.收入資金按規(guī)定上繳3.配合管理應(yīng)報(bào)送相關(guān)資料4.基層單位未經(jīng)審批付款5.未通過(guò)結(jié)算中心擅自調(diào)劑資金開(kāi)設(shè)企

25、業(yè)戶扣5分、開(kāi)設(shè)私人存折扣1分不上繳一次扣10分，上繳不及時(shí)扣5分每缺報(bào)一份，一個(gè)月扣1分每發(fā)現(xiàn)一筆扣1分每發(fā)現(xiàn)一筆10000元以下扣0.5，10000元以上扣1分四、會(huì)計(jì)報(bào)表20分1.報(bào)表報(bào)送不及時(shí)2.報(bào)表報(bào)送不完整3.未按規(guī)定格式報(bào)送每晚報(bào)一天扣2分每缺報(bào)一份扣1分每一份扣0 .5分考核項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)分扣分項(xiàng)目扣分標(biāo)準(zhǔn)4.報(bào)表項(xiàng)目填制不準(zhǔn)確5.報(bào)表間對(duì)應(yīng)關(guān)系不準(zhǔn)確6.報(bào)表數(shù)字不真實(shí)，帳表不符7.財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明每一項(xiàng)扣0.2分每一項(xiàng)扣0.5 分每一項(xiàng)扣除0.5分未按規(guī)定附說(shuō)明扣2分，說(shuō)明書(shū)內(nèi)容不完整扣1分五、財(cái)經(jīng)紀(jì)律10分1.違反差旅費(fèi)開(kāi)支2.違反辦公費(fèi)開(kāi)支3.違反招待費(fèi)開(kāi)支4.非生產(chǎn)性支出未審批5

26、.涉及個(gè)人故意違紀(jì)每一筆扣0.5分每一筆扣0.5 分每一筆扣2分每一筆扣1分每一筆扣5分中煤第六十八工程處會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。 一、會(huì)計(jì)核算一般要求 各單位應(yīng)當(dāng)按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。二、填制會(huì)計(jì)憑證 各單位辦理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 原始憑證的基本要求是： 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱(chēng)；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者

27、蓋章；接受憑證單位名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連

28、同存根一起保存，不得撕毀。 職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。 記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，暫不使用使用通用記賬憑證。 三、記賬憑證的基本要求 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目

29、；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。 以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。 填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。 記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉

30、及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。 一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。 如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫(xiě)一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷(xiāo)某月某日某號(hào)憑證”字

31、樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”字樣。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。 記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷(xiāo)。 填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求： 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱(chēng)簡(jiǎn)寫(xiě)和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫(xiě)有

32、幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位。 所有以元為單位（其他貨幣種類(lèi)為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫(xiě)到角分；無(wú)角分的，角位和分位可寫(xiě)“00或者符號(hào)“”；有角無(wú)分的，分位應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“0，不得用符號(hào)“”代替。 漢字大寫(xiě)數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，一律用正楷或者行書(shū)體書(shū)寫(xiě)，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫(xiě)金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“整”字或者“正”字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě)“整”或者“正”字。 大寫(xiě)金額數(shù)字前未印有貨幣名稱(chēng)的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣

33、名稱(chēng)，貨幣名稱(chēng)與金額數(shù)字之間不得留有空白。 阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)“零”字。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。各單位會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體辦法由各單位根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

34、、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。 會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類(lèi)和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。 對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類(lèi)，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱(chēng)及編號(hào)。 各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。 原始

35、憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專(zhuān)設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 四、登記會(huì)計(jì)賬簿 各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要

36、設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。 （一）會(huì)計(jì)賬簿的啟用啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)。在賬簿扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌凇①~簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人

37、員簽名或者蓋章。 啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬頁(yè)，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱(chēng)和頁(yè)次。 (二)登記會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。登記賬簿的基本要求是： 登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。 登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)，表示已經(jīng)記賬。 賬簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫(xiě)滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。 登

38、記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。 下列情況，可以用紅色墨水記賬： 按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄； 在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)； 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。 各種賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷(xiāo)，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。 凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫(xiě)明“借”或者“貸”等字樣。沒(méi)有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借

39、或貸”等欄內(nèi)寫(xiě)“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。 每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。 對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁(yè)末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。 實(shí)行

40、會(huì)計(jì)電算化的單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。 發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。 (三)賬簿的更正方法賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫(xiě)，必須按照下列方法進(jìn)行更正： 登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷(xiāo)，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫(xiě)正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。 由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。 (四)

41、定期對(duì)賬各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。 賬證核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 賬賬核對(duì)。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，會(huì)計(jì)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。 賬實(shí)核對(duì)。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單

