1、第 1 頁 共 10 頁 XXXX電力工程有限電力工程有限公司公司專項審計辦法專項審計辦法 第一章第一章 總總 則則 第一條第一條 根據(jù)審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定（審計署令第 4 號）、中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法（國資委令第 8 號）、XX機械工業(yè)集團公司內(nèi)部審計暫行規(guī)定所要求的中央企業(yè)內(nèi)部審計必須對所屬單位的重大經(jīng)濟活動包括購置大額固定資產(chǎn)、重大投資等專項內(nèi)容進行審計，為了規(guī)范XX電力工程有限公司（以下簡稱XX電工）專項審計工作，及時了解、檢查、監(jiān)督子公司、事業(yè)部、管理部門的相關(guān)情況，促進相關(guān)工作規(guī)范運行，結(jié)合公司近年來開展的一些專項審計，制定本辦法。第二條第二條 本辦法所稱專項審計，是
2、指公司審計部根據(jù)上級單位或公司領(lǐng)導(dǎo)要求、有關(guān)部門委托、審計工作計劃安排，對被審計單位或部門進行的專項審計活動。審計類型主要有：購置大額固定資產(chǎn)專項審計、重大投資專項審計、財務(wù)收支專項審計、招投標專項審計、預(yù)算情況專項審計、移交專項審計和小金庫專項審計等。第三條第三條 本辦法適用于XX電工本部及所屬子公司（以下統(tǒng)稱所屬單位）。第 2 頁 共 10 頁 第二章第二章 審計內(nèi)容和程序?qū)徲媰?nèi)容和程序 第四條第四條 專項審計的基本內(nèi)容：審計部根據(jù)上級單位、委托部門及XX電工領(lǐng)導(dǎo)要求的內(nèi)容進行審計，也可根據(jù)情況對指定審計內(nèi)容以外的相關(guān)情況進行延伸審計。一般包含以下主要審計內(nèi)容：（一）購置大額固定資產(chǎn)等相關(guān)
3、業(yè)務(wù)是否符合相關(guān)內(nèi)部文件的要求，是否經(jīng)過相關(guān)程序?qū)徟欠窠⑾鄳?yīng)的臺賬進行管理，固定資產(chǎn)的驗收、保管、領(lǐng)用手續(xù)是否完備，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題，有無私自處理固定資產(chǎn)情況，相應(yīng)的賬務(wù)處理是否準確及時；（二）大額投資是否有可研報告，是否按規(guī)定的審批流程審批，是否按批準的金額及條件進行投資，對投資立項、實施等關(guān)鍵節(jié)點進行重點審計，基于審計發(fā)現(xiàn)，對投資項目作出評價；（三）重要經(jīng)營活動財務(wù)收支是否符合財務(wù)制度的要求和相關(guān)規(guī)定，以及重要經(jīng)營活動的經(jīng)濟效益情況；（四）招投標專項審計主要審核供應(yīng)商的選擇是否符合公司規(guī)定，審核供應(yīng)商業(yè)績、資質(zhì)是滿足投標需要。審查招投標是否按公司招標工作管理辦法要求進行采購
4、，是否存在越權(quán)采購、人為化整為零采購等行為。采購是否按公司有關(guān)規(guī)定履行了審批流程；第 3 頁 共 10 頁 （五）預(yù)算專項審計主要審查預(yù)算編制是否合理，預(yù)算范圍是否齊全，有無漏項、粗估冒算。當(dāng)項目要素發(fā)生變化（如施工范圍），審查預(yù)算是否及時進行了相應(yīng)的調(diào)整。預(yù)算編制及調(diào)整是否經(jīng)過項目經(jīng)理、部門或公司領(lǐng)導(dǎo)的批準，并向公司相關(guān)部門報備。檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算各子項實際發(fā)生額與預(yù)算額的偏離程度，核實偏離原因；（六）在手經(jīng)濟事項、相關(guān)資產(chǎn)和資料的移交是否完備，是否符合公司要求；（七）所屬單位是否有賬外賬、小金庫等違規(guī)行為；（八）其它需要專項審計的內(nèi)容。第五條第五條 專項審計開展程序：（一）上級單