42、相核對(duì)；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。 (五)定期結(jié)賬各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬：結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。 結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年

43、度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。中煤第六十八工程處內(nèi)部資金管理辦法第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部資金管理，完善內(nèi)部資金市場(chǎng)（即內(nèi)部銀行），充分發(fā)揮其集中資金，控制資金，融通資金的基本職能，挖掘內(nèi)部資金潛力，結(jié)合上級(jí)有關(guān)文件精神制定本辦法。第二條 通過(guò)內(nèi)部資金市場(chǎng)的運(yùn)作，突出處依法行使法人資金管理權(quán)，使全處資金處于統(tǒng)一的管理和控制之中。第三條 處利用建設(shè)銀行先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)功能，實(shí)行銀企聯(lián)合，建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，以減少在途資金，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。第四條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)全處資金管理和收支業(yè)務(wù)。第二章 管理機(jī)

44、構(gòu)第五條 處成立內(nèi)部資金結(jié)算中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)結(jié)算中心），結(jié)算中心設(shè)在財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，行使以下職能：1. 資金管理方面規(guī)定及辦法的擬定和貫徹實(shí)施：2. 各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)的辦理：3. 對(duì)基層單位資金使用計(jì)劃審查，并簽署部門(mén)意見(jiàn)，代報(bào)資金使用計(jì)劃。4. 定期對(duì)基層單位資金管理辦法執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)督，并建議處領(lǐng)導(dǎo)采取必要的獎(jiǎng)罰。5. 辦理其它各項(xiàng)有關(guān)資金管理方面的事務(wù)。第六條 基層財(cái)務(wù)是結(jié)算中心的分支機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)人員由處委派。被委派的會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行委派職責(zé)，服從結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)結(jié)算中心負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定履行資金管理的職能和義務(wù)。第七條 處工會(huì)和社保辦的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，因其資金來(lái)源和支出有相應(yīng)的

45、政策規(guī)定，暫不列作結(jié)算中心管理范圍，其資金收支按上級(jí)有關(guān)部門(mén)和工程處規(guī)定辦理，其它設(shè)有會(huì)計(jì)核算的單位均為結(jié)算中心管理范圍。第三章 帳戶管理第八條 各項(xiàng)目部確實(shí)需要開(kāi)立銀行帳戶的，必須書(shū)面報(bào)處領(lǐng)導(dǎo)審批，開(kāi)戶后必須到結(jié)算中心備案。第九條 為減少墊戶資金，處將視情況盡量減少銀行帳戶數(shù)量，逐漸取消各項(xiàng)目部在濟(jì)寧片區(qū)開(kāi)立的銀行賬戶。在濟(jì)寧片區(qū)以外的項(xiàng)目部，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)同意每個(gè)項(xiàng)目部只允許在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)帳戶，并將賬戶授權(quán)成為我處網(wǎng)上銀行簽約賬戶，決不允許私自在其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶，原在其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行帳戶一律取消，否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)帳戶立即取消，帳戶資金全部沒(méi)收，同時(shí)視情節(jié)追究相關(guān)人員責(zé)任。第四

46、章 結(jié)算管理第十條 結(jié)算中心開(kāi)設(shè)“開(kāi)戶單位存款”帳，按開(kāi)戶單位分別登記。各內(nèi)部開(kāi)戶單位相應(yīng)設(shè)置“內(nèi)部銀行存款”帳，帳簿采用日記帳形式，按日登記，日清月結(jié)，并定期核對(duì)。第十一條 資金收入管理執(zhí)行以下規(guī)定：1. 沒(méi)有開(kāi)立銀行帳戶的基層單位，其收入的資金必須存入財(cái)務(wù)資產(chǎn)部的基本帳戶中；2. 在銀行開(kāi)立帳戶的單位，收入的資金可以存入其開(kāi)設(shè)的臨時(shí)結(jié)算戶中，但必須在存入銀行的一小時(shí)內(nèi)向結(jié)算中心匯報(bào)。3. 結(jié)算中心有權(quán)將在銀行開(kāi)立帳戶的單位收入的資金，通過(guò)網(wǎng)上銀行全額劃入處銀行基本帳戶。第十二條 執(zhí)行嚴(yán)格的資金使用申報(bào)審批制度：1. 資金使用前，使用單位要填寫(xiě)“資金使用計(jì)劃表”，同時(shí)附上申報(bào)日帳面?zhèn)鶛?quán)債務(wù)詳