5、位下文要求進行的專項審計，由審計部門報XX電工領(lǐng)導(dǎo)批準后，根據(jù)相關(guān)文件要求內(nèi)容負責(zé)實施。審計報告或?qū)徲嫿Y(jié)論直接報上級相關(guān)部門，并抄送XX電工領(lǐng)導(dǎo)。（二）由XX電工有關(guān)部門委托的專項審計，應(yīng)填寫專項審計委托書（附件 1），內(nèi)容包括：被審計單位、審計內(nèi)容、審計目的等項，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后由審計部負責(zé)實施。審計報告或?qū)徲嫿Y(jié)論報委托部門，并抄送公司領(lǐng)導(dǎo)、審計涉及的單位或部門。（三）列入年度審計計劃的專項審計，由審計部下達審計通知書，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后由審計部組織實施。審計報告第 4 頁 共 10 頁 或?qū)徲嫿Y(jié)論報公司領(lǐng)導(dǎo)，并抄送審計涉及的單位或部門。（四）特殊事項的專項審計，由審計部直接報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后組
6、織實施。審計程序可根據(jù)情況進行適當(dāng)?shù)暮喕瑢徲媹蟾婊驅(qū)徲嫿Y(jié)論只報主管領(lǐng)導(dǎo)，并視情況抄送審計涉及的單位或部門。第六條第六條 專項審計的實施，由公司審計部組織成立專項審計組或指定專門的審計人員，對有關(guān)特定事項進行審計，專項審計組或?qū)ｉT的審計人員對審計部負責(zé)并報告工作。第七條第七條 專項審計組或?qū)徲嬋藛T必須遵守國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，開展審計工作。審計成員要實事求是，如實反映審計事項的真實情況，客觀、公正地進行評價，作出符合事實的結(jié)論。審計人員要依法保守國家秘密及被審計單位的商業(yè)秘密。第第八八條條 審計部門辦理專項審計，應(yīng)當(dāng)至少提前三天向被審計單位下達審計通知書，后附審計所需資料清單，委托專項審
7、計附審計委托書。第第九九條條 被審計部門、單位在審計開始日提供審計所需資料，按審計組提出的要求予以配合，如實反映情況，承諾材料的真實、完整。不得拒絕、阻礙專項審計調(diào)查工作。如被審計單位無法提供資料或不配合審計組工作使審計工作無法正常進行的，審計組要向公司領(lǐng)導(dǎo)如實匯報，并要求被審計單位在無法提供資料的審計調(diào)查表上簽字、蓋章，并說第 5 頁 共 10 頁 明無法提供資料原因。第十條第十條 專項審計組在開展審計工作中，可以采取審計方法和其他方法取得被審計單位的材料；實行審計時，可以采取查帳、查閱資料、個別談話、普遍調(diào)查、重點抽查、召開座談會及其他適當(dāng)?shù)姆绞竭M行。第十第十一一條條 在專項審計過程中，如
8、果發(fā)現(xiàn)被審計單位有違反國家、集團、XX電工相關(guān)規(guī)定的財務(wù)收支行為或違法違紀的經(jīng)營活動，審計組要及時向?qū)徲嫴繄蟾妗龠`法、重大違紀行為的，審計部需及時向XX電工領(lǐng)導(dǎo)匯報，并按照法定程序處理。第十第十二二條條 專項審計組應(yīng)對收集的被審計單位的材料進行分析、整理，編入專項審計工作底稿。第十第十三三條條 專項審計工作結(jié)束，應(yīng)形成專項審計報告，專項審計報告類型包括：大額購置固定資產(chǎn)專項審計報告、重大投資專項審計報告、財務(wù)收支專項審計報告、預(yù)算情況專項審計報告、移交專項審計報告和小金庫專項審計報告等。專項審計報告應(yīng)當(dāng)反映被調(diào)查單位的總體情況和主要問題，一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）被審計單位的基本情況；（二）