47、細(xì)資料，報(bào)處批準(zhǔn)。未經(jīng)審批的資金作為內(nèi)部銀行存款，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)動(dòng)用。2. 辦理資金的審批程序?yàn)椋紫扔山Y(jié)算中心審查核實(shí)，并簽署部門(mén)意見(jiàn)，再報(bào)處領(lǐng)導(dǎo)審批。3. 審批后的“資金使用計(jì)劃”是結(jié)算中心控制資金支出依據(jù)。4. 資金使用計(jì)劃一式兩份，經(jīng)審批后，結(jié)算中心和基層單位各留一份。第十三條 資金使用遵守以下規(guī)定：未在銀行開(kāi)立帳戶的單位，資金使用一律到結(jié)算中心辦理，在銀行開(kāi)立帳戶的單位，由結(jié)算中心將其所需資金劃入其銀行帳戶中，資金的使用由委派的財(cái)務(wù)人員自行合理的辦理。1. 辦理資金結(jié)算時(shí)，要以審批后的資金使用計(jì)劃為依據(jù)，不得任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍。2. 項(xiàng)目經(jīng)理或單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)審批后的屬于允許基層單

48、位使用的資金，在批準(zhǔn)的范圍內(nèi)有合理的支配權(quán)。3. 會(huì)計(jì)人員在辦理每一筆資金支付時(shí)，要附上單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的中煤第六十八工程處“支款單”。4. 對(duì)一次支付超過(guò)五萬(wàn)元（含五萬(wàn)元）的資金支出，應(yīng)先向結(jié)算中心申報(bào)后，方可辦理。5. 為保證資金按計(jì)劃使用，防止不必要的差錯(cuò)，各單位在資金使用上一律執(zhí)行嚴(yán)格的資金使用審批制度。6. 現(xiàn)金的支出嚴(yán)格按照“現(xiàn)金管理?xiàng)l例”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁公款私用。第十四條 備用金管理的有關(guān)規(guī)定：1、 基層單位負(fù)責(zé)人備用金借款每月不能超過(guò)一萬(wàn)元，其他人員不能超過(guò)五千元，超過(guò)部分必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，財(cái)務(wù)方可辦理。2、 所有職工借款期限不能超過(guò)一個(gè)月，因特殊原因不

49、能清償借款的，應(yīng)出具書(shū)面掛帳理由，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，否則，企業(yè)有權(quán)從其收入中將欠款扣除。3、 實(shí)行前帳不清，后帳不借，項(xiàng)目部會(huì)計(jì)對(duì)此負(fù)有直接責(zé)任。第十五條 處內(nèi)部之間資金調(diào)撥，一律通過(guò)結(jié)算中心辦理，內(nèi)部單位之間不得擅自融通和調(diào)劑資金。第十六條 結(jié)算中心在基層單位每次的回收款中按以下原則從回收款中扣除應(yīng)上交部分和其他應(yīng)收款項(xiàng)： 1. 與處簽定的經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任狀中,有確定的上繳比例或要求的，結(jié)算中心按其經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任狀中上繳比例和要求直接劃款。 2. 處內(nèi)部單位之間簽訂的內(nèi)部合同中有約定的收款和付款比例或金額的。按其約定的比例或金額，結(jié)算中心直接進(jìn)行款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)。3. 由處支付的屬于基層單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用

50、，結(jié)算中心隨時(shí)進(jìn)行劃款。4. 除以上幾種情況外,處暫按百分之二十的比例,從基層單位每次回收款中扣款。 第十七條 結(jié)算中心有權(quán)在特殊情況下，對(duì)基層單位資金進(jìn)行調(diào)度，調(diào)劑和平衡，基層單位必須遵守。第五章 檢查監(jiān)督與獎(jiǎng)罰第十八條 有銀行帳號(hào)的單位，定期（每月）隨報(bào)表向結(jié)算中心報(bào)送當(dāng)期銀行對(duì)帳單復(fù)印件，結(jié)算中心通過(guò)認(rèn)真核對(duì)，檢查各單位資金申報(bào)和使用與實(shí)際是否相符。第十九條 結(jié)算中心將不定期的對(duì)基層單位資金使用情況進(jìn)行突擊檢查。第二十條 檢查中，對(duì)收入不申報(bào)、不按規(guī)定時(shí)間申報(bào)或先用后報(bào)的現(xiàn)象，一經(jīng)查出，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，單位負(fù)責(zé)人按違規(guī)金額千分之二罰款，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按單位主要負(fù)責(zé)人減半罰款。第二十一

51、條 對(duì)于其它違反規(guī)定的行為，處和業(yè)務(wù)部門(mén)在考核和評(píng)比時(shí)，作重點(diǎn)項(xiàng)目體現(xiàn)，違紀(jì)嚴(yán)重的相關(guān)人員將作出相應(yīng)的處分。第六章 附則第二十二條 本辦法涉及用語(yǔ)的含義：各單位為辦法中規(guī)定的到入結(jié)算中心管理范圍的內(nèi)設(shè)有會(huì)計(jì)核算的單位。單位負(fù)責(zé)人或主要負(fù)責(zé)人是指基層單位有資金審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人。第二十三條 本辦法由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部制定，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施，未盡事宜，各單位在執(zhí)行過(guò)程中及時(shí)反映，以便作出相應(yīng)的補(bǔ)充規(guī)定。第二十四條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。中煤第六十八工程處項(xiàng)目成本控制辦法第一章 一般規(guī)定第一條 項(xiàng)目成本控制包括成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、實(shí)施、核算、分析、考核、整理成本資料與編制成本報(bào)告。第二條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)對(duì)施工過(guò)程發(fā)

52、生的、在項(xiàng)目經(jīng)理部管理職責(zé)權(quán)限內(nèi)能控制的各種消耗和費(fèi)用進(jìn)行成本控制。項(xiàng)目經(jīng)理部承擔(dān)的成本責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)在 “經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任狀”及“經(jīng)營(yíng)承包實(shí)施細(xì)則”中明確。第三條 處應(yīng)建立和完善項(xiàng)目管理層作為成本控制中心的功能和機(jī)制，并為項(xiàng)目成本控制創(chuàng)造優(yōu)化配置生產(chǎn)要素，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理的環(huán)境和條件。第四條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)建立以項(xiàng)目經(jīng)理為中心的成本控制體系，按內(nèi)部各崗位和作業(yè)層進(jìn)行成本目標(biāo)分解，明確各管理人員和作業(yè)層的成本責(zé)任、權(quán)限及相互關(guān)系。第五條 成本控制應(yīng)按下列程序進(jìn)行： 處進(jìn)行項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)。 項(xiàng)目經(jīng)理部編制成本計(jì)劃。 項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施成本計(jì)劃。 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本核算。 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本分析并編制月度及項(xiàng)目的成

53、本報(bào)編制成本資料并按規(guī)定存檔。第二章 成本計(jì)劃第六條 企業(yè)應(yīng)按下列程序確定項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任目標(biāo)成本： 1、在施工合同簽訂后，由處根據(jù)合同造價(jià)、施工圖和招標(biāo)文件中的工程量清單，確定正常情況下的企業(yè)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用和制造成本。 2、將正常情況下的制造成本確定為項(xiàng)目經(jīng)理的可控成本，形成項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任目標(biāo)成本。第七條 項(xiàng)目經(jīng)理在接受企業(yè)法定代表人委托之后，應(yīng)通過(guò)主持編制項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃尋求降低成本的途徑，組織編制施工預(yù)算，確定項(xiàng)目的計(jì)劃目標(biāo)成本。第八條 項(xiàng)目經(jīng)理部編制施工預(yù)算應(yīng)符合下列規(guī)定: 1、以施工方案和管理措施為依據(jù)，按照本企業(yè)的管理水平、消耗定額、作業(yè)效率等進(jìn)行工料分析，根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格信息，編制

54、施工預(yù)算。 2、當(dāng)某些環(huán)節(jié)或分部分項(xiàng)工程施工條件尚不明確時(shí)，可按照類(lèi)似工程施工經(jīng)驗(yàn)或招標(biāo)文件所提供的計(jì)量依據(jù)計(jì)算暫估費(fèi)用。 3、施工預(yù)算應(yīng)在工程開(kāi)工前編制完成。第九條 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行目標(biāo)成本分解應(yīng)符合下列要求: ， 1、按工程部位進(jìn)行項(xiàng)目成本分解，為分部分項(xiàng)工程成本核算提供依據(jù)。 2、按成本項(xiàng)目進(jìn)行成本分解，確定項(xiàng)目的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接成本的構(gòu)成，為施工生產(chǎn)要素的成本核算提供依據(jù)。第十條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)編制 目標(biāo)成本控制措施表，并將備分部分項(xiàng)工程成本控制目標(biāo)和要求、各成本要素的控制目標(biāo)和要求，落實(shí)到成本控制的責(zé)任者，并應(yīng)對(duì)確定的成本控制措施、方法和時(shí)間進(jìn)行檢查和改善。第

55、三章 成本控制運(yùn)行第十一條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)堅(jiān)持按照增收節(jié)支、全面控制、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，用目標(biāo)管理方法對(duì)實(shí)際施工成本的發(fā)生過(guò)程進(jìn)行有效控制。第十二條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)計(jì)劃目標(biāo)成本的控制要求，做好施工采購(gòu)策劃，通過(guò)生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、合理使用、動(dòng)態(tài)管理，有效控制實(shí)際成本。第十三條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)施工定額管理和施工任務(wù)單管理，控制活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)的消耗。第十四條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)施工調(diào)度，避免因施工計(jì)劃不周和盲目調(diào)度造成窩工損失、機(jī)械利用率降低、物料積壓等而使施工成本增加。第十五條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)施工合同管理和施工索賠管理，證確運(yùn)用施工合同條件和有關(guān)法規(guī)，及時(shí)進(jìn)行索賠。第四章 成本核算第十六條

56、 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，在企業(yè)職能部門(mén)的指導(dǎo)下，建立項(xiàng)目成本核算制，明確項(xiàng)目成本核算的原則、范圍、程序、方法、內(nèi)容、責(zé)任及要求，并設(shè)置核算臺(tái)賬，記錄原始數(shù)據(jù)。第十七條 施工過(guò)程中項(xiàng)目成本的核算，宜以每月為一核算期，在月末進(jìn)行。核算對(duì)象應(yīng)按單位工程劃分，并與施工項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)成本的界定范圍相一致。項(xiàng)目成本核算應(yīng)堅(jiān)持施工形象進(jìn)度、施工產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)、實(shí)際成本歸集 三同步的原則。施工產(chǎn)值及實(shí)際成本的歸集，宜按照下列方法進(jìn)行: 1、應(yīng)按照統(tǒng)計(jì)人員提供的當(dāng)月完成工程量的價(jià)值及有關(guān)規(guī)定，作為當(dāng)期工程結(jié)算收入。 2、人工費(fèi)應(yīng)按照勞動(dòng)管理人員提供的用工分析和受益對(duì)象進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)入工程成

57、本。 3、材料費(fèi)應(yīng)根據(jù)當(dāng)月項(xiàng)目材料消耗和實(shí)際價(jià)格，計(jì)算當(dāng)期消耗，計(jì)人工程成本；周轉(zhuǎn)材料應(yīng)實(shí)行內(nèi)部調(diào)配制，按照當(dāng)月使用時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)計(jì)算，計(jì)人工程成本。 4、機(jī)械使用費(fèi)按照項(xiàng)目當(dāng)月使用臺(tái)班和單價(jià)及租賃費(fèi)等計(jì)人工程成本。 5、其他直接費(fèi)應(yīng)根據(jù)有關(guān)核算資料進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)人工程成本。 6、 間接成本應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的間接成本項(xiàng)目的有關(guān)資料進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)入工程成本。第十八條 項(xiàng)目成本核算應(yīng)采取會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算相結(jié)合的方法，并應(yīng)做下列比較分析： 1、實(shí)際成本與責(zé)任目標(biāo)成本的比較分析。 2、實(shí)際成本與計(jì)劃目標(biāo)成本的比較分析。第十九條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)在跟蹤核算分析的基礎(chǔ)上，編制月度項(xiàng)目成本報(bào)告，

58、上報(bào)企業(yè)成本主管部門(mén)進(jìn)行指導(dǎo)檢查和考核。第二十條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)在每月分部分項(xiàng)成本的累計(jì)偏差和相應(yīng)的計(jì)劃目標(biāo)成本余額的基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)后期成本的變化趨勢(shì)和狀況;根據(jù)偏差原因制定改善成本控制的措施，控制下月施工任務(wù)的成本。第五章 成本分析與考核第二十一條 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本分析可采用下列方法： 1、按照量?jī)r(jià)分離的原則，用對(duì)比法分析影響成本節(jié)超的主要因素。包括:實(shí)際工程量與預(yù)算工程量的對(duì)比分析，實(shí)際消耗量與計(jì)劃消耗量的對(duì)比分析，實(shí)際采用價(jià)格與計(jì)劃價(jià)格的對(duì)比分析，各種費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與計(jì)劃支出額的對(duì)比分析。 2、在確定施工項(xiàng)目成本各因素對(duì)計(jì)劃成本影響的程度時(shí)，可采用連環(huán)替代法或差額計(jì)算法進(jìn)行成本分析。第二十

59、二條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)將成本分析的結(jié)果形成文件，為成本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法的改進(jìn)，制定降低成本措施、改進(jìn)成本控制體系等提供依據(jù)。第二十三條 項(xiàng)目成本考核應(yīng)分層進(jìn)行：處對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本管理考核；項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部各崗位及各作業(yè)隊(duì)進(jìn)行成本管理考核。第二十四條 項(xiàng)目成本考核內(nèi)容應(yīng)包括:計(jì)劃目標(biāo)成本完成情況考核，成本管理工作業(yè)績(jī)考核。第十五條 項(xiàng)目成本考核應(yīng)按照下列要求進(jìn)行： 1、處對(duì)施工項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行考核時(shí)，應(yīng)以確定的責(zé)任目標(biāo)成本為依據(jù)。 2、項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)以控制過(guò)程的考核為重點(diǎn)，控制過(guò)程的考核應(yīng)與竣工考核相結(jié)合。 3、各級(jí)成本考核應(yīng)與進(jìn)度、質(zhì)量、安全等指標(biāo)的完成情況相聯(lián)系。 4、項(xiàng)目成本

60、考核的結(jié)果應(yīng)形成文件，為獎(jiǎng)罰責(zé)任人提供依據(jù)。中煤第六十八工程處應(yīng)收帳款管理辦法處屬各單位、機(jī)關(guān)各部室：企業(yè)的應(yīng)收帳款，是企業(yè)的主要流動(dòng)資產(chǎn)之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力。當(dāng)前，由于各種原因，造成了我處應(yīng)收帳款數(shù)額巨大，已經(jīng)隱含了大量的壞帳損失，并給我處的生存和發(fā)展帶來(lái)了極大的不穩(wěn)定因素，嚴(yán)重影響了我處經(jīng)濟(jì)效益及職工收入的提高。為了加強(qiáng)我處對(duì)應(yīng)收帳款的管理，盤(pán)活企業(yè)資金，為企業(yè)生存和發(fā)展提供動(dòng)力和保證，結(jié)合財(cái)政部關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知（財(cái)企2002513號(hào)）、關(guān)于加強(qiáng)應(yīng)收賬款清收工作管理的通知（中煤建安發(fā)200440號(hào)文）及上級(jí)其他有關(guān)文件精神，特制定本辦

61、法。一、 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。為加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的管理，處成立清欠領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由處長(zhǎng)和書(shū)紀(jì)擔(dān)任，副組長(zhǎng)由經(jīng)營(yíng)處長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師擔(dān)任，成員為機(jī)關(guān)各部室負(fù)責(zé)人。同時(shí)設(shè)立清欠辦公室，聘用清欠辦公室主任一名。清欠辦公室隸屬于財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。清欠辦公室主要的職責(zé)是：1、 負(fù)責(zé)建立健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬，收集整理與應(yīng)收賬款回收有關(guān)的資料，及時(shí)提供應(yīng)收賬款清理回收情況，對(duì)于未按合同條件回收工程款的工程項(xiàng)目，及時(shí)督促項(xiàng)目經(jīng)理回收工程款并向財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部長(zhǎng)及處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。2、 負(fù)責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確地編制各類(lèi)應(yīng)收賬款報(bào)表，包括上級(jí)主管部門(mén)要求上報(bào)的報(bào)表和為進(jìn)行內(nèi)部管理而要求上報(bào)的報(bào)表。3、 負(fù)責(zé)協(xié)助項(xiàng)目部搞好兗礦集團(tuán)工程款的

62、結(jié)算與對(duì)賬工作。4、 監(jiān)督檢查各項(xiàng)目部應(yīng)收賬款的回收工作，督促項(xiàng)目部搞好進(jìn)度結(jié)算、竣工結(jié)算及應(yīng)收帳款對(duì)賬簽證工作，對(duì)應(yīng)收工程款回收情況進(jìn)行過(guò)程控制。5、 負(fù)責(zé)我處與建設(shè)單位簽定的經(jīng)濟(jì)合同的保管與傳閱工作。6、 協(xié)助我處聘請(qǐng)的律師搞好法律清欠工作，及時(shí)整理訴訟材料。7、 負(fù)責(zé)竣工工程的清欠工作，把握訴訟時(shí)效。8、 負(fù)責(zé)出臺(tái)應(yīng)收賬款管理辦法及清欠措施和目標(biāo)。二、 建立健全應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理項(xiàng)目經(jīng)理部及清欠辦公室應(yīng)當(dāng)按照施工項(xiàng)目設(shè)立應(yīng)收帳款臺(tái)帳，詳細(xì)與建設(shè)單位應(yīng)收帳款的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息。同時(shí)加強(qiáng)合同管理，對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)計(jì)及清

63、欠辦公室應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收帳款明細(xì)表，向上級(jí)部門(mén)、處領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)部門(mén)提供應(yīng)收帳款發(fā)生、增減變動(dòng)、余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收帳款管理情況，提請(qǐng)項(xiàng)目部及有關(guān)責(zé)任部門(mén)采取相應(yīng)的措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失。應(yīng)收帳款臺(tái)賬應(yīng)該按每項(xiàng)合同進(jìn)行設(shè)立，具體包括以下內(nèi)容：合同編號(hào)、客戶企業(yè)性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、注冊(cè)資本、項(xiàng)目立項(xiàng)情況、項(xiàng)目土地證情況、建設(shè)用地規(guī)劃情況，合同金額、開(kāi)竣工時(shí)間、合同結(jié)算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計(jì)對(duì)內(nèi)上報(bào)進(jìn)度金額、每月及累計(jì)甲方審批的進(jìn)度額、每月及累計(jì)甲方付款額、每月及累計(jì)付款比例等內(nèi)容(詳見(jiàn)附表一)。三、 建立應(yīng)收帳款催收責(zé)任制度 為了加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，確

64、定基層單位負(fù)責(zé)人為應(yīng)收款項(xiàng)催收的第一責(zé)任人，基層單位會(huì)計(jì)主管為第二責(zé)任人?；鶎訂挝回?fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按合同條件履行義務(wù)，同時(shí)積極向建設(shè)單位催收帳款，對(duì)于不按合同條件支付帳款的建設(shè)單位，必須立即進(jìn)行積極的協(xié)商，必要時(shí)給予停工，防止無(wú)條件的墊付資金。項(xiàng)目經(jīng)理的承包兌現(xiàn)，嚴(yán)格按收帳款回收比例進(jìn)行兌現(xiàn)，真正落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)收款項(xiàng)回收的終身負(fù)責(zé)制。對(duì)于不積極進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的項(xiàng)目經(jīng)理，給企業(yè)造成重大損失的，除以予行政、經(jīng)濟(jì)處罰外，終身不再聘用。四、 建立應(yīng)收帳款年度清查制度每年終年終時(shí)，清欠辦公室應(yīng)組織、監(jiān)督和指導(dǎo)項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)計(jì)全面清查應(yīng)收帳款，積極和建設(shè)單位進(jìn)行對(duì)帳，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。清

65、欠辦公室及時(shí)回收對(duì)帳結(jié)果并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，并將分析結(jié)果呈交主管領(lǐng)導(dǎo)審閱，防止出現(xiàn)超過(guò)訴訟時(shí)效的應(yīng)收帳款發(fā)生。對(duì)于工程在建期間，無(wú)法核對(duì)應(yīng)收帳款余額的，應(yīng)該與建設(shè)單位核對(duì)已回收工程款金額。對(duì)于不認(rèn)真進(jìn)行對(duì)帳工作的會(huì)計(jì)，將視其情節(jié)輕重程度，調(diào)離會(huì)計(jì)崗位，造成損失的將追究責(zé)任。五、 應(yīng)收帳款回收的方法和措施(一) 摸清、摸準(zhǔn)各類(lèi)應(yīng)收賬款情況，包括準(zhǔn)確的債務(wù)單位、拖欠額度及年限、催要的難度、債務(wù)人現(xiàn)狀(指政府、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司、公司企業(yè)是否改制、經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)及是否集團(tuán)公司內(nèi)等)、項(xiàng)目是否辦理工程竣工決算(已經(jīng)履行完合同未辦理竣工決算的應(yīng)說(shuō)明原因)并針對(duì)債務(wù)人情況進(jìn)行評(píng)價(jià)、分類(lèi)、排隊(duì)，落實(shí)責(zé)任人。(二)

66、 已完工未辦理竣工決算的項(xiàng)目經(jīng)理部，應(yīng)積極找業(yè)主辦理。(三) 對(duì)于已落實(shí)準(zhǔn)確歷史形成的債務(wù)，可采取下列方法清欠1、 張榜公布，動(dòng)員一切可以動(dòng)員的力量，形成全員清欠的氛圍。2、 落實(shí)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，專(zhuān)職清欠人員，緊盯不放。3、 催要無(wú)望的付諸法律手段依法討債，訴訟前做好訴前調(diào)查，視拖欠單位償還能力，盡量采取“風(fēng)險(xiǎn)代理”或訴前財(cái)產(chǎn)保全，再進(jìn)入訴訟程序，杜絕打贏官司執(zhí)行不到錢(qián)物的現(xiàn)象發(fā)生。在訴訟期間，項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)有不可推卸的責(zé)任和義務(wù)并應(yīng)予積極配合。4、 集團(tuán)內(nèi)單位欠款，向集團(tuán)公司工程建設(shè)管理部報(bào)告，以求得妥善解決。(四) 對(duì)于建設(shè)中工程，清欠辦公室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的合同履約過(guò)程控制，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)清收應(yīng)收帳款

67、終身責(zé)任制。(五) 對(duì)于已完工程項(xiàng)目解體后，未處理完的債權(quán)債務(wù)要移交處機(jī)關(guān)相關(guān)職能部門(mén)。對(duì)于在建工程，項(xiàng)目部必須建立工程結(jié)算、資金回收、墊資、合同履約等臺(tái)帳，按月登記并向清欠辦匯報(bào)，清欠辦公室按月收集匯總清欠信息，按公司要求的報(bào)表，做好按月及時(shí)上報(bào)工作。(六) 及時(shí)對(duì)工程保證金、質(zhì)保金的索要，避免只關(guān)注對(duì)業(yè)主質(zhì)量保證承諾，而忽視保證金和質(zhì)保金的內(nèi)容及期限。(七) 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每月召開(kāi)一次清欠匯報(bào)會(huì)，溝通情況、找出清欠難點(diǎn)，制定切實(shí)有效的清欠辦法，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。(八) 采取多種形式清欠，對(duì)于拖欠時(shí)間長(zhǎng)、金額大、回收困難的視其情況給予幫助清欠的人員一定的獎(jiǎng)勵(lì)，建設(shè)單位確實(shí)無(wú)能力償還的，實(shí)行以

68、物抵債。六、項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目部主管會(huì)計(jì)的職責(zé)為確保在建項(xiàng)目當(dāng)年不形成欠款，項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)在清欠工作中起著重要的作用，承擔(dān)著非常重要的責(zé)任，為此，公司特對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)明確以下職責(zé)：(一) 項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)：1、 對(duì)本項(xiàng)目工程欠款必須掌握準(zhǔn)確信息，做到心中有數(shù)，要在按月上報(bào)處清欠辦的報(bào)表上簽字，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2、 對(duì)分包單位、農(nóng)民工、供應(yīng)商等債權(quán)單位的債權(quán)情況要掌握清楚，對(duì)超付款及投訴發(fā)生承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3、 項(xiàng)目經(jīng)理在履行合同過(guò)程中，應(yīng)想辦法及時(shí)掌握業(yè)主的資金情況、效益情況、人員更換 、企業(yè)變更(如資產(chǎn)重組、改制)，并將該信息及時(shí)匯報(bào)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)，以便及時(shí)采取應(yīng)收措施。4、 項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)

69、補(bǔ)充合同、設(shè)計(jì)變更、分包合同等資料的書(shū)面化負(fù)責(zé)，指定專(zhuān)人保管，確保向會(huì)計(jì)主管及時(shí)提供。項(xiàng)目解體后，負(fù)責(zé)完整移交本單位相關(guān)職能部門(mén)。5、 項(xiàng)目經(jīng)理清收應(yīng)收賬款的過(guò)程中必須保留催要的書(shū)面證據(jù)，對(duì)不及時(shí)催收和收集、保留訴訟時(shí)效順延證據(jù)的，導(dǎo)致超過(guò)法律訴訟時(shí)效和其他經(jīng)濟(jì)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)的，將追究項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員責(zé)任。6、 當(dāng)業(yè)主不履行合同撥款時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理必須弄清原因，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)采取應(yīng)對(duì)措施。(二) 項(xiàng)目部主管會(huì)計(jì)的職責(zé)1、 熟悉掌握有關(guān)合同資金撥付辦法、墊資 、質(zhì)保金等情況建立清欠臺(tái)帳，按月登記、實(shí)現(xiàn)資金動(dòng)態(tài)管理并向清欠辦匯報(bào)。2、 正確使用有關(guān)工程結(jié)算會(huì)計(jì)科目并負(fù)直接責(zé)任。3、 對(duì)核算錯(cuò)誤造成的超付款負(fù)直接責(zé)任。4、 協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理全力抓好清欠工作。5、 若發(fā)生會(huì)計(jì)主管更換，必須進(jìn)行書(shū)面交接工作。對(duì)業(yè)主拖欠工程款和項(xiàng)目部債務(wù)情況要有專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。6、 與業(yè)主及時(shí)對(duì)帳(所有應(yīng)收賬款至少每年核對(duì)一次)，凡不能取得書(shū)面對(duì)帳手續(xù)的，項(xiàng)目會(huì)計(jì)主管必須說(shuō)明原因，并清欠辦主任及財(cái)務(wù)科長(zhǎng)匯報(bào)，否則將追究責(zé)任。附：應(yīng)收帳款臺(tái)帳