9、存在的問題及原因分析；（三）審計結(jié)論和改進建議；（四）其他需要反映的內(nèi)容。第 6 頁 共 10 頁 審計報告所反映的情況應(yīng)客觀、真實，文字表述應(yīng)力求準確、簡潔、通俗易懂。第十第十四四條條 專項審計報告由審計組征求被審計單位意見，被審計單位或部門接到專項審計報告征求意見表（附件 2）后應(yīng)于 5 個工作日內(nèi)簽署意見并簽字后返還給審計工作組，5 個工作日后未返還書面的征求意見書視為同意專項審計報告。被審計單位、被審計人若對專項審計報告、審計決定有異議且無法協(xié)調(diào)時，審計部應(yīng)將專項審計報告與被審計單位、被審計人書面意見一并報XX電工領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)處理。審計所提出的審計建議由相關(guān)歸口部門和具體負責(zé)人落實。第十第
10、十五五條條 審計部對專項審計報告進行審核后，提交給XX電工領(lǐng)導(dǎo)和委托部門，根據(jù)XX電工相關(guān)流程規(guī)定進行審批。第三章第三章 檔案管理檔案管理 第十第十六六條條 對專項審計資料建立檔案管理制度，以備查詢和檢查，并按照審計檔案保存期限規(guī)定進行保管。存檔資料內(nèi)容主要包括：（一）審計委托書、審計通知書和審計方案；（二）審計報告及其附件；（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；第 7 頁 共 10 頁 （四）反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；（五）XX電工領(lǐng)導(dǎo)對專項審計或?qū)ｍ棇徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見；（六）申訴、申請復(fù)審報告；（七）其他應(yīng)保存的資料。第十第十七七條條 專項審計檔案管理按照XX電工檔案
11、管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第四章第四章 附附 則則 第十第十八八條條 本辦法由XX電工審計部負責(zé)解釋。第第十九十九條條 本辦法自簽發(fā)之日起執(zhí)行。附件 1:XX電力工程有限公司專項審計委托書（格式）附件 2:XX電力工程有限公司專項審計報告征求意見表（格式）附件 3:XX電力工程有限公司專項審計調(diào)查表（格式）第 8 頁 共 10 頁 附件 1：XX電力工程有限公司專項審計委托書 XX電力工程有限公司 專項審計委托書 審計部：由于_(審計目的),委托你單位對_（審計專項）進行審計，審計期間為_年_月_日_年_月_日，請根據(jù)你部門業(yè)務(wù)時間予以安排實施。委托單位（蓋章）年 月 日 審計部意見：（簽字）
12、年 月 日 委托單位分管領(lǐng)導(dǎo)意見：（簽字）年 月 日 審計部分管領(lǐng)導(dǎo)意見：（簽字）年 月 日 總裁意見：（簽字）年 月 日 編制單位：XX電力工程有限公司審計部 第 9 頁 共 10 頁 附件 2：XX電力工程有限公司專項審計報告征求意見表 被審計單位 電話 審計報告名稱 請您提出對審計報告的意見：被審計單位 法定代表人（簽字）年 月 日 被審計單位 財務(wù)負責(zé)人（簽字）年 月 日 被審計單位（簽章）年 月 日 審計單位（簽章）年 月 日 編制單位：XX電力工程有限公司審計部 時間：第 10 頁 共 10 頁 附件 3：XX電力工程有限公司 專項審計調(diào)查表 編制單位：XX電力工程有限公司審計部 被審計單位 備 注 審計項目 內(nèi) 容 描 述 被 審 計 單 位 意 見 單位負責(zé)人簽章：
